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材料厂内业流程,第一部分：埃塞项目内业特点,第二部分：点收流程,第三部分：结算单,第四部分：与各分部签认,一、埃塞项目内业特点,2.由于埃塞财税制度、法律法规与国内不同，埃塞项目部除建立本身真实反应经济活动的账目（内帐）以外，还需建立一套符合当地财税制度、法律法规的账目（外账）。因此埃塞项目业务工作均建立在内、外两套帐的基础上，结合二个项目，共需建立四套账目。,1.由于埃铁项目是以中国中铁名义参建了国铁、轻轨二个项目，按经理部指示需要分开、独立核算二个项目，因此埃塞项目业务工作需建立国铁、轻轨两套账,二、点收流程,(一)：外帐点收流程,(二)：内帐点收流程,外帐点收流程,1、资料收集,成本组成=货物价值+物流费用,外帐点收流程,2、当地采购物资点收单样板,ChinaRailwayGroupLtdLRTProjectMaterialBranch,ChinaRailwayGroupLtdLRTProject,外帐点收流程,3、进口物资点收单,报关单上other项，是过路过桥费,增值税可退，不入成本,代扣税是预交企业所得税，不入成本,以形式发票美元单价为依据，报关单上汇率折算成比尔,形式发票上数量为依据,依据报关单区分免税、交税、临时进口,外帐点收流程,4.情况说明,(1)每批进口物资都会形成相配套的报关单与形式发票，因此，进口物资外帐依据报关批次点收入账,(2)按照经理部要求，进口物资外帐目前只点收入账，暂不需要签认,(4)报关单是将形式发票上的物资，根据HS编码进行了分类、归纳形成的资料，所以形式发票上每一个HS编码下物资的税率等，需要依据报关单上HS编码逐项梳理最终计算出其相关税费。,(3)报关单上的物资金额是CIF价包含货物价值、海陆运费等及财务调价，通过对CIF价调整，平衡了关税、消费税、附加税与企业所得税之间的关系，从而实现降低项目外账利润，减少企业所得税缴纳金额的目标，所以货物反应在外账与内帐的价值不同。,内帐点收流程,1、资料收集,成本组成=货物价值+物流费用,内帐点收流程,2、当地采购物资点收单样板,按点收时的汇率折算,中国中铁埃塞铁路项目经理部轻轨分部材料厂,中国中铁埃塞铁路项目经理部轻轨分部材料厂,内帐点收流程,3、进口物资点收单样板,合同单价，若供应商有包装费、运杂费，全部摊回单价,只有设备车辆有上牌税费,含扫描费，物资的关税、消费税、附加税及当地产生的运费（扣除增值税）,配件为应收数量（合同数量）、其他物资均用实收数量,不含增值税、代扣税与各分部结算用,合同金额与发票金额相同,内帐点收流程,4.生活、生产物资的点收单供应商就统一成物资公司，不单独列项,全部以报关单为依据，财务提供入账时的汇率折算成人民币点收。,内帐点收流程,5.情况说明,（1）进口物资按国内采购批次点收入账,（2）进口物资分别以国铁、轻轨项目名义报关，就分别以国铁、轻轨项目名义点收,（3）进口物资内帐点收环节多、复杂，收集的资料很多且困难，因此点收滞后,（4）付款口径不同，财务提供的资料很复杂，清理困难，因此点收困难,四、结算单,1.结算单以比尔为货币单位，用于当地采购结算，旨在明确当期结算情况。为避免与当地供应单位留下不必要的证据，仅限内部使用。,五、与各分部签认,1、外帐签认单以外帐点收单为依据。按项目部指示，进口物资尚未与各分部进行签认。,ChinaRailwayGroupLtdLRTProject,五、与各分部签认,2、内帐签认单以内帐点收单为依据。,按点收时的汇率,（1）当地采购签认单,中国中铁埃塞俄比亚铁路项目经理部轻轨分部材料厂,五、与各分部签认,2.内帐签认单以内帐点收单为依据,（2）进口物资签认单,点收时的综合单价,3.情况说明,五、与各分部签认,(1)签认时，进口物资均不含增值税,(2)进口物资，存在国铁、轻轨二个项目相互调拨的情况，所以签认时需要把调拨物资分国铁、轻轨单独列项签认,(3)进口物资因点收滞后，导致对进口物资的签认滞后较长时间,
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