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试题分类:税收理论与实务 题型:单选分数:21.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（ ）。A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补C.境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补D.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补答案:D2.企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的（ ）减去税法准予扣除项目的金额。A.利润总额B.生产经营所得C.收入总额D.生产经营成本答案:C3.纳税人发生的年度亏损可用下一年度的所得弥补，弥补不完可逐年延续弥补，但弥补最长不得超过（ ）。A.3年B.5年C.7年D.10年答案:B4.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）元。A.1316B. 1344C. 1568D. 1920答案:B5.下列不属于生活服务项目的是（ ）。A.娱乐服务B.餐饮服务C.打印服务D.旅游服务答案:C6.个人所得税法中所称“临时离境”是指（ ）。A.在一个纳税年度中临时离境不超过30日B.在一个纳税年度中临时离境不超过90日C.在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或累计不超过3次D.在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或多次累计不超过90日答案:D7.某受雇于外资企业工作的个人，在工作满5年后，获得一套企业奖励的价值80万元的住房。那么，他在申报个人所得税时，应按照（ ）项目计算缴纳。A.劳务报酬所得B.偶然所得C.工资、薪金所得D.财产转让所得答案:C8.下列不适用13%税率的项目是（ ）。A.销售农机B.销售图书C.销售鲜奶D.销售衣服答案:D9.个人将其所得通过中国境内的社会团体国家机关进行捐赠，其捐赠额未超过纳税义务人申报的（ ）部分，可以从其应纳税所得额中扣除。A.所得总额的3%B.所得总额的30%C.应纳税所得额的3%D.应纳税所得额的30%答案:D10.个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后（ ）个月内汇算清缴，多退少补。A.1B.3C.4D.5答案:B11.对于融资租赁的房产，应按（ ）计征房产税。A.租金收入B.房产原值C.房产余值D.房产净值答案:C12.某个人拥有二处房产，其中一处自己居住，该房产原值30万元；另一处按市场价格租赁给别人使用，取得年租金收入24000元，该房产原值20万元。假设当地税务机关核定的该类房产的房产税原值扣减比例为10，则该个人应该缴纳的房产税是（ ）元。A.6120B.2880C.960D.0答案:C13.城镇土地使用税征税方式是（ ）。A.按年计征，分期缴纳B.按年计征，分期预缴C.按次计征D.按期缴纳答案:A14.在（ ）使用土地的单位和个人不需要缴纳城镇土地使用税。A.农村B.建制镇C.工矿区D.县城答案:A15.税务机关做出的征税行为不包括（ ）。A.征收税款B.加收滞纳金C.税务机关做出的征税行为不包括（ ）D.税务机关做出的责令纳税人提供纳税担保行为答案:D16.一种税区别于另外一种税的主要标志是（ ）。A.税率B.科目C.计税依据D.课税对象答案:D17.下列税种中属于流转税的是（ ）。A.契税B.房产税C.增值税D.个人所得税答案:C18.下列各项中，应缴纳土地使用税的是（ ）。A.某县城军事仓库用地B.某村农产品收购站用地C.某煤矿仓库用地D.某镇标志性广场用地答案:C19.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（ ）。A.无息贷款合同B.发电厂与电网之间签订的电力销售合同C.产权所有人将财产赠与社会福利单位的单据D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿答案:D20.下列所得中，免缴个人所得税的是（ ）。A.年终加薪B.个人保险所获赔款C.拍卖本人文字作品原稿的收入D.从投资管理公司取得的派息分红答案:B21.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（ ）。A.个体工商户的生产经营所得B.工资薪金所得C.劳务报酬所得D.偶然所得答案:C22.企业所得税法规定，无形资产的摊销不得（ ）。A.低于5年B.高于5年C.低于10年D.高于10年答案:C23.企业为研究新产品发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定扎实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除。A.10%B.20%C.50%D.100%答案:C24.在计算企业所得税时，下列各项准许从收入总额中扣除的是（ ）。A.经济合同的违约金支出B.各项税金的滞纳金支出C.非广告性质的赞助支出D.环保罚款支出答案:A25.以下计入进口货物关税完税价格的项目是（ ）。A.货物运抵境内输入地点后的运输费用B.货物运抵境内输入地点前的保险费C.进口关税D.国内保险费答案:B26.下列行为中，应当征收土地增值税的是（ ）。A.非房地产企业间用房地产进行投资B.兼并企业取得被兼并企业的房地产C.个人之间互换自有住房D.企业间交换房地产答案:D27.下列行为中，应纳消费税的是（ ）。A.进口高档家具B.进口高档手表C.零售电池D.零售啤酒答案:B28.对于啤酒屋销售自制啤酒的行为，不应征收的税种是（ ）。A.消费税B.增值税C.城建税D.房产税答案:D29.下列外购货物中，虽然取得了专用发票但也不可以作为进项税额抵扣的是（ ）。A.外购生产设备B.外购礼品送给客户C.外购食品用于职工福利D.外购设备用于对外投资答案:C30.下列不属于研发和技术服务项目的是（ ）。A.研发服务B.转让商标权C.城市规划服务D.工程勘探服务答案:B31.下列各项中，属于房产税纳税人的是（ ）。A.房屋出典人B.拥有农村房产的农民C.允许他人无租使用房产的房管部门D.产权不明的房屋使用人答案:D32.下列各项中，应征收契税的是（ ）。A.法定继承人承受房屋权属B.承包者获得农村集体土地承包经营权C.企业以行政划拨方式取得土地使用权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房答案:D33.下列各项中，按照工资薪金所得纳税的是（ ）。A.托儿补助费B.投资分红C.劳动分红D.独生子女补贴答案:C34.在计算企业所得税应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的部分准予扣除，超过部分，可以在以后纳税年度结转扣除的项目是（ ）。A.职工福利费B.职工教育经费C.职工社会保险费D.职工工会经费答案:B35.下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（ ）。A.稿酬所得B.工资薪金所得C.个体户生产经营所得D.在外兼职取得的劳务报酬所得答案:C36.进口货物的完税价格，由海关以进口货物的（ ）为基础审定完税价格。A.到岸价格B.申报价格C.成交价格D.离岸价格答案:C37.下列应视同销售缴纳消费税的情况是（ ）。A.将外购已税烟丝继续加工成卷烟B.将自制烟丝继续加工成卷烟C.将自制酒精继续加工成白酒D.将自制涂料用于办公楼答案:D38.计算土地增值税时，转让二手房不能扣除的项目是（ ）。A.全部重置成本B.旧房评估价C.转让环节城建税D.转让环节印花税答案:A39.下列增值税应税对象中，适用于17%税率的项目是（ ）。A.设备的经营租赁收入B.设备的售后回租收入C.房屋的经营租赁收入D.房屋的融资租赁收入答案:A40.下列各项属于印花税纳税人的是（ ）。A.电子形式签订应税凭证的当事人B.合同的代理人C.权利许可证照的发放人D.在国外书立合同且使用的人答案:A41.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。A.将外购的货物用于本单位的集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给他人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位答案:A42.企业的车船如果跨省使用，应在（ ）缴纳车船税。A.车船使用地B.机构所在地C.车船购买地D.车船登记地答案:D43.下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（ ）。A.收购货物出口的外贸企业B.受托代理出口货物的外贸企业C.自营出口自产货物的生产企业D.委托出口自产货物的生产企业答案:A44.依企业所得税法规定，下列各项中，不能作为长期待摊费用的是（ ）。A.长期借款的利息支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.已折旧的固定资产的改建支出答案:A45.下列税种中属于直接税的是（ ）。A.土地增值税B.个人所得税C.消费税D.关税答案:B试题分类:税收理论与实务题型:多选分数:21.下列各项中，应征印花税的有（ ）。A.分包合同B.转包合同C.未列明金额的销售合同D.财政贴息贷款合同答案:ABC2.下列各项中属于劳务报酬所得的有（ ）。A.演员参加演出取得的出场费B.自由职业者翻译资料取得的收入C.转让个人书画作品取得的收入D.个人开设小超市取得的收入答案:AB3.企业发生的下列资产处置行为，应视同销售的有（ ）。A.用于对外捐赠B.用于连续生产C.用于交际应酬D.用于市场推广答案:ACD4.我国目前原产地规定采用（ ）。A.全部产地生产标准B.实质性加工标准C.参与性加工标准D.挂靠性加工标准答案:AB5.依税法规定，下列说法正确的有（ ）。A.凡是征收消费税的应税消费品都征收增值税B.凡是征收增值税的货物都征收消费税C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D.应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税答案:AC6.下列各项中，应征收土地使用税的有（ ）。A.学校教师食堂用地B.公园内咖啡屋用地C.工厂实验用地D.商场仓库用地答案:BCD7.下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。A.纳税人被认定为偷税少缴的增值税款B.纳税人被认定为抗税少缴的消费税款C.纳税人欠缴的增值税款D.对欠缴增值税加收的滞纳金答案:ABC8.下列项目中，采用从量计征的方法征收消费税的项目有（ ）。A.黄酒B.白酒C.柴油D.豆油答案:AC9.以下属于我国现行增值税税率的有（ ）。A.17%B.13%C.11%D.5%答案:ABC10.税率的基本形式有（ ）。A.浮动税率B.累进税率C.比例税率D.定额税率答案:BCD11.小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用（ ）。A.的征收率B.的征收率C.的税率D.的税率答案:CD12.下列环节中，有可能属于消费税纳税环节的有（ ）。A.货物的批发环节B.不动产的转让环节C.商品的连续生产环节D.商品的零售环节答案:ACD13.依消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予扣除外购环节已纳消费税的有（ ）。A.以已税烟丝为原料生产的卷烟B.以已税汽车轮胎生产的小汽车C.以已税散装白酒为原料生产的瓶装白酒D.以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆答案:AD14.下面属于关税纳税人的有（ ）。A.进口货物的收货人B.进境物品的所有人C.出口货物的发货人D.出口业务的代理人答案:ABC15.我国进口税则中设有的进口关税税率，包括（ ）。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率答案:ABCD16.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（ ）。A.向投资者支付的股息B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.借款利息答案:ABC17.下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人的有（ ）。A.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住满一年的个人B.在中国境内无住所，且不居住的个人C.在中国境内无住所，而一个纳税年度内在中国境内居住超过6个月但不满一年的个人D.在中国境内有住所的个人答案:AD18.依据企业所得税的规定，可以在税前作为保险费扣除的有（ ）。A.企业支付的货物运输保险费B.为职工支付的基本养老保险C.为职工支付的补充医疗保险D.为职工支付的团体意外伤害险答案:ABC19.下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金计税的有（ ）。A.年终加薪B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入C.实行年薪制而兑现的年薪D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资答案:ACD20.下列应征收房产税的情况有（ ）。A.高等院校教学用房B.高等院校出租房屋C.军队办的对外营业的招待所D.军队训练用房屋答案:BC21.下列各项中，应征契税的有（ ）。A.以房抵债B.以房产投资C.将房产赠送D.子女继承房产答案:ABC22.下列各项中属于房产税征收范围的有（ ）。A.工业企业的厂房B.工业企业的厂区围墙C.商业企业的仓库D.商业企业的露天游泳池答案:AC23.下列各项个人收入，应按照劳务报酬所得缴纳个人所得税的有（ ）。A.在职职工在外兼职取得的收入B.退休人员在外兼职取得的收入C.学生在外实习取得的实习费收入D.独立董事取得的董事费收入答案:ABD24.计算企业所得税应纳税所得额时，不能税前扣除的项目有（ ）。A.被没收的财产损失B.计提的存货跌价准备C.未按期纳税支付的滞纳金D.未按合同约定支付的违约金答案:ABC25.非房地产开发企业在计算土地增值税时，允许从收入中直接扣减的税金有（ ）。A.增值税B.印花税C.契税D.城建税答案:BD26.下列各项个人所得中，应征收个人所得税的有（ ）。A.企业集资利息B.企业债券利息C.银行贷款利息D.现金股利答案:ABD27.下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有（ ）。A.将自产应税消费品用于投资B.将自产应税消费品用于集体福利C.将委托加工收回的应税消费品用于投资D.将委托加工收回的应税消费品用于集体福利答案:ABCD28.在中国境内未设机构、场所的企业从中国境内取得的下列所得中，应按收入全额缴纳企业所得税的有（ ）。A.股息B.租金C.转让财产所得D.特许权使用费所得答案:ABD29.下列适用13%税率计算增值税的项目有（ ）。A.商店销售食用植物油B.农民销售自产粮食C.盐厂销售食用盐D.书市销售音像制品答案:ACD30.我国现行税制中纳税期限的形式有（ ）。A.按期纳税B.按次纳税C.按月纳税D.按年计征，分期预缴答案:ABD试题分类:税收理论与实务题型:填空分数:21.税收特征中的（ ）是指国家征税时对具体纳税人既不需要直接偿还，也不必付出任何形式的直接报酬。答案:无偿性2. （ ）是实行增值税的国家广泛采用的计税方法。答案:购进扣税法3.关税减免分为法定减免、特定减免和（ ）。答案:临时减免4.依法在中国境内成立的企业是企业所得税纳税人类型中的（ ）。答案:居民企业5.对在我国境内生产盐的单位和个人课征的税是（ ）。答案:资源税6.税收特征中的（ ）是指国家征税必须通过法律形式，事先规定课税对象和课征额度。答案:确定性7.进口环节的增值税由（ ）负责征收。答案:海关8.关税减免分为（ ）、特定减免和临时减免。答案:法定减免9.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业是企业所得税纳税人类型中的（ ）。答案:非居民企业10. （ ）税是以经济活动和经济交往中书立、领受应税凭证的行为为征收对象征收的一种税。答案:印花11.税收特征中的（ ）是指国家以社会管理者的身份，以法律形式对征纳双方的权利和义务进行制约。答案:强制性12.计算增值税的销售额由价款和（ ）构成。答案:价外费用13.关税减免分为法定减免、（ ）和临时减免。答案:特定减免14.关税的征税对象是准许进出境的货物和（ ）。答案:物品15.我国个人所得税实行代扣代缴和（ ）相结合的征收管理制度。答案:个人申报纳税试题分类:税收理论与实务题型:判断分数:21.居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应分别计算应纳税额。答案:错误2.依印花税暂行条例规定，合同的担保人不是印花税的纳税人。答案:正确3.企业实际发生的工资薪金支出准予在企业所得税税前扣除。答案:错误4.收购烟叶的单位应将烟叶税计入烟叶的采购成本。答案:正确5.进口关税和出口关税的计税依据中都包括关税本身。答案:错误6.进口消费品在海关缴纳消费税后，其在国内流通时，不再缴纳消费税。答案:错误7.已经抵扣了进项税额的购进货物，如果被用于对外投资，可以将进项税额在投资当期转出。答案:错误8.我国已在全国范围实行了生产型增值税。答案:错误9.小规模纳税人也可以开具专用发票。答案:错误10.个人取得应税所得时，其应负担的个人所得税一般应由发放单位进行代扣代缴。答案:正确1.承受与房屋相关的汽车车库所有权时，不应征收契税。答案:错误2.个人购买企业债券的利息应纳税。答案:正确3.企业发生的资产盘亏不能在企业所得税税前扣除。答案:正确4.收购烟叶的单位不应将烟叶税计入烟叶的采购成本。答案:错误5.以房地产进行投资的，应征收土地增值税。答案:错误6.无形资产研发支出适用于税前加计扣除的政策。答案:正确7.汽油在生产、批发和零售环节均要缴纳消费税。答案:错误8.我国现在全国范围实行了生产型增值税。答案:错误9.一般纳税人不可以使用征收率。答案:错误10.个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠时，将不承担个人所得税的纳税义务。答案:错误1.承受与房屋相关的汽车车库所有权时，应征收契税。答案:正确2.个人购买企业债券的利息免税。答案:错误3.企业发生的资产盘亏准予在企业所得税税前扣除。答案:错误4.收购烟叶的单位应将烟叶税计入烟叶的采购成本。答案:正确5.以房地产进行投资的，暂免征收土地增值税。答案:正确6.无形资产研发支出不适用税前加计扣除的政策。答案:错误7.化妆品在生产、批发和零售环节均要缴纳消费税。答案:错误8.我国已在全国范围实行了消费型增值税。答案:正确9.一般纳税人也可以使用征收率。答案:正确10.个人取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。答案:正确试题分类:税收理论与实务题型:问答分数:51.我国现行税收法律体系中所包括的税种按其性质和作用可分为哪几大税类？答案:1）流转税类2）流转环节小税种3）所得税类4）财产和行为税类2.某卷烟厂委托A厂加工烟丝，卷烟厂和A厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶，其成本为60,000元，A厂收取加工费30,000元。烟丝收回后，用于继续加工成卷烟。烟丝的消费税税率为30%。请回答何时产生纳税义务，并计算相关的增值税与消费税（保留二位小数）。答案：在支付加工费的时同时纳税义务产生，要支付增值税和消费税。应纳增值税税额=30,000*17%=5100（元）应纳消费税税额=(60,000+30,000)/(1-30%)*30%=12,857.14*30%=38,571.43（元）3.请回答消费税的税目有哪些？（至少答出五项，没有顺序要求）答案:1）烟2）酒及酒精3）化妆品4）贵重首饰及珠宝玉石5）鞭炮、焰火6）成品油7）摩托车8）小汽车9）高尔夫球及球具10）高档手表11）游艇12）木制一次性筷子13）实木地板14）铅蓄电池15）涂料4.某煤矿企业（增值税一般纳税人）今年6月发生下列经济业务：1）采用托收承付方式销售原煤2000吨，每吨不含税售价为200元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到；2）把自产洗煤100吨用于职工宿舍取暖，每吨不含税售价为300元；3）销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额80000元，并收取优质费2260元；4）采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价150元，购销合同规定，本月收取二分之一的价款，实际取得不含税价款100000元；(5)支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15600元，其中的25用于职工浴池，其余部分主要用于产品生产；请计算并回答：1） 当期销项税额2）当期准予抵扣的进项税额3）本月应纳增值税答案：1） 当期销项税额业务1）2000*200*17%=68,000（元）业务2）100*300*17%=5,100（元）业务3）80,000*13%+2260/(1+13%)*13%=10,400+2000*13%=10,400+260=10,660（元）当期销项税额合计=68,000+5,100+10,660=83,760（元）2） 当期准予抵扣的进项税额当期准予抵扣的进项税额为15,600*75%=11,700（元）3）本月应纳增值税 应纳增值税=83,760-11,700=72,060（元）5.个人所得税的征税对象包括哪些？（至少回答五项）答案:1）工资薪金所得2）个体工商户生产经营所得3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得4）劳务报酬所得5）稿酬所得6）特许权使用费所得7）利息、股息、所得8）财产租赁所得9）财产转让所得10）偶然所得11）其他所得6.某煤矿企业（增值税一般纳税人）今年8月发生下列经济业务：1）采用托收承付方式销售原煤2000吨，每吨不含税售价为300元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到；2）把自产洗煤100吨用于职工宿舍取暖，每吨不含税售价为400元；3）销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额80000元，并收取优质费2260元；4）采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价150元，购销合同规定，本月收取二分之一的价款，实际取得不含税价款100000元；(5)支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15600元，其中的25用于职工浴池，其余部分主要用于产品生产；请计算并回答：2） 当期销项税额2）当期准予抵扣的进项税额3）本月应纳增值税答案：3） 当期销项税额业务1）2000*300*17%=102,000（元）业务2）100*400*17%=6,800（元）业务3）80,000*13%+2260/(1+13%)*13%=10,400+2000*13%=10,400+260=10,660（元）当期销项税额合计=102,000+6,800 +10,660=119,460（元）4） 当期准予抵扣的进项税额当期准予抵扣的进项税额为15,600*75%=11,700（元）3）本月应纳增值税 应纳增值税=119,460-11,700=107,760（元）
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