高中政治（第16课时）征税与纳税课时训练（含解析）新人教版必修1

征税和纳税课时训练A卷一、单项选择题1.所谓税收法定原则，是指由立法者决定全部税收问题的税法基本原则，即如果没有相应法律作前提，政府则不能征税，公民也没有纳税的义务。对这一原则，下列理解正确的是A.税收是取得财政收入的基本形式B.税法是税收的法律依据和保障C.国家不可以根据需要进行征税 D.税收的强制性要求具有无偿性2漫画取之于民用之于民？给我们的启示是公民要积极关注国家对税收的征管和使用我国税收的性质已经发生了根本性的变化国家依法征收的税款应该等量偿还给纳税公民公民要增强对公职人员及公共权力的监督意识AB C D3我国加强对“交通扶贫”的投资支持力度，已有5100多亿元车购税用于“十二五”时期的“交通扶贫”，而到2020年，国家高速公路网将通达集中连片特困地区。国家之所以这样做，是因为在我国，税收是“取之于民、用之于民的”没有国家“扶贫”，特困地区就难以发展“交通扶贫”是社会主义本质的内在要求发展交通事业是特困地区脱贫的根本途径A B C D.4在应对经济新常态过程中，国家财政的作用越来越重要，对税收的要求也会越来越高。但过高的税收会影响经济的发展，制约财政收入的增长。对此，下列理解正确的是低水平的税收，更有利于财政收入的持续增长 财政和税收分别属于国家的收入和国家的支出增加财政收入，要以税收不损害经济活力为限 合理的税收有利于保证财政支撑经济持续发展A B C D5负所得税的做法是设定一个收入平均水平，然后根据每个家庭的收入差别，分别制定税收门限。当一个家庭收入超过平均水平就应该收取正所得税；而当一个家庭的收入低于平均水平时，就应该收取负所得税，即从政府那里获得补助。这一措施表明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障说明税收应改变其固定性，根据多种因素进行合理调整 再一次证明了公平的收入分配是社会发展进步的基础启示税负要对所有人公平，并保障低收入者的基本生活A B C D6某批发公司本月购进液晶电视1000台，购入价200万元。本月电视销售总收入210万元。本月支付公司20名员工工资8万元，支付各项费用4万元。这里涉及的应纳税种有消费税增值税个人所得税行为税A B C D7.中华人民共和国企业所得税法第二十八条规定：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。对此，下列认识正确的是我国税收具有固定性特征 该税种是以各种所得额为征税对象税率一旦确定便不能更改 税收是国家财政收入最重要的来源A. B. C. D.8我国个人所得税起征点已从2000元提高到3500元。这一税收政策的调整A表明政府财政收支实现盈余B表明政府实施紧缩性财政政策C是对税收固定性特征的否定D有助于扩大城乡居民消费需求9.车站、停车场、马路边、新村里停放在这些地方的汽车车门上常被人插上烦人的“名片”，而“税务咨询，代开各类正式税票”是这些“名片”推介的主要业务。这种非法“代开各类正式税票”的行为属于严重的欠税行为会导致国家税款流失属于严重的抗税行为扰乱了税收征管秩序A B C D102016年，我国全面启动“营业税改增值税”工作。营业税改增值税主要是为了增加财政收入，提高劳动效率 避免重复征税，降低企业负担调节个人收入，实现共同富裕防止偷税漏税，促进公平竞争A B C D11为了推进网上办税、自主办税，近年来，重庆市不断加快纳税服务综合平台的建设，使许多纳税人不出家门，即可进行网上完税、手机报税。这一做法扩大了纳税范围，增加了纳税金额给纳税人的纳税行为带来了极大便利发挥了现代科学技术在征税中的作用能够有效消除违反税法行为的发生A BC D12现代税制在规定纳税人依法承担义务的同时，也保障纳税人享有相应的权利。以下行为体现纳税人权利的是 依法按时向税务部门缴纳增值税税款依法要求政府部门公开财政支出用途就某征税行为依法对税务部门提出质疑不得以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款A B C D二、非选择题132016年3月18日，国务院常务会议审议通过了全面推开“营改增”试点方案，明确自2016年5月1日起，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等纳入试点范围，预计此政策将会减税超过5000亿元每年。李克强总理指出：“营改增”这个改革是当前的让利，更是在培育未来的新功能。结合材料，运用经济生活相关知识，谈谈你对全面推开“营改增”是在培育未来新动能的理解。14.阅读材料，完成下列要求材料一：2015年全国一般公共预算收入达到1522万亿元，增长仅为58%，增速创自1988年以来新低。据财政部分析，财政收入低于年初预期主要是受经济下行压力和“营改增”（即以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税）税制改革的影响。其中2015年“营改增”改革范围扩大到了全行业，减免税收达到3000亿左右，对经济发展产生了深远影响。材料二：2015年全国一般公共预算支出高达1758万亿元，增长1317%。其中农、林、水支出增长169%，交通运输支出增长177%，教育支出增长84%，医疗卫生与计划生育支出增长171%，社会保障和就业支出增长169%。一般公共预算收支相抵后，2015年我国财政赤字突破2万亿元，达到23551亿元。据此某高中生张某某认为，2015年财政赤字过大，政府财政支出过多，会对社会经济发展产生“挤出效应”（即政府支出增加所引起的私人消费或投资降低的效果），不利于2016年国家经济的持续发展。（1）结合材料，运用经济生活知识，分析我国当前实行“营改增”税制改革的原因（2）结合材料，运用经济生活知识，对张某某的“挤出效应”观点进行评析征税和纳税课时训练A卷参考答案及解析一、单项选择题【答案】1.B【解析】“如果没有相应法律作前提，政府则不能征税，公民也没有纳税的义务”，说明税法是税收的法律依据和保障，B符合题意。材料没有揭示税收和财政的关系，A与题意无关。国家可以根据需要征税，C说法错误。税收的无偿性要求它具有强制性，D颠倒了税收的无偿性和强制性的关系，说法错误。【考点】税收【题型】单选题【难度】一般【答案】2.A【解析】漫画的主要寓意是取之于民与用之于民的不相符合，所以公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。符合题意。税收取之于民、用之于民，这个性质不会改变，说法错误。不符合税收的无偿性特征，说法错误。【考点】税收【题型】单选题【难度】一般【答案】3.C【解析】将车购税用于“交通扶贫”这体现了我国税收取之于民、用之于民，符合题意。“没有扶贫特困地区就难以发展”此说法过于绝对，不选。发展特困地区交通是为了更进一步实现共同富裕，这是社会主义本质的内在要求，符合题意。特困地区脱贫的根本途径是贫困地区的人们自力更生，自己“造血”，排除。【考点】财政与税收【题型】单选题【难度】一般【答案】4.D【解析】虽然过高的税收会影响经济的发展，制约财政收入的增长，但不能说，低水平的税收，就有利于财政收入的持续增长。税收要合理，不能过高或过低，说法错误。财政包括国家的收入和支出，而税收只是国家收入的构成部分，观点错误。通过税收去增加财政收入，要以税收不损害经济活力为限；同时合理的税收有利于保证财政支撑经济持续发展，符合题意。【考点】财政与税收【题型】单选题【难度】一般【答案】5.B【解析】材料强调的是国家根据每个家庭的不同收入情况，制定不同的税收门限，这表明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，启示税负要公平对待所有人，并保障低收入者的基本生活，符合题意。税收的强制性和无偿性要求税收必须固定，如果国家可以随意征税，最终将会危及国家利益，说法错误。生产力的发展是社会发展进步的基础，说法错误。【考点】财政的作用 税收的特征【题型】单选题【难度】较难【答案】6.B【解析】从该公司的经营状况看，本月该公司增值210万200万10万元，应纳增值税。每位员工工资：8万/204000元，我国个税起征点为3500元，应纳个人所得税，故符合题意。材料未体现，故排除。【考点】税收的种类【题型】单选题【难度】一般【答案】7.A【解析】税收的固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门的批准不能够随意改变。所得税，是以各种所得额为征税对象的税种，符合题意。国家可根据经济发展需要，更改税率，观点错误。材料没有说明税收与财政收入之间的关系，排除。【考点】税收的特征 所得税【题型】单选题【难度】一般【答案】8.D【解析】税收政策的调整不能表明政府财政收支实现盈余，故排除A。个税起征点提高，使国家税收减少，这属于扩张性财政政策，故排除B。依法调整个税起征点，恰恰是对税收固定性特征的肯定，排除C。个税起征点的提高有利于减轻城乡居民的纳税负担，增加个人的可支配收入，进而有助于扩大城乡居民的消费需求，故D符合题意。【考点】个人所得税【题型】单选题【难度】较难【答案】9.B【解析】非法“代开各类正式税票”的行为是典型的偷税和骗税行为，会造成国家税款的流失，并严重干扰当前的税收征管秩序，符合题意，排除。【考点】依法纳税是公民的基本义务【题型】单选题【难度】一般【答案】10.B【解析】增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税，可以避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，这有利于减轻企业负担，促进公平竞争，符合题意。不是营业税改增值税的目的，排除；是个人所得税的意义，不符合题意。【考点】增值税的意义【题型】单选题【难度】一般【答案】11.B【解析】重庆市不断加快纳税服务综合平台的建设，使许多纳税人不出家门，即可进行网上完税、手机报税。这一做法给纳税人的纳税行为带来了极大的便利，发挥了现代科学技术在征税中的作用，符合题意。纳税人不出家门，即可进行网上完税、手机报税并没有扩大纳税范围，增加纳税金额，观点错误。说法过于绝对，排除。【考点】征税和纳税【题型】单选题【难度】一般【答案】12.C【解析】公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。符合题意。不欠税，不抗税，都是纳税人应尽的义务，故排除。【考点】纳税人的权利【题型】单选题【难度】一般二、非选择题【答案】13.增值税对货物和服务的全覆盖，有利于避免重复征税，促进社会分工，能有利的支持服务业和制造业的转型升级。此举有利于减轻企业税负，降低成本，从而增强企业再生产的能力和创新的活力。此举新纳入的产业，有利于调动投资积极性，培育新的经济增长点。税收制度的进一步优化有利于形成更公平的市场竞争环境，推动经济持续健康发展。 【解析】本题要求考生结合材料，运用经济生活相关知识，谈谈你对全面推开“营改增”是在培育未来新动能的理解。本题以营改增为背景考查学生调动知识分析问题的能力。当前，我国正处于加快转变经济发展方式的攻坚时期，大力发展第三产业，尤其是现代服务业，对推进经济结构调整和提高国家综合实力具有重要意义。按照建立健全有利于科学发展的财税制度要求，将营业税改征增值税，有利于完善税制，消除重复征税；有利于社会专业化分工，促进三次产业融合；有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力；有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发展。总之，我国税收制度的进一步优化有利于形成更公平的市场竞争环境，推动经济持续健康发展。【考点】税收制度【题型】综合题【难点】较难【答案】14.（1）税收是国家财政收入的主要来源，营改增改革减少税收，是积极财政政策的体现。在目前经济下行压力加大，市场总需求不足的情况，营改增有利于减轻企业负担，激活企业活力。有利于避免重复征税，提高税收质量和水平，促进经济持续健康发展。（2）【答案示例1】 不合理性：财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政支出加大民生收入，有利于促进公平，提高人民收入水平，拉动消费，促进经济增长；财政具有促进资源合理配置的作用，财政支出加大基础设施建设投入，有利于为经济发展提供更多的资源，促进经济协调发展。【答案示例2】 政府支出过大，刺激了市场需求，导致供求关系紧张，促使产品价格上涨尤其是原材料价格上涨，加大了企业投资或个人消费的成本，不利于企业投资和消费者消费的增长，从而产生挤出效应，不利于经济持续健康发展。（其他言之有理即可）【解析】（1）分析某一政策的原因，我们可以从理论依据、现实依据和重要性等方面进行思考。“营改增”税制改革属于税收政策变革，可以减少税收，是积极的财政政策，因此其理论依据是税收是国家财政收入的主要来源，营改增是一种积极的财政政策；材料中提到了当前经济下行压力较大，经济增长动力不足，因此营改增的现实依据是当前经济下行压力较大，市场需求不足。营改增可以降低企业税负因此其重要意义一是有利于减轻企业税负，激活企业活力，促进生产与创新，促进经济增长；二是可以避免重复征税，提高税收质量和水平，促进经济结构调整，促进经济持续健康发展。（2）张某某“挤出效应”的观点认为财政支出过多，会引起私人消费和投资降低的效果，不利于经济持续发展。毫无疑问对待该观点要持一分为二的态度看待，有其合理性也有其不合理性。因此对该观点进行评析，既要阐述不合理性的理由，也要阐述合理性的理由。其不合理性是该观点没有看到财政对经济发展的重大作用，因此阐述不合理性的理由用财政的重大作用分析即可。该观点的合理性在于看到了财政支出过多会引起消费减少、投资减少的不良影响，因此阐述不合理性应分析财政支出过多对消费和投资的不良影响，即财政支出过大，增加市场总需求，引起物价上涨尤其是生产资料价格上涨，加大了企业投资和个人消费的成本，不利于企业投资和消费者消费的增加，因而阻碍经济发展。【考点】财政与税收【题型】综合题【难度】较难