辅修财务会计实验答案.doc

实 验 报 告课程名称 财务会计 班级学号 姓 名 成 绩 沈阳理工大学经济管理学院实验一用表（先进先出法）编号名称普通钢材材质规格材 料 明 细 账计划单价 计量单位 kg 2012年凭证号摘 要借 方贷 方余 额月日数量单价金 额数量单价金 额数量单价金 额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分81期初余额100000.70700000881向鞍钢购入200000.71861437200100000.70700000200000.718614372008182基本车间生产领用90000.763000010000.701507200200000.718614372008203向明阳钢厂购入400000.7773310930010000.7070000200000.71861437200400000.777331093008294一车间生产领用10000.7070000060000.7186431160140000.71861006040400000.77733109300831本月合计60000454650024000233604060000.7186431160400000.77733109300（全月一次加权平均法）编号名称普通钢材材质规格材 料 明 细 账计划单价 计量单位 kg 2012年凭证号摘 要借 方贷 方余 额月日数量单价金 额数量单价金 额数量单价金 额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分81期初余额100000.70700000881向鞍钢购入200000.71861437200300008182基本车间生产领用9000210008203向明阳钢厂购入400000.77733109300610008294一车间生产领用1500046000831本月合计600004546500240000.74951798800460000.74953447700加权平均单位成本=0.7495(元/kg)(移动平均法)编号名称普通钢材材质规格材 料 明 细 账计划单价 计量单位 kg 2012年凭证号摘 要借 方贷 方余 额月日数量单价金 额数量单价金 额数量单价金 额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分81期初余额100000.70700000881向鞍钢购入200000.71861437200300000.712421372008182基本车间生产领用90000.7124641160210000.712414960408203向明阳钢厂购入400000.77733109300610000.755046053408294一车间生产领用150000.75501132500460000.75503472840831本月合计600004546500240001773660460000.75503442840每购入一笔材料就要计算加权平均单位:8月8日购入: 加权平均单位成本=0.71248月20日购入: 加权平均单位成本=0.7550实验二用表材 料 采 购 明 细 账材料科目： 类别： 编号、名称： 2012年凭证号数收料单号数发票号数供应单位材料名称及规格计量单位发票数量实收数量实际成本计划成本成本差异月日发票金额运杂费合计单价总额超支节约9181026617865宝明钢厂优质钢材kg600006000064200800650001.106600010009282126785432连山钢厂钢板kg4200041900428406300491401.15481858389305026874321新市钢厂硅铁kg5000050000900005000950001.85925002500105126584775安达废品公司废钢kg400004000020000200000.45180002000108239522辽河钢厂优质钢材kg4000072000565725651012439521北乐钢厂生铁kg4000164004120205201018726909381鸭绿江钢铁公司普通钢材kg500005000039000390000.653250065001031本月合计34444016785361225257185118381000连山钢厂入库短缺材料,按实收材料计算材料成本差异=838 48185=419001.15材料成本差异明细账明细账户： 2012年摘 要凭证号本月收入差异率本月发出月末结存月日计划成本借差贷差计划成本贷差计划成本借差贷差101期初余额83895041947.50105从废品公司购废钢11800020001010宝明钢厂购优质钢材36600010001013连山钢厂购钢板5481858381016新市钢厂购硅铁69250025001024鸭绿江钢铁公司购普通钢材83250065001031本月发出材料汇总140800-3998.721031本月合计257185118381000-2.84%140800-3998.7295533527110.78差异率= 发出材料成本差异=140800(-2.84%)=-3998.72月末结存:计划成本=838950+25718-140800 成本差异=-41947.5+(11838-1000)-(-3998.72)=-27110.78发 出 材 料 汇 总 表领用部门用途借方科目贷方科目：原材料计划成本成本差异一车间生产用生产成本-基本生产成本5200一车间生产用生产成本-基本生产成本6500一车间生产用生产成本-基本生产成本3600一车间生产用生产成本-基本生产成本71500二车间生产用生产成本-基本生产成本2000二车间生产用生产成本-基本生产成本48300小计137100-3893.64辅助车间生产用生产成本辅助生产成本3700-1050.80合计140800-3998.72发出材料会计分录:借：生产成本基本生产成本 3893.64 辅助生产成本 1050.80 贷：材料成本差异 3998.72实验三用表：出纳编号 凭证编号 01 通用记账凭证2012年 9 月 8 日摘 要会 计 科 目借 方 金 额记账符号贷 方 金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分从一汽购汽车固定资产汽车38060000银行存款38060000附单据 XX 张合 计3806000038060000会计主管 记账 稽核 制单 XXX 出纳 交领款人出纳编号 凭证编号 02 1/3 通用记账凭证 2012年 9 月 25 日摘 要会 计 科 目借 方 金 额记账符号贷 方 金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分购热拉机在建工程热拉机工程38992000应交税费应交增值税(进)6591512应付票据45583512附单据 XX 张合 计4558351245583512会计主管 记账 稽核 制单 XXX 出纳 交领款人出纳编号 凭证编号 02 2/3 通用记账凭证 2012年 9 月 25 日摘 要会 计 科 目借 方 金 额记账符号贷 方 金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分付热拉机安装费在建工程热拉机工程4280000银行存款4280000附单据 XX 张合 计42800004280000会计主管 记账 稽核 制单 XXX 出纳 交领款人出纳编号 凭证编号 02 3/3通用记账凭证 2012年 9 月 25 日摘 要会 计 科 目借 方 金 额记账符号贷 方 金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分热拉机交付使用固定资产热拉机49863512在建工程热拉机工程49863512附单据 XX 张合 计4986351249863512会计主管 记账 稽核 制单 XXX 出纳 交领款人出纳编号 凭证编号 03 1/3 通用记账凭证 2012年 9 月 26 日摘 要会 计 科 目借 方 金 额记账符号贷 方 金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分调出编织机固定资产清理12800000固定资产编织机12800000附单据 XX 张合 计1280000012800000会计主管 记账 稽核 制单 XXX 出纳 交领款人出纳编号 凭证编号 03 2/3 通用记账凭证 2012年 9 月 26 日摘 要会 计 科 目借 方 金 额记账符号贷 方 金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分收款银行存款13000000固定资产清理13000000附单据 XX 张合 计1300000013000000会计主管 记账 稽核 制单 XXX 出纳 交领款人出纳编号 凭证编号 03 3/3 通用记账凭证 2012年 9 月 26 日摘 要会 计 科 目借 方 金 额记账符号贷 方 金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分结转净收益固定资产清理200000营业外收入200000附单据 XX 张合 计200000200000会计主管 记账 稽核 制单 XXX 出纳 交领款人出纳编号 凭证编号 04 通用记账凭证 2012年 9 月 26 日摘 要会 计 科 目借 方 金 额记账符号贷 方 金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分调出印染机投资长期股权投资7000000累计折旧2800000固定资产印染机9800000附单据 XX 张合 计98000009800000会计主管 记账 稽核 制单 XXX 出纳 交领款人出纳编号 凭证编号 05 通用记账凭证 2012年 9 月 27 日摘 要会 计 科 目借 方 金 额记账符号贷 方 金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分简易仓库报废固定资产清理4320000累计折旧7680000固定资产印染机12000000附单据 XX 张合 计1200000012000000会计主管 记账 稽核 制单 XXX 出纳 交领款人出纳编号 凭证编号 06 通用记账凭证 2012年 9 月 28 日摘 要会 计 科 目借 方 金 额记账符号贷 方 金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分支付清理费固定资产清理300000银行存款300000附单据 XX 张合 计300000300000会计主管 记账 稽核 制单 XXX 出纳 交领款人出纳编号 凭证编号 07 通用记账凭证 2012年 9 月 30 日摘 要会 计 科 目借 方 金 额记账符号贷 方 金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分结转报废损失银行存款4358000营业外支出262000固定资产清理4620000附单据 XX 张合 计46200004620000会计主管 记账 稽核 制单 XXX 出纳 交领款人固定资产及折旧明细账固定资产类别： 日 期凭证号数摘 要数量单价固定资产原值已提折旧额折 旧净值年月日借方贷方余额借方贷方累计折旧额201291期初余额11514000978690017271009801购汽车138060038060092502购热拉机1498635.12498635.1292603调出编织机112800012800092604调出印染机投资19800098000280002800092705简易仓库报废11200001200007680076800930本月合计879235.1234600012047235.1210480096821002365135.12实验四用表：工 资 计 算 表部门： 一车间一小组 8 月份 应付工资日工资标准事假或旷工日数日工资率病假日数日工资率病假应减工资比例奖金津贴和补贴加班加点工资工 资 计 算 表部门： 一车间二小组 8 月份 计件工资计算表2012年 8 月 15 日职工姓名实际工作时数小时工资时工资分配率计件工资张黎20400.48979.22961.27万方20800.48998.43019.34李鸿19200.42806.42438.69王哲育19200.42806.42438.69徐振国18400.38699.22114.50沈君彩18400.38699.22114.50合计4988.803.02417415087.00 时工资=实际工作时数小时工资计件工资=41.5(95+2)+43.5(112+3)+25(78+2)+16.5246=14823.50分配率=总工资额/时工资合计实验五用表：资 产 负 债 表 会企01表编制单位：大庆友谊股份有限公司 2012 年 12 月 31 日 单位：元资 产年初余额期末余额负债及所有者权益（或股东权益）年初余额期末余额流动资产：流动负债：货币资金19423001904290短期借款2600032000交易性金融资产3000050000交易性金融负债应收票据4000045000应付票据68000724000应收账款346250861250应付账款12500001324000预付账款3500038500预收账款5000047000应收利息6000应付职工薪酬75000126000应收股利25000应交税费4220044500其他应收款3320045100应付利息存货25930803459050应付股利57000一年内非到期的流动资产其他应付款82006400其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计50508306403190其他流动负债非流动资产：流动负债合计15764002303900可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资200000200000长期借款长期应收款应付债券长期股权投资500000500000长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产31700003157710预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产所有者权益（或股东权益）无形资产实收资本（或股本）50000005000000开发支出资本公积15562001556200商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积553230765800递延所得税资产未分配利润235000635000其他非流动资产所有者权益(或股东权益)合计73444307957000非流动资产合计38700003857710资产总计892083010260900负债或所有者权益(或股东权益)总 计892083010260900企业负责人： 主管会计： 制表：XXX 报出日期： 2012 年 12 月 31 日利 润 表 企会02表编制单位：大庆友谊股份有限公司 2012 年 12 月31 日 单位：元项 目本期金额本年累计金额一、营业收入21531000减：营业成本18375000 营业税金及附加36300 销售费用1830000 管理费用450000 财务费用34530 资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列） 投资收益（损失以“”号填列）36400 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（损失以“”号填列）841570加：营业外收入3000减：营业外支出28000 其中：非流动资产处置损失三、利润总额（损失以“”号填列）816570减：所得税费用204000四、净利润（损失以“”号填列）796170五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益企业负责人： 主管会计： 制表:XXX 报出日期： 2012年 12 月 31 日