经济法第五章真题.docx

单选题：1.大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是（www.TopSage.com）。A作品参展收入B出版书画作品收入C学术报告收入D审稿收入答案B解析选项ACD属于劳务报酬所得，只有选项B是以出版而取得的所得，为稿酬所得。（P262）2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的扣除方法减除费用计缴个人所得税的是（www.TopSage.com）。A个体工商户的生产、经营所得B工资、薪金所得C利息、股息、红利所得D劳务报酬所得答案D解析劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得是定额和定率相结合的扣除方法计缴个人所得税的。所以选项D正确。（P269）3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得收入为一次计缴个人所得税的是（www.TopSage.com）。A稿酬所得B财产租赁所得C偶然所得D特许权使用费所得答案B解析选项A：除特殊情况外，稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次；选项B：财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次；选项C：偶然所得，以每次收入为一次；选项D：特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。（P273）4.2014年5月张某转让一项专利权，取得转让收入150000元，专利开发支出10000元。已知特许权使用费所得个人所得税税率为20%；每次收入超过4000元的，减除20%的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（www.TopSage.com）。A（150000-10000）（1-20%）20%=22400元B（150000-10000）20%=28000元C150000（1-20%）-1000020%=22000元D150000（1-20%）20%=24000元答案D解析特许权使用费每次收入额4000元：每次收入额-800元，每次收入额4000元：每次收入额（1-20%）。（P277）5.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照“稿酬收入”征收个人所得税的是（www.TopSage.com）。A作品出版或发表B审稿收入C任职公司董事D讲课收入答案A解析选项B：按照“劳务报酬所得”征收个人所得税；选项C：按照“工资、薪金所得”征收个人所得税；选项D：按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。6.2014年10月高校教师张某取得一次性技术服务收入4200元，支付交通费300元，已知劳务报酬所得个人所得税税率20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中正确的是（www.TopSage.com）。A（4200-300）-80020%=620元B4200（1-20%）20%-300C4200（1-20%）-30020%=612元D4200（1-20%）20%=672元答案D解析劳务报酬所得，只有一次性收入的，以取得该项收入为一次，计算缴纳个人所得税。由于取得一次性服务收入4200元，超过4000元以上，所以张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额=4200（1-20%）20%=672（元）。（P273、276）7.根据个人所得法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（www.TopSage.com）。A抚恤金B军人的转业费C保险赔款D年终加薪答案D解析选项ABD属于免税项目（P282）；选项D：按照工资、薪金所得项目缴纳个人所得税（P258）。8.根据企业所得税法律制度规定，以下属于非居民企业的是（www.TopSage.com）。A根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司B根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司C根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的D根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的答案C解析非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项ABC均属于居民企业。9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（www.TopSage.com）。A工龄补贴B加班补贴C差旅费津贴D岗位津贴答案C解析下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。（P258）10.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人独资企业个人所得税扣除项目的表述中，正确的是（www.TopSage.com）。A业务招待费支出超过当年销售（营业）收入5的部分，准予在以后纳税年度结转扣除B计提的各种准备金，不得扣除C向从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，不得扣除D投资者及其家庭发生的生活费用与生产经营费用混合并难以划分的，准予全额扣除答案B解析选项A：个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5，且超过的部分不得结转以后年度扣除；选项B：计提的各种准备金不得扣除；选项C：个人独资企业向其从业人员实际支付的合理工资、薪金支出，允许在税前据实扣除；投资者的工资不得在税前直接扣除；选项D：投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。（P270、271）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是（www.TopSage.com）。（5月17日下午也考到此知识点）A岗位津贴B加班补贴C差旅费津贴D工龄补贴答案C解析对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计算缴纳个人所得税的是（www.TopSage.com）。A工资薪金所得B个体工商户的生产、经营所得C偶然所得D对企事业单位的承包、承租经营所得答案C解析选项A：按月计算缴纳个人所得税；选项BD：按年计算缴纳个人所得税；选项C：按次计算缴纳个人所得税。（P269）二、多选题1.根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中关于稿酬所得的计算方法中，正确的有（www.TopSage.com）。A连载算一次B连载并出版的，合并算一次C加印算一次D采用预付方式和分次支付的，合并算一次答案AD解析（1）选项B：同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次；（2）选项C：同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。（P273）2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的是（www.TopSage.com）。A外籍个人以现金形式取得的住房补贴B外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D个人购买福利彩票，一次中奖收入1000元的答案BD解析（1）选项A：外籍个人以非现金形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税，所以A选项是错误的；（2）选项C：个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税，所以C选项是错误的。（P283）3.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（www.TopSage.com）。A企业所得税B消费税C房产税D营业税答案BCD解析选项A：不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；选项BD：通过“营业税金及附加”，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除；选项C通过“管理费用”，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。（P231）4.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报的有（www.TopSage.com）。A年所得12万元以上的B取得应纳税所得，没有扣缴义务人的C从中国境外取得所得的D从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的答案ABCD解析以上选项均符合题意。（P286）5.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（www.TopSage.com）。A转让专利权收入B债务重组收入C接受捐赠收入D确实无法偿付的应付款项答案ABCD解析企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入（选项A），股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入（选项C）以及其他收入（选项BD）。（P226）6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计征个人所得税的有（www.TopSage.com）。A特许权使用费所得B财产租赁所得C偶然所得D劳务报酬所得答案ABCD解析对纳税义务人取得的劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得等7项所得，都按每次取得的收入计算征税。（P273）三、判断题：1.中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。（www.TopSage.com）答案解析居民纳税人，应就其来源于中国境内和境外的所得，依照个人所得税法律制度的规定向中国政府履行全面纳税义务，缴纳个人所得税。（P255）2.个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。（www.TopSage.com）答案解析个人所得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围。（P265）3.编剧从其任职的电视剧制作中心取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。（www.TopSage.com）答案解析此题无解析。4.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加的稿酬与以前出版、发表时取得的稿酬，应分次计算缴纳个人所得税。（www.TopSage.com）答案解析同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。（P273）5.退休人员再任职取得的收入不需要缴纳个人所得税。（www.TopSage.com）答案解析退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。三、案例分析题：【资料3】甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。（2）支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。（3）发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（www.TopSage.com）。A转让机器设备收入40万元B产品销售收入5000万元C客户合同违约金收入2万元D国债利息收入20万元答案ABC解析国债利息收入属于免税收入，不得计入企业所得税应纳税所得额。（P242）2.甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（www.TopSage.com）。A税收滞纳金3万元B银行加息10万元C向关联企业支付的管理费17万元D向投资者支付的股息30万元答案ACD解析选项C：银行加息属于非行政性罚款，准予在税前扣除；选项ABD属于在税前不得扣除项目。（P236）3.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是（www.TopSage.com）。A50万元B25.2万元C30万元D25万元答案D解析在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。甲公司当年销售（营业）收入=5000万元；当年销售（营业）收入的5=50005=25（万元）实际发生额的60%=5060%=30（万元），甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是25万元。（P235）4.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是（www.TopSage.com）。A2352万元B2387.69万元C2407万元D2406.8万元答案C解析甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额=5000（产品销售收入）+40（转让机器设备收入）+2（合同违约金收入）-10（银行加息）-25（业务招待费）-2600（其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金）=2407（万元）。（P241）【资料2】甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下：（1）产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。（2）发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。（3）发生广告费300万元，税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。（4）缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额14%；广告费不超过当年销售（营业）收入的15%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是（www.TopSage.com）。A375万元B385.5万元C300万元D10.5万元答案C解析（1）销售（营业）收入=2500万元（不包括营业外收入）；（2）广告费税前扣除限额=250015%=375（万元），实际发生广告费300万元，未超过扣除限额，可以据实扣除。（P235）2.甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（www.TopSage.com）。A环保部门罚款5万元B税收滞纳金6万元C直接向某希望小学捐赠10万元D非广告性赞助16万元答案ABCD解析在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金（选项B）；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失（选项A）；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出（选项D）；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。选项C：直接向某希望小学捐赠，不属于公益性捐赠支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（P234、P236）3.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是（www.TopSage.com）。A22.5万元B23万元C43万元D21万元答案D解析（1）职工供暖费补贴和防暑降温费属于职工福利费，职工福利费实际发生额=23+20=43（万元）；（2）职工福利费税前扣除限额=15014%=21（万元），实际发生额超过了扣除限额，按照限额扣除。准予扣除的职工福利费是21万元。（P233）4.甲公司下列税费中，在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（www.TopSage.com）。A消费税75万元B城市维护建设税14万元C教育费附加6万元D增值税125万元答案ABC解析选项D：企业缴纳的增值税属于价外税，不得在企业所得税前扣除。【资料3】甲企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下：（1）取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。（2）缴纳增值税900万元、营业税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。（3）发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入的15%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1.甲企业下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（www.TopSage.com）。A出租设备收入60万元B国债利息收入40万元C技术服务收入700万元D出售房产收入400万元答案B解析选项B：国债利息收入属于免税收入。（P242）2.甲企业下列税费中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（www.TopSage.com）。A增值税900万元B房产税25万元C营业税20万元D城市维护建设税和教育费附加92万元答案BCD解析选项A：增值税是价外税，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准予扣除。（P231）3.甲企业在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是（www.TopSage.com）。A1356万元B1530万元C1500万元D1464万元答案D解析广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入的15%=（9000+700+60）15%=1464（万元）1500元，准予扣除的广告费和业务宣传费为1464万元。（P235）4.甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是（www.TopSage.com）。A9000+400+60-25-4100-1530=3805万元B9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967万元C9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459万元D9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128万元答案C解析甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额=9000（销售货物收入）+700（技术服务收入）+60（出租设备收入）+400（出售房产收入）-20（营业税）-92（城建税和教育费附加）-25（房产税）-4100（其他成本和费用）-1464（准予扣除的广告费和业务宣传费）=4459（万元）。（P225）