审计学原理6069学生历年试题复习题.doc

广东省高等教育自学考试审计学原理 试卷(课程代码 6069)试卷一：一. 单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1.注册会计师在审计关系中属于【 】 A.第一关系人 B.第二关系人 C.第三关系人 D.第四关系人2.注册会计师在英国称为【 】 A.注册公共会计 B.特许会计师 C.公认会计师 D.注册审计师 3.独立审计具体准则制定的依据是【 】 A.独立审计准则 B.独立审计其本准则 C.独立审计实务公告 D.执业规范指南4.我国注册会计师协会执业会员接收脱产职业后续教育的时间为3年累计不得少于【 】 A.120学时 B.140学时 C.160学时 D.180学时5.会计报表存在重大错误，注册会计师审计后发表不恰当意见的可能性是指【 】 A.审计风险 B.重要性 C.内部控制 D.可容忍误差6.具有经济合同的性质，一经约定双方签字认可，就成为会计师事务所与委托人法律上生效的契约是【 】A、 管理当局声明书 B.律师申明书 C.审计业务约定书 D.管理建议书7.审计证据证明力最强的是【 】 A.销货发票存根 B.应收账款询函 C.出库单 D.入库单8.当事人用作弊手段、蓄意改动或歪曲经济业务凭证的证据是指【 】 A.不实证据 B.篡改证据 C.伪造证据 D.虚假证据9.审计证据证明力的第二种形态是【 】 A.潜在证明力 B.完全证明力 C.现实证明力 D.充分证明力10.哪种情况下，注册会计师不需要进行符合性测试？【 】 A.相关内部控制存在，运行情况良好 B.相关内部控制与企业运行配合良好C.相关内部控制不存在 D.进行符合性测试比较经济11.下列事项中，注册会计师可以把控制风险评价为高水平的是【 】 A.控制政策和程序无效 B.控制政策和程序与管理当局认定相关C.有证据显示内部控制有效 D.取得证据来评价控制政策和程序符合成本效益原则12.内部控制的财务目标是【 】 A.提高经营效率 B.保证交易正确反映 C.保证遵守国家法律法规 D.提高经济效益13.世界上最早的审计准则出现在【 】 A.法国 B.英国 C.美国 D.意大利14. 应收账款询证函应由【 】 A.企业主管负责寄发 B.企业会计主管负责寄发 C.注册会计师负责寄发 D.企业会计人员负责寄发15.下列不属于购货与付款循环的主要单据是【 】 A.请假单 B.订购单 C.发运凭证 D.验收单16.企业内部控制制度的重点和中心是【 】 A.固定资产内部控制制度 B.货币资金内部控制制度 C.存货内部控制制度 D.重大投资内部控制制度17.验资分为变更验资和 【 】 A.建立验资 B.设立验资 C.创立验资 D.初始验资18.企业流动资金中最活跃的是【 】 A.现金 B.银行存款 C.货币资金 D.往来资金19.如被审计单位接收注册会计师建议，对本期会计报表的期初余额错报进行调整消除影响，注册会计师可以发表 【 】 A.无保留意见 B.保留意见或否定意见 C.否定意见 D.无法表示意见20.注册会计师出具的对会计报表的审计报告其标题应当统一规范为 【 】 A.会计师事务所审计报告 B.政府审计报告 C.内部审计报告 D.审计报告二.双项选择题（本大题共6小题，每小题2分，共12分）21.审计产生与发展的必要前提是下列哪两项的分离？【 】 A.处置权 B.经营权 C.受益权 D.所有权 E.转让权22.职业道德准则的主要内容是【 】 A.独立、客观、公正原则 B.专业胜任能力与技术规范 C.一般准则 D.项目质量控制 E.外勤准则23.下列成正比关系的是【 BC 】 A.期望风险与审计证据 B.固有风险与审计证据 C.控制风险与审计证据 D.一般风险与审计证据 E.检查风险与审计证据24.属于内部控制的财务目标有【 】 A.提高经济效益 B.业务的授权 C.合法合规 D.提高经营效率 E.资产接触与处理的授权25.应收账款函证的方式有【 】 A.肯定式函证 B.否定式函证 C.不定式函证 D.标准函证 E.非标准函证26.货币资金内部控制制度的重点是【 】 A.现金 B.应收账款 C.银行存款 D.外埠存款 E.往来款三.多项选择题（本大题共6小题，每小题2分，共12分）27.中国注册会计师职业规范体系包括【 】 A.独立审计准则 B.质量控制准则 C.会计准则 D.职业道德准则 E.职业后续教育准则28.我国注册会计师设计的审计模型包括 【 】 A.销售与收款循环 B.购货与付款循环 C.生产循环 D.筹资与投资循环 E.货币资金循环29.审计方法体系的组成部分有【 】 A.审计的一般方法 B.审计的特殊方法 C.核实有关资料方法 D.分析有关资料方法 E.审查书面资料方法30.需要全额计提固定资产减值准备的情况有【 】 A.长期闲置不再用且无转让价值 B.技术进步必须淘汰 C.毁坏不能修复 D.可用但废品率偏高 E.季节性停用31.投资涉及的主要业务活动包括【 】 A.审批授权 B.取得股票 C.取得投资收益 D.收回投资 E.职责分工32.特殊项目审计的特殊性表现在【 】 A.可以单独审查 B.不少项目有具体会计准则 C.难度较大 D.无法清晰审核 E.难度较小四.判断改错题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）33.世界上第一位社会审计人员是美国的查尔斯斯内尔。【 】 34.被审计单位的所有者在审计关系中为第一关系人。【 】 35.审计准则觉定审计目标，制定与实施审计准则是为了实现审计目标。【 】 36.审计重要性是指会计信息对审计报告使用者的影响程度。【 】 37.书面证据比实物证据证明力强。 【 】 38.符合性测试属于一般的审计方法。【 】 39.保证业务活动按照适当的授权进行是内部控制的非财务目标【 】 40.以销售发票为起点进行营业收入的截止期测试主要是围绕记账日期确定的【 】 41.资产负债表上的现金数额应以查账目实有数额为准。【 】 42.特殊制度基础审计的基本流程。【 】 五.简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）43.简述制度基础审计的基本流程。44.审计意见的公允性是指会计报表的编制要符合哪些条件？45.审计工作底稿的勾稽关系包括哪些内容？46.简述符合性测试的种类和程序。六.实务题（本题12）47.请就以下审计报告当中所使用的具体表述做出评价，如有不当请做出相应的修改。 （1）原文：“贵公司声明未与其他企事业单位担保事项。 （2）原文：“01年度会计报表未经会计师事务所审计。我们只对本年度会计报告发表意见。会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。” （3）原文：“据报，经数次催讨，可能或有损失。” （4）原文：“公司现金期末余额基本上是白条抵库。”试卷二：一、单项选择题。1、世界上第一个注册会计师执业团体是1853年在苏格兰成立（ ）A、爱丁堡会计师协会 B、伦敦会计师协会 C、曼彻斯特会计师协会 D、威尼斯会计师协会2、注册会计师在美国称为（ ）A、注册公共会计 B、特许会计师 C、公认会计师 D、注册审计师3、独立审计实务公告是对注册会计师执行特殊目的、特殊性质的审计业务，出具审计报告的具体规范。其制定的依据是（ B ）A、独立审计准则 B、独立审计基本准则 C、独立审计具体准则 D、执业规范指南4、我国规定，注册会计师协会执业会员接受职业后续教育的时间为3年累计不得少于（ ）A、120学时 B、140学时 C、160学时 D、180学时5、会计住处对会计报表使用者的影响程度是指（ ）A、审计风险 B、重要性 C、内部控制 D、可容忍误差6、具有经济合同的性质，一经约定双方签字认可，就成为会计师事务所与委托人法律上生效的契约是（ ）A、管理当局声明书 B、律师声明书 C、审计业务约定书 D、管理建议书7、下列哪个审计证据证明力最强？（ ）A、购货发票 B、销货发票存根 C、出库单 D、管理当局声明8、无意识地夸大、缩小、歪曲反映经济活动的证据是指（ ）A、不实证据 B、篡改证据 C、伪造证据 D、虚假证据9、审计证据证明力的第三种形态是（ ）A、潜在证明力 B、完全证明力 C、现实证明力 D、充分证明力10、哪种情况下，注册会计师需要进行符合性测试？（ ）A、相关内部控制存在，运行情况良好B、相关内部控制存在，注册会计师通过了解后，发现其并未有效运行C、相关内部控制不存在D、符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量11、下列事项中，注册会计师可以把控制风险评价为低水平的是（ ）A、控制政策和程序无效 B、控制政策和程序与管理当局认定相关C、控制政策和程序与管理当局认定不相关 D、取得证据来评价控制政策和程序显得不经济12、内部控制的财务目标是（ ）A、提高经营效率 B、提高经济效益C、保证遵守国家法律法规 D、保证业务活动按照适当的授权进行13、一般而方，符合性测试的大多数工作是在（ ）A期初进行的 B、期中进行的 C、期末进行的 D、资产负债表日后进行的14、应收账款函证的最佳发函时间的（ ）A、与资产负债表日接近的时间 B、与会计报表公布日接近的时间C、与审计报告日接近的时间 D、与审计开始日接近的时间15、下列不属于购货与付款循环的主要单据的是（ ）A、请购单 B、订购单 C、客户订货单 D、验收单16、企业整个内部控制制度的重点内容和中心环节是（ ）A、存货内部控制制度 B、货币资金内部控制制度C、固定资产内部控制制度 D、重大投资内部控制制度17、投资和筹资循环的审计风险（ ）A、很高 B、较低 C、较高 D、很低18、企业中专门负责输银行存款收付业务的是（ ）A、会计主管 B、出纳员 C、现金总账登记人员 D、稽核人员19、如期初余额存在严重影响本期会计报表的错报或漏报，注册会计师应当提请被审计单位进行调整。如被审计单位不接受建议，注册会计师应当发表。（ ）A、无保留意见 B、保留意见或否定意见 C、否定意见 D、无法表示意见20、注册会计师出具的对会计报表的审计报告其标题应当统一规范为（ ）A、会计师事务所审计报告 B、政府审计报告 C、内部审计报告 D、审计报告二、双项选择题21、审计产生与发展的必要前提是两权的分离。这两权是（ ）A、处置权 B、经营权 C、收益权 D、所有权 E、转让权22、注册会计师的审计意见通常包括的主要内容有（ ）A、合法性 B、合规性 C、公允性 D、一贯性 E、公正性23、下列关于审计证据与证明力关系正确的表述是（ ）A注册会计师亲自获取的证据比他人提供的证据证明力强B、直接证据比间接证据的证明力强C、书面证据比实物证据证明力强D、口头证据比书面证据证明力强E、审核内部凭证获得的证据比审核外部凭证获得的证据证明力强24、盘点法一般分为（ ）A、直接盘点法 B、间接盘点法 C、监督盘点法 D、全面盘点法 E、局部盘点法25、符合性测试的实质是确定内部控制制度（ ）A、设计的有效性 B、设计的合理性 C、执行的有效性 D、执行的合理性 E、信息的反馈26、期后事项是指在一定时间内发生的对会计报表产生影响的事项。这一时间是（ ）A、资产负债表日至审计报告日 B、审计报告日至会计报表公布日 C、审计报告日至资产负债表日D、会计报表公布日至审计报告日 E、资产负债表日前三、多项选择题27、独立审计准则体系的组成包括（ ）A、独立审计基本准则 B、企业会计准则 C、独立审计具体准则D、独立审计实务公告 E、执业规范指南28、审计的对象包括（ ）A、被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动 B、被审计单位的一切经济活动C、被审计单位的会计资料及其相关资料 D、被审计单位的业务的合法性、合规性E、被审计单位投资的效益情况29、为了取得充分的证据，注册会计师必须考虑的因素有（ ）A、被审事项发生差错的可能性 B、内部控制制度的有效性C、重点项目 D、代表性项目 E、证据成本30、控制活动的形式可以分为（ ）A、业绩评价 B、信息处理 C、实物控制 D、职责分离 E、信息与沟通31、下列属于货币资金舞弊行为的是（ ）A、贪污货款 B、截留挪用 C、故列呆账 D、虚设账户 E、张冠李戴32、当注册会计师表示保留意见时，说明会计报表单独存在的情形有（ ）A、存货监盘受到局部限制 B、无法获取被投资企业的已审计会计报表C、有一重要客户无法函证 D、有一项披露不符合会计准则，但金额较小E、有一项会计政策的选用不符合会计准则，影响重大四、判断改错题。33、中华人民共和国注册会计师法于1994年1月1日颁布。（ ）34、世界上最早出现的审计准则是英国的审计准则。（ ）35、注册会计师从企业内部询证所获得的证据比向独立第三方询证而获得的证据证明力要强。（ ）36、内部控制的财务目标应当可以保证所有的交易和事项能正确反映。（ ）37、应收账款在全部资产中所占的比重越大，则相应缩减函证范围。（ ）38、顾客订货单属于购货与付款循环的凭单之一。（ ）39、企业为虚增虚减利润或者为了搞虚盈实亏、虚亏实盈，除了调节收入以外，大量的手法是转移现金流量。（ ）40、验资分为设立验资和吸收验资。（ ）41、货币资金是流通手段，是企业中最活跃的部分。（ ）42、对虽不影响会计报表金额，但可能影响对会计报表正确理解的事项，需提请被审计单位调整会计报表。（ ）五、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）43、简述制度基础审计的基本流程。44、简述独立审计准则的作用。45、简述被审计单位管理当局对会计报表的认定。46、简述符合性测试与实质性测试的区别。六、实务题（本题12分）47、请就以下审计报告当中所使用的具体表述做出评价，如有不当请做出相应的修改。（1）原文：“贵公司声明未为其他企事业单位担保事项。”（2）原文：“01年度会计报表未经会计事务所审计。我们只对本年度会计报告发表意见。会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。”（3）原文：“据报，经数次催讨，可能或有损失。”（4）原文：“公司现金期末余额基本上是白条抵库。”试卷三：一、单项选择题。1、世界上第一个注册会计师执业团体是1953年在苏格兰成立的。（ ）A、伦敦会计师协会 B、爱丁堡会计师协会 C、曼切期特会计师协会 D、威尼斯会计师协会2、独立审计实务公告是对注册会计师执行特殊目的、特殊性质的审计业务，出具审计报告的具体规范，其制定的依据是（ ）A、独立审计准则 B、独立审计基本准则 C、独立审计具体准则 D、职业规范指南3、注册会计师对某企业进行审查，经济综合分析可接受的期望风险为8%，评估的固有风险为100%，控制风险为40%，则注册会计师所需要的检查风险为（ ）A、10% B、12.5% C、20% D、25%4、由于存货的评价方法选用不当，并计算错误，使当期成本失实，与此相关的会计资料是作为（ ）A、篡改证据 B、伪造证据 C、假冒证据 D、不实证据5、审计证明力的第一种形态是（ ）A、潜在证明力 B、现实证明力 C、完全证明力 D、充分证明力6、会计核算方法虽然规范，但反映的经济业务事项内容不真实的是（ ）A、真账假做 B、假账真做 C、真账真做 D、假账假做7、注册会计师在了解内部控制之后，只对那些准备信赖的内部控制执行（ ）A、符合性测试 B、实质性测试 C、重要性测试 D、截止性测试8、应收账款函证的最佳发函时间是（ ）A、与资产负债表日接近的时间 B、与会计报告日接近的时间B、与审计报告日接近的时间 D、与结帐日接近的时间9、企业整个内容控制制度的重点内容和中心环节是（ ）A、货币资金控制制度 B、固定资产控制制度C、重大投资控制制度 D、存货控制制度10、对存货存在的确认，主要是通过（ ）A、观察法 B、询证法 C、监盘法 D、鉴定法11、审查所有者权益，通常采用（ ）A、抽查法 B、详查法 C、顺查法 D、逆查法12、企业中专门负责办理银行存款的收付业务的是（ ）A、财务主管 B、出纳员 C、现金总账登记人员 D、稽核人员13、企业流动资产中最活跃的部分是（ ）A、货币奖金 B、现金 C、银行存款 D、往来资金14、注册会计师在验证现金收支的截止时，通常对某一日期前后一段时间内现金收支进行审计，用以判断是否存在跨期事项。这一日期是指（ ）A、审计日 B、结帐日 C、报告日 D、资产负债日15、若审计单位与非关联方之间的销售量占商品总销售量的比例超过20%（含20%），确认收入的依据是被审计单位与非关联方销售的（ ）A、实质交易价格 B、商品账面价值 C、市场价值 D、加权平均价格16、会计政策审计的内容不包括（ ）A、会计政策变更 B、会计估计变更 C、会计差错变更 D、会计程序变更17、注册会计师出具的对会计报表审计报告的标题应统一规范为（ ）A、会计师事务所审计报告 B、独立审计报告C、外部审计报告 D、审计报告18、当注册会计师在审计中发现有个别重要事项存在严重错误，违反一致性原则时，应出具的审计意见是（ ）A、无保留意见 B、保留意见 C、否定意见 D、无法表示意见二、双项选择题（本大题共6小题，每小题2分，共12分）在每小题列出的五个备选项中有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。19、我国CPA设计模型中，与资产负债相关的项目存在对应关系，而与利润表项目不存在对应关系的业务循环是（ ）A、销售与收款循环 B、购货与付款循环 C、生产循环 D、筹资与投资循环E、货币与资金循环20、注册会计师的审计意见通常包括的主要内容有（ ）A、合法性 B、合规性 C、公允性 D、一惯性 E、公正性21、下列属于内部控制的非财务目标的有（ ）A、保证业务活动按适当授权进行 B、保证账面资产与实存资产定期核对相符C、提高经营效率与经济效益 D、遵守国家有关法律、法规的规定E、保证所有交易和事项正确反映22、下列属于购货与付款循环的主要单据有（ ）A、验证单 B、付款凭证 C、发运凭证 D、顾客订货单 E、成本计算单23、盘点库存现金，必须到场的被审计单位的人员有（ ）A、单位负责人 B、出纳 C、稽核人员 D、会计主管人员 E、仓管人员24、直接或事项包括（ ）A、税务纠纷 B、商业票据贴现 C、应收账款抵挡 D、产品质量保证 E、其它债务担保 三、多项选择题（本大题共7小题，每小题2分，共14分）在每小题列出的五个备选项中至少有三个是符合题目要求的，请将其代码填写的题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。25、审计模式有（ ）A、全面基础审计 B、顺序基础审计 C、账项基础审计C、制度基础审计 E、风险基础审计26、关于审计证据与证明力之间的关系，下列说法正确的是（ ）A、实物证据比书面证据的证明力要强 B、直接证据比间接证据的证明力要强C、注册会计师亲身经历所得的证明力比间接取得证据的证明力要强27、下列事项中，注册会计师可以将控制风险评价为高水平的有（ ）A、控制政策与程序无效 B、控制政策和程序与管理当局认定相关C、控制政策和程序与管理当局认定不相关D、取得证据来评价控制政策和程序显得不经济E、通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效28、可以采用否定式函证的情形包括（ ）A、相关内部控制是有效的 B、个别账户欠款金额较大C、预计差错率较小 D、欠款余额小的债务人数量很多E、注册会计师有理由确信大多数函证者能认真对待询证函29、审计的一般方法包括（ ）A、顺查法 B、逆查法 C、详查法 D、抽查法 E、查询法30、固定资产应当全额计提减值准备的情况包括（ ）A、长期闲置不用，在可预见的未来不会使用，且无边转让价值的固定资产B、由于技术进步等原因，已不可能使用价值和转让价值的固定资产C、已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产D、虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产E、其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产31、对有市价的长期投资应当计提减值准备的情况包括（ ）A、市场持续1年低于账面价值 B、该项投资暂停交易1年或1年以上C、被投资单位当年发生严重亏损 D、被投资单位连续2年发生亏损E、被投资单位正在进行清理整顿四、判断改错题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）判断下列每小题的正误。正确的在题后括号内打“”，错误的打“”，并予以改正。32、独立审计的基本准则中的外勤准则指出，注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益。（ ）33、确认会计报表中各会计账项纪录的分类和列示是否恰当是针对管理当局的有关估价或分摊的认定制定的。（ ）34、审计档案的最低保管期限届满后，可以将其销毁。（ ）35、控制风险与检查风险成正比关系。（ ）36、从审计有效性的角度来看，符合性测试应可能安排在期中的前期进行。37、已收回的应收账款不冲减应收账款户，形成账外“小金库”，该行为属于购货与付款循环的舞弊行为。（ ）38、存货入库日期的次年1月份，当年12月31日前已收到购货发票，则该货物应列入年底低实地盘点范围内。（ ）39、制造费用如果有年末余额，一般应在年末调整计入12份的产品成本。（ ）40、验资分为设立验资和吸收验资。（ ）41、如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分，恰当的审计证据、注册会计师应当对本期会计报表无法表示意见。（ ）五、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）42、简述制度基础会计的基本流程。43、简述独立审计准则的作用。44、在什么样的情况下，注册会计师可以不进行符合性测试而直接实施实质性测试？45、审计意见的公允性是指会计报表的编制符合哪些条件？六、实务题（本题12分）46、请以下审计报告当中所使用的具体表述做出评价，如有不当请做出相应的修改。（1）原文“贵公司会计基础工作基本不全，会计核算规范基本不够。”（2）原文：“据反映公司欠货款万元，函询真实性。”（3）原文：“公司注册资本100万元，本期账面无变化。”（4）原文：“贵公司声明未为其它企事业单位提供担保。”试卷四：一、单项选择题。1、 注册会计师在韩国称为（ ）A、注册公共会计 B、公认会计师 C、注册会计师 D、特许会计师2、帐项基础审计的主要工作目标是（ ）A、查找控制弱项 B、查找风险 C、查找控制防弊 D、察觉错误3、具有经济合同的性质一经约定双方签字认可，就可称为会计师事务所与委托人法律上生效的契约，契约是（ ）A、管理当局声明书 B、律师原名书 C、审计业务约定书 D、管理建议书4、假定在议有内部控制的情况下，会计报表出现重大错误的可能性，我们称之为（ ）A、审计风险 B、固有风险 C、控制风险 D、检查风险5、假发票属于（ ）A、不实证据 B、假冒证据 C、篡改证据 D、伪造证据6、审计证明力的第二种形态是（ ）A、潜在证明力 B、现实证明力 C、完全证明力 D、充分证明力7、下列不是内部控制的目标是（ ）A、保证交易正确反映 B、保证董事会决议等到有效执行C、保证交易遵守国家法律法规 D、保证业务活动按照适当的授权进行8、在较低的控制风险估计水平下，注册会计师必须执行（ ）A、同步符合性测试 B、追加符合性测试 C、实际符合性测试 D、计划符合性测试9、我国现行设计准则所采用的审计模式是（ ）A、帐项基础审计 B、制度基础审计 C、现代风险导向审计 D、详细审计10、顺察法一般用以正式有关资产认定的（ ）A、真实性 B、完整性 C、已发生 D、价格正确性11、如果某项短期投资比重大，确定计提的跌价准备的基础是（ ）A、投资总体 B、投资类别 C、部分投资 D、单项投资12、企业流动资产中最活跃的部分是（ ）A、货币资金 B、现金 C、银行在款 D、注册资本定金13、任何超过备用金定额的现金支付，应得到特定的事先审批，应在哪里支付？（ ）A、在款 B、其他货币资金 C、现金 D、备用金14、应收账款函证属于（ ）A、交易实质性测试 B、余额实质性测试 C、符合性测试 D、风险评估程序15、企业在进行交易时，如果支付的货币准自查占换入资产公允价值的比例高于某一数值，可视为货币性交易，这一数值是（ ）A、20% B、25% C、30% D、50%16下列属于间接或有事项的是（ ）A、未决诉讼 B、未决索赔 C、产品质量保证 D、应收账款抵借17、审计质量、审计责任、审计风险的载体是（ ）A、审计证据 B、审计准则 C、审计工作底稿 D、审计报告18、注册会计师出具对会计报表的审计报表的审计报告的标题应当统一规范为（ ）A、会计师事务所审计报告 B、外部审计报告 C、审计报告 D、独立报告二、双项选择题。19、审计证据的有效性特征包括（ ）A、证明力 B、相关性 C、充分性 D可靠性 真实性20、我国注册会计师独立审计准则的第二层次包括（ ）A、独立审计基本准则 B、独立审计具体准则 C、独立审计实务公告D、职业规范指南 E、独立审计报告准则21、审计证明的重要性包括下列两方面的含义，它们是（ ）A、根据证据反映的金额大小来判断证据的重要性B、根据证据反映的金额比例来判断证据的重要性C、根据证据反映的金额大问题性质判断证据的重要性D、根据证据反映的金额内容来判断证据的重要性E、根据证据反映的性质来判断证据的重要性22、下列属于内部控制的财务目标有（ ）A、提高经济效益 B、业务授权 C、合法合规 D、提高经营效率 E、资产接触与处理的授权23、函证方式可分为（ ）A、积极式函证 B、消极式函证 C、不定式函证 D、标准式函证 E、非标准式函证24、货币资金内部即控制重点是（ ）A、现金 B、存在 C、银行在款 D、其他货币资产 E、现金明细性三、多项选择题（本大题共7小题，每小题2分，共14分）在每小题列出的五个备选项中至少有三个是符合题目要求的，请将其代码填写的题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。25、审计按审计目的，可分为（ ）A、财务收支审计 B、财金法纪审计 C、经济效益审计 D、就地审计 E、服务审计26、审计过程一般分为（ ）A、计划阶段 B、风险评估阶段 C、实施阶段 D、完成阶段27、审计意见一般可分为（ ）A、无保留意见 B、保留意见 C、肯定意见 D、否定意见 E、无法表示意见28准册会计师只有在确认以下事项的前提下，才能将控制风险评价为高水平，这些事项包括（ ）A、控制政策与程序无效 B、控制政策和程序与管理当局认定有关C、控制政策和程序与管理当局认定不有关 D、取得证据来评价控制政策和程序显得不经济E、通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效29、下列属于购货与付款循环的主要单据有（ ）A、清购单 B、订购单 C、发运凭证 D、验收单 E、卖方发票30、应当计提存货跌价准备的情形包括（ ）A、市价持续下跌，并在可预见的未来市价无回开的希望B、企业使用该项原材料生产的产品成本大于产品的销售价值C、已过期且无法转让价值的存货D、企业原有库存材料部适应新产品的需要E、生产中已不再需要，并且已无使用价值，而原有材料的市场价格又低于其账面价值和转让价值的存货31、会计政策审计包括（ ）A、会计政策变更审计 B、会计估计变更审计 C、会计差错更正审计D、会计方法变更审计 E、会计程序变更审计四、判断改错题。32、世界上最早的审计准则是英国的审计准则（ ）33、期望风险越高，说明审计要求越高，所审计证据越高（ ）34、书面证据比实物证据的证明力要强（ ）35、逆查法比较适用于经济活动比较简单的单位财务收支审计（ ）36、内部控制按照控制依据可分为定额控制或定事控制（ ）37、对于关联往来等被审计单位管理原可控的项目，注册会计师课完全信赖函证的结果来确认应收账款的余额（ ）38、长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用的固定资本，应全额计提减值准备（ ）39、企业对外投资拥有控制权的，应采用晨报法进行核算（ ）40、注册会计师在验证现金收支的截止时，可以对审计日前后段内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在跨期事项（ ）41、如期初余额存在严重影响本期会计报表的错报或漏报，注册会计师应当提请被审计单位进行调整，若被审计单位不接受建议，注册会计师应当对本期会计报表发表无法表示意见（ ）五、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）42、简述内部控制主要因素43、简述管理当局对会计账项的认定44、简述生产循环所涉及的主要活动内容45、审计意见的公允性是指会计报表的编制符合的哪些条件？六、实务题（本题12分）46、请就一下审计报告当中所使用的具体表述做出评价，如有不当请做出相应的修改1）原文：“我们保证，除了前段所述未能实施函证可能产生的影响外，”2）原文：“ABC公司财务报表在所有方面的反映了ABC公司2006年12月31日的财务情况以及2006年度的经营成果和现金流量。”3）原文：“ABC公司财务报表反映了ABC公司2006年12月31日的财务状况及2006年度的经营成果和现金流量。”4）原文：“ABC公司存货占期末资产总额的40%，我们无法实施存货监盘，也无法实施替代程序，我们认为，由于前述事项的重大影响，ABC公司财务报表，未能反映了ABC公司经营成果和现金流量。”试卷五：一、 单选1、 在苏格兰成立的爱丁堡会计师协会是世界上第一个注册会计师执业团体，它成立于A1850年 B 1851年 C 1852年 D1853年2、 把注册会计师成为特许会计师是在A美国 B中国 C英国 D日本 3、 独立审计实务公告是独立审计准则的A第一层次 B第二层次 C第三层次 D独立层次 4、 中国注册会计师职业道德中最重要的三个原则是A独立 、客观、公开 B 独立、客观、公平 C独立、客观、公正 D公开 、公平、公正5、 会计信息对会计报表使用者的影响程度是指A审计风险 B重要性 C内部控制 D可容忍误差6、 从审计的角度看，保证会计资料的真实、合法属于A审计责任 B会计责任 C 财务责任 D管理责任7、 对审计工作底稿应进行A二级复核 B 三级复核 C全面复核 D抽查复核 8、 注册会计师形成审计意见的基础是A审计证据 B审计意见 C审计报告 D审计措施9、 会计核算反映的内容是真实的经济业务，但核算不规范，这就是A真账假做B真账真做C假账真做 D假账假做10、为了确定内部控制的政策和程序的设计和执行是否有效而实施的审计程序就是A符合性测试 B选择性测试 C真实性测试 D预算性测试 11、提高经济效益是企业内部控制的A财务目标 B非财务目标 C经营目标 D审计目标12、审计过程中，负责寄发应收账款询证函的是A企业主管 B企业会计主管 C注册会计师 D企业会计人员13、典型的购货与贷款循环所涉及的正确的主要凭证和会计记录是A销售单 B请购单 C买方发票 D买方对账单14、企业内部控制制度的重点和中心是A固定资产内部控制制度 B货币资金内部控制制度 C存货内部控制制度 D重大投资内部控制制度15、注册会计师审计意见通常应当包括合法性以外的另一项主要内容是A可靠性 B公允性 C一致性 D真实性 16、资产负债表上的现金数额，应以A结账日实有数额为准 B记账日实有数额为准C转账日实有数额为准 D盘点日实有数额为准17、企业对相同的交易或事项由原来采用的会计政策改为另一种会计政策是A会计政策变更 B会计评价变更 C会计方法变更 D会计过程变更18、特殊项目审计的审计风险A很高 B较低 C较高 D很低19、如期初余额存在严重影响本期会计报表的错报或漏报，注册会计师应当提请被审计单位进行调整。如被审计单位不接受建议，注册会计师应当发表A无保留意见审计报告 B保留意见或否定意见审计报告 C否定意见审计报告 D无法表示意见审计报告20、注册会计师出具没有说明段的审计报告是A无保留意见审计报告 B保留意见审计报告 C否定意见审计报告 D无法表示意见审计报告二、 双项选择题21、按审计主体分类，除了部门和单位审计外，还有A经济效益审计 B政府审计 C财经法纪审计 D社会审计 E报送审计 22、下列关于审计准则与审计程序关系表述正确的有A审计准则比审计程序层次高 B审计准则具有广泛的适用性 C审计准则的稳定性不够 D注册会计师可选择遵守审计准则 E每项审计程序都是必不可少的23、将重要性初步判断分配于各项目时应考虑A金额大小 B审计成本 C经验教训 D法规政策 E审计风险评估24、审计证据按内容可分为A实物证据 B真实证据 C不真实证据 D书面证据 E计算证据 25、审计监督同其他经济监督相比，除了具有独立性外，还有A适用性 B广泛性 C群众性 D权威性 E重要性26、内部控制结构包括的三个要素是控制程序和A控制措施 B控制环境 C控制流程 D会计制度 E审计制度三、 多项选择题27、按照历史的顺序，审计模式的发展大致可分为A账项基础审计阶段 B制度基础审计阶段 C风险基础审计阶段D财务收支审计阶段 E经济效益审计阶段28、会计责任包括A建立内部控制制度 B健全内部控制制度 C会计资料完整 D会计资料真实、合法 E保护资产安全、完整29、审计工作底稿的类型包括A综合类 B备查类 C业务类 D普通类 E特殊类 30、购货与付款业务时的常见情形有A盲目采购 B收受客户贿赂 C缺乏计划 D缺乏审批 E采购与付款业务凭证流转不畅31、货币资金内部控制制度的基本目标是A加强货币资金管理 B降低货币资金使用成本 C降低财务风险 D提高货币资金使用效益 E保护货币资金的安全32、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括A审计开始阶段 B审计计划阶段 C审计实施阶段 D审计完成阶段 E审计报告阶段四、 判断改错题33、 在我国，注册会计师能够以个人名义或会计师事务所同意接受委托。34、可接受的审计风险与审计证据之间具有正向关系。35、严重性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。36、审计证据的有效性包括相关性和重要性两个特征。37、盘点法属于一般的审计方法。38、符合性测试的大多数工作一般是在期末进行的。39、应收账款的函证方式包括积极式函证和肯定式函证。40、生产循环所涉及的主要业务活动包括计划和安排生产，发出原材料、生产产品，核算生产成本，核算在产品，储存产成品，结存产成品等。41、筹资与投资循环的总目标是评价该循环各项目余额是否公允表达，并符合规范要求。42、“除存在上述问题以外”的专业术语一般在否定意见的审计报告中使用。 五、简答题43、简述审计关系。44、 简述被审计单位管理当局对会计报表的认定。45、 注册会计师分别在什么情况下可以将控制风险评价为低水平和高水平。46、 简述审计方法的作用。六、实务题7、请就以下审计报告当中所使用的具体表述做出评价，如有不当请做出相应的修改。原文：“根据公司提供的情况，已发出产品中的XXX万元，客户发现质量问题拒绝付款，造成或有损失。”原文：“与XX厂