国家税务局份业务考试试卷.doc

国家税务局2016年4月份业务考试试卷姓名： 所在股室：题号一二三四总分得分一、单项选择题（请将正确答案的字母填在括号内，每小题0.5分，共30分）：1.营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务，税率为（ ）。A. 17% B. 11% C. 6% D. 13%2.非正常损失是指（ ）和被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。A.自然灾害造成的损失 B.运输途中发生的损耗C.天气变化造成的损失 D.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失3.小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（ ）。A.由别的一般纳税人代开 B.自行开具专用发票C.向主管税务机关申请代开 D.不得向接收方开具4.（ ）是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。A.创意策划服务 B.会议展览服务 C.广告服务 D.鉴证咨询服务5.营改增试点实施办法规定的一般纳税人应税服务年销售额标准为（ ）。A. 500万元（含本数） B. 500万元（不含本数）C. 80万元（不含本数） D. 80万元（含本数）6.纳税人兼有适用一般计税方法计税的应税服务和销售货物或者应税劳务的，按照（ ）的比例划分应纳税额，分别作为改征增值税和现行增值税收入入库。A.销售收入 B.进项税额 C.销项税额 D.营业收入7.以下适用增值税适用6%税率的有（ ）。A.交通运输业 B.研发和技术服务 C.有形动产租赁 D.卷帘机8.下列情形可以开具增值税专用发票的有（ ）。A.向消费者个人销售货物或者应税劳务的 B.销售货物或者应税劳务适用免税规定的C.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的 D.销售机器设备给企业作为固定资产的 9.纳税人销售价格明显偏低并无正当理由，税务机关可以核定其销售额，核定的方法不包括（ ）。A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定C.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定D.按评估机构的评估价格确定10.增值税中所称的固定资产是指（ ）。A.使用期限超过一年的机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、工具、器具B.单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的不属于生产、经营主要设备的物品C.单位价值在2000元以上，属于生产、经营主要设备的物品D.使用年限超过两年的不属于生产、经营主要设备的物品11.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本是10万元，利润率为10%，但当月同类产品的平均售价为18万元，计征增值税的销售额为（ ）。A.10万元B.10.9万元C.11万元D.18万元12.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（ ）。A.制造成本 （1 + 成本利润率） B.制造成本 （1 + 成本利润率）+ 消费税C.制造成本 （1 + 成本利润率）（1 + 消费税税率）D.制造成本 （1 + 成本利润率）（1 + 增值税税率）13.安置残疾人就业单位享受增值税优惠对安置残疾人人数的比例应高于（ ）。A.15%（含15%） B.20%（含20%） C.25%（含25%） D.30%（含30%）14.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ ）。A.应税消费品的平均税率计征 B.应税消费品的最高税率计征C.应税消费品的不同税率，分别计征 D.应税消费品的最低税率计征15.开票系统在打印发票的同时将发票上的（ ）经过加密形成84或108位密文打印在发票上。A.发票代码、发票号码、金额、税额、税率、购方税号、销方税号B.发票代码、金额、税额、税率、开票日期、购方税号、销方税号C.发票代码、发票号码、金额、税额、开票日期、购方税号、销方税号D.发票代码、发票号码、金额、税额、开票日期、购方名称、销方名称16.下列企业应纳税所得额的计算公式，正确的是( )。A应纳税所得额收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损B应纳税所得额收入总额一免税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损C应纳税所得额收入总额一不征税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损D应纳税所得额收入总额一不征税收入一免税收入一允许弥补的以前年度亏损17.企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的( )加计扣除。A50 B100 C60 D9018.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业( )为纳税地点。A登记注册地 B实际经营地C管理机构所在地 D. 法人住所地19.小型微利企业条件中，从业人数按( )计算。A企业全年月平均从业人数 B企业开业以来平均从业人数C企业预计从业人数 D企业预计平均从业人数20.下列支出中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。A企业所得税税款 B诉讼费 C行政机关罚款 D赞助支出21.依据企业所得税法实施条例规定，下列各项中按分配所得企业所在地确定所得来源地的是( )。A销售货物所得 B权益性投资所得 C动产转让所得 D特许权使用费所得22.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( )日内缴人国库，并向所在地税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A5 B10 C3 D723.企业确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后( )，向其企业所得税主管税务机关备案。A一年内 B一个月内 C60 月内 D次年5月末前24.房地产企业销售未完工开发产品，开发项目位于地级市城区及郊区的，计税毛利率不得低于( )。A5 B10 C15 D2025.企业从事下列( )项目的所得，免征企业所得税。A中药材的种植 B海水养殖C小型微利企业所得 D财政拨款26.党章指出，党执政后的最大危险是（ ）。A.官僚主义 B.脱离群众 C.形式主义 D.享乐主义27.负责召集中央政治局会议和中央政治局常务委员会会议，并主持中央书记处的工作是（ ）。A中央委员会总书记 B书记处书记 C中央政治局 D中央中央政治局常务委员会28.中国共产党是中国革命和建设事业的领导核心，党的这种领导地位是由（ ）。A党的宗旨决定的 B党的性质决定的C党的路线决定的 D党的章程决定的29.“创先争优”活动中“创先”是指（ ）。A创建先进党支部 B创建先进基层党组织C创建先进党小组 D创建先进共产党员30.各级国税机关纪检监察部门受理的信访举报和案件线索，进行（ ），认为线索具体可靠，有必要进行初核的，经有关领导批阅后,进行初步核实。A初步了解 B综合分析 C 充分论证 D集体研究31.持之以恒深入落实中央八项规定精神，进一步改进（ ）。A服务意识 B工作效率 C工作态度 D工作作风32.树立党员干部（ ）形象，密切党同人民群众的血肉联系。A为民务实清廉 B纪律严明 C公正公平公开 D人民公仆33.内容重要并紧急需要打破常规先传递处理的文件，叫作（ ）。 A. 平行 B. 加急件 C. 特急件 D. 急件34.主送机关对公文负有（ ）和答复的责任。A. 转发 B. 抄送 C. 通报 D. 主办 35.公文的标题一般由哪些要项组成（ ）。A.版头、发文字号 B.抄送机关、版头、主题词 C.份号、密级标志、主题词 D.发文机关名称、内容、文种36.“青年文明号”是以青年为主体，在生产、经营、管理和服务中创建的体现（ ），创造一流工作成绩的青年集体、青年岗位和青年工程。A.高度职业文明 B. 高度行业文明 C. 高度政治文明 D. 高度精神文明37.为人民服务不仅是对共产党员和领导干部的要求，也是对（ ）的要求。A.广大群众 B.社会各界 C.共青团员和青少年38.在新形势下，公民道德建设要贴近实际、贴近生活、贴近（ ），努力增强针对性实效性和吸引力感染力。A.生产 B.基层 C.群众39.windows自带的多媒体播放器是( )。A.windows media player B.暴风影音C.real player D.迅雷看看40.计算机网络最突出的优势是( )。A.信息流通 B.数据传送 C.资源共享 D.降低费用41.税务稽查由（ ）依法实施。A.税务机关 B.税务局 C.税务局稽查局 D.税务人员42.未经（ ）批准，查阅或者借阅税务稽查案卷的单位和个人，不得摘抄、复制案卷内容和材料。A.所属税务局局长 B.档案管理部门C.稽查局局长 D.稽查局局长或者所属税务局领导43关于防伪税控系统增值税专用发票数据采集的陈述，正确的是（ ）。A.认证子系统对企业报送的专用发票抵扣联或专用发票抵扣联软盘数据进行识伪认证时，对认证不符或密文有误的专用发票，必须当即扣留B.对网上认证结果为“认证未通过的专用发票抵扣联，不再对其认证C.发票抵扣联，如果报送征收机关时已褶皱，不再对其认证D.征收机关应对扣留的专用发票抵扣联原件及电子数据立即进行查处44.下列项目中，不计入增值税的销售额的有（ ）。A.销售货物价处向购买方收取的返还利润B.销售货物价处向购买方收取的包装物租金C.受托加工应征消费税的货物所代收代缴的消费税D.销售酒类产品价外向购买方收取的品牌使用费45.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（ ）。A.化妆品B.珠宝玉石 C.金银首饰D.镀金（银）首饰46.根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例规定，增值税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。A3 B5 C10 D1547.下列应税消费品应纳消费税的有（ ）。A.委托加工的应税消费品（受托方已代收缴消费税），委托方收回后用于直接销售的B.自产自用的应税费品，用于连续生产应税消费品的C.委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续加工生产应税消费品D.自产自用消费品，用于在建工程的48.税收征管法规定 对违反税收法律、行政法规的行为，在（ ）内未被发现的，将不再给予行政处罚。A一年 B二年 C三年 D五年49.当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的,作出处罚决定的税务机关（ ）。A.只能申请人民法院强制执行B.可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行C.可依法采取税收保全措施D.应移送公安机关处理50.除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（ ）。A.无担保债权 B.抵押权C.质权 D.留置权51.银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（ ）。A.征管编码 B.经营地址 C.税务登记证件号码 D.帐户帐号52.税务机关在采取税收保全措施时，（ ）不在保全措施的范围之内。A.高档消费品 B.易腐烂的商品C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 D.金银首饰53.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具( )。A.发票 B.收据 C.收税款凭证 D.完税凭证54.纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权( )。A.核定其应纳税额 B.规定其财务核算方式 C.确定其会计制度 D.指定某会计师事务所为其建帐55.法律、行政法规规定负有( )的单位和个人为纳税人。A.代扣代缴税款 B.代收代缴税款 C.纳税义务 D.代征税款56.扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以( )的罚款。A.2000元以下 B.10000元以下C.未收税款百分之五十以上三倍以下 D.未收税款三倍以下57.下列检查中，超越征管法所赋予税务机关权限的是（ ）。A.到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 B.到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C.到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 D.上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物58.企业计提坏账准备的方法由( )。 A.国家会计制度统一规定 B.主管税务机关规定C.上级主管部门规定 D.企业自行确定59.纳税信用等级评定的部门是（ ）。A.人事部门 B.劳动部门 C.税务机关 D.财政部门60.下列违法行为中、属于偷税的是（ ）。 A.未按规定办理税务登记、造成未纳税的事实 B.未按规定期限申报纳税的 C.未按规定申报纳税、经通知申报而拒不申报、少缴税款的 D.因计算错误、造成税款少缴的二、多项选择题（请将正确答案的字母填在括号内，多选和少选都不得分，每小题1分，共30分）：1.营改增试点实施之后，增值税税率包括（ ）。A.17% B.11% C.3% D.6% E.13% 2.下列用于适用（ ）的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。A.简易计税方法计税项目 B.非增值税应税项目C.免征增值税项目 D.集体福利或者个人消费3.广告服务包括广告的( ) 等。A.设计 B.制作 C.创意策划 D.播映 4.试点纳税人取得一般纳税人资格后，发生（ ）等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理。A.增值税偷税 B.骗取退税 C.财务核算不健全的 D.虚开增值税扣税凭证5.增值税备案类减免税纳税人存在下列（ ）情况，应取消其减免税资格。A.纳税人减免税条件发生变化未在规定时间内向主管国税机关报告B.纳税人未如实申报的C.纳税人未分别核算减免税项目与非减免税项目 D.纳税人提供的相关登记证书、产品质量技术检测合格报告失效的6.资源综合利用增值税通知规定实行免征增值税政策的资源综合利用产品有（ ）。A.再生水 B.以废旧轮胎为原料生产的胶粉 C.翻新轮胎 D.生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品7.根据车辆购置税暂行条例规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有（ ）。A.应税车辆的自产自用行为 B.应税车辆的受赠使用行为C.以拍卖形式取得并使用应税车辆行为 D.应税车辆进口销售行为E.以获奖方式获得应税车辆并自用的行为8.下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有( )。A债务重组收入 B视同销售收入 C资产溢余收入 D补贴收入9.根据企业所得税法的规定，企业分为( )。A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业10损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，( )等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。A转让财产损失 B呆账损失 C坏账损失 D自然灾害11.下列属于企业所得税中“不征税收入”的有( )。A企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金D国债利息收入12.根据企业所得税法规定，下列无形资产不得计算摊销费用扣除的有（ ）。A. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B. 自创商誉C. 与经营活动无关的无形资产D. 外购的无形资产13.企业取得的下列收入中，属于非货币形式收入的有( )。A股权投资 B准备持有至到期的债券投资 C生物资产D不准备持有至到期的债券投资 E应收票据14.实现中国梦必须（ ）。A.走中国道路 B.弘扬中国精神 C.与时俱进 D.凝聚中国力量15“三会一课”活动中的“三会”是指定期召开（ ）。A支部党员大会 B支部委员会C党员代表大会 D党小组会16.党的全国代表大会的职权包括有（ ）A听取和审查中央委员会的报告 B听取和审查中央纪律检查委员会的报告C讨论并决定党的重大问题 D修改党的章程17.实行党风廉政建设责任制的十六字方针是（ ）。A.标本兼治 B综合治理 C严厉打击 D惩防并举 E注重预防18.特邀监察员的职责：（ ）。A了解税务机关和税务人员执行廉政纪律的情况，以及社会的呼声与群众的意见，及时向税务机关反映B向社会宣传税务部门的廉政纪律C配合税务机关对有关问题进行专项调查研究D协助税务机关解决一些廉政方面的实际问题19.纪检监察干部培训工作是以提高广大纪检监察干部（ ）为重点。A政治素质 B业务水平 C执纪能力 D学历层次20.公文的现实执行效用表现为（ ）。 A. 公文是制发机关传达决策意图的重要手段B. 公文是受文机关进行工作的依据C. 公文反映和传达了法定作者的决策和意图 D. 公文是维系机关与广大人民群众之间正常联系的基本形式21.下列各项正确反映会议纪要的特点是（ ）。A.纪实性 B.鼓动性 C.纪要性 D.指导性22.规范的公文体式是用以维护公文的（ ）。A. 强制性 B. 权威性 C. 准确性 D. 有效性 23.家庭是接受道德教育最早的地方，要在家庭生活中，通过每个成员良好的言行举止，（ ），形成良好的家风。A.相互影响 B.共同进步 C.相互帮助 D.共同提高24.公民道德建设是一个复杂的社会系统工程，要靠教育，也要靠（ ）。A.引导 B.法律 C.政策 D.规章制度25.违规外联的主要表现有（ ）。A.税务专网计算机联接智能手机B.税务专网计算机接入无线传输设备C.税务专网设备联接其他网络D.使用计算机登陆金税三期系统进行业务操作26.Windows XP系统中卸载应用程序的方法有( )。A.使用【开始】菜单进行卸载B.使用【添加/删除应用程序】进行卸载C.双击安装程序，运行卸载选项D.以管理员身份运行卸载程序27.达到（ ）标准的，填写大案要案情况报告表，报告内蒙古自治区国家税务局稽查局。A.涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税或抗税，税款数额在500万元以上的案件。B.涉嫌虚开增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在250万元以上的案件。C.违法行为涉及自治区多个地区，在全区范围内有重大影响的案件。D.内蒙古自治区国家税务局稽查局认为需要盟市税务机关组织查办的案件。28.重大税收违法案件查处过程中发现税收征管问题、税收政策问题的，应当及时向（ ）部门反馈。A.征管部门 B.法规部门 C.税政部门 D.监察部门29.税务人员在( )情形下，尚未构成犯罪的，依法给予行政处分。A.与纳税人勾结，唆使或者协助纳税人偷税的B.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益C.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受损失D.对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复30.对于下列哪些情形之一，税务机关可以提请人民法院判决或强制执行。( )。A.从事生产、经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的B.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的C.欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的D.纳税人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的三、判断题（请在你认为正确的括号里划，在错误的括号里划，每小题0.5分，共20分）：1.对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。（ ）2.总分支机构不在同一县（市）的增值税纳税人，经批准，可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理一般纳税人认定手续。( )3.境内企业提供的加工、修理、修配劳务都属于增值税应税范围。（ ）4.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户以外的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业一律按小规模纳税人纳税。( )5.自2015年2月1日起对电池、涂料征收消费税。（ ）6.增值税一般纳税人销售货物既有开具普通发票的，又有开具专用发票的，根据规定，在计算销项税额时，普通发票按6%计算，专用发票按17%计算。（ ）7.现行政策规定，从事商品批发、商品零售的民政福利企业，可以享受减免增值税的税收优惠政策。（ ）8.增值税条例及实施细则所称会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。（ ）9.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。( )10.根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会备案。( )11.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业。( )12.企业所得税分月或者分季预缴，由纳税人自行确定。( )13.房地产企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。( )14.受托加工制造大型机械设备、船舶，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。( )15.领导班子纵容下属人员违反税务、统计等法律法规，弄虚作假的，情节较轻的，给予批评教育、诫勉谈话、责令作出书面检查。（ ）16.党委（党组）应当将贯彻落实党风廉政建设责任制的情况，每半年专题报告上一级党委（党组）和纪委。（ ）17.对司法机关正式提供、移送并已认定的证明材料，可以直接使用。（ ）18.向上级机关请示指示或批准时，可用的文种为报告。（ ）19.公文写作之前要明确行文目的和确定使用的文种。（ ）20.公布令都是复体行文。一是令文；一是所颁布的法令、法规全文。即法随令出。（ ）21.拟办是指对收文如何办理提出建议性处理意见。（ ）22.文明单位是指积极践行社会主义核心价值体系，坚持物质文明建设和精神文明建设两手抓，各项事业全面协调发展，精神文明建设成效突出，在社会上发挥示范引导作用的单位。( )23.在社会主义社会，人民当家作主，国家利益、集体利益和个人利益根本上的一致，使集体主义成为调节三者利益的重要原则。（ ）24.网络上的两台主机，可以同时使用同一个ip地址。( )25.为防止计算机病毒传播，在读取外来存储设备或软件前，应先使用杀毒软件对其进行查杀。( )26.下级税务局应当在案件查结后30日内向上级税务机关报送重大税收违法案件分析报告，并结合案件涉及问题抄报相关部门。（ ）27.盗窃或者骗取增值税专用发票份数在200份以上的应该在发现或者接到之日起10日内向国家税务总局报告。（ ）28.中华人民共和国增值税暂行条例所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。( )29增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。（ ）30.一般纳税人会计核算不健全的，应转为小规模纳税人管理。( )31.所有税收的征收管理均适用税收征管法。( )32.省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业，可以印制增值税专用发票。( )33.税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。( )34.从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关审核。( )35.税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。( )36.某海运公司因主管会计出差，当月经营收入没有核算，也无法按时到办税服务厅进行申报，就派人向税务机关提出延期申报。鉴于该公司的实际情况，税务机关同意其暂不申报和缴税，待该会计出差回来核算出经营收入后再申报缴纳。 （ ）37.从事生产经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关直接可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。 （ ）38.任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。 （ ）39.税务机关和业务主管部门是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。 （ ）40.税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照国家税务总局的规定执行。（ ）四、分析计算题（共20分）：1.某企业为居民企业，2010年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元（不含增值税）。（2）销售成本1120万元。（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）计入成本费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费和职工教育经费29万元。解答以下问题：(6分)(1)计算该企业2010年度会计利润。(2)逐项计算企业应纳税调整额。(3)计算该企业2010年应纳企业所得税。2东方家具公司为增值税一般纳税人。2009年2月发生以下业务。（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款为80万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。（2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得专用发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。（3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，以纳关税1万元。（4）销售家具一批，取得销售额（含税）187.2万元。该公司期初增值税进项税额余额为0.8万元，取得的专用发票均已通过认证。试计算该公司2月份的增值税税额。(4分)3某税务所在2010年6月12日实施检查中，发现某个体商店2010年5月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2010年6月13日作出责令该商店必须在2010年6月20日前办理税务登记，逾期不办理将按税收征管法处以罚款的决定。问：本处理决定是否有效？为什么？(4分)4某县城一酒厂为增值税一般纳税人，2010年12月和2011年1月份发生下列业务：2010年12月业务如下：(1)购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元；(2)从农场购进其自己种植的粮食100吨，取得收购凭证上注明的价格20万元，粮食入库，支付运费5万元，未收到运输业发票；(3)领用上述粮食100吨连同上月向粮油公司购进粮食，成本共计70.85万元，发送给外单位加工成粮食白酒100吨，对方收取加工费10万元，受托方垫付辅助材料款5万元，均收到专用发票，粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元；(4)将委托加工收回的粮食白酒50吨对外出售，收到不含税货款63.75万元；(5)自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨不含税售价18000元，本月售出80吨。由本企业运输队负责运输，收取运费10万元，装卸费1.7万元；(6)本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业，每吨不含税售价为3万元，双方约定酒厂本月收取60%的价款；其余的40%货款在下月15日收取；(7)企业将上月购进粮食白酒10吨(账面成本10万元)连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利(成本利润率5)；2011年1月份发生业务如下：(8)为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元；(9)月末盘存发现上月购进的原材料（免税农产品）腐烂变质，成本50000元（其中含分摊的运输费用4650元）；(10)将使用过的2辆2009年1月进口小汽车销售，每辆销售额16万元，开具普通发票上注明价格32万元；(11)提供l0万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1 000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。 (12)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价l00元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒赠送给关系单位，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。假定以上购销价格都不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证；每步骤结果保留至小数点后2位。（特制粮食白酒成本利润率为10%） 要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题：(6分) 该企业2010年12月份委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额为( )万元。 A.31.25 B.34 C.25.68 D.24.10 该企业2010年12月份应纳消费税总额(不包括委托加工业务的消费税额)为( )万元。 A.152.25 B.123.37 C.85.4 D.155 该企业2010年12月份应纳增值税额为( )万元。 A.92.34 B.86.86 C.62.13 D.84.31 2011年1月应纳消费税为( )万元。（不含委托加工业务的消费税额） A.30.88 B.28.65 C.31.48 D.24.65 2011年1月应纳增值税为（ ）万元。 A.25.45 B.25 C.24.91 D.25.62 下列对该酒厂业务的税务处理中，正确的有（ ）。 A.销售使用过的进口小汽车，按照17%的税率计算销项税 B.将外购粮食白酒用于加工其他的粮食白酒，已纳消费税可以抵扣 C.将外购粮食白酒发给职工，不可以抵扣进项税 D.将委托加工收回的散装药酒加工成瓶装药酒，需要计算缴纳消费税13