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北京2016年注册税务师模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、由付款人负担个人所得税的情况下，如果适用累进税率的所得，应纳税所得额的计算公式为_。A应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准)(1-税率)B应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)(1-税率)C应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准)(1-税率)-速算扣除数D应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)(1-税率)-速算扣除数 2、下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是_。A居民身份证B居民户口簿C单位证明D组织机构代码证书3、某县工业企业2008年6月将未开发的土地使用权进行转让，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元。转让该土地行为应缴纳土地增值税为_万元。A37.81B24.36C36.47D29.45 4、张某于2006年2月份与单位签订协议，自2006年3月起对单位实行承包经营。至2006年底，企业共实现税后利润23万元，按协议规定，张某上交单位20万元。承包期间张某每月还从单位取得生活补助2000元。则张某在承包期间应纳个人所得税_元。A8350B9225C5950D90705、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是_。A应纳税额=房产原值1.2%B应纳税额=房产余值12%C应纳税额=房产租金收入1.2%D应纳税额=房产租金收12% 6、对外国企业在华常驻代表机构是否征收外资企业所得税，主要依据是_。A该机构是否在中国从事业务活动B该机构是否有来源于中国境内的所得C该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入D该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况，提供商情资料，以及从事其他业务的联络，咨询、服务活动 7、2004年企业应纳企业所得税_万元。A128.6B135.72C141.36D142.53 8、根据行政诉讼法及有关司法解释规定，_。A在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中，原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料B被告认为原告的起诉超过法定起诉期限的，由被告负举证责任C原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据，无正当理由不提供的，视为被诉具体行政行为成立并合法有效D原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据 9、关于税收法律关系的特点，下列表达正确的是_。A作为纳税主体的一方只能是征税机关B税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C权利义务关系具有对等性D具有财产所有权单向转移的性质 10、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理_。A该已纳税款不得扣除B该已纳税款当期可全部扣除C该已纳税款当期可扣除50%D可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除11、我国现行增值税征税范围一般规定包括_。A货物的生产、销售和进口、加工和修理修配以及加工和修理装配以外的劳务服务B将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人C因转让著作所有权而发生的销售电影母带、录像带母带、录音磁带母带的业务D融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方 12、税收法律关系中的征税主体不包括_。A国家税务局B海关C地方税务局D代扣代缴单位 13、某企业将自己开采的原油用于生产车间加工成品油，按规定计算出应缴纳的资源税应计入_。A生产成本B制造费用C销售费用D营业税金及附加14、凡在经济特区开办的外商投资企业，其企业所得税都减按_的税率征收。A15%B20%C10%D25% 15、根据企业破产法规定，人民法院应当自裁定受理破产申请之日起_内通知已知债权人。A10日B15日C25日D30日 16、某股份有限公司于2003年7月1日，以50万元的价格转让一项无形资产，同时发生相关税费3万元。该无形资产系2000年7月1日购入并投入使用，其入账价值为300万元，预计使用年限为 5年，法律规定的有效年限为6年，转让该无形资产产生的净损失为_万元。A70B73C100D103 17、某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，有价证券转换成现金的成本为每次500元，有价证券报酬率为10%。则该公司的最佳现金持有量为（）元。A10000B25000C50000D100000 18、地处县城的某企业2005年4月应纳增值税200万元，其中因符合有关政策规定而被退库10万元；缴纳营业税50万元，因故被加收滞纳金0.5万元，则该企业实际应缴纳的城市维护建设税税额为_万元A125.25B12.025C12.5D12 19、复议决定维持原具体行政行为的，在行政诉讼中，_是被告。A作出原具体行政行为的行政机关B复议机关C作出原具体行政行为的行政机关和复议机关共同D作出原具体行政行为的行政机关或复议机关，由行政相对方选择 20、某企业投资一项固定资产，购买价款为1 000万元，年利率为8%，如果要求在6年内全部收回投资，则每年应收回的投资额为_万元。(PVA8%，6=4.6229，PVA8%，6= 7.3359)A136.31B216.31C139.23D225.35 21、根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照_中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。A购置应税车辆的当天B购置应税车辆的当月1日C购置应税车辆当天或当月1日D申报缴纳车辆购置税之日 22、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是_。A直系亲属继承的房屋B有偿转让的合作建房C房地产评估增值D无偿赠与直系亲属的房屋23、卷烟厂销售卷烟应纳消费税_万元。A0.6B27C21D25.6286 24、某酒厂2005年9月份生产销售“西湖”牌啤酒5000吨，每吨售价4200元，同时作为福利发给了职工啤酒3吨。另外，该厂本月生产一种新的粮食白酒5吨，尚未发生销售，广告和样品用去0.5吨，该种白酒生产成本每吨36 000元，规定的成本利润率为10%。该酒厂9月份应纳的消费税为_元。A1250000B1257350C1257850D125075025、2009年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入60000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税9000元；取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，黄某应缴纳个人所得税_元。A2000B2200C2400D4400二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、企业发生的下列各项业务中，应计入利润表“其他综合收益”项目的有_。A收到投资者投入的银行存款大于实收资本的差额B可供出售金融资产公允价值暂时性变动C自用房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产时，公允价值大于账面价值的差额D接受捐赠形成的经济利益流入E债务重组利得 2、下列关于残疾人就业的增值税优惠政策，正确的有_。A实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县(含县级市、旗，下同)适用的经省级(含自治区、直辖市、计划单列市，下同)人民政府批准的最低工资标准的3倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元B主管地税机关应按月退还增值税C本月已缴增值税税额不足退还的，可在本年度内以前月份已缴纳增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本年度内以后月份退还D对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额先征后退增值税的办法E单位对可以享受税收优惠政策和不得享受税收优惠政策的销售收入或营业收入，不能分别核算的，不得享受增值税优惠政策3、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有_。A购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税B纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税C纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税D房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税E购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税 4、在我国税法体系中，属于全国人民代表大会常务委员会通过的法律包括_。A外商投资企业和外国企业所得税法B个人所得税法C农业税条例D税收征收管理法E关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定5、税率是税制的构成要索，税率的形式是多样的，下列说法正确的有_。A在比例税率条件下，边际税率等于平均税率B在比例税率条件下，边际税率大于平均税率C在累进税率条件下，边际税率往往大于平均税率D在累进税率条件下，边际税率小于平均税率E在累进税率条件下，边际税率等于平均税率 6、下列项目属于其他应付款核算内容的有_。A应付经营租入固定资产的租金B存入保匪金C应付统筹退休金D应上缴的教育费附加E应付职工的奖金 7、“资本公积”账户在_的情况下，可能出现借方余额。A接受外币投资B转增资本C减资D对外捐赠E债务重组 8、下列情况中，企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，应由税务机关参照正常利率调整的有_。A超过没有关联关系所能同意的数额B低于没有关联关系所能同意的数额C利率超过这类业务的正常利率D利率低于这类业务的正常利率 9、某大型企业的研究机构有研究人员50人，2001年利润总额100万元，发生新产品研究开发费180万元(2000年为172万元)。当年应纳税所得额确定时，正确处理有_。A研究开发费属无形资产开发过程中未形成资产的费用，不得税前扣除B研究开发费用在管理费用中列支C研究开发费180万元据实扣除D研究开发费可加扣90万，直接冲抵应纳税所得额 10、某企业生产一种产品，单价12元，单位变动成本8元，固定成本3 000元，销售量1 000件，所得税税率25%。欲实现目标税后利润1 500元，若其他因素不变，企业可采取的措施有_。A固定成本降低至2 000元B单价提高至13元C销量增加至1 200件D单位变动成本降低至7元E所得税率下调1个百分点11、以下属于房产税的特点的有_。A属于财产税中的个别财产税B征税范围限于城镇的经营性房屋C区别房屋的经营使用方式规定征税方法D筹集地方财政收入E配合住房制度改革 12、企业取得的下列收入需交纳所得税的有_。A预收贷款B接受贷币损赠C返还流转税收入D在建工程试运行收入 13、根据公司法规定，一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币_。A3万元B10万元C30万元D50万元14、土地使用税的税源是_。A土地的面积B土地的地理位置C纳税人取得的收入D土地的价值 15、企业交纳的下列税金中，应计入当期损益的有_。A企业按规定计算缴纳的车船税B企业购置的免税车辆因改制后用途发生变化而按规定补交的车辆购置税C企业自行建造厂房而交纳的耕地占用税D运输企业提供运输劳务取得收入而交纳的营业税E企业购入商品房按规定交纳的契税 16、下列城市维护建设税减免税的规定，说法正确的是_。A出口产品当期免抵的增值税税额不缴纳城市维护建设税B县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税C对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随征的城市维护建设税，一律不予退(返)还D对国家石油储备基地所涉及的营业税、城市维护建设税等均予以免征E个人转让著作权营业税、城市维护建设税等均予以免征 17、某企业(一般纳税人、适用增值税率为17%)存货核算采用实际成本法计价， 2006年12月20日盘点存货时发现甲材料有20000元的毁损(无残值)，属于非正常损失。2006年12月31日经批准后的处理意见是：由保管员赔偿2340元，其余部分由企业负担。企业为该项存货毁损业务在2006年12月份应编制的会计分录为_。A借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 23400 贷：原材料 20000 应交税费应交增值税 3400B借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 20000 贷：原材料 20000C借：其他应收款 2340 营业外支出 17660 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 20000D借：其他应收款 2340 管理费用 21060 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 23400E借：其他应收款 2340 营业外支出 21060 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 23400 18、本案应如何处理_A本案中因刘某的行为，麻塑公司在不知情的情况下与刘某签订合同，麻塑公司是善意第三人B化肥厂将货款给了塑料制品有限公司，塑料制品有限公司应将其退给麻塑公司C应由刘某承担偿还货款的责任D塑料制品有限公司和化肥厂的损失，可向刘某追索 19、下列行业中，可按业务收入计算交际应酬费的有_。A商业、旅店业、饮食业、娱乐业B运输业、建筑安装业、金融业、保险业C租赁业、修理业、设计咨询业D所有服务性行业 20、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有_。A雇员取得的半年奖、季度奖和双薪，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税B在某一纳税年度内，个人实际发生实缴税款超过抵免限额时，超过限额部分不允许在应纳税额中抵扣，但可以在以后纳税年度实缴境外税款低于抵免限额的部分中抵扣C纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目计算纳税D按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金存入银行个人账户所取得的利息免予征收个人所得税E单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的工资、薪金所得项目，按税法规定缴纳个人所得税 21、每股收益最大化观点将企业的利润与投入的股本联系起来，但是每股收益最大化也存在不足，其缺点有_。A没有考虑资金时间价值B没有考虑利润与所承担风险的关系C难以反映投入与产出的关系D可能造成经营行为短期化E衡量比较困难 22、下列有关房产税表述中正确的有_。A个人所有的住房出租后仍用于商业用途，免征房产税B老年服务机构自用的房产暂免征收房产税C纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产D对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税E有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税23、按现行税法规定，下列货物中应缴纳消费税的有_。A小汽车制造厂家赞助奥运会小汽车B酒厂以福利形式发给职工的果酒C将自制实木地板用于装修工程D汽车轮胎厂生产的收割机专用轮胎E手表厂家赞助国家运动队一批高档手表 24、下列项目中，应计入存货成本的有_。A因采购存货签订购销合同而交纳的印花税B生产过程中发生的超过消耗定额的电费C为生产工人缴纳的工伤保险金D为特定客户设计产品而支付的设计费E外购原材料运输途中发生的超定额损耗25、对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有_。A转让土地使用权所取得的价外收入B有价证券的原值C建筑物的建造费用及相关费用D机器设备的购进价格及运输费