会计网络大学行政事业单位内部控制自测题库.doc

21、下列各项关于决算会审的说法中不正确的是（ ）。A采用人工审核、计算机审核相结合的方法B审核工作完成后，单位负责人要进行签字确认C从决算报表的正确性、真实性、全面性等方面入手D采取“一般审核和重点审核”相结合等多种形式进行技术性审核分析各项社会事业发展状况和编制部门预算的重要依据是（ ）。A部门预算计划B部门预算分析C部门决算信息D预算执行情况要使各单位编报决算后，对决算资料进行系统整理、分析，重点分析的项目不包括（ ）。A预算编制情况B预算执行情况C资金使用管理情况D实际履行政府职能情况决算监督检查中需要对决算支出关注的问题是（ ）。A真实性B截留上级C超预算D合规性针对年度预算执行过程中反映出来的突出问题，应重点审核的内容不包括（ ）。A一般权限范围内的支出报销业务B单位收支数据有无估列代编或弄虚作假C决算报表有无缺表、少表，少填、漏填指标等问题D表间、表内的逻辑关系，确保数据的一致性和数据关系的正确性对提供虚假会计信息的单位及相关责任人进行处理的法律依据一般是（ ）。A经济法B注册会计师法C公司法D会计法单位应当加强决算管理，确保决算真实、（ ）、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。A可比B可靠C明晰D完整单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位（ ）相互反映、相互促进的机制。A审批B评价C决算D预算决算报告编制责任中，会计主管主要负责会计工作和会计资料的真实性和完整性。（ ）正确错误经审批的预算是审核部门预算的重要依据。（ ）正确错误预算编制、预算执行、决算是一个环环相扣、互为促进的有机整体，预算编制通过预算执行加以验证，预算执行的结果形成决算，决算经过反馈，为预算执行提供参考。（ ）正确错误决算监督检查需要评价财政管理水平、财政资金使用效益和财政抗风险能力。（ ）正确错误22、公共产品业绩的考核与预算相挂钩的方式是指（ ）。A绩B效C预D算关于我国预算绩效管理，下列说法错误的是（ ）。A迄今为止，我国还没有全国统一的有关财政绩效评价的法律B要进行财政绩效管理改革，首要的问题是要有法律的约束C目前评价指标的单一性，无法满足综合评价需要，影响财政绩效管理改革D能够量化的公共产品或劳务的成本，应通过政府公开招标、政府采购等方式来进行间接衡量行政事业单位在编制预算时，应当采用（ ）的预算管理模式。A目标风险导向B目标结果导向C计划评价导向D计划风险导向下列情形中不属于我国预算绩效管理存在的问题的是（ ）。A缺乏科学、统一、完整的财政绩效评价指标体系B缺乏科学、规范的方法C缺乏强有力的监管机制D缺乏统一的财政绩效评价法律财政预算管理的核心是（ ）。A绩效B计划C执行D监控下列各项中不属于绩效评价报告的内容的是（ ）。A本年度计划绩效指标与实际执行情况的对比B与以往年度绩效指标实现情况的比较C对不可行的绩效目标的调整建议D绩效评价指标体系选用的对比单位应当加强预算绩效管理，建立“（ ）、预算执行有监控、项目完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果要运用”的预算绩效管理模式。A预算编制有重点B预算编制有目标C预算执行有考核D预算执行有追踪单位应当加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、（ ）”的全过程预算绩效管理机制。A预算执行有监控B预算完成有评价C反馈结果有应用D评价结果有反馈预算绩效管理，是指预算部门根据公共财政效率原则及其方法论，以绩效目标的设立、实施、评价反馈为基本环节的公共财政管理制度。（ ）正确错误预算绩效管理制度仅局限于事后绩效评价，与预算编审、执行、事后评价以及结果应用无关。（ ）正确错误预算绩效管理实践中，最核心的是“绩”的标准的确定。（ ）正确错误到目前为止，国内各有关部门的财政绩效管理主要侧重于技术和工程及资金使用的合规性评价，而对财政资金的效益评价不足。（ ）正确错误23、以下各项不属于事业单位收入的是（ ）。A财政补助收入B财政拨款收入C事业收入D经营收入以下各项不作为单位收入，应当上缴国库或者财政专户的资金的是（ ）。A财政补助收入B经营收入C国有资产处置收入D事业收入以下各项不属于收入业务风险的是（ ）。A不相容岗位相互分离B未按照收费许可规定项目和标准收取，存在违规收费问题C收入收取业务分散在不同业务部门，缺乏统一管理和监控D票据、印章管理松散，收入资金流失以下属于事业单位收入的是（ ）。A税收收入B社会保险基金收入C非税收入D上级补助收入根据目前我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为（ ）等几级。A类、款、项、目B类、款、项C类、款、目D类、项、目政府收入的类级科目包括（ ）类，政府支出的类级科目包括（ ）类。A5；16B5；17C6；17D6；16下列哪项属于事业单位收入（ ）。A税收收入B财政补助收入C非税收入D社会保险基金收入按照中华人民共和国预算法、中华人民共和国预算法实施条例及相关规定，预算收入包括（ ）等几大类。A税收收入B依照规定应当上缴的国有资产收益C其他收入D专项收入行政事业单位收入管理的主要风险点包括（ ）。A岗位设置不合理、岗位职责不清或收款、开票与会计核算等不相容岗位未有效分离B各项收入未按照法定项目和标准征收，导致收费不规范或乱收费C各项收入不入账或设立账外账，导致“小金库”和资金体外循环D违反“收支两条线”管理规定，截留、挪用、私分收缴收入在行政事业单位中，根据财务规则和会计准则认定的收入，指单位依法取得的偿还性资金。（ ）正确错误罚没收入不作为单位收入应当上缴国库或者财政专户。（ ）正确错误在收入业务中出纳可以兼任会计档案保管和收入登记工作。（ ）正确错误印鉴章的保管与领用，以及票据的保管与领用应明确职责权限，不相容岗位相互分离。（ ）正确错误24、下列对收入控制措施表述错误的是（ ）。A建立收入业务内部管理制度B合理设置收入业务岗位C单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账D实行归口管理后，相关业务与开展业务过程中的收入会在不同部门管理之下下列各项对归口管理表述错误的是（ ）。A归口管理实际上是按国家赋予权力和承担责任，按特定的管理渠道实施管理B它是一种管理方式，一般按照行业、系统分工管理、防止重复管理、多头管理、缺位管理C收入实行归口管理制度是实现二者相统一的需要D归口部门是业务主管部门，是相关业务活动的间接执行者有政府非税收入收缴职能的单位不应当（ ）。A按照规定项目和标准征收政府非税收入B按照规定开具财政票据C及时、足额上缴国库或财政专户D以特定形式截留下列对政府非税收入表述错误的是（ ）。A包括社会保障基金、住房公积金B是政府财政收入的重要组成部分C是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式D是由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金下列哪项不属于行政事业单位收入管理流程的主要内容（ ）。A票据开具与管理B费用报销C票据开具与管理D收入收缴行政事业单位收入管理的主要控制方法包括（ ）。A不相容职务相互分离B授权审批控制C定期对账D文件记录控制单位应当按照规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。（ ）正确错误单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据，但可扩大票据适用范围。（ ）正确错误票据管理员应对每一种票据分户建立票据领购及缴销管理台账。（ ）正确错误发生票据领用、缴销行为、应及时登记台账、随时掌握票据领用、缴销和结存情况。（ ）正确错误25、以下各项不属于事业单位支出业务的是（ ）。A对附属单位补助支出B上缴上级支出C经营支出D财务支出从流程角度考虑，以下各项不属于支出业务的是（ ）。A支出事前申请B会计核算C借款或报销D支出事后披露以下对支出业务风险表述错误的是（ ）。A支出业务岗位设置不合理B支出事项未经过适当的事前申请、审核、审批C报销单据审核不严D不相容岗位相互分离下列哪项不属于行政事业单位支出管理流程的主要内容（ ）。A支出申请B收入退付C财务审批D业务单位审批行政事业单位支出管理关键控制措施不包括（ ）。A支出事项分类B招标管理C明确支出事项开支范围D支出事项的票据规范事业单位支出不包括（ ）。A经营支出B上缴上级支出C对附属单位补助支出D转移性支出差旅费支出中不应该包括（ ）。A住宿费B参会人员伙食费C保险费D伙食补助费以下哪项支出的开支标准是内部制定的标准（ ）。A人员经费B会议费C接待费D差旅费我国行政事业单位收支管理内部控制目标包括（ ）等。A法律法规的遵循B财务报告及相关信息的真实可靠C资金收支的效率与效果D防范舞弊风险资金收支的效率与效果目标包括（ ）等几个方面的内容。A收支行为的真实合理性B防范舞弊风险C收支行为管理的高效性D资源配置的有效性行政事业单位支出管理的主要风险点包括（ ）。A岗位设置不合理、岗位职责不清或支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位未有效分离B各项支出未经适当的审批程序，尤其是重大支出未经集体决策程序C支出范围及标准不符合相关政策与制度的要求，基本支出与项目支出之间相互挤占D对于各类票据的保管、申领、启用、核销、销毁等缺乏有效控制支出是行政事业单位预算执行的重要组成部分，也是行政事业单位最基本的业务和共性业务。（ ）正确错误支出事项未经过适当的事前申请、审核和审批、支出范围及开支标准不符合相关规定，不会导致预算执行不力。（ ）正确错误26、下列对支出控制措施表述错误的是（ ）。A明确支出报销流程，按照规定办理支出业务B建立支出业务内部管理制度C建立授权批准控制制度D在业务分工上不能由一人或一个部门完成一项业务的全过程，而必须有其他部门或人员参与，与之衔接的部门或个人不必对前面已完成的工作做正确性检查对审批控制表述错误的是（ ）。A审批控制包括分级审批，分额度审批，逐项审批B指支出事项发生之后，必须经过相应授权人的授权批准后才能开展的控制方式C分级审批指下级单位发生该经济行为时需要上报上级单位审批的控制方式D分额度审批指按照经济行为的发生额度，分别明确归属不同审批权限人审批的控制方式下列对支出归档的控制表述错误的是（ ）。A归档范围应根据财政部、国家档案局发布的会计档案管理办法的规定确定B单位会计核算专业材料的归档范围具体包括财务报告、会计账簿、会计凭证、其他会计核算资料C单位将形成的会计档案交付会计部门负责整理，保管半年之后，移交清册D归档的会计核算材料必须字迹清楚、签字手续完备、书写材料符合耐久性要求下列不属于行政事业单位支出管理流程的是（ ）。A支出申请B业务单位审批C财务审批D收入退付行政事业单位支出基本控制中的审批控制不包括（ ）。A统一审批B逐项审批C分额度审批D分级审批单位应当按照支出业务的类型，加强（ ）控制。A支出审批B支出审核C支出的核算和归档D支付单据控制是指明确经济行为的内部表单及报销单据的控制方式，包括（ ）。A表单控制B印章控制C票据控制D合同控制在设计支出审批权限时需要明确的三种权限是（ ）。A预算审批权B预算执行审批权C资金支付审批权D印章使用权支出事项管控模式主要包括（ ）。A预算包干模式B据实支付控制模式C合同控制模式D定额标准控制模式合理设置支出业务岗位应该建立健全授权批准控制制度以及职务分离控制制度。（ ）正确错误对支出审批的控制，审批人可以越权审批。（ ）正确错误对支出审批的控制，如果单笔支出金额在二十万以上由分管财务领导审批。（ ）正确错误对支出审批的控制，如果单笔金额在三万元以下，应按照支出事项性质，分别由办公室负责人、财务负责人审批。（ ）正确错误27、下列不属于事业单位债务的是（ ）。A借入款项B应收账款C应付票据D预收账款下列不属于事业单位债务存在单位类型的是（ ）。A学校B交通C医院D银行下列不属于债务业务风险的是（ ）。A未经充分论证B未经集体决策C超出还债能力D对外举债以下各项中，不属于导致医院负债规模庞大原因的是（ ）。A购药负债B医疗欠费C物价上涨的情况下医疗服务价格未同步提高D由政府负责还债如果没有按照国家统一的会计制度将债务纳入单位会计核算，会（ ）。A形成账外债务，导致财务风险B形成账外债务，导致经营风险C形成小金库，导致经营风险D形成小金库，导致经济风险现实情况中，政府债务的偿债责任绝大部分由（ ）承担。A本届政府B下届政府C下级政府D上级政府由于举债产生的直接效应是给本届政府带来实实在在的政绩，因此地方政府可以任意短时期内大规模举借债务。（ ）正确错误为防止利益受损或者财务风险，事业单位应该加强债务管理和监控，做好还本付息的安排。（ ）正确错误债务管理和监控不严，债务情况不明确，没有做好还本付息的安排，会导致利息受损或财务风险。（ ）正确错误事业单位对债务业务的会计记录必须完整、准确，但不用明细到具体单位或个人。（ ）正确错误28、根据国家规定，以下对可以举借债务的单位表述错误的是（ ）。A应当建立健全债务内部管理制度B明确债务管理岗位的职责权限C不得由一人办理债务业务的全过程D可以由一人办理债务业务的全过程以下不属于债务资金核算内容的是（ ）。A来源B分类C使用D偿还以下措施不属于提出债务方案环节的控制内容的是（ ）。A战略性评估B经济性评估C风险评估D偿还性分析以下各项对编制债务计划环节的控制措施表述错误的是（ ）。A单位应根据宏观经济和金融市场形势编制B分析不同债务方式的资金成本C恰当选择债务期限和方式D重大债务计划不必上报上级主管单位审批备案下列不属于债务活动评价控制措施的是（ ）。A加强债务偿还环节的监督管理B保证利息计提和支付的准确性C单位应做到总结问题和确定整改措施D单位应监督各部门严格按照确定的项目计划使用资金下列对债务方案提出环节的战略性评估表述正确的是（ ）。A判断其是否与单位的宗旨和发展目标相一致B判断筹资成本是否与单位的经济负担能力相适应C判断债务项目面临哪些风险D分析不同债务方式的资金成本大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由单位领导班子集体研究决定。（ ）正确错误债务业务岗位需要合理设置，不可以由一个人完成债务业务的全过程，可以由一个部门完成全过程。（ ）正确错误完善债务控制，有利于防范单位财务风险，保证其稳定运营并提高管理效率。（ ）正确错误单位应根据还债资金来源，确定还款时间。（ ）正确错误29、下列各项中，不属于行政事业单位采购控制的事项是（ ）。A货物B服务C工程D资产与采购管理相关联的流程不包括（ ）。A预算管理B合同管理C资金支付管理D销售管理政府采购分为政府集中采购和自行采购，其分类标准是（ ）。A按采购的性质不同B按采购形式和组织方式不同C按采购的内容不同D按采购的对象不同预选供应商的使用情况是（ ）。A购置办公家具B购置印刷服务C物业管理D购置办公软件行政事业单位的单笔采购没有满足集中采购金额且不在集中采购目录中，但累计金额较高的采购业务应使用的采购方式是（ ）。A自行采购B集中采购C招标采购D对外采购采购后的程序主要包括招标完成后合同签订和资金支付等环节，应重点关注的内容不包括（ ）。A合同内容与投标文件是否一致B投标文件与中标信息是否一致C实际支付金额与投标文件信息是否一致D实际支付金额与采购合同金额是否一致采购管理与其他业务流程的衔接主要包括（ ）。A采购钱的预算指标B采购后的资金支出C采购后的采购合同D采购钱的合同指标E采购前的采购指标政府采购不仅是指具体的采购过程，而且是（ ）的总称。A采购政策B采购过程C采购管理D采购程序E采购计划采购控制的目标主要为了保证行政事业单位使用财政性资金（含财政拨款、行政事业性收费、政府性基金和财政专户管理等非税收入）购买货物、服务和工程的行为，或者使用非财政性资金（含事业收入和经营收入等纳税收入）在市场择优采购的过程中保证（ ）。A采购业务合规合法B采购环节科学合理C采购人员知法守法D采购结果公平公开没有预算指标的采购申请单位应明确不予批准。（ ）正确错误对服务类和货物类采购的控制，政府集中采购尤其有效。（ ）正确错误自行采购需要行政事业单位使用自筹资金进行采购。（ ）正确错误采购控制是为了保证行政单位使用财政性资金在市场择优采购过程中采购业务合规合法、采购环节科学合理、采购结果公平公开。（ ）正确错误30、政府采购的内部管理制度不包括（ ）。A预算与计划管理B采购过程管理C采购方式管理D验收管理不属于政府采购业务必须设置的岗位是（ ）。A业务决策机构B业务实施机构C业务评价机构D业务监督机构需要对采购计划进行审批的部门是（ ）。A采购中心B政府采购部门C采购需求部门D政府采购领导小组下列不属于政府采购内部管理制度必须明确的方面是（ ）。A岗位人事任命B岗位职责权限C业务工作流程D审核与审批下列不属于采购编审环节的是（ ）。A提出需求B上级审批C评审结果校验D需求评价采购合同的签订依据是（ ）。A中标通知书B投标书C采购需求文件D经审批的采购文件采购相关单位中，业务部门主要负责的是（ ）。A本单位采购预算编制的基础申报B归口审核各单位上报的采购需求C负责编制采购预算、计划，报财政部门批准后，下达各单位执行D对采购业务进行审核和批准下列不属于政府采购内部管理制度的是（ ）。A政府采购预算与计划管理B定期盘点资产C验收管理D政府采购活动管理单位应当建立健全包括（ ）等采购内部管理制度。A采购预算与计划管理B采购活动管理C验收与合同管理D质疑投诉答复管理E内部监督检查采购控制业务流程比较繁杂，风险点比较多，且需要一定的专业技术。以下哪些属于需要单位重点关注的风险点（ ）。A采购主体确定时要审查采购事项是否应该履行政府采购程序，是否有专门的内部机构对采购支出事项进行审验，能否保证采购事项合法合规B专家选取要关注专家抽取是否随机，评审专家库的人员构成是否科学有效，是否有舞弊行为发生C采购需求文件提出需要关注采购需求是否公允，是否得到上级领导批准，是否经过专业评估机构的评估，是否保证需求文件合法合规D采购方式确定要关注采购代理机构的选择与代理机构是否帮助采购需求部门确定对其舞弊有利的采购方式，是否有舞弊行为产生E审核部门确定要关注其是否有影响招标结果的倾向，是否有舞弊行为产生行政事业单位在执行政府采购业务的过程中，一般只涉及外部的相关环节与程序。（ ）正确错误政府采购业务的工作流程是需求编审采购执行合同签订与备案采购支付组织验收。（ ）正确错误国家法定的采购执行方式有单一来源、竞争性谈判、公开招标、询价、邀标。（ ）正确错误对专业性强的采购需求价格，采购单位可以请专业的评估机构进行估算。（ ）正确错误