会计分录题库.doc

工业企业的主要业务建立公司时1。甲股份有限公司委托B证券公司发行普通股2000000股，每股面值1元，每股发行价格1.2元，证券公司按3收取手续费，从发行收入中扣除。余款公司已全部收到。 借：银行存款 2328000 贷：股本 2000000 资本公积股本溢价 328000变化：如果是有限责任公司的设立，吸收固定资产、原材料投资怎么处理？（注意本题是发行股票筹资即吸收投资该增加所有者权益，如果是向其他企业投资应为交易性金融资产或长期股权投资）2. 7月1日从银行取得借款60000元，期限6个月，年利率8%，利息每季结算一次，所得款项存入银行。 收到时，借：银行存款 60000 贷：短期借款 60000变化：如果是长期借款时，如何办？采购3甲公司购入不需安装的设备一台，增值税专用发票注明价款为30000元，增值税额为5100元，另支付运输费300元，包装费400元。款项用银行存款支付。甲公司为一般纳税人，增值税进项税额不纳入固定成本核算。 借：固定资产 30700 应交税费应交增值税（进项税额）5100 贷：银行存款 35800如果是需要安装时，怎么做？（提示：在建工程）4甲公司购入L材料一批，增值税专用发票上记载的货款为10000元，增值税税额1700元，发票帐单已到，计划成本32000元，已验收入库，款项已付。 购进时，借：材料采购 30000 应交税费应交增值税（进项税额）5100 贷：银行存款 35100入库时， 借：原材料 32000 贷：材料采购 30000 材料成本差异 2000变化：按实际成本核算下如何做？（注意科目使用的变化）生产营运过程5月末，根据领料单编制“发料凭证汇总表”，该月A材料消耗（计划成本）：基本生产车间领用20000元，辅助生产车间领用3000元，车间管理部门领用2000元，企业管理部门领用1000元。 借：生产成本基本生产成本 20000 辅助生产成本 3000 制造费用 2000 管理费用 1000 贷：原材料A材料 26000变化：如果是计划成本核算，如何计算和分摊已领用材料的成本差异？6该企业对固定资产采用年限平均法对固定资产计提折旧，本月折旧计算表显示的应分配折旧额为：一车间1500元，二车间2400元，厂管理部门600元。 借：制造费用一车间 1500 二车间 2400 管理费用 600 贷：累计折旧 4500变化：1）如何用年限平均法、双倍余额递减法、年数总和法计提折旧？2）如何对无形资产进行摊销？7甲公司本月应付工资总额462000元，其中生产人员工资320000，车间管理人员工资70000元，企业行政管理人员工资60400元，销售人员工资11600元，。 借：生产成本基本生产成本 320000 制造费用 70000 管理费用 60400 销售费用 11600 贷：应付职工薪酬 4620008. 用现金支付工资420000元.借：应付职工薪酬 420000贷：库存现金 420000完工产品结转10. 甲公司“商品入库汇总表”记载，某月已验收入库A产品1000台，实际单位成本5000元，计5000000元，B产品2000台，实际单位成本1000元，计2000000元。借：库存产品A产品 5000000 B产品 2000000 贷：生产成本基本生产成本（A产品）5000000 基本生产成本（B产品）2000000投资11. 甲公司2008年5月20号，用银行存款购东方股份公司股票100000股准备长期持有，拥有该公司5%的股份，每股买入价10元，每股价格中包含有0.2元的已宣告分派的现金股利，另支付相关税费7000元。 借: 长期股权投资 987000 应收股利 20000贷: 银行存款 1007000变化：如果投资达到权益法核算，你该怎么做？（提示：先考虑投资是否和该享有的份额一致）资产处置12. 将固定资产报废清理的净收益8000元转作营业外收入。借：固定资产清理 8000 贷：营业外收入 8000变化：你知道该分录之前有哪些内容的分录吗？（提示：固定资产的处置）13. 公司将其购买的一专利权转让给乙公司，该专利权的成本为600000元，已摊销220000元，应交税费25000元，实际取得的转让价款为500000元，款项已存入银行。借：银行存款 500000 累计折旧 220000 贷：无形资产 600000 应交税费 应交营业税 25000 营业外收入非流动资产处置利得 95000 12. 甲公司库存材料因意外火灾毁损一批，有关增值税专用发票确认的成本为10000元，增值税1700元。经批准，做营业外损失。借：待处理财产损溢 11700 贷：原材料 10000 应交税费应交增值税（进项税额转出） 1700借：营业外支出 11700 贷：待处理财产损溢 11700销售13. 甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为2000000元，增值税税额为340000元，乙公司开出一张面值2340000元、期限为3个月的不带息商业汇票。提货单已送交乙公司。该批商品成本为1500000元。借：应收票据 2340000贷：主营业务收入 2000000应交税费应交增值税（销项税额）340000借：主营业务成本 1500000 贷：库存产品 150000014向丙公司销售A材料一批。该批处理的销售价格为5万元，增值税税额为0.85万元，销售材料实际成本为4万元。A材料已发出，销售款项存入银行。2）借：银行存款 58500贷：其他业务收入50000 应交税费应交增值税（销项税额）8500借：其他业务成本 40000贷：原材料A材料 40000税费处理15. 确认本月应交的城市维护建设税2万元。教费附加1万元。借：营业税金及附加30000贷：应交税费应交城市维护建设税 20000 应交教育费附加 10000问题：还有哪些税费用营业税金及附加？提示：营、消、资源税。16. 李明报销差旅费800元，（原借1000元），余额退回现金。借：管理费用 800 库存现金 200 贷：其他应收款李明 1000变化：你会做出差借钱的分录吗？（提示：用其他应收款）17。当月按规定计算确定的应交房产税3000元，应交车船使用税2600元，应交土地使用税4300元借：管理费用 9900 贷：应交税费应交房产税 3000 -应交车船使用税 2600-应交土地使用税 4300总结一下：有哪些税费借“管理费用”？18。某公司2008年3月1日为宣传新产品发生广告费80000元，保险费5000元，用银行存款支付。借：销售费用广告费 80000 保险费 5000 贷：银行存款 8500019。某公司2008年3月1日为宣传新产品发生业务招待费50000元，咨询费5000元，用银行存款支付。借：管理费用业务招待费 50000 咨询费 5000 贷：银行存款 5500020 支付银行汇兑手续费1000元借：财务费用 1000 贷：银行存款 1000营业外收支22。公司用银行存款缴纳税款滞纳金40000元。 借：营业外支出 40000 贷：银行存款 40000变化：净已发生的原材料意外灾害损失、固定资产处置损失、无形资产处置损失等处理有关损益类科目结转本年利润23. 1）结转各项收入、利得类借：主营业务收入 2000000 【14】其他业务收入 50000 【15】营业外收入 103000 【8】95000 【21】8000 贷：本年利润 21530002）结转各项费用、损失类借：本年利润 1836300贷：主营业务成本 1500000 （14） 其他业务成本 40000 （15） 营业税金及附加 30000 （13） 销售费用 96600 （10）11600 （18）85000 管理费用 128700 （4、6、10、16、17、19） 财务费用 1000 （20） 营业外支出 40000 （22）所得税处理24甲公司2009年度按企业会计准则计算的税前会计利润为（2153000-1836300）316700元，假定其中包括本年收到的国库券利息收入16700元，其他无纳税调整事项。所得税率为25%1）应纳税所得额31670016700300000当期应交所得税3000002575000借：所得税费用当期应交所得税 75000 贷：应交税费应交所得税 750002）将所得税费用转入本年利润借：本年利润 75000 贷：所得税利润 75000利润分配24D股份有限公司年初未分配利润为0，本年实现净利润（2153000-1836300-75000）241700元，本年提取法定盈余公积24170元。1）结转本年利润 借：本年利润 241700 贷：利润分配未分配利润 2417002）提取法定盈余公积、宣告发放现金股利借：利润分配提取法定盈余公积 24170贷：盈余公积 法定盈余公积 24170同时， 借：利润分配未分配利润 24170 贷：利润分配提取法定盈余公积 24170计算题：分析报表信息1. 某企业12月31日资产负债情况和本年度利润表情况如下：（万元）流动资产8050流动负债4000营业收入21200速动资产2700非流动负债2500非流动资产14950负债总计6500营业成本12400所有者权益16500营业利润4700资产合计23000负债及所有者权益合计23000净利润2520请计算：流动比率，速动比率、资产负债率、产权比率、权益乘数、应收账款周转次数、营业利润率、总资产报酬率、净资产报酬率（应收账款期初余额1200，期末余额1300）（存货期初余额4000，期末余额5200）(保留两位小数)流动比率=8050/4000=201.25速动比率=2700/4000=67.5%资产负债率=6500/23000=28.26%应收账款周转次数=21200/(1200+1300)=16.96营业利润率=4700/21200=22.17其余指标你能计算吗？2.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%，所得税税率是25%，年末一次确认全年所得税费用。商品、材料销售均不含增值税，商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。有关资料如下：2009年1月至11月甲公司损益类科目累计发生额如下表所示： 单位：万元 科目名称借方发生额贷方发生额科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入1650销售费用42主营业务成本1320管理费用38其他业务收入160财务费用19其他业务成本85营业外收入90营业税金附加26营业外支出782009年12月份甲公司发生如下交易或事项：（1）12月5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10.2万元，销售商品实际成本为45万元。提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出的商业承兑汇票。（2）12月10日，向丙公司销售A材料一批。该批处理的销售价格为5万元，增值税税额为0.85万元，销售材料实际成本为4万元。A材料已发出，销售款项存入银行。（3）12月18日，结转固定资产净收益8万元。（4）12月31日，计提公司管理部门固定资产折旧5万元，摊销公司管理部门用无形资产成本8万元。（5）12月31日，确认本月交的城市维护建设税2万元。教费附加1万元。（6）12月31日，确认本年所得税费用75万元。假定除上述资料外，不考率其他相关因素。要求：（1）根据资料（3）中（1）和（6）项业务，编制甲公司相应的会计分录。（2）根据资料2、资料3所编制的会计分录，编制甲公司2009年度利润表见答题纸（卡）（答案中的金额单位用万表示） 编制单位：甲公司2009年度利润表单位：万元 项目本期金额上期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动损益投资收益二、营业利润加：营业外收入营业外支出三、利润总额减：所得税费用四、净利润（注意本期金额是上期金额和本月金额的合计）3.某工业企业仅生产甲产品，采用品种法计算产品成本。3月初在产品和本月耗用直接材料成本136万元，直接人工成本64万元，制造费用96万元。3月末甲产品完工3000件，在产品400件，完工程度按平均50%计算。材料在开始生产时一次投入，其他成本按约当产量比例分配。要求：（1）计算甲完工产品和在产品应负担的直接材料成本。（2）计算甲完工产品和在产品应负担的直接人工成本。（3）计算甲完工产品和在产品应负担的制造费用。（4）计算甲完工产品和在产品成本，并编制完工产品入库的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）