会计继续教育答案.docx

一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.下列选项中，属于十八届三中全会决定中关于财政职能定位表述的是（A）。A财政是国家治理的基础与重要支柱B财政是理财安邦的重要工具C财政是财政部门收支管理的工具D财政是政府收支的主要载体二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.2014年预算法修订历时20年。（错）一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.审查批准政府预算草案的机构是（A）。A本级人大B本级党委C本级纪委D本级法院二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.省级政府的一般公共预算赤字，可以通过发债方式弥补。（错）1.部门预算编制中，按其经济性质分类，基本支出应当编列至（B）级科目。A类B款C项D目二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.地方政府可以通过融资平台的方式筹措资金。（错）1.各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的（B）比例设置预备费。A2%-4%B1%-3%C 4%D 5%二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.各级政府预备费的运用，必须经过本级人大的审查批准。（错）1.报送各级人大审查和批准的预算草案应当细化。本级一般公共预算支出，按其经济性质分类，基本支出应当编列至（B）级科目。A类B款C项D目二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.政府财政部门应当将人大财经委对预算草案提出的初审意见处理情况在10个工作日内反馈。（错）1.下列选项中有权就预算、决算中的重大事项或者特定问题组织调查的机关是（A）。A各级人大B各级政府C各级审计部门D各级党委答案解析：2014年预算法第84条规定：各级人民代表大会和县级以上各级人民代表大会常务委员会有权就预算、决算中的重大事项或者特定问题组织调查，有关的政府、部门、单位和个人应当如实反映情况和提供必要的材料。二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.各级政府在预算管理中，需要贯彻“先有预算、后有支出”的原则。 （对 ）一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.下列项目中应当征收增值税的项目是（C）。A歌厅销售饮料的收入B招待所订购火车票的手续费C企业销售货物时收取的价外包装费D保龄球场提供服务的服务费二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.运输业属于增值税征税范围。（对）一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.对小规模纳税人的商业企业按（A）征增值税。A3%的征收率B6的征收率C13的税率D17的税率二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.增值税的零税率实质上就是免税，即本环节的应纳税免于征收。(错)一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.某商业零售企业为增值税一般纳税人，2014年12月销售货物取得零售收入共计1500000元。该企业12月份应计算的销项税额为（A）。A217948.72元B175246.21元C25458.11元D150000元二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.增值税的销售额应包含销售时收取的价外费用。（对）一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（B）。A生产过程中出现的报废产品B用于在建工程的外购动力C外购免税农产品支付的运费D购置应征消费税的小汽车二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.增值税纳税人销售已经使用过的设备不征收增值税。（错）一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.某企业为增值税一般纳税人，2015年1月向律师事务所咨询法律事务，并获得律师事务所开具的增值税专用发票，该发票注明的咨询费金额为1000元（不含税）。请问该企业就支付的咨询费可以抵扣的进项税额为（C）元。A.170B.110C.60D.0二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.小规模纳税人销售使用过的设备时适用2%的简易征收比率。（对）一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.下列选项描述正确的是（A）。A.消费税是价内税B.消费税采用道道征税的方式C.消费税属于地方性税种D. 消费税的征收范围同增值税相同二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴纳书之日起15日内缴纳税款。（对1.下列不属于消费税征税范围的是（B）。A金银首饰B卡车C小汽车D药酒二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.我国消费税的纳税环节主要是应税消费品的零售环节。（错）1.某商贸公司从国外进口一批化妆品，化妆品适用的消费税税率为30%。已知该批化妆品的关税完税价格为1000万元，按规定应缴纳关税400万元。请计算该批化妆品进口环节应缴纳的消费税税额（D）。A.601B.523.91C.364.21D.600二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税。（对）一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.下列主体中，不适用我国企业所得税税法的是（B）。A国有企业B合伙企业C有限责任公司D外商投资企业二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.企业发生因为债权人的缘故确实无法支付的应付款项，该款项应该计入该企业的收入总额，计算缴纳企业所得税。（对）一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.纳税人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（C）。A增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税B增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税C消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税D消费税、营业税、增值税、城市维护建设税、印花税二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.提供劳务交易的结果能够可靠估计的，劳务收入应采用完工进度法（完工百分比法）确认收入。（对）1.某企业2014年度业务招待费60万元，销售收入总额3000万元，则在计算企业的应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（D）。A36万元B9万元C6万元D15万元二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.企业因违法经营被工商行政管理部门处以罚款，该支出可以在企业缴纳所得税前进行扣除。（错）一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.依照税法规定，下列固定资产计算折旧的最低年限为10年的是（B）。A房屋、建筑物B飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备C与生产经营活动有关的器具、工具、家具等D飞机、火车、轮船以外的运输工具二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.企业通过捐赠、投资、非货币资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费作为计税基础。（对）一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.企业收购另一家企业的股权，以实现对被收购企业控制的交易，属于（C）的重组形式。A企业法律形式的改变B分立C股权收购D合并二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.企业重组是指企业在日常经营活动中以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易。（对）一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以减按（C）计入收入总额。A50%B70%C90%D80%二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.某企业在债券交易的二级市场买卖国债，取得了收益20万元，该收入应视为免税收入。（错）一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.下列属于营业税扣缴义务人的是（A）。A境内代理人为其境外公司支付境内文艺演出的咨询费B个人举行个人演唱会，负责其售票的单位C实际征收中，分保业务的分保险人D建筑安装业务的总承包人二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.营业税的应税劳务就是增值税的非应税劳务。（对）一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.下列行为中，应缴纳营业税的是（A）。A旅游服务B运输服务C销售货物D电信服务二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.广告代理业应交营业税。（错）1.南方思达公司取得销售机票手续费收入10万元，该收入应纳营业税为（C）万元。A、0 B、0.3 C、0.5 D、0.25二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.营业税纳税人发生的兼营行为，如果没有分别核算营业税和增值税应税项目的，应当从高计征。（错）一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是（D）。A自建自用建筑物B出租自建建筑物C投资入股的建筑物D自建建筑物后销售二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。（对）1.某旅行社境内组团旅游收入40万元，替旅游者支付的餐费、住宿费、交通费共计28万元。该旅行社当月应纳营业税为（B）万元。A.2 B.0.6 C.0.5 D.0.1二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.金融企业贷款业务应按借贷利息差额计算营业税。（错）1.下列选项描述正确的是（A）。A.居民纳税人对境内、外所得都负有纳税义务B.非居民纳税人只对境外所得负有纳税义务C.居民纳税人只针对具有中国国籍的人D.非居民纳税人只针对非中国国籍的人二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.某在我国无住所的外籍人员2014年9月1日来华工作，预计工作2年，2015年期间，该外籍人员于5月23日回国述职，6月15日返回中国，2015年12月20日回国度假，2016年1月15日返回中国。则该外籍人员2015年是我国的居民纳税人。（对）1.某中国公民赵某，在某高级餐厅担任领班职务，2014年4月取得当月工资收入3000元，优质服务奖1000元，则赵某当月应纳个人所得税（B）元。A.10B.15C.25D.35二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于3500元，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与3500元的差额”后的余额计算全年一次性奖金。（对）1.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资（C）倍数额以内的部分，免征个人所得税。A.1B.2C.3D.4二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。（对）一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.个体工商户实际发生的职工福利费支出在工资薪金总额的（D）标准内据实扣除。A.0B.10%C.12%D.14%二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（对）1.赵某2007年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。则赵某取得的特许权使用费应纳的个人所得税为（A）元。A.1160B.1200C.1360D.1500二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.在一个纳税年度中，承包经营或承租经营期限不足1年的，以其实际经营期为纳税年度。（对）