会计继续教育考试考试内容答案.docx

综合考试（企业类）一、单选题1、企业持报税盘，身份证以及发票专用章到税务机关可一次购买100份普通发票和（）份专用发票。A、15B、25C、35D、45【正确答案】B【您的答案】B正确【答案解析】暂无2、某小规模纳税人提供交通运输服务，当月取得收入15.45元，发生运输成本5万元。该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额为（ ）元。A、0.45B、0.15C、0.35D、0.75【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】应纳税额=15.45（13%）3%=0.45（万元）3、A公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额总计100000元，给买方的商业折扣为10%，适用增值税税率为17%，款项尚未收到，则A公司应确认的应收账款为（）。元。A、90000B、100000C、115300D、105300【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】应确认的应收账款=100000（1+17%）90%=105300（元）借：应收账款 105300贷：主营业务收入 90000应交税费应交增值税（销项税额） 153004、辅导期一般纳税人每月增购专用发票前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税。A、1%B、2%C、3%D、5%【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】暂无5、现金折扣不得从销售额中扣除，实际发生时计入（）。A、管理费用B、财务费用C、销售费用D、主营业务成本【正确答案】B【您的答案】B正确【答案解析】现金折扣不得从销售额中扣除，实际发生时计入“财务费用”。6、固定资产净值是（）。A、原值-累计折旧B、累计折旧+固定资产减值准备C、原值-固定资产减值准备D、原值-累计折旧-固定资产减值准备【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。7、下列属于可以开具增值税专用发票的是（）。A、向消费者个人销售服务B、向消费者个人销售无形资产C、适用免征增值税规定的应税行为D、向企业销售服务【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】向企业销售服务可以开具增值税专用发票。8、某企业为增值税一般纳税人，适用的税率为17%，该企业将自产产品1000件（成本单价100元，单位售价150元）通过减灾委员会向地震灾区捐赠，则该企业应确认的销项税额为（）元。A、17000B、25000C、25500D、35500【正确答案】C【您的答案】A【答案解析】对外捐赠账务处理：借：营业外支出捐赠支出125500贷：库存商品100000 应交税费应交增值税（销项税额） 25500（100015017%）9、某商店为增值税小规模纳税人，2015年1月取得零售收入15.45万元，则该商店1月应缴纳增值税税额为（）万元。A、0.15B、0.25C、0.35D、0.45【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】1月不含税销售额=15.45/（1+3%）=15万元），1月应缴纳增值税税额=153%=0.45（万元）。10、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，按照（）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A、1%B、4%C、5%D、10%【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。二、多选题1、下列各项中，关于“应交税费应交增值税”的明细专栏，说法正确的有（）。A、进项税额是指纳税人购进货物或接受加工修理劳务和应税服务所支付或者承担的增值税税额B、“销项税额”专栏核算纳税人销售货物或提供应税劳务和应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税税额C、“已交税金”专栏记录企业本期（月）应交而实际已交纳的 增值税额D、企业购进的货物发生非常损失时，其抵扣的进项税额应通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目核算【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】暂无2、一般纳税人应纳税额的计算公式为（）。A、应纳税额当期销项税额-当期进项税额B、应纳税额当期进项税额-当期销项税额C、应纳税额当期销售额征收率-当期进项税额D、应纳税额当期销售额适用税率-当期进项税额【正确答案】AD【您的答案】AD正确【答案解析】暂无3、税控系统的维护包括（）。A、数据迁移B、数据备份C、打印定位D、系统重置【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确【答案解析】税控系统的维护包括：数据迁移、数据备份、打印定位。4、下列各项中，关于增值税进项税额的抵扣，说法正确的有（）。A、开具错误的增值税发票不允许抵扣B、虚开的增值税专用发票可以抵扣C、汇总开具增值税发票，没有销售清单不能抵扣D、对开增值税专用发票不允许抵扣【正确答案】ACD【您的答案】ACD正确【答案解析】选项B，虚开的增值税专用发票不得抵扣。5、下列各项中，属于不得领购专用发票的情形的有（）。A、私开、私印增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的B、有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的C、未按规定开具保管增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的D、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】上述均属于不得领购专用发票的情形。6、以下属于增值税征税范围的有（ ）。A、销售货物B、销售不动产C、提供电信服务D、提供建筑服务【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】销售货物、销售不动产、提供电信服务和提供建筑服务均属于增值税征税范围。7、下列各项中，属于取得不动产的方式的有（）。A、直接购买B、接受捐赠C、接受投资入股D、房地产开发企业自行开发的房地产项目【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确【答案解析】取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。8、下列各项中，关于负数（蓝字）发票及红字发票信息表的开具，说法正确的有（）。A、当跨月不能作废发票时，才进行负数（红字）发票的开具B、红字发票信息表，可以由购方发起开具，也可以由销方发起开具C、对于增值税普通发票和机动车销售统一发票，在开具负数（红字）发票时，不需要“红字发票信息表”，销方直接开具即可D、对于增值税专用发票和货物运输专用发票，在开具负数（红字）发票前，必须取得对应的税局已经审核通过的“红字发票信息表”，销方才能据此开具负数（红字）发票【正确答案】ABCD【您的答案】AD【答案解析】暂无9、以下属于增值税的纳税人的有（ ）。A、企业B、事业单位C、个体工商户D、行政单位【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人，是指个体工商户和其他个人。10、增值税普通发票的防伪措施包括（）。A、监制章专用发红荧光油墨防伪B、税徽无色荧光油墨防伪C、微缩文字防伪D、指纹识别防伪【正确答案】ABC【您的答案】A【答案解析】选项D不属于增值税普通发票的防伪措施。三、判断题1、一般纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，必须在首次申报前到国税局办理税收优惠政策备案，没有备案将无法申报。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确【答案解析】该表述正确。2、2016年5月1日，全行业营改增，即试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确【答案解析】暂无3、辅导期一般纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的，主管国税机关发售专用发票的份数必须超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额。（）对错【正确答案】错【您的答案】错正确【答案解析】辅导期一般纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的，主管国税机关发售专用发票的份数不得超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额。4、抵减增值税是指全部费用（价税合计）一起抵税，与进项税额抵扣是同一概念。（）对错【正确答案】错【您的答案】错正确【答案解析】抵减增值税是指全部费用（价税合计）一起抵税，进项税额抵扣指的是税额部分的抵扣。5、进项税额是指纳税人购进货物或接受加工修理劳务和应税服务所支付或者承担的增值税税额。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确【答案解析】暂无6、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户以外）按一般纳税人纳税。（）对错【正确答案】错【您的答案】对【答案解析】年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户以外）按小规模纳税人纳税。7、“本期入库查补税额”反映纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税额。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确【答案解析】暂无8、2015年营业收入515万元（相当于应征增值税销售额500万元）的纳税人必需认定为一般纳税人。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确【答案解析】暂无9、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确【答案解析】暂无10、增值税专用发票和增值税普通发票的核心区别是专用发票能抵扣进项税而普通发票不能抵扣。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确【答案解析】暂无