上海会计网上继续教育题库——企业所得税纳税实务.doc

第1部分 判断题题号：Qhx007967B 所属课程： 企业所得税纳税实务企业所得税中，居民企业和非居民企业都要承担无限纳税义务A、 对B、 错题号：Qhx007968B 所属课程： 企业所得税纳税实务企业发生的支出都可以在应纳税所得额中扣除。A、 对B、 错题号：Qhx007969B 所属课程： 企业所得税纳税实务企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。A、 对B、 错题号：Qhx007970B 所属课程： 企业所得税纳税实务在计算企业所得税时，发生的公益性捐赠支出，不超过当年应纳税所得额12%的部分，准予扣除。A、 对B、 错题号：Qhx007971B 所属课程： 企业所得税纳税实务依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是居民纳税人。A、 对B、 错题号：Qhx007972B 所属课程： 企业所得税纳税实务非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。A、 对B、 错题号：Qhx007973B 所属课程： 企业所得税纳税实务股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。A、 对B、 错题号：Qhx007974B 所属课程： 企业所得税纳税实务企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。A、 对B、 错题号：Qhx007975B 所属课程： 企业所得税纳税实务非居民企业获得的股息、红利等权益性收益都可以免税。A、 对B、 错题号：Qhx007976B 所属课程： 企业所得税纳税实务工资薪金支出要受到计税工资的限制。A、 对B、 错题号：Qhx007977B 所属课程： 企业所得税纳税实务企业如果对生产经营有关的财产进行商业保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。A、 对B、 错题号：Qhx007978B 所属课程： 企业所得税纳税实务关联方的独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。A、 对B、 错题号：Qhx007979B 所属课程： 企业所得税纳税实务目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。A、 对B、 错题号：Qhx007980B 所属课程： 企业所得税纳税实务企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。A、 对B、 错题号：Qhx007981B 所属课程： 企业所得税纳税实务纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。A、 对B、 错题号：Qhx007982B 所属课程： 企业所得税纳税实务外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。A、 对B、 错题号：Qhx007983B 所属课程： 企业所得税纳税实务非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除。A、 对B、 错题号：Qhx007984B 所属课程： 企业所得税纳税实务小型微利企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。A、 对B、 错题号：Qhx007985B 所属课程： 企业所得税纳税实务资产的账面价值大于其计税基础会产生可抵扣暂时性差异。A、 对B、 错第2部分 单选题题号：Qhx007994B 所属课程： 企业所得税纳税实务某企业2011年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为（ ）万元（该企业税率25%）。A、 50B、 60C、 70D、 80题号：Qhx007995B 所属课程： 企业所得税纳税实务某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。A、 0B、 7.75C、 9D、 35.50题号：Qhx007996B 所属课程： 企业所得税纳税实务根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（ ）。A、 10B、 15C、 20D、 25题号：Qhx007997B 所属课程： 企业所得税纳税实务非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得来源于中国境内所得的适用法定税率为（ ）。A、 10%B、 15%C、 20%D、 25%题号：Qhx007998B 所属课程： 企业所得税纳税实务非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其取得源于中国境内所得的适用法定税率为（ ）。A、 10%B、 15%C、 20%D、 25%题号：Qhx007999B 所属课程： 企业所得税纳税实务企业所得税法规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有（）。A、 无形资产开发支出B、 各项税收的滞纳金、罚金和罚款C、 企业转让资产，该项资产的净值D、 超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分题号：Qhx008000B 所属课程： 企业所得税纳税实务某企业2011年“营业外支出罚款”发生额45万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（）万元。A、 45B、 35C、 24.80D、 19.80题号：Qhx008001B 所属课程： 企业所得税纳税实务某外商投资公司自行申报以20万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以18万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20，企业所得税税率为25，按预约定价中交易净利润法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（）。A、 6720元B、 8400元C、 9000元D、 14000元题号：Qhx008002B 所属课程： 企业所得税纳税实务下列关于关联关系的判断，错误的是（）。A、 公司直接持有B公司30的股份，A公司和B公司属于关联企业B、 A公司持有B公司50的股份，B公司持有C公司40的股份，则A公司和C公司不具有关联关系C、 A公司实收资本为300万元，A公司从B公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业D、 A公司对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业题号：Qhx008003B 所属课程： 企业所得税纳税实务企业发生的公益救济性捐赠的扣除限额的计算，应以企业所得税纳税申报表主表中的（ ）作为计算扣除的基数。A、 第10行“营业利润”B、 第13行“利润总额”C、 第23行“纳税调整后所得”D、 第25行“应纳税所得额”题号：Qhx008004B 所属课程： 企业所得税纳税实务下列不应填入所得税申报表中的第20行 “其中，加计扣除”的是（）。A、 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B、 安置残疾人员所支付的工资C、 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入D、 国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资题号：Qhx008005B 所属课程： 企业所得税纳税实务企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（ ）年。A、 2B、 3C、 4D、 5题号：Qhx008006B 所属课程： 企业所得税纳税实务企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（ ）的部分，准予扣除。A、 3%B、 10%C、 12%D、 15%题号：Qhx008007B 所属课程： 企业所得税纳税实务企业所得税法规定，利息收入按照（ ）的日期确认收入的实现。A、 实际收到债务人支付利息B、 合同约定的债务人应付利息C、 会计准则收入规定D、 预交企业所得税题号：Qhx008008B 所属课程： 企业所得税纳税实务企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在工资总额的（ ）内，准予扣除。A、 2%B、 3%C、 4%D、 5%题号：Qhx008009B 所属课程： 企业所得税纳税实务以下企业的准备金支出，在应纳税所得额中不得扣除的是（ ）。A、 证券行业准备金B、 保险公司准备金C、 金融企业贷款损失准备金D、 企业金融工具跌价准备金题号：Qhx008010B 所属课程： 企业所得税纳税实务企业的各项资产，以（ ）做为计税基础。A、 历史成本B、 重置成本C、 可变现净值D、 现值题号：Qhx008011B 所属课程： 企业所得税纳税实务下列资产损失，应以专项申报方式向税务机关申报扣除的是（ ）。A、 企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失B、 企业各项存货发生的正常损耗C、 企业资产发生盗窃而产生的损失D、 企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失题号：Qhx008012B 所属课程： 企业所得税纳税实务根据企业所得税法的规定，以下依法收取的（）可以作为不征税收入。A、 财政拨款B、 国债利息收入C、 股息收入D、 接受捐赠所得第3部分 多选题题号：Qhx008023B 所属课程： 企业所得税纳税实务以下企业在企业所得税中应按照居民企业纳税人看待的是（ ）。A、 依法在中国境内成立B、 依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C、 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所D、 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业题号：Qhx008024B 所属课程： 企业所得税纳税实务企业所得税中划分“居民企业纳税人”和“非居民企业纳税人”的标准是（ ）。A、 产品生产所在地B、 登记注册地标准C、 实际管理机构地标准D、 业务部门所在地标准题号：Qhx008025B 所属课程： 企业所得税纳税实务下列关于所得来源的确定表述正确的是（ ）。A、 销售货物所得，按照交易活动发生地确定。B、 提供劳务所得，按照劳务发生地确定。C、 转让财产所得。按照财产所在地确定。D、 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。题号：Qhx008026B 所属课程： 企业所得税纳税实务不征税收入包括（ ）。A、 财政拨款B、 纳入财政管理的行政事业性收费C、 纳入财政管理的政府性基金D、 国务院规定的其他不征税收入题号：Qhx008027B 所属课程： 企业所得税纳税实务下列关于工会经费和职工福利费税前扣除，表述正确的是（ ）。A、 企业实际发生的工会经费支出，在不超过合理的工资薪金的2%内准予扣除。B、 企业实际发生的工会经费支出，在不超过合理的工资薪金的2%内准予扣除，超过部分向以后年度结转扣除。C、 企业实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的14%内准予扣除。D、 企业实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的14%内准予扣除，超过部分向以后年度结转扣除。题号：Qhx008028B 所属课程： 企业所得税纳税实务按照政府规定的范围和标准缴纳的（ ）准予扣除。A、 基本养老保险费B、 基本医疗保险费C、 失业保险费D、 工伤保险费题号：Qhx008029B 所属课程： 企业所得税纳税实务企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出按以下（ ）标准列支。A、 按照发生额的60%扣除。B、 最高不得超过当年销售（营业）收入的5。C、 当年销售（营业）收入在1500万以下，3。D、 当年销售（营业）收入在1500万以上的，5。题号：Qhx008030B 所属课程： 企业所得税纳税实务在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（ ）。A、 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B、 企业所得税税款C、 税收滞纳金D、 罚金、罚款和被没收财物的损失题号：Qhx008031B 所属课程： 企业所得税纳税实务关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人，具体指（ ）。A、 在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系B、 直接或者间接地同为第三者控制C、 在利益上具有相关联的其他关系D、 在同一地区经营题号：Qhx008032B 所属课程： 企业所得税纳税实务应纳税所得额是收入总额减去（ ）后的余额。A、 不征税收入B、 免税收入C、 各项扣除项目D、 允许弥补的以前年度亏损题号：Qhx008033B 所属课程： 企业所得税纳税实务下列纳税人不需要申报缴纳企业所得税的有（ ）。A、 个体工商户B、 个人独资企业C、 合伙企业D、 股份有限公司题号：Qhx008034B 所属课程： 企业所得税纳税实务应纳税暂时性差异通常产生于以下情况（ ）。A、 资产的账面价值其计税基础B、 负债的账面价值其计税基础C、 资产的账面价值其计税基础D、 负债的账面价值其计税基础