xx地税局征管评估类试卷及答案一.doc

XX地税局征管评估类考试卷（一）及答案一、单项选择题（本类题共20分，每小题1分。每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。）1税务机关应当按照规定及时对设立登记、( C )、涉税审批等事项进行提示。A逾期税务登记 B欠税情况 C纳税申报 D失踪情况2按照税务登记管理办法第四十条的规定， 已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，由检查人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关( A )。A暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用B可以宣布其税务登记证件失效C可以注销其税务登记证件D可以不追征其应纳税款3税务机关应按规定的时间和程序，按照公正透明、廉洁高效和方便纳税人的原则，及时受理和审批纳税人申请的减免税事项。下列论述符合税收减免管理时限规定的是（ C ）。A申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应在10个工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容B纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起10个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税C由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请，主管税务机关应当自受理申请之日起10个工作日内直接上报有权审批的上级税务机关D县、区级税务机关负责审批的减免税，必须在20个工作日内作出审批决定4从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（ D ）的，应当在营业地办理税务登记手续。A30天 B60天 C90天 D180天5纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，( B )。A必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议或依法向人民法院起诉B必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉C必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金，实际缴清税款和滞纳金之日起60日内提出行政复议申请，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉D可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼6纳税担保试行办法规定, 纳税保证是指纳税保证人向税务机关保证，当纳税人未按照税收法律、行政法规规定或者税务机关确定的期限缴清税款、滞纳金时，由纳税保证人按照约定履行缴纳税款及滞纳金的行为。纳税保证期间为( D )。A纳税人应缴纳税款期限届满之日起15日B纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起15日C纳税人应缴纳税款期限届满之日起30日D纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日7因纳税人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关( C )。A在三年内可以追征税款，不加收滞纳金，累计数额在5万元以上的，追征期为五年B在三年内可以追征税款、滞纳金，累计数额在5万元以上的，追征期为五年C在三年内可以追征税款、滞纳金，累计数额在10万元以上的，追征期为五年D在三年内可以追征税款、滞纳金，累计数额在10万元以上的，可以无限期追征8如发现执法过错线索，应当以书面形式列明责任人及责任人所属单位、执法过错行为的基本情况，并( A )。A自发现之日起三个工作日内提交本机关法制部门B自发现之日起五个工作日内提交本机关法制部门C自发现之日起三个工作日内提交本机关监察部门D自发现之日起五个工作日内提交本机关监察部门9.纳税人承认差异存在的事实，并同意自查纠正，主动把少缴的税款补缴入库，纳税评估结论应为( B )。A.纳税正常符合性结论 B.纳税差异符合性结论 C.纳税异常待查性结论 D.纳税异常恶意性结论10.在下列各项中，不属于纳税评估流程的有( B )。A.对象确定 B.财产清查C.约谈、核实 D.评估分析11. 2014年1月境外某公司在中国境内设立一代表处，该代表处2014年取得境内甲公司支付的贷款利息收入120万元；2014年3月购买境内乙上市公司股票，2014年6月获得乙公司分配的股息收入50万元，2014年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（C）万元。 A、25 B、10 C、42.5 D、40 12下列关于固定资产计税基础表述不正确的是（B）。 A、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 B、自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础 C、融资租入的固定资产，租赁合同未规定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础 D、通过非货币性资产交换方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 13.计算个体工商户生产经营所得的应纳个人所得税所得额时，不允许扣除的项目是( D )。 A以经营租赁方式租入固定资产的费用 B按规定缴纳的个体劳动者协会会费 C发生的与生产经营有关的财产保险费 D个体工商户业主每月领取的工资14中国公民王某2008年12月工资收入1800元，年末一次性取得奖金4200元，王某本月应缴个人所得税为( D )。A175元 B200元 C505元 D210元15投资方企业应在（ A ）时确认投资所得的实现。A被投资方作出利润分配决定的日期 B被投资企业会计账务实际做利润分配处理C被投资企业向投资方支付利润 D投资方实际收到分得股利16我国境内新办软件生产企业经认定后，自（ A ）起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。A.获利年度 B.取得第一笔生产经营收入 C.企业开始生产经营 D.企业工商登记之日17企业从事下列项目中,( D )项目的所得免征企业所得税。A花卉、茶以及其他饮料作物的种植 B香料作物的种植C海水养殖业 D水果、坚果的种植18下列合同中，免征印花税的是( C )。A违约合同 B技术转让合同C无息、贴息贷款合同 D分包和转包合同19. 下列各项中，应征收土地增值税的是( C )。A.个人之间互换自有居住用房B.兼并企业从被兼并企业得到的房地产C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产20纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是( D )。A.房屋原值 B.房屋净值 C.市场价格 D.计税余值得 分评分人二、多项选择题（本类题共20分，每小题1分。每题有两个或两个以上符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内，不选、少选、多选、错选均不得分。）1减免税分为报批类减免税和备案类减免税，备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。下列关于备案类减免税的论述正确的是（ ACD ）。A纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行B主管税务机关应在受理纳税人减免税备案后10个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行C纳税人在执行备案类减免税之前，必须向主管税务机关申报减免税政策的执行情况、主管税务机关要求提供的有关资料备案D纳税人未按规定备案的，一律不得减免税2税收管理员发现所管纳税人有（ ABC ），应向所在税源管理部门提出管理建议。A未按规定开具、取得、使用、保管发票等违章行为的B未按期申报纳税、申请延期申报和延期缴纳税款或催缴期满仍不缴纳税款的C经纳税评估发现申报不实或税收定额不合理的D涉嫌发票违法犯罪行为的3有关部门非法提供的证明，纳税人获取了减免税，导致未缴、少缴税款。税务机关对有关部门的处理是（ AC ）。A没收其违法所得B追缴不缴或者少缴的税款、滞纳金C可以处未缴、少缴税款1倍以下的罚款D处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款4因有特殊情况，税务机关要将某纳税人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，应当（ BC ）。A经县以上税务局（分局）局长批准B经设区的市、自治州以上税务局局长批准C出具调取账簿资料通知书，开付清单，必须在 30 日内退还D出具调取账簿资料通知书，开付收据，并在 3 个月内完整退还5.纳税人有（ B C D ）情形之一的，税务机关可要求其提供纳税担保。A纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的B纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象C欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的D纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需要申请行政复议的6主营业务收入变动率与主营业务利润变动率在正常情况下，二者基本同步增长。当（ ABC ）时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围问题。A比值，且相差较大，二者都为负B比值且相差较大、二者都为正C比值为负数，且前者为正后者为负D比值为负数，且前者为负后者为正7以下属于经济与税源关系统计分析基本方法有（ ABD ）。A对比分析法 B因素分析法C指数平滑法 D平均分析法8根据规定，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（CD）。 A、库存现金盘点损失金额小于1000元的 B、发生火灾导致近期购入的设备报废毁损 C、公平交易下，企业买卖股票的损失 D、正常经营下，企业转让非货币性资产产生的损失 E、因债务人破产导致销售货物的货款无法收回确认的损失9在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述正确的有（BC）。 A、在境内居住不满183天的，应当从再次居住满1年的年度起计算5年期限 B、在境内居住满1年的，应当就来源于境内、境外所得申报纳税 C、在境内居住不满1年但超过183日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税 D、在境内居住不满90日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税E、应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税 10某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，政府机关占用房产价值5000万元，甲公司占用房产价值1000万元。2015年3月1日政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入150万元。2015年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资，不承担生产经营风险，投资期限4年，当年取得固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。根据上述资料，下列说法正确的有（BC）。 A、政府机关免征房产税 B、政府机关应纳房产税18万元 C、甲公司应纳房产税9.36万元 D、甲公司应纳房产税7.68万元 E、该办公用房当年合计应缴纳房产税25.68万元11关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（BCDE）。 A、购入土地使用权的，以评估价格为计税依据 B、受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据 C、受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据 D、交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据 E、土地、房屋权属分拆分割不属于契税征税范围。12纳税义务人（ ABCD ），应当按照规定到主管税务机关办理个人所得税纳税申报。A.年所得12万元以上的B.从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的C.从中国境外取得所得的D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 13在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销，准予扣除的有（ BC ）。A经核定的准备金支出 B租入固定资产的改建支出C固定资产的大修理支出 D赞助支出14下列项目中，暂不征收企业所得税的有（ ABC ）。A证券投资基金从证券市场中取得的买卖股票差价收入B投资者从证券投资基金分配中取得的收入C证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入D企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益15下面哪些是企业所得税纳税人中的居民企业（ ABD ）。A在X省工商局登记注册的企业B在日本注册但实际管理机构在北京的的企业C在日本注册的企业设在北京的办事处D在X省注册但在南非开展工程承包的企业。16企业发生（ AB ）应当视同销售货物，计算缴纳企业所得税。A将自产货物用于非货币性资产交换 B将自产货物用于捐赠C将自产货物用于管理部门 D将自产货物用于非生产性机构17城市维护建设税的纳税人包括在征收范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的（ ACD ）。A国有企业 B外商投资企业 C股份制企业 D个体工商户18下列选项中，符合资源税有关规定的有（ ACD ）。A独立矿山收购未税矿产品实行代扣代缴B洗煤、选煤按照原煤计征资源税C海盐原盐、井矿盐按照固体盐计征资源税D对以精矿形式拌选出的副产品不征收资源税19下列各项中，按净吨位作为车船税计税依据的有（ BD ）。A乘人汽车 B机动船 C非机动船 D载货汽车20下列占用城镇土地的行为中，需征城镇土地使用税的有（ AD ）。A军办企业的用地 B机场飞行区用地C水电站发电厂厂房用地 D水利设施及管扩用地得 分评分人三、判断题（本类题共20分，每小题1分。你认为正确的在题前括号内划“”，错误的划“”。）（ ）1在欠税追征过程中，税务机关行使代位权只能通过向人民法院提起诉讼的方式来行使，而不是由税务机关的执法行为直接实现。（ ）2减免税期限超过1个纳税年度的，应分年度进行审批。（ ）3欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，税务机关可以依照合同法规定行使撤销权。（ ）4企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。( )5以继承、赠与等方式无偿转让房地产的行为不属于土地增值税的征税范围。（ ）6税源分析是运用数理分析手段揭示税收与经济以及税收自身内在关系，判断税源状况的认知活动。（ ）7对违法事实不能成立的案件，税务机关应依法作出不予税务行政处罚决定。（ ）8本期印花税负担率与上年同期对比，正常情况下二者的比值应接近。当比值小于，可能存在未足额申报印花税问题( ) 9一般来说，税收风险管理流程嵌入在税务机关受理纳税申报之前。（ ）10纳税人提供建筑业应税劳务，在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记的，税务机关可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人。( )11生育妇女按照省级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。( )12对个人转让自用达5年以上的家庭居住用房取得的所得,可以免纳个人所得税。( ) 13税务机关一旦下达了特别纳税调査调整通知书，即从法律上确定了企业的税款缴纳 责任，因此企业必须按照征管法的相关规定按时缴纳税款。( )14房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。（ ）15企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额，为应纳税所得额。（ ）16 企业所得税法实施条例中规定将财产用于职工福利应当视同转让财产。（ ）17企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。（ ）18企业发生的公益性捐赠支出，在纳税调整后所得的12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）19税务机关依照规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款并按照国务院规定按日加收利息。加收的利息，不属于罚款性质，在计算应纳税所得额时可以扣除。（ ）20企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按70计入收入总额。得 分评分人四、计算题本类题共40分，第(一)小题10分,第(二)小题10分，第（三）小题20分。（一）某市房地产开发公司2014年发生以下业务：（1）1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为13；（3）住宅楼开发成本3000万元，未包含分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；（4）综合楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），无法提供金融机构证明利息支出具体数额；（5）建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500 万元，综合楼销售50，收入5000 万元；（6）综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，营业税税率为5，城建税税率为7，教育费附加税率为3。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 要求：根据以上资料，计算该项目应纳土增税税额。解： 住宅部分：应应扣除的土地使用权的金额（600140）14185（万元）应扣除的开发成本的金额3000（万元）应扣除的开发费用和其他扣除项目（30040）（1853000）5（1853000）20%1056.25（万元）转让环节的税金65005（173）357.5（万元）准予扣除项目合计18530001056.25357.54598.75（万元） 增值额65004598.751901.25（万元）增值率1901.254598.7510041.34，适用30的税率。应纳土地增值税1901.2530570.38（万元） 综合楼部分：房地产开发企业开发的房产与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，应当征收土地增值税。应扣除的土地使用权的金额（600140）34555（万元）应扣除的开发成本的金额34006004000（万元）应扣除的税金50005（173）275（万元）（以不动产对外投资，共担风险的，不缴纳营业税）应扣除的开发费用和其他扣除项目（5554000）10（5554000）201366.5（万元）准予扣除的项目合计55540002751366.56196.50（万元） 收入总额5000210000（万元）增值额100006196.503803.5（万元）增值率3803.56196.5010061.38，适用税率40，速算扣除数5。应缴纳土地增值税3803.5406196.5051211.58（万元） （二）高级工程师王某2008年月工资2200元，1-11月份已按规定缴纳了个人所得税，12月份另有四笔收入：一是领取了全年的奖金收入8400元；二是一次取得建筑工程设计费40000元（营业税等相关税费不予考虑），从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；三是从A国取得特许权使用费收入10000元，该纳税人已按A国税法规定缴纳了个人所得税1800元；四是取得省人民政府颁发的科技奖20000元。根据以上资料计算王某12月份应缴的个人所得税。解：工资应缴个人所得税=（2200-2000）5%=10（元）全年的奖金收入应缴个人所得税=840010%-25=815（元）捐赠扣除限额40000（1-20）30=9600（元）建筑工程设计费应缴个人所得税=40000（1-20）-960030-2000=4720（元）特许权使用费收入按我国税法应缴个人所得税=10000（1-20%）20=1600（元）允许抵扣的限额=1600（元）省人民政府颁发的科技奖20000元，免征所得税。王某12月份应缴的个人所得税=10+815+4720=5545（元）（三）资料：某有限责任公司系增值税一般纳税人，主要生产纺机配件产品，适用增值税税率为17%。2015年度生产经营情况如下：1公司当年取得的账面销售收入为2500万元。2按税法规定可以扣除的产品销售成本为600万元。3应缴纳的增值税为60万元、其他税金和附加为120万元。4发生销售费用120万元（广告费70万元，业务宣传费10万元）；管理费用100万元（其中业务招待费25万,新产品研究开发费30万元）；财务费用60万元（其中利息费用30万元，按银行同期贷款利率计算的利息费用为25万元）。5购买国库券的利息收入15万元，6“营业外支出”账户中列支有违法经营的罚款支出3万元、各种非广告性质的赞助支出5万元、通过民政部门向困难地区捐赠6万元。7购置节能节水专用设备并投入使用。专用设备的投资额为40万元。8实际列支工资总额50万元，实际列支职工福利费8万元、缴拨职工工会经费1万元、实际发生职工教育经费5万元。 要求：根据上述资料，计算该公司2015年度应缴的企业所得税。（企业注册资本500万元，资产总额为1000万元，职工人数80人）解：企业会计利润=2500-600-120-120-100-60+15-3-5-6=1501（万元）调整数：广告费和业务宣传费：实际发生额80万，扣除限额250015%=375万元，可据实扣除。业务招待费：实际发生额25万，扣除限额25005=12.5万元、2560%=15万元，调增12.5万元。新产品研究开发费：实际发生额30万元，加计扣除15万元。利息费用：实际发生额30万元，扣除限额25万元，调增5万元。国库券的利息收入免税违法经营的罚款支出3万元、各种非广告性质的赞助支出5万元，不得税前扣除，调增8万元。公益性捐赠支出：实际发生额6万元，扣除限额150112%=180.12万元，可据实扣除。三费调增4.75万元节能节水专用设备投资额的10%可抵减应纳税额应纳税所得额=1501+12.5-15+5-15+8+4.75=1501.25万元应纳税额=1501.2525%-4010%=371.3125万元- 14 -