财政学习题及答案.docx

一、单项选择题1、财政是一种以（）为主体的经济行为。A 企业B 个人C 国家或政府D 市场2、用来满足社会公共需求的产品和服务成为（）。A 公共商品B 公共物品 C 公共服务D 社会产品3、以下不符合纯公共物品特征表述的有（）。A 增加一个消费者就会引起生产成本的增加B 增加一个消费者不会引起生产成本的增加C 提供公共物品的边际成本为零D 公共物品带来的好处不可以被分割4、下列哪些不属于财政政策的目标？（）A 资源有效配置B 收入分配公平C 经济稳定发展D 财政监督5、（）有效率的供给通常需要政府行动。A 公共物品B 私人物品C 消费品D 固定资产6、如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述的哪种组合？（）A 公共提供，公共生产 B 公共提供，私人生产 C 市场提供，公共生产 D 市场提供，私人生产7、解决自然垄断的有效措施是（）。A 征税 B 采取反垄断措施C 公共定价D 收费8、政府对产品实施收费，依据的是（）。A 产品消费中的外部效应 B 生产消费中的内部效应 C 产品消费中的内部效应 D A 与 B9 下列关于政府收费表述正确的是（）。A“拥挤”收费从本质上来说是对外部成本的一种一种补偿 B 政府收费具有普遍性与强制性C 政府收费所取得的收入主要用于一般性财政支出D 政府收费标准是通过市场机制确定的10对公共设施使用者收取使用费是，是依据使用者的（）。A 收入状况 B 能力状况 C 受益状况 D 财政状况11财政支出按是否取得等价补偿分类，可将财政支出分为（）。A 积累支出和消费支出B 生产性支出和非生产性支出C 购买性支出和转移性支出D 经济建设支出和文化教育支出12 教育需求实质上是一种（）。A 私人需求 B 团体需求 C 纯公共需求D 准公共需求13在公共支出结构中，消耗性支出占较大比重，说明政府注重履行（）。A 调节收入分配的职能 B 资源配置的职能 C 促进经济稳定发展的职能D 保障社会安定的职能14公共支出结构中转移性支出占较大比重，说明政府注重履行（）。A 调节收入分配的职能 B 资源配置的职能 C 促进经济稳定发展的职能 D 保障社会安定的职能15财政支出增长的替代-规模效应理论由经济学家（）提出。A 阿道夫瓦格纳B 马斯格雷夫C 皮科克和威斯曼D 马斯格雷夫和罗斯托16国防支出的规模衡量方式是（）。A 国防支出增长占经济增长的比率B 国防支出占国内生产总值的比例C 国防支出占财政支出和国民收入的比例D 国防支出与经济建设的比率17计划免疫是一种（ ）。A 纯公共物品B 准公共物品 C 私人物品D 劣质品18义务教育是一种（ ）。A 纯公共物品B 准公共物品 C 私人物品D 劣质品19下列不属于经常性财政支出的有（）、A 社会保险支出 B 国防支出C 基础设施建设支出 D 教育支出20政府干预卫生事业的最直接的理论基础是（ ）。A 减少贫困 B 提供公共物品 C 弥补市场保险缺陷D 政府职能多项选择题1、一般来说，下列哪些物品是准公共物品（）。A 国防B 花园C 教育D 桥梁E 影院F 公路2、公共物品的基本特征包括 （）。A 历史性B 非排他性C 非竞争性D 单一性3、财政的基本职责包括（）。A 资源配置B 调节收入分配C 组织生产和销售D 经济稳定与发展4、区分公共物品和私人物品通常应用的两个基本标准是（）。A 排他性和非排他性 B 竞争性和非竞争性C 私人性和非私人性 D 垄断性和非垄断性5、一般来说，下列属于纯公共物品的是（）A 国防 B 高等教育 C 高速公路 D 行政管理6、下列项目属于购买性支出的有（）。A 债务利息支出 B 社会保障支出 C 政府投资D 国防 E 行政管理支出7、财政的转移性支出通常不包括 （）。A 国防支出 B 科学教育支出C 财政补贴支出 D 债务利息支出8、以下属于按国家职能对财政支出分类的是（）。A 中央财政支出B 国防支出C 社会文化教育事业支出 D 经济建设投资支出9 准公共物品的提供形式包括（）。A 政府授权经营 B 政府参股C 政府补助D 市场自由流通10公共定价的一般方法包括（）。A 平均成本定价法B 二部定价法C 负荷定价法 D 市场定价法11私人提供的公共物品有（）。A 国防B 慈善事业 C 城市污水处理 D BOT12财政分析的主题大致可分为（）。A 结构分析 B 总量分析（规模分析） C 效益分析 D 资金分析13国家安排财政支出时遵循的原则包括（）。A 效益原则 B 平均原则 C 公平原则 D 稳定原则14行政管理费的组成部分包括（）。A 人员经费 B 训练维持费 C 公用经费D 装备费15影响行政管理支出的外在因素是（）。A 财政收支水平B 经济发展水平C 物价指数水平 D 科技发展水平16国防的提供方式可以是（）。【提示：存在灯塔案例】A 公共生产，私人提供B 公共生产，公共提供C 私人生产，公共提供D 私人生产，私人提供绪论篇知识要点市场 与政府的关系 政府干预市场的手段及政府失灵的表现 手段：行政、法律手段；组织公共生产手段；经济手段 原因和表现：政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不真实甚至失真、政府职能“越位”或 “缺位” 市场失灵的原因及表现 原因：现实的市场不具备上述严格假设条件、市场机制本身也存在固有缺陷、市场资源配置功 能不是万能的 表现：垄断、不能有效提供公共产品、外部性的存在、风险和不确定性、市场不完全、偏好不 合理、收入分配不公、宏观经济波动 公共需求的定义及基本特征 公共需求，指满足社会公共利益的，具有不可分割性的共同利益的需求。 基本特征： 1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，它不是普通意义上的人人有份的个人 需要或个别需要的数学加总。而是就整个社会而言，为了维持一定的社会经济生活，为了维 持社会再生产的正常运行，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织社 会职能的需要。（2） 社会公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要，一个或一些社会成享用并不 排斥其它社会成员享用。（3）社会成员享用社会公共需要要付出代价。（4）满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，但并不是全部的剩余产品都用 于社会公共需要。 公共物品的定义及类型 公共物品是指公共使用或消费的物品。 公共物品是可以供社会成员共同享用的物品，严格意义上的公共物品具有非竞 争性和非排他性。 公共物品也可以这样分类: (1)纯公共物品:具有完全的非竞争性和非排他性，如国防和灯塔等，通常采用免费提供的方式。 在现实生活中并不多见。 (2)准公共物品:具有有限的非竞争性和局部的排他性。即超过一定的临界点，非竞争性和非排他 性就会消失，拥挤就会出现。准公共物品可以分为两类:a.公益物品。如义务教 育、公共图书馆、博物馆、公园等。b 公共事业物品，也称自然垄断产品。如电 信、电力、自来水、管道、煤气等 公共物品与公共需求的关系 财政的含义、特征与职能 公共物品的类型及提供方式 公共物品也可以这样分类: (1)纯公共物品:具有完全的非竞争性和非排他性，如国防和灯塔等，通常采用免费提供的方式。 在现实生活中并不多见。 (2)准公共物品:具有有限的非竞争性和局部的排他性。即超过一定的临界点，非竞争性和非排他 性就会消失，拥挤就会出现。准公共物品可以分为两类:a.公益物品。如义务教 育、公共图书馆、博物馆、公园等。b 公共事业物品，也称自然垄断产品。如电 信、电力、自来水、管道、煤气等 提供方式：公共物品的市场均衡问题、纯公共物品提供方式（政府提供）、准公共物品提供方 式（政府授权经营、政府参股、政府补助、政府购买服务）、关于公共物品的私人提供问题的 研究和实践。 财政的职能（及各职能的实现方式） 资源配置职能：资源的使用方式与结构 收入分配职能：经济公平 社会公平 区分公共物品与私人物品的基本标准 1.物品的所有权； 所有权是自己、私人的，是私人物品。 所有权是国家、集体的，是公共物品。 2.物品的使用权。 使用权是自己、私人的，是私人物品。 使用权是国家、集体的，是公共物品。公共物品公共物品是与私人物品相对应的一个概念，消费具有非竞争性和非排他性特征，一般不能或不能有效通过市场机制由企业和个人来提供，主要由政府来提供。私人物品私人物品是具有竞争性和排他性的物品。所谓竞争性，意指增加一个消费者，需要减少任何其他消费者对这种产品的消费。所谓排他性，意指产品一旦生产出来，付费才可以使用。 免费搭车、外部效应、帕累托效率财政支出篇知识要点试述财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义 瓦格拉法则阐述的基本原理是什么？ 当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长，这一思想是瓦格纳提出的，又被后人归纳为瓦格纳法则。 影响财政支出规模的宏观因素； 1）经济性因素经济发展水平决定财政支出的财力保证 2）政治性因素其主要表现在三个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是政府干预政策。 3）社会性因素，如人口、就业、教育、医疗卫生、社会救济、社会保障等都会影响财政支出的规模大小。 试分析我国财政支出规模发展变化的特殊性、原因及其合理性； 结合实际简述当前我国财政支出结构调整和优化的指导思想和具体措施 名词解释：购买性支出 转移性支出 瓦格纳法则 购买性支出指政府用于在市场上购买所需商品与劳务的支出。是西方财政学按照财政支出是否与商品劳务直接交换为标准，进行财政支出的分类。这类公共支出形成的货币流，直接对市场提出购买要求，形成相应的购买商品或劳务的活动。是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。在财政支出总额中，转移性支出所占的比重越大，财政活动对收入分配的直接影响就越大。这是一种收入再分配的方式。转移性支出主要由社会保障支出和财政补贴构成。 当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长，这一思想是瓦格纳提出的，又被后人归纳为瓦格纳法则。 政府财政投资的特点和范围是什么？ 政府投资的决策标准是什么？ 基础设施投资的属性是什么？ 基础设施投资的提供方式有哪些？ 为什么农业的发展需要财政投资？现在发展中国家在获取政治独立以后，普遍都走上了寻求工业化发展的道路。在这一进程中，“工业化就是一切”，农业的发展几乎处于一种被忽视状态，有的国家甚至出现了“重工抑农”、牺牲农业、发展工业的倾向，导致了原本就很落后的农业更加落后。农业的停滞和落后从根本上制约着发展中国家经济的整体发展，阻碍了发展中国家现代化的实现。正如国外有些学者所指出的那样：发展中国家在第二次世界大战后一段时间经济上的糟糕处境是和农业政策的失误分不开的。20 世纪70年代末期以后，随着发展中国家经济整体发展对农业的要求，农业发展开始成为经济发展的一个重要组成部分，符合实际的农业发展战略的制定和实施开始成为农业发展的一个关键内容，农业发展与工业发展的紧密互动开始成为实现现代化的重要方面。探讨发展中国家农业发展中存在的问题，农业发展战略的转变，以及农业工业化发展战略的实施，对我国在全面建设小康社会中如何解决三农问题有重要的借鉴意义。一、发展中国家农业发展中存在的问题发展中国家基本上都是落后的农业国，第二次世界大战后在走上工业化发展道路时，基本上都深受西方发展经济学家关于“惟工业沦”、“惟资本论”、“惟计划论” 的影响，或深受前苏联的“优先发展重工业”思想的影响，没能正确处理工业与农业的关系，重工业，轻农业，使得原本就很落后的农业更加落后，在生产力和生产关系及其统一方面存在着一些问题。从生产力方面来看，发展中国家的农业劳动生产率提高普遍缓慢，这一方面是因为发展中国家的农业劳动生产率水平在很大程度上取决于人均可耕地面积。据考察，人均可耕地面积比较多的地方，农业劳动生产率水平一般比较高。例如，在亚洲的菲律宾，每一男性农业劳动力平均拥有可耕地面积是2.6公顷，农业劳动生产率达4.9%；在非洲的马达加斯加，每一男性农业劳动力平均拥有的可耕地面积达43.2公顷，农业劳动生产率可达10.5%；而在拉丁美洲的阿根廷，每一男性农业劳动力平均拥有的可耕地面积达到了102.5公顷，农业劳动生产率也就达到了64.4%，可见，可耕地面积的多少成了衡量农业劳动生产率高低的一个因素。另一方面，因为现代化农业在农业部门中所占的比例过小，落后的传统农业在农业部门中占据了支配地位。在发展中国家，落后的传统农业表现为劳动力充裕、资本短缺、生产规模狭小、技术落后、农民的文化和技术水平低下，加之交通运输不发达、邮电通讯短缺、文化教育落后、信息交流闭塞等，造成农业劳动生产率水平的提高缓慢，落后的传统农业制约着整个国民经济的发展。 试述农业财政投资的范围。财政对农业投入的范围包括：以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。在这些农业投资领域中，开展农业科研活动，推动农业技术进步应作为财政投资的重点，因为诸如农业科研、科学及数推广、农户教育之类的对农业发展至关重要的农业投资具有极强的外部效应。 BOT投资BOT投资，即建设一经营一转让（build-operate-transfer）的一种国际投资新方式。具体来说，是指投资国与东道国签订协议，由东道国政府给投资国跨国公司提供新项目或工程，并授权由投资者在合同规定的时间内经营，合同期满将此项目或工程转让给东道国政府。这种投资方式，即是BOT。按世界银行的定义，BOT投资是一个系统，它还包括下面两个方式：1、BOOT (build-own-operate-transfer)即建设一拥有一经营一转让。它与BOT的区别在于：一是所有权的区别，在BOT投资方式下，投资者只有经营权，但在BOOT方式下，投资者不但有经营权，而且在规定的时间里还有对项目的所有权，二是时间上的区别，即BOT从项目建成到移交的时间一般比BOOT短一些。2、BOO (build-own-operate)即建设一拥有一经营。它与BOT、BOOT相比，特点在于并不将项目或工程移交给政府公共部门。 主要的民生性支出、投资性支出：类型、属性、支出构成、常用指标 社会保险支出与社会保险制度。社会保险支出概念： 社会保险是以保险筹资的方式，帮助劳动者及其亲属在遭遇年老、失业、伤病等风险时，为防止收入中断与丧失而使基本生活发生困难所给予的经济保障。社会保险是现代社会保障最基本的内容，也是市场经济下保持社会稳定的重要工具。社会保障资金有三个方面：劳动者个人强制缴纳、企业（或雇主）代为职工缴纳，政府适当补助。社会保障实行统筹和个人账户相结合，按国家制定的制度规范执行。社会保险制度概念： 所谓社会保险制度，是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保险政策和措施体系。社会保险属于社会性事业。我国社会保险制度坚持广覆盖、保基本、多层次、可持续的方针。 财政补贴与社会保险支出的异同。财政补贴支出与社会保障支出同属财政的转移性支出。两者有很多相似之处，但也有明显差别，差别主要体现在同相对价格体系的关系上财政补贴是国家为了实现特定的政治经济目标，由财政安排专项基金向国有企业或劳动者个人提供的一种资助。而社会保障制度是国家按照一定的法律和规定,以社会保障基金为依托,对全体公民的基本物质生活予以保障的社会安全制度,同:都是有国家财政拨款的,都属于国家财政支出的一部分.同属于财政的转移性支出；都是无偿的都意味着补贴者实际收入的增加。异:1.针对的对象不同,财政补贴的对象是一部分国有企业和劳动者个人,而社会保障制度的对象则是全体公民.2.所达到的层次不同,财政补贴是对重点行业,重点课题的一种鼓励,资助,而社会保障制度只是保障公民的基本物质生活. 试述财政补贴的性质和分类。答：（1）财政补贴的性质作为一种转移性支出，财政补贴支出同社会保障支出有很多相似性。从政府角度看，无论是以补贴形式还是以社会保障形式拨付支出，都不能换回任何东西，支付都是无偿的。从领取补贴者角度看，无论以什么名目得到政府的补贴，都意味着实际收入的增加，因而经济状况都较前有所改善。然而，这两类转移性支出既然被冠以不同的名称，自然就有差别。差别主要体现在与相对价格体系的关系上。财政补贴总与相对价格的变动联系在一起：或者是补贴引起价格变动，或者是价格变动导致财政补贴。因为有这种联系，很多人索性就把财政补贴称为价格补贴(2分)。社会保障支出则与产品和服务的价格不发生直接联系，固然人们获得保障收入后用于购买，可能使购买商品的价格发生变化，但这种影响既不确定，又是间接的。因为与相对价格结构有直接关联，财政补贴便具有改变资源配置结构、供给结构与需求结构的影响，而社会保障支出则很少有这种影响。根据上述分析，我们可以把财政补贴定义为一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有物价补贴（在现行财政科目中称为“政策性补贴”）和企业亏损补贴两大类，每一类补贴又都含若干项目。例如，价格补贴含有粮棉油价格补贴、平抑物价等补贴、肉食价格补贴和其他价格补贴。补贴的列收列支方法，各国有所不同。大多数国家直接将补贴全部列为财政支出，我国的价格补贴已经列收列支，而企业亏损补贴一向是作冲减收入处理，也不列支出，这样就使财政收支都减少了一块。(2分)除了物价补贴和企业亏损补贴以外，政府还提供某些专项补贴、财政贴息，还有税收支出实际上也是一种财政补贴形式。(2分)（2）财政补贴的分类政府财政统计中的财政补贴项目是一种会计分类，不具有很强的经济分析意义。因此，理论界对于财政补贴还有若干其他分类：从补贴同社会经济运行过程的关系来看，可以区分出生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴；(2分)从政府是否明确地安排支出来分，补贴可有明补与暗补之分；从补贴资金的接受主体来做区分，可有企业补贴和居民补贴两类；从补贴对经济活动的影响来看，可分为对生产的补贴和对消费的补贴；从补贴是否与具体的购买活动相联系来分析，又有实物补贴与现金补贴。(2分) 试述财政补贴经济影响的机理及财政补贴的经济效应。一、财政补贴影响的机理财政补贴是一种转移性支出。从政府角度看，支付是无偿的；从领取补贴者角度看，意味着实际收入的增加，经济状况较之前有所改善。 财政补贴纵欲相对价格的变动联系在一起，它具有改变变资源配置结构、供给结构、需求结构的影响。 我们可以把财政补贴定义为一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。 二、财政补贴的经济效应1、财政补贴能够加大总体购买力，促进消费，拉动经济增长。2、财政补贴可以在一定程度上带动投资，促进紧急增长。3、通过出口退税，可以增强企业出口竞争力4、中国是一个高储蓄的国家，很大部分的原因是国家保障制度不健全和居民收入水平比较低，财政补贴由于不是居民自己用力赚的钱，是居民更容易舍得用于消费。 试述建立适应社会主义市场经济体制要求的新型财政补贴制度的思路。财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。财政补贴的意义有五个：（1）有效地贯彻国家的经济政策。（2）以少量的财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。（3）加大技术改造力度，推动产业升级。（4）消除“排挤效应”。（5）社会经济稳定的效应。正确运用财政补贴，应从以下三个方面着手：（1）深化改革，建立适应社会主义市场经济体制要求的新型财政补贴制度：在总量上，减少财政补贴项目，压缩财政补贴规模；在结构上，规范补贴方式，调整分配格局。（2）改革补贴方式，重新规范财政补贴的重点和范围。（3）改革财政补贴制度的配套措施。1）建立以市场价格为主体的价格体系和有效的政府宏观调控体系。2）转换国有企业经营体制，提高企业经济效益。3）进一步改革农产品流通体制。4）改革工资制度和住房补贴制度。5）加快社会保障制度的建立。 试述税收支出概念以及提出这一概念的意义税收支出：（亦称税收优惠）泛指那些与正规税制结构相背离的特殊减免条款项目构成的“税收支出体系”。具体可定义为：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。这是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。试述财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义 瓦格拉法则阐述的基本原理是什么？ 影响财政支出规模的宏观因素； 试分析我国财政支出规模发展变化的特殊性、原因及其合理性； 结合实际简述当前我国财政支出结构调整和优化的指导思想和具体措施 名词解释：购买性支出转移性支出瓦格纳法则 政府财政投资的特点和范围是什么？ 政府投资的决策标准是什么？ 基础设施投资的属性是什么？ 基础设施投资的提供方式有哪些？ 为什么农业的发展需要财政投资？现在发展中国家在获取政治独立以后，普遍都走上了寻求工业化发展的道路。在这一进程中，“工业化就是一切”，农业的发展几乎处于一种被忽视状态，有的国家甚至出现了“重工抑农”、牺牲农业、发展工业的倾向，导致了原本就很落后的农业更加落后。农业的停滞和落后从根本上制约着发展中国家经济的整体发展，阻碍了发展中国家现代化的实现。正如国外有些学者所指出的那样：发展中国家在第二次世界大战后一段时间经济上的糟糕处境是和农业政策的失误分不开的。20 世纪70年代末期以后，随着发展中国家经济整体发展对农业的要求，农业发展开始成为经济发展的一个重要组成部分，符合实际的农业发展战略的制定和实施开始成为农业发展的一个关键内容，农业发展与工业发展的紧密互动开始成为实现现代化的重要方面。探讨发展中国家农业发展中存在的问题，农业发展战略的转变，以及农业工业化发展战略的实施，对我国在全面建设小康社会中如何解决三农问题有重要的借鉴意义。一、发展中国家农业发展中存在的问题发展中国家基本上都是落后的农业国，第二次世界大战后在走上工业化发展道路时，基本上都深受西方发展经济学家关于“惟工业沦”、“惟资本论”、“惟计划论” 的影响，或深受前苏联的“优先发展重工业”思想的影响，没能正确处理工业与农业的关系，重工业，轻农业，使得原本就很落后的农业更加落后，在生产力和生产关系及其统一方面存在着一些问题。从生产力方面来看，发展中国家的农业劳动生产率提高普遍缓慢，这一方面是因为发展中国家的农业劳动生产率水平在很大程度上取决于人均可耕地面积。据考察，人均可耕地面积比较多的地方，农业劳动生产率水平一般比较高。例如，在亚洲的菲律宾，每一男性农业劳动力平均拥有可耕地面积是2.6公顷，农业劳动生产率达4.9%；在非洲的马达加斯加，每一男性农业劳动力平均拥有的可耕地面积达43.2公顷，农业劳动生产率可达10.5%；而在拉丁美洲的阿根廷，每一男性农业劳动力平均拥有的可耕地面积达到了102.5公顷，农业劳动生产率也就达到了64.4%，可见，可耕地面积的多少成了衡量农业劳动生产率高低的一个因素。另一方面，因为现代化农业在农业部门中所占的比例过小，落后的传统农业在农业部门中占据了支配地位。在发展中国家，落后的传统农业表现为劳动力充裕、资本短缺、生产规模狭小、技术落后、农民的文化和技术水平低下，加之交通运输不发达、邮电通讯短缺、文化教育落后、信息交流闭塞等，造成农业劳动生产率水平的提高缓慢，落后的传统农业制约着整个国民经济的发展。 试述农业财政投资的范围。财政对农业投入的范围包括：以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。在这些农业投资领域中，开展农业科研活动，推动农业技术进步应作为财政投资的重点，因为诸如农业科研、科学及数推广、农户教育之类的对农业发展至关重要的农业投资具有极强的外部效应。 BOT投资BOT投资，即建设一经营一转让（build-operate-transfer）的一种国际投资新方式。具体来说，是指投资国与东道国签订协议，由东道国政府给投资国跨国公司提供新项目或工程，并授权由投资者在合同规定的时间内经营，合同期满将此项目或工程转让给东道国政府。这种投资方式，即是BOT。按世界银行的定义，BOT投资是一个系统，它还包括下面两个方式：1、BOOT (build-own-operate-transfer)即建设一拥有一经营一转让。它与BOT的区别在于：一是所有权的区别，在BOT投资方式下，投资者只有经营权，但在BOOT方式下，投资者不但有经营权，而且在规定的时间里还有对项目的所有权，二是时间上的区别，即BOT从项目建成到移交的时间一般比BOOT短一些。2、BOO (build-own-operate)即建设一拥有一经营。它与BOT、BOOT相比，特点在于并不将项目或工程移交给政府公共部门。 主要的民生性支出、投资性支出：类型、属性、支出构成、常用指标 社会保险支出与社会保险制度。社会保险支出概念： 社会保险是以保险筹资的方式，帮助劳动者及其亲属在遭遇年老、失业、伤病等风险时，为防止收入中断与丧失而使基本生活发生困难所给予的经济保障。社会保险是现代社会保障最基本的内容，也是市场经济下保持社会稳定的重要工具。社会保障资金有三个方面：劳动者个人强制缴纳、企业（或雇主）代为职工缴纳，政府适当补助。社会保障实行统筹和个人账户相结合，按国家制定的制度规范执行。社会保险制度概念： 所谓社会保险制度，是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保险政策和措施体系。社会保险属于社会性事业。我国社会保险制度坚持广覆盖、保基本、多层次、可持续的方针。 财政补贴与社会保险支出的异同。财政补贴支出与社会保障支出同属财政的转移性支出。两者有很多相似之处，但也有明显差别，差别主要体现在同相对价格体系的关系上财政补贴是国家为了实现特定的政治经济目标，由财政安排专项基金向国有企业或劳动者个人提供的一种资助。而社会保障制度是国家按照一定的法律和规定,以社会保障基金为依托,对全体公民的基本物质生活予以保障的社会安全制度,同:都是有国家财政拨款的,都属于国家财政支出的一部分.同属于财政的转移性支出；都是无偿的都意味着补贴者实际收入的增加。异:1.针对的对象不同,财政补贴的对象是一部分国有企业和劳动者个人,而社会保障制度的对象则是全体公民.2.所达到的层次不同,财政补贴是对重点行业,重点课题的一种鼓励,资助,而社会保障制度只是保障公民的基本物质生活. 试述财政补贴的性质和分类。答：（1）财政补贴的性质作为一种转移性支出，财政补贴支出同社会保障支出有很多相似性。从政府角度看，无论是以补贴形式还是以社会保障形式拨付支出，都不能换回任何东西，支付都是无偿的。从领取补贴者角度看，无论以什么名目得到政府的补贴，都意味着实际收入的增加，因而经济状况都较前有所改善。然而，这两类转移性支出既然被冠以不同的名称，自然就有差别。差别主要体现在与相对价格体系的关系上。财政补贴总与相对价格的变动联系在一起：或者是补贴引起价格变动，或者是价格变动导致财政补贴。因为有这种联系，很多人索性就把财政补贴称为价格补贴(2分)。社会保障支出则与产品和服务的价格不发生直接联系，固然人们获得保障收入后用于购买，可能使购买商品的价格发生变化，但这种影响既不确定，又是间接的。因为与相对价格结构有直接关联，财政补贴便具有改变资源配置结构、供给结构与需求结构的影响，而社会保障支出则很少有这种影响。根据上述分析，我们可以把财政补贴定义为一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有物价补贴（在现行财政科目中称为“政策性补贴”）和企业亏损补贴两大类，每一类补贴又都含若干项目。例如，价格补贴含有粮棉油价格补贴、平抑物价等补贴、肉食价格补贴和其他价格补贴。补贴的列收列支方法，各国有所不同。大多数国家直接将补贴全部列为财政支出，我国的价格补贴已经列收列支，而企业亏损补贴一向是作冲减收入处理，也不列支出，这样就使财政收支都减少了一块。(2分)除了物价补贴和企业亏损补贴以外，政府还提供某些专项补贴、财政贴息，还有税收支出实际上也是一种财政补贴形式。(2分)（2）财政补贴的分类政府财政统计中的财政补贴项目是一种会计分类，不具有很强的经济分析意义。因此，理论界对于财政补贴还有若干其他分类：从补贴同社会经济运行过程的关系来看，可以区分出生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴；(2分)从政府是否明确地安排支出来分，补贴可有明补与暗补之分；从补贴资金的接受主体来做区分，可有企业补贴和居民补贴两类；从补贴对经济活动的影响来看，可分为对生产的补贴和对消费的补贴；从补贴是否与具体的购买活动相联系来分析，又有实物补贴与现金补贴。(2分) 试述财政补贴经济影响的机理及财政补贴的经济效应。一、财政补贴影响的机理财政补贴是一种转移性支出。从政府角度看，支付是无偿的；从领取补贴者角度看，意味着实际收入的增加，经济状况较之前有所改善。 财政补贴纵欲相对价格的变动联系在一起，它具有改变变资源配置结构、供给结构、需求结构的影响。 我们可以把财政补贴定义为一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。 二、财政补贴的经济效应1、财政补贴能够加大总体购买力，促进消费，拉动经济增长。2、财政补贴可以在一定程度上带动投资，促进紧急增长。3、通过出口退税，可以增强企业出口竞争力4、中国是一个高储蓄的国家，很大部分的原因是国家保障制度不健全和居民收入水平比较低，财政补贴由于不是居民自己用力赚的钱，是居民更容易舍得用于消费。 试述建立适应社会主义市场经济体制要求的新型财政补贴制度的思路。财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。财政补贴的意义有五个：（1）有效地贯彻国家的经济政策。（2）以少量的财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。（3）加大技术改造力度，推动产业升级。（4）消除“排挤效应”。（5）社会经济稳定的效应。正确运用财政补贴，应从以下三个方面着手：（1）深化改革，建立适应社会主义市场经济体制要求的新型财政补贴制度：在总量上，减少财政补贴项目，压缩财政补贴规模；在结构上，规范补贴方式，调整分配格局。（2）改革补贴方式，重新规范财政补贴的重点和范围。（3）改革财政补贴制度的配套措施。1）建立以市场价格为主体的价格体系和有效的政府宏观调控体系。2）转换国有企业经营体制，提高企业经济效益。3）进一步改革农产品流通体制。4）改革工资制度和住房补贴制度。5）加快社会保障制度的建立。 试述税收支出概念以及提出这一概念的意义税收支出：（亦称税收优惠）泛指那些与正规税制结构相背离的特殊减免条款项目构成的“税收支出体系”。具体可定义为：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。这是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。第七章 财政收入规模与构成分析第一节 财政收入分类1. 根据我国新预算法，有哪四类财政收入？ 一般公共预算收入、政府性基金预算收入、国有资本经营预算收入、社会保险基金预算收入2. 什么是全口径财政收入？ 国际货币基金组织定义的财政收入。四类收入预算综合。3. 根据收入形式分类，即按政府收支分类科目中“收入分类科目”列出的类级科目有哪些？ 税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入。第二节 财政收入规模的影响因素及我国的实证分析 1. 影响财政收入规模水平的主要经济因素？ 经济发展水平和生产技术水平、分配政策和分配制度、价格对财政收入的影响。第三节 财政收入的购成和非税收收入的关系1. 收费与税收的区别？ 税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用，而 收费与政府提供的特定商品的服务有直接联系，专项收入，专项使用。 税收是作为政府一般的筹资手段，收费则作为部门和地方特定用途的筹资手段。 税收收入是政府在主要收入，必须纳入预算内统筹使用，收费则不同，全国性收费一般纳入预算内，部 门行收费和地方性收费则可作为预算外收入，按预算程序管理，形成政府性基金或由部门和地方自收自 支。 税收的法制性和规范性强，有利于立法监督和行政管理，而收费的法制性和规范性相对较差，容易诱发 乱收费现象，因为法制性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并力求加强管理。2. 收费的特殊作用？收取使用费在弥补市场失灵方面，如私人物品的外部效应上有特殊作用。收取使用费有利于提高公共物品的配置效率。3. 什么是政府性基金收入？国家通过向社会征收以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展的支出的一种基金。4. 政府性基金按照支出用途分为哪7类？用于交通基础设施建设用于水利建设用于城市维护建设用于教育、文化、体育等社会事业发展用于移民和社会保障用于生态环境建设用于其他方面5. 政府性基金的管理方式？在一般公共预算之外编制政府性基金收支预算，构成政府预算体系的重要组成部分。6. 什么是土地使用权出让收入？市县人民政府依据中华人民共和国土地管理法、中华人民共和国城市房地产管理法等有关法律法规和国家有关政策规定，以土地所有者身份出让国有土地使用权所取得的收入。7. 什么是土地财政？ 地方财政过分依赖土地出让收入的现象 第八章 税收原理第一节 什么是税收1. 税收的三性及其含义？强制性，指的是征税凭借国家政治权力，通常颁布法律实施，任何单位和个人都不得违抗。无偿性，指的是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。固定性，指的是征税前就以法律形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税。第二节 税收术语和税收分类1. 什么是纳税人纳税主体。指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。2. 什么是课税对象？课税对象主要分为哪三类？税收客体。指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。所得、商品、财产。3. 什么是税率？分为哪三类？课税对象的征税比率。比例税率、定额税率、累进税率4. 起征点与免征额的区别？起征点，税法规定的对课税对象开始征税的最低界限，收入未达起征点的低收入者不纳税，收入超过起征点的高收入者按全部课税对象纳税；免征额，税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额，全部纳税人，不论收入高低，同等享受免税额待遇。起征点照顾低收入者，免征额是对所有纳税人的普惠照顾第三节 税收原则1. 公平类税收原则有哪些？主要含义？ 收益原则，各社会成员应按各自从政府提供公共物品中享受的利益来纳税，或者说政府提供公共物品 的成本应按各社会成员享用份额来承担 能力原则 提供公共物品的成本按各人的实际支付能力分摊，收入高的人多分摊，收入低的人少分摊。2. 效率类税收原则有哪些？主要含义？ 促进经济发展原则 税收制度和税收政策在保证筹集财政收入的同时，应有利于经济发展，力图对经 济发展带来积极影响 征收费用最小和确实简化原则 尽可能将征纳双方多的征纳费用减少到最低限度 确实 对纳税人 课征对象 税目 税率以及征管方式和纳税手续做出明确清晰地规定 简化 税收规章制度简便易行3. 税收中性的含义？指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况 。 两层含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限；二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰 。特别注意，税收的中性原则，并不意味着取消或忽视税收对经济的调节作用 ，而应在市场起基础性作用的前提下，有效地发挥税收的调节作用，使税收机制与市场机制两者取得最优的结合 。第四节 税负的转稼与归宿1. 税负转稼的方式有哪些？具体含义？ 前转方式 ：又称为顺转，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。 后转方式：又称为逆转，指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货的价格以转嫁税负的方式。其他转嫁方式。如混转或散转、消转和税收资本化 等。2. 税负转稼的一般性规律？ 商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。 课税范围宽广的商品税负交易转嫁，课税范围狭窄的商品税负难以转嫁。 对垄断型商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。 从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。第十一章 我国现行税制第一节 商品课税1 什么是商品课税？我国目前的税制而言，商品课税包含哪几种税种？ 泛指所有以商品为征税对象的税类 包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。2 什么是增值税？ 就商品价值中增值额课征的一个税种，它是我国商品课税体系中的一个新兴税种。其中，增值额是指企业生产商品过程中新创造的价值，相当于商品价值中扣除生产中消耗的生产资料价值C之后的余额，即V+M部分。3 根据对购进固定资产价款的处理的不同，增值税分为哪三类？具体含义？生产型，计税依据中不准抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值 收入型，只准抵扣当期计入产品成本折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入消费型，准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，计税依据只包括全部消费价值4 增值税计征方法中的“扣税法”的含义？将纳税单位纳税期内新创造的价值逐项相加作为增值额，然后按适用税率求出增值税额，称为“加 法” 从企业单位纳税期内的销售收入额减去法定扣除额后的余额，作为增值额，称为“减法”不直接计算增值额，而是从按销售收入额计算的税额中，扣除法定外购商品的已纳税金，以其余额 作为增值税应纳税额，通常称为“扣税法”5 什么是消费税？消费税的纳税人？消费税的作用？ 消费税的课税对象是消费品的销售收入，是1994年工商税制改革中新设置的一种商品课税。 凡从事生产和进口应税消费品的单位和个人均为消费税纳税人 在组织财政收入和引导消费方向发挥了重要作用对调节消费、治理污染以及保证国家财政收入其重要作用6 什么是营业税？以建筑业为例，说明营业税和增值税两税并行征收存在的问题。营业税是以纳税人从事经营活动的营业额(销售额)为课税对象的税种，属于商品课税的范畴，其主要特点是计算征收较为简便。第二节 所得课税1. 什么是所得税？我国现行所得税的主要税种？ 所得税是对所有以所得额为课税对象的税种总称。2. 根据个人所得税税率表（203页，工资、薪金所得适用）计算个人所得税。第三节 资源税与财产税1. 资源税有哪两种课征方式？ 以自然资源本身为计税依据，这种自然资源必须是私人拥有的 以自然资源的收益为计税依据，这种自然资源往往为国家所有2. 财产税有哪两种课征方式？ 以财产价值为计税依据 以财产收益为计税依据3. 资源税与财产税的特征？ 课税比较公平 具有促进社会节约的效能 课税不普遍，且弹性较差第十二章 国债和国债市场第一节 国债原理1. 什么是国债？国债是整个社会债务的重要组成部分，是中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。2. 什么是可转让国债、凭证式国债？记帐式国债？ 可转让国债 可以进入证券市场自由买卖 凭证式 采取不印刷实物券 而用填制国库券收款凭证 记账式凭证 利用电脑系统完成国债发行、兑换的全过程3. 什么是国债的期限结构？ 国债期限结构，以偿还期为标准，国债可分为短期国债、中期国债、长期国债和永久国债。第二节 国债的经济效应1. 李嘉图等价定理的含义？ 政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价。2. 国债的政策功能？弥补财政赤字 ：用国债弥政赤字，实质是将不属于国家支配的民间资金在一定时间内让渡给国家使用，是社会资金使用权的单方面转移。 筹集建设资金 调节经济：国债是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节的一种重要手段。第三节 债务负担率和债务依存度分析1. 什么是债务负担率？国债（包括国内外债务）是弥补在财政赤字的唯一来源，赤字是一种流量 而国债负担是赤字积累的余额，所谓国债负担率是指国债余额占GDP比重。国债负担首先是要支付利息，并计入预算的经常支出，当国债规模还比较小的时期，付息负担微不足道，随着国债规模逐渐增大付息负担也随之增大，当达到占经常性支出的一定比例时，就会排挤其他经常性支出，而导致财政状况的恶化。国债负担其次是还本负担，国债的特点是以税收作保证的政府信用债务。2. 马约规定的赤字率和债务（负担）率是多少？作用是什么？* 马斯特里赫特条约规定的赤字率3% 、债务率60%。3. 什么是国债依存度？国债依存度：说明财政支出中有多大比例是依靠国债来支付的。4. 比较衡量国债依存度的不同方法，并分析我国当前国债依存度的情况。国债依存度是指当年债务收入与财政支出之比。它说明财政支出中有多大比例是依靠国债来支付的。 有三种不同的计量方法: 第一种计量方法，存在不合理支出。 第二种计量方法，能够准确反映国债依赖成度。第三种计量方法，对我国具有重要参考价值。国际上关于国债依存度公认的警戒线是20% 。我国国债依存度在下表的第二种和第三种计量结果中存在的问题是：我国中央财政支出占全国财政总支出的比重偏低，仅为30%。解决这一矛盾的办法是允许地方政府发债。第四节 国债市场及其功能1. 什么是国债一级市场？国债二级市场？国债发行市场：指国债发行场所，又称国债一级市场，一般是政府与证券承销机构如银行、金融机构之间的交易，通常由证券承销机构一次全部买下发行的国债。国债流通市场：是国债流通的场所，又称国债二级市场，一般是国债承销机构与认购者（包括中央银行）之间的交易，也包括国债持有者与国债认购者之间的交易。2. 国债市场的两种功能？ 国债作为财政政策工具，国债市场具有顺利实现国债发行和偿还的功能 国债作为金融政策工具，国债市场具有调节社会资金的运行和提高社会资金效率的功能第五节 政府直接隐性债务和或有债务1. 直接债务、或有债务的含义？直接债务是指在任何情况下都要承担的债务，不依附于任何事件，是可以根据某些特定的因素来预测和控制的负债，如政府的内外债及由法律规定的养老金负债等。或有债务是指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担2. 显性债务、隐性债务的含义？显性债务