会计手工操作试题.doc

一、【企业概况】1.基本情况 浙江江滨鞋业有限公司是一家生产型企业，主要产品为皮鞋和运动鞋，会计核算执行财政部颁布的现行企业会计准则、会计制度及税法等有关规定。单位地址：杭州市复兴路235号 法人代表：李强 邮政编码：310008 联系电话：0571-86081557 开户银行：中国工商银行江城支行（地址：杭州市江城路199号）基本存款账户：1202013209000437698 工资专用账户：1202013209000437699纳税人识别号：330165711584942 会计主管：张洋 会计：朱燕 出纳：陈红（身份证号码：330101198806120033）2.企业会计政策及核算方法1）该公司经杭州市国家税务局认定为一般纳税企业，增值税税率17%，企业所得税税率为25%。2）企业存货均采用全月一次加权平均法，加权平均单价计算保留两位小数，材料结存金额倒挤计算得出。3.相关期初资料科目余额表一级科目二级明细科目方向期初余额库存现金借8 000.00银行存款借888 000.00基本存款工行江城支行借 888 000.00应收账款借1 200 000.00杭州市江南贸易有限公司借500 000.00北京市银泰商场有限公司借700 000.00原材料借270 000.00牛皮借130 000.00橡胶借140 000.00库存商品借1 399 000.00皮鞋借639 000.00旅游鞋借760 000.00固定资产借3 613 300.00办公楼借502 000.00机器设备借 295 000.00办公家具借 120 300.00电子设备借196 000.00厂房借2 500 000.00累计折旧贷190 300.00应付职工薪酬贷317733.50职工工资贷229 733.50福利费贷88 000.00应交税费贷34 950.00未交增值税贷9 350.00应交所得税贷25 600.00应付利息工行江城支行贷4 585.00长期借款工行江城支行贷840 000.00实收资本贷5 000 000.00浙江江滨鞋业有限公司贷5 000 000.00资本公积贷140 000.00资本溢价贷1 40 000.00盈余公积贷50 000.00法定盈余公积贷 50 000.00本年利润贷600 731.50利润分配贷200 000.00未分配利润贷200 000.00业务一：表1-1投资协议书甲方：浙江江滨鞋业有限公司 乙方：浙江方圆科技有限公司甲乙双方在平等自愿、互惠互利，协商一致的基础上，乙方用原材料向甲方投资，该批原材料价值1 170 000（含税）。并签订协议如下：一、该批原材料为乙方合法持有，并提供增值税专用发票。二、乙方应于2015年11月1日前将该批原材料交付给甲方。三、出资后乙方占甲方公司注册资本的六分之一，金额为1 000 000元。四、违约责任（略）五、本协议一式四份，双方各执二份，盖章有效。甲方：浙江江滨鞋业有限公司（盖章） 乙方：浙江方圆科技有限公司（盖章）2015年10月15日 2015年10月15日表1-2收料单 第三联 记账联发票号码： NO 01872195 编 号： NO0041供应单位：浙江方圆科技有限公司入库类别： 投资入库材料类别：原材料 2015年11月01日收料仓库： 材料仓库编号名称规格单位数 量实际成本备注应收实收买价运杂费其他合 计单价金额牛皮WN-3平米1000010000100.001 000 000.001 000 000.00合 计1 000 000.00仓库主管：王洪采购员：李艳检验员：张晶记账员：程伟保管员：程伟表1-33300144130 浙江省增值税专用发票 No01872195发 票 联 开票日期：2015年11月01日国税函2008982号海南华森实业公司购货单位名 称：浙江江滨鞋业有限公司纳税人识别号：330165711584942地 址、电 话：杭州市复兴路235号 0571-86081557开户行及账号：中国工商银行江城支行 1202013209000437698 密 码 区9676+66+-+-+1-494/209*35*451-2*70*/83464*98390-+-6036323/*558*4-79308*加密版本：01330013312001872195第三联：发票联购货方记账凭证货物或应税劳务名称牛皮合 计规格型号WN-3单 位平米数 量10000单 价100.00金 额1 000 000.001 000 000.00税 率17%税 额170 000.00170 000.00价税合计（大写）壹佰壹拾柒万圆整（小写）1 170 000.00销货单位名 称：浙江方圆科技有限公司纳税人识别号：330100957487125地 址、电 话：杭州市江干区秋涛路20号 0571-86078888开户行及账号：中国工商银行秋涛支行1202018709150421500备 注收款人：复核：开票人：吕芳萍销货单位：（章）业务二：表2-1企业编号银行编号中 国 工 商 银 行 贷款凭证（回 单） 2015年11月01日编号531 浙营0911 杭州融达票证印借款单位全称浙江江滨鞋业有限公司 贷款户账号1202013239059783788此联作存款账户收账通知贷 款 种 类信用贷款 利率6% 存款户账号1202013209000437698贷 款 金 额人民币（大写）叁拾万元整千百十万千百十元角分 30 0 0 0000借款原因或用途流动资金借款 约定还款日期2016年1月31日备注：上列贷款已转入你单位的存款账户，请列账。王 珍2015.11.01核算用章(04)（银 行 签 章）业务三：表3-13300144130 浙江增值税专用发票 No01021133发 票 联 开票日期：2015年11月03日国税函2008982号海南华森实业公司购货单位名 称：浙江江滨鞋业有限公司纳税人识别号：330165711584942地 址、电 话：杭州市复兴路235号 0571-86081557开户行及账号：中国工商银行江城支行 1202013209000437698 密 码 区9676+66+-+-+1-494/209*35*451-2*70*/83464*98390-+-6036323/*558*4-868962*加密版本：01110013112001021133第三联：发票联购货方记账凭证货物或应税劳务名称碗刀削皮机合 计规格型号XXYY单 位台数 量30单 价3 000.00金 额90 000.0090 000.00税 率17%税 额15 300.0015 300.00价税合计（大写） 壹拾万零伍仟叁佰圆整（小写）105 300.00销货单位名 称：杭州华盛机械有限公司纳税人识别号：330108762991630地 址、电 话：杭州市五一路109号010-88671556开户行及账号：中国工商银行城南支行1202028709100496666备 注收款人：施可 复核： 开票人：张睿 销货单位：（章）表3-2 （注：填写支票，正票格式需要做1张）支票领用申请单2015年11月03日领用人陈红类型（ ）转账支票 （ ）现金支票收款单位杭州华盛机械有限公司支票用途付货款支票金额105300.00备注 领导签名： 李强 会计主管： 张洋 部门主管：张洋制表人： 陈红出纳：陈红会计： 朱燕中国工商银行支票存根1020332000120539付款期限自出票之日起十天上列款项请从我账户内支付出票人签章附加信息出票日期： 年 月 日收款人： 金额： 用途： 单位主管 会计 00120539 10203320 中国工商银行支票 00120539出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号：人民币 （大写） 亿千百十万千百十元角分 用途 密码 行号 复核 记账背面（ 贴 粘 单 处 ） 根据中华人民共和国票据法等法律法规的规定，签发空头支票由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元得罚款。附加信息被背书人被背书人 背书人签章年 月 日背书人签章年 月 日表3-3 固定资产验收交付使用单固定资产名称碗刀削皮机规格型号XXYY生产厂家杭州华盛机械有限公司验收数量30使用部门生产车间存放地点生产车间是否需要安装 否 资产到货投入使用日期2015.11.03是资产到货投入安装日期-安装调试完成投入使用日期-相关合同编号HS-XS-20151201项目数量价值备注主体设备价值-3090 000.00附属设备价值-安装调试费用-其他相关费用运费-税金-合计-3090 000.00使用部门意见：于2015年11月3日生产车间收到碗刀削皮机三十台，验收合格。使用部门固定资产专管员签字：刘涛 2015.11.03使用部门负责人意见：验收合格，同意交付使用。使用部门负责人签字：陈然 2015.11.03业务四：表4-1申请单2015年11月04日申请人陈俊凯类型（ ）银行汇票 （ ）商业承兑汇票 （ ）银行承兑汇票（ ）银行本票收款单位杭州丰乐皮业有限公司收款单位账号1202040909902455762用途支付货款出票金额23 400备注收款人开户银行：中国工商银行四季青支行 领导签名：李强 会计主管：张洋 部门主管：王刚制表人：陈然出纳：陈红会计：朱燕表4-2业务五：表5-13300144130 浙江增值税专用发票 No01478712发 票 联 开票日期：2015年11月07日国税函2008982号海南华森实业公司购货单位名 称：浙江江滨鞋业有限公司纳税人识别号：330165711584942地 址、电 话：杭州市复兴路235号 0571-86081557开户行及账号：中国工商银行江城支行 1202013209000437698密 码 区9676+66+-+-+1-494/209*35*451-2*70*/83464*98390-+-6036323/*558*4-868962*加密版本：01330013212001478712第三联：发票联购货方记账凭证货物或应税劳务名称橡胶合 计规格型号SP-3单 位吨数 量2单 价10 000.00金 额20 000.0020 000.00税 率17%税 额3 400.003 400.00价税合计（大写）贰万叁仟肆佰圆整（小写）23 400.00销货单位名 称：杭州丰乐皮业有限公司纳税人识别号：330102227698000地 址、电 话：杭州市江干区四季青面料市场12号0571-82048984开户行及账号：中国工商银行四季青支行 1202040909012455762备 注收款人：周晓 复核： 开票人：许丹 销货单位：（章）表5-2收料单第三联记账联发票号码：NO 01599641编 号：NO 0011供应单位：杭州丰乐皮业有限公司入库类别：购买入库材料类别：原材料 2015年11月07日收料仓库：材料仓库编号名称规格单位数量实际成本备注应收实收买价运杂费其他合计单价金额橡胶SP-3吨2210 000.00 20 000.00 20 000.00合计20 000.00仓库主管：王洪采购员：李艳检验员：张晶记账员：程伟保管员：程伟表5-3（缺1张本票复印件）业务六：表6-1浙江江滨鞋业有限公司10月份工资表1（部分）部门：管理部门单位：元部门名称人员姓名基本工资奖金应付工资代扣款项实发工资银行账号社保费公积金个人所得税行政部李强4 0002 0006 000600320535 0271202013201010488101行政部王刚3 5001 5005 00050036019.24 120.81202013201010488102财务部张洋2 5001 5004 0004002403 3601202013201010488103合计-36 50019 00055 5005 5504 280286.245 383.8-审批：李强 复核：张洋制表：朱燕注：工资表共四张（表6-2、6-3、6-4略）表6-5中国工商银行转账支票存根1020332000120680附加信息出票日期 2015年11月08日收款人：浙江江滨鞋业有限公司金 额：229 733.50用 途：发工资单位主管 会计深圳华光印制有限公司2013年印制业务七：表7-1浙 江 省 医 疗 机 构门诊收费收据发票号码：0009922姓名：陈杰英 2015年11月05日项目金额项目金额西药费450化验费120中药费冶疗费中成药挂号费20手术费600诊查费输血费检查费输氧费材料费205其他合计壹仟叁佰玖拾伍元整浙江省医疗机构收费项目明细单项目/规格类别数量金额彩色超声波/ 1 90数字化摄影/体位 1 25合计:1 395.00表7-2 费 用 报 销 单部门:销售部2015年11月09日摘要费用(科目)单据张数金额备注医药费11 395.00大写合计壹仟叁佰玖拾伍元整报销人陈英杰审批人:王刚业务八：表8-1电子缴税付款凭证征收机关：杭州市国家税务局转账日期：2015年11月10日纳税人名称浙江江滨鞋业有限公司纳税人识别号330165711584942收款国库(银行)名称国家金库杭州市地方金库付款人全称浙江江滨鞋业有限公司付款人账号1202013209000437698付款人开户银行中国工商银行江城支行税（费）种名称税款所属期实缴金额 增值税2015-10-01至2015-10-31 9 350.00企业所得税2015-10-01至2015-10-31 25 600.00 金额合计（大写）：叁万肆仟玖佰伍拾元整小写： 34 950.00本付款凭证与银行对账单付款记录一致方才有效征收机关（章）上述款项已扣缴，请与银行对账单核对一致扣款单位（章）打印密码BRJS-GHKIJ-ABCDZ-I1H6J-DWCJE-IGKIM-ABCG2-IVWRJ-ABCDE-FGHIJ-AHCGQ-FSNR打印日期：2015年11月10日表8-2ICBC 中国工商银行 同城委托收款凭证（一户通）记账日期：2015-11-10检索号：201511103765321付款人户名：浙江江滨鞋业有限公司付款人账号：1202013209000437698收款人户名：杭州市国家税务局收款人账号：1202999901941002288金额：人民币（大写）叁万肆仟玖佰伍拾元整34 950.00业务编号：12010065 用户编号：330165711584942款项内容：税款属期20151001-20151031 预算级次中央与地方1.增值税 计： 9 350.002.企业所得税 计：25 600.00金融自助卡号：621204567643312453打印时间：2015-11-10 15：10：22银行验证码：10347687647371428打印方式：自助打印 已打印次数：1次地区号：1202网点号：132柜员号：03授权柜员号：0业务九：表9-1借款单2015年11月15日借款单位：采购部借款理由：北京出差借款借款数额：人民币（大写）伍仟元整 5 000.00元本单位负责人意见：同意 李强 借款人：李艳会计主管核批：张洋付款方式：出纳：陈红业务十：表10-1中国工商银行转账支票存根1020332000120714附加信息出票日期 2015 年11月17日收款人：浙江海岸餐饮有限公司金 额：2 310.00用 途：餐费单位主管 会计深圳华光印制有限公司2013年印制表10-2浙江省地方税务局通用机打发票发票联发票代码：233001300533发票号码：05508846密 码：客户名称：浙江江滨鞋业有限公司发票号：05508846机器编号：收款单位：浙江海岸餐饮有限公司税号：330103650001248开票日期：2015年11月17日收款员：原红项目 单价 数量 金额餐费 2 310.00付款方式： 支票合计（小写）： 2 310.00合计（大写）：贰仟叁佰壹拾元整检验码：（单位盖章）地税印 黑织华印有限公司承印手写无效业务十一：表11-1ICBC 中国工商银行 转账凭证（收款通知）记账日期：2015-11-18 检索号：201511185439870付款人户名：杭州江南贸易有限公司付款人账号：1202014609542220160收款人户名：浙江江滨鞋业有限公司收款人账号：1202013209000437698金额：人民币（大写）贰万叁仟元整23 000.00摘要：2015-11-18前欠货款金融自助卡号：621204567643312453打印时间：2015-11-18 11：25：09银行验证码：10357687647371428打印方式：自助打印 已打印次数：1次地区号：1202网点号：132柜员号：06授权柜员号：0业务十二：表12-1付款期限人民币（大写）贰零壹伍年壹拾壹月零贰拾日壹佰柒拾伍万伍仟圆整壹个月 银 行 汇 票 1 汇票号码 00321567此联代理付款行付款后作联行往账借方凭证附件出票日期（大写）代理付款行： 中国工商银行江城支行收款人： 浙江江滨鞋业有限公司账号：1202013209000437698出票金额： 壹佰柒拾伍万伍仟圆整实际结算金额复印件与原件核对无误人民币（大写）千百十万千百十元角分175500000申 请 人：杭州联华商贸有限公司 账号： 68130 汇票专用章 出 票 行：中国工商银行湖墅支行密押复核 记账备 注： 多余金额凭票付款千百十万千百十元角分出票行签章表12-2 3300144130 浙江增值税专用发票 No 01801611此联不作报销、扣税凭证使用 开票日期：2015年11月20日国税函2008982号海南华森实业公司购货单位名 称：杭州联华商贸有限公司纳税人识别号：330138013426458地 址、电 话：杭州市湖墅南路111号 0571-88082233开户行及账号：中国工商银行湖墅支行1202020609900128322 密 码 区9676+66+-+-+1-494/209*35*451-2*70*/83464*98390-+-6036323/*558*4-868962*加密版本：01330013412001801001第一联：记账联销货方记账凭证货物或应税劳务名称运动鞋皮鞋合 计规格型号单 位双双数 量50002000单 价200.00250.00金 额1 000 000.00 500 000.001 500 000.00税 率17%17%税 额170 000.00 85 000.00255 000.00价税合计（大写）壹佰柒拾伍万伍仟圆整（小写）1 755 000.00销货单位名 称：浙江江滨鞋业有限公司纳税人识别号：330165711584942地 址、电 话：杭州市复兴路235号 0571-86081557开户行及账号：中国工商银行江城支行 1202013209000437698备 注收款人：陈红 复核： 开票人：陈红 销货单位：（章）表12-3ICBC中国工商银行 进账单（收账通知） 32015年11月20日出票人全 称收款人全 称此联是收款人开户银行交给收款人的收账通知账 号账 号开户银行开户银行金额人民币（大写）亿千百十万千百十元角分票据种类银行汇票票据张数1收款人开户银行签章票据号码00321567复核 记账业务十三：表13-1 差旅费报销单（代支出凭单）2015年11月20日附件：8张出差人李艳共 人职务采购员部门采购部审批人李强出差事由采购材料出 差日 期自2015年11月07日至2015年11月11日共5天到达地点北京项目金额交通工具其他旅馆费伙食补助火车汽车飞机住宿4天在途1天住勤 天600.001 900.001 200.00500.00总计（大写）人民币肆仟贰佰元整 4 200.00原借款金额报销金额现金收讫结余金额：人民币（大写）捌佰元整 800.00超支金额：人民币（大写） 5 000.004 200.00会计主管：张洋会计：朱燕出纳：陈红说明：8张报销凭证包括飞机票、住宿发票、市内交通发票等，省略业务十四：表14-13300144130 浙江增值税专用发票 No01801615此联不作报销、扣税凭证使用 开票日期：2015年11月22日国税函2008982号海南华森实业公司购货单位名 称：杭州美服布料有限公司纳税人识别号：330104728936821地 址、电 话：杭州市拱墅区湖墅南路214号0571-86082443开户行及账号：中国工商银行湖墅支行1202020609900128411 密 码 区9676+66+-+-+1-494/209*35*451-2*70*/83464*98390-+-6036323/*558*4-868962*加密版本：01330013312001801615第一联：记账联销货方记账凭证货物或应税劳务名称牛皮合 计规格型号单 位平方米数 量100单 价250.00金 额25 000.0025 000.00税 率17%税 额4 250.004 250.00价税合计（大写）贰万玖仟贰佰伍拾圆整（小写）29 250.00销货单位名 称：浙江江滨鞋业有限公司纳税人识别号：330165711584942地 址、电 话：杭州市复兴路235号 0571-86081557开户行及账号：中国工商银行江城支行1202013209000437698备 注收款人： 复核： 开票人：陈红 销货单位：（章）表14-2 ICBC 中国工商银行 托收凭证（受理回单） 1委托日期2015年11月22日业务类型委托收款（ 邮划 电划） 托收承付（ 邮划 电划）此联作收款人开户银行给收款人的受理回单付款人全称杭州美服布料有限公司收款人全称浙江江滨鞋业有限公司账号1202020609900128411账号1202013209000437698开户行中国工商银行湖墅支行开户行中国工商银行江城支行委托款项人民币（大写）贰万玖仟贰佰伍拾元整千百十万千百十元角分2925000款项内容皮革销售收入委托收款凭证名称增值税发票附寄单证张数2商品发运情况已提货合同名称号码201512002备注：复核 记账款项收妥日期年 月 日周丽红2015.11.22核算用章(04)收款人开户银行签章 2015年11月12日业务十五：表15-1中国工商银行现金支票存根1020331000120887附加信息出票日期 2015年11月26日收款人：王时海金 额：20 000.00用 途：捐款单位主管 会计深圳华光印制有限公司2013年印制业务十六：表16-1 存货账存实存对比表(记账联) 2015年11月30日 金额：元存货名称计量单位数量盘亏盘盈原因账存实存数量金额数量金额皮鞋双15001480203 000.00待查处处理决定经查实确认:20双皮鞋丢失属管理不善造成，按规定处理,其所用材料买入价共1 600元，增值税率17%。 单位负责人：李强 2015年11月30日盘点人:王强仓库管理员：华军填表人:李册业务十七：表17-1 固定资产折旧表（平均年限法）单位名称：浙江江滨鞋业有限公司2015年11月单位：元使用部门项 目固定资产原值折旧年限月折旧额管理部门办公楼502 000201 987联想电脑 89 000 51 409办公家具 65 30010 517小计656 3003 913销售部门办公家具 23 00010 182HP电脑 16 000 5 253小计 39 000 435福利部门办公家具 20 00010 158HP电脑 56 000 5 887小计76 0001 045车间管理部门办公家具 12 00010 95HP电脑 35 000 5 554小计 47 000 649生产部门厂房 2 500 00020 9 896碗刀削皮机 90 00010 732雕铣机145 00010 1 248其他辅助设备 60 00010 475小计2 795 00012 351合 计3 613 30018 393审核：张洋制表：朱燕业务十八：表18-1 工资结算汇总表编制单位：浙江江滨鞋业有限公司2015年11月30日单位：元部门归集科目应付工资代扣款项实发工资社保费公积金个人所得税管理部门管理费用55 500.005 550.004 280.00286.20 45 383.80销售部门销售费用19 800.001 980.001 488.0072.20 16 259.80福利部门应付职工薪酬12 000.001 200.00 901.00 9 899.00生产车间生产成本运动鞋89 900.008 990.007 008.00 73 902.00生产成本皮鞋88 200.008 820.006 936.00 72 444.00车间管理部制造费用26 500.002 650.002 032.0074.10 21 743.90合 计291 900.0029 190.0022 645.00432.50239 632.50审核：李强复核：张洋制表：朱燕表18-2 福利费计提表编制单位：浙江江滨鞋业有限公司2015年11月30日单位：元部门归集科目应付工资计提比例应提福利费管理部门管理费用55 500.0014% 7 770.00销售部门销售费用19 800.00 2 772.00福利部门管理费用12 000.00 1 680.00生产车间生产成本运动鞋89 900.0012 586.00生产成本皮鞋88 200.0012 348.00车间管理部制造费用26 500.00 3 710.00合 计-291 900.0040 866.00审核：李强复核：张洋制表：朱燕业务十九：表19-1借款利息费用计算表2015年11月30日单位：元借款时间借款银行借款种类借款金额年利率利息支付方式利息金额2014.4.15工商银行江城支行厂房建设资金借款840 000.006.55%按月计提按季支付4 585.002015.11.1工商银行江城支行流动资金借款300 000.006%按月计提按季支付1 500.00会计主管张洋 审核 朱燕 制表陈红 注：厂房已投入使用业务二十：表20-1 原材料（牛皮）发出汇总表编制单位：浙江江滨鞋业有限公司 2015年11月30日领用部门单位数量单位成本金额车间生产皮鞋平米500200.00100 000.00车间一般耗用平米 23.95200.00 4 790.00销售部门销售平米100200.00 20 000.00合计620124 790.00表20-2 原材料（橡胶）发出汇总表编制单位：浙江江滨鞋业有限公司 2015年11月30日领用部门单位数量单位成本金额车间生产运动鞋吨510000.0050 000.00销售部门一般耗用吨 0.210000.00 2 000.00合计5.2 52 000.00业务二十一：表21-1 制造费用分配表车间：生产车间2015年11月30日单位：元分配对象（产品）分配标准（实际工时）分配率（单位成本）分配金额运动鞋 7000-皮 鞋 9000-合计1600048 000.00财务主管：张洋制表人：朱燕业务二十二：表22-1 入库单（记账联）编 号：0012交库单位：生产车间 2015年11月30日 产成品库：1号库产品名称型号规格计量单位数量单位成本总成本运动鞋双4 000150.00 600 000.00皮鞋双1 000220.00 220 000.00合计 820 000.00仓库主管：谢青采购员：检验员：张三记账员：华军保管员：华军业务二十三： 表23-1 产品销售成本计算单2015年11月30日产品名称型号规格单位销售数量单位成本总成本皮鞋双2000220.00440 000.00运动鞋双5000150.00750 000.00合计1 190 000.00主管：刘明会计：朱燕审核：张洋业务二十四：转出未交增值税业务二十五：结转损益类科目（所得税费用除外）业务二十六：计提所得税并结转所得税费用所得税计算表 2015年11月30日 单位：元项 目金 额利润总额185 263.00加：纳税调整增加额 0.00减：纳税调整减少额 0.00应纳税所得额185 263.00税 率0.25所 得 税46 315.75制表:朱燕审核:张洋登记账簿及报表1.库存现金日记账2. 应收账款-杭州市江南贸易有限公司明细账3.管理费用明细账4.实收资本总账5.编制科目汇总表6.编制资产负债表7.编制利润表22