《企业内部控制案例分析》练习题及答案解释.doc

企业内部控制案例分析练习题及答案解释一、单选题1、通常所说的“三重一大”是指（）。A 重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B 重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 C 重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D 重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 答案：D 解释：组织架构指引第5条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。”2、为了使员工了解企业内部组织架构设置及权责配置情况，企业应当制订相关制度或文件。下列文件中属于反映企业内部权限配置的文件是（）。A 组织结构图 B 业务流程图 C 岗（职）位说明书 D 权限指引答案：D 解释：组织架构指引第8条。教材P9倒数第三段。 3、下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（）。A 总经理办公会B 战略委员会C 董事会D 股东（大）会答案：D 解释：发展战略指引第7条“企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准实施。” 4、为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是（）。A 企业发展战略 B 年度生产经营计划 C 人力资源需求计划 D 资金计划 答案：C 解释：人力资源指引第5条“企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制定年度人力资源需求计划，完善人力资源引进制度，”5、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（）。A快速反应机制 B危险警报 C应急预案 D应急演练 答案：C 解释：社会责任指引第8条“重大生产安全事故应当启动应急预案，同时按照国家有关规定及时报告，严禁迟报、谎报和瞒报。” 6、为促进企业长期稳定发展,企业在打造品牌时应当作为核心的是（）。A企业团队 B企业产业链 C主业 D辅业 答案：C 解释：企业文化指引第4条“打造以主业为核心的企业品牌，” 7、企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（）。A 筹资的规模B 筹资的成本C 筹资用途的可行性和相应的偿债能力 D 股权筹资和债务筹资的结构答案：C 解释：资金活动指引第7条“企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。”8、企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定政策，建立投资管理台账。A 投资B 投资协议C 投资会计D 持股比例答案：C 解释：资金活动指引第16条“企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录” 9、下列选项中，对需求部门提出的采购需求进行审核的是（。A 需求部门B 财务部门C 具有请购权的部门D 总经理 答案：C 解释：采购业务指引第6条“企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。”10、销售的控制点不包括（）。 A 加强市场调查B 完善销售记录C 加强坏账管理D 完善客户服务 答案：C 解释：销售业务指引第5、8、9条。 11、企业应当建立逾期应收账款催收制度，（）应当负责应收账款的催收。A 销售部门B 会计部门C 仓库部门 D 信用管理部门 答案：A 解释：销售业务指引第10条“销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。”12、企业应当建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符，及时掌握资产盈利能力和市场价值。A 三年B 二年C 每年D 半年答案：C 解释：资产管理指引第18条“企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。”13、企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得的文件证明是（ ）。 A 政府的批准B 已经缴纳土地使用税证明C 发票D 土地使用权有效证明文件答案：D 解释：资产管理指引第20条“企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得土地使用权有效证明文件。”14、企业在与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（） A 尽职调查B 可行性研究C 人员交流D 资源分析 答案：A 解释：研究与开发指引第8条“企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行尽职调查，签订书面合作研究合同，明确双方投资、分工、权利义务、研究成果产权归属等。”15、工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（A 竣工决算B 竣工结算C 交付使用财产清单D 竣工决算审计报告 答案： C 解释：工程项目指引第25条“验收合格的工程项目，应当编制交付使用财产清单，及时办理交付使用手续。” 16、担保企业应当建立（），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。 A 担保事项明细账B 担保事项台账C 担保事项登记簿D 担保事项总账答案：B 解释：担保业务指引箱12条“企业应当，建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。17、重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（）。 A 分管副总经理B 总经理C 董事长D 董事会或类似决策机构答案：D 解释：业务外包指引第6条“重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批。”18、企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（） A 会计计量B 会计准则C 会计方法D 会计估计答案：D 解释：财务报告指引第5条“企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计19、企业应当定期召开财务分析会议，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是A 董事长B 总经理C 财务部负责人D 总会计师或分管会计工作的负责人答案：D 解释：财务报告指引第16条“总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。”20、（）或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。A 董事长B 总经理C 总会计师D 财务主任答案：C 解释：同上题 21、对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（）进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。A 战略委员会B 总经理办公会C 股东会D 企业预算管理委员会答案：D 解释：全面预算指引第7条“企业预算管理委员会应当对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证，” 22、下列不属于预算执行阶段的环节是（A 预算下达B 预算指标分解和责任落实C 预算分析D 预算调整答案：A 解释：全面预算指引第8条，选项A预算下达属于预算编制环节。23、下列选项中，一般起草合同文本的部门是（）。 A 办公室B 财务部C 业务承办部门D 审计部门答案：C 解释：合同管理指引第6条“合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。”24、内部报告指标体系的设计应当与（）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。A 全面预算管理B 发展战略C 经营管理D 财务管理答案：A 解释：内部信息传递指引第5条“内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。” 25、为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（）。A 信息汇总功能B 信息共享功能C 信息分析功能D 操作日志功能答案：D 解释：信息系统指引第6条“企业应当在信息系统中设置操作日志功能，确保操作的可审计性。” 26、系统开发验收测试的主体是（）。 A 独立开发单位的专业机构B 开发商C 合作单位D 合作开发商答案：A 解释：信息系统指引第8条“企业应当组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试，确保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合开发需求。”27、下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是（）。 A 股东会B 董事会C 监事会D 总经理办公会 答案：B 解释：评价指引第4条“企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。” 28、企业内部控制评价中的重大缺陷应当由（）予以最终认定。A 股东（大）会 B 董事会C 监事会D 经理层 答案：B 解释：评价指引第19条“重大缺陷应当由董事会予以最终认定。” 29、注册会计师应当对（）的有效性发表审计意见。 A 全面内部控制B 公司层面内部控制C 业务层面内部控制D 财务报告答案：D 解释：审计指引第4条“注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，”二、多选1、下列各项中属于我国企业内部控制应用指引的有（）A 控制制度类指引B 内部环境类指引C 控制活动类指引D 控制手段类指引 答案：BCD 2、下列各项中属于企业控制手段类指引的有（）。 A 组织架构B 合同管理C 全面预算D 社会责任答案：BC 3、组织架构的风险包括哪两个方面（ ）。 A 治理结构的风险B 组织机构方面的风险C 缺乏执行力风险D 机构形同虚设的风险答案：AB 解释：组织架构指引第3条。4、在董事会下需要设立哪些专门委员会（）。A 战略委员会B 审计委员会C 提名委员会D 薪酬与考核委员会 答案：ABCD 解释：组织架构指引第4条“董事会可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会” 5、按照规范要求“三重一大”必须实行集体决策，下列属于集体决策的有（）。A 董事会决策B 总经理办公会决策C 董事长决策D 股东会决策E 联签制度F 决策会议答案：ABDEF 解释：组织架构指引第5条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体 决策意见。” 6、发展战略涉及的风险有哪些（） A 战略制定的风险B 战略实施的风险C 战略调整的风险D 战略考核的风险答案：ABCD 解释：发展战略指引第3条7、战略目标制定要关注的问题（） A 战略目标制定的方法B 战略目标制定的风险C 战略目标制定的时间D 战略目标制定过程中需要考虑的因素 答案：AD 8、下列选项中，属于公司外部环境分析的有（）。A 宏观环境分析B 微观环境分析C 行业环境及竞争对手分析D 经营环境分析答案：ACD 解释：教材P20-21分析外部环境的三个方面。9、战略实施的控制主要有（）几个方面。A 计划、预算和战略管理制度B 战略宣传C 战略实施监控D 战略考核 答案：ABC 解释：发展战略指引第三章发展战略的实施第8、910条。 10、战略发展应当关注的人力资源风险有（A 人力资源引进的风险B 人力资源开发的风险C 人力资源使用的风险D 人力资源退出的风险答案：ABCD 解释：人力资源指引第3条。11、企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循（）的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才。A 以能为先B 以德为先C 德才兼备D 公开、公平、公正答案：BCD 解释：人力资源指引第6条“遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才”12、企业应当建立岗位轮换制度，下列岗位中应当进行轮换的有（）。A 董事长B 总经理C 部门经理D 采购员E 出纳员答案：CDE 解释：人力资源指引第12条“企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度”理解“各级管理人员”“关键岗位员工”。13、人力资源退出包括（A 员工的辞职B 解除劳动合同C 退休D 辞退答案：ABC 解释：人力资源指引第13条“建立健全员工退出（辞职、解除劳动合同、退休等）机制，14、实现环境保护，企业应当采取的措施有（ A 建立废料回收和循环利用制度B 加大环境保护投入C 推行集约生产D 实现清洁生产E 加强对三废的综合治理答案：ABDE 解释：社会责任指引第13条“企业应当重视生态保护，加大对环保工作的人力、物力、财力的投入和技术支持，不断改进工艺流程，降低能耗和污染物排放水平，实现清洁生产。企业应当加强对废气、废水、废渣的综合治理，建立废料回收和循环利用制度。” 15、实施资源节约使用的方法有（）A 开发可再生资源B 加快高新技术开发C 转变发展方式D 防止对不可再生资源的毁灭性开发答案：ABCD 解释：社会责任指引第14条“企业应当重视资源节约和资源保护，着力开发利用可再生资源，防止对不可再生资源进行掠夺性或毁灭性开发。”“加快高新技术开发和传统产业改造，切实转变发展方式16、企业应当积极培育具有自身特色的企业文化，企业特色文化的内容包括（A以规模扩张为先导的成长路径B体现企业特色的企业愿景C积极向上的企业价值观D诚实守信的经营理念E履行社会责任和开拓创新的企业精神 F团队协作和风险防范意识答案：BCDE 解释：企业文化指引第5条“企业应当培育体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、履行社会责任和开拓创新的企业精神，以及团队协作和风险防意识。”17、企业特色文化内容不包括（A 积极向上的价值观B 体现国家的产业政策C 团队协作和风险防范意识D 以扩张为先导的成长路径答案：BD 解释：同上题。18、企业应当建立投资管理台账，用来记录和反映的内容有（A 投资对象 B 投资金额C 投资收益D 持股比例E 投资的资金来源F 投资期限答案：ABCDEF 解释：资金活动指引第16条“建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，” 19、对投资项目进行会计控制包括（A 制定会计政策B 设置投资台账C 保管投资资料D 对投资进行减值测试答案：ABCD 解释：资金活动指引第16条“企业应当加强对投资项目的会计系统控制，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。合理计提减值准备、确认减值损失。”20、采购业务应当关注的风险有 A 采购计划安排的风险B 采购物资质量和价格的风险C 采购付款的风险D 资金管控的风险 答案：ANCD 解释：采购业务指引第3条。21、采用（）方式采购。A 招标B 询价C 定价D 直接购买 答案：ABC？解释：采购业务指引第8条“大宗采购应当采用招标方式，；一般物资或劳务等的购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。”22、销售业务应当关注的风险（）A 销售不畅B 销售收款C 销售舞弊D 销售价格 答案：ABC 解释：销售业务指引第3条。23、下列选取项中，属于企业根据市场变化，灵活应用各种销售策略的有（）。A 广告宣传B 销售折扣C 销售退回D 销售折让E 代销F 信用销售答案：ABDEF 解释：销售业务指引第5条“企业应当根据市场变化及时调整销售策略，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，”24、企业内部控制应用指引第8号资产管理指引所称资产，是指企业拥有或控制（）。 A 产品B 存货C 固定资产D 无形资产答案：BCD 解释：资产管理指引第2条“本指引所称资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。”25、资产管理中主要关注的问题（）。A 重视加强各项资产的投保工作B 采用招标等方式确定保险人C 降低资产损失风险D 防范资产投保舞弊答案：ABCD 解释：资产管理指引第4条“企业应当重视和加强各项资产的投保工作，采用招标等方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。”26、下列选项中，发出时需要经过特别授权的物资有（）。A 办公用品B 个人消费品C 贵重商品D 设备E 大批存货F 危险品答案：CEF 解释：资产管理指引第9条“企业应当明确存货发出和领用的审批权限，大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权。”27、无形资产的更新方面要注意（）方面。A 注意定期评估B 要加大投入C 要不断创新D 进行品牌建设答案；ABC 解释：资产管理指引第21条“企业应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估，淘汰落后技术，加大研发投入，促进技术更新换代，不断提升自主创新能力，努力做到核心技术处于同行业领先水平。”28、研发风险控制的总体要求包括（）A 重视研发B 制定计划C 强化管理D 项目转化答案：ABCD 解释：研究与开发指引第4条“企业应当重视研发工作，根据发展战略，结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划，强化研发全过程管理，规范研发行为，促进研发成果的转化和有效利用，不断提升企业自主创新能力。”29、立项与研究的审批要关注（）。A 企业发展的必要B 技术的先进性C 成果转化的可行性D 员工的积极性答案：ABC 解释：研究与开发指引第6条“审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。”30、重大研究项目应当报董事会或类似权力机构集体审议决策，在审议时重点关注的内容（ ）。A 项目的合法性B 项目促进企业发展的必要性C 项目申请人的专业背景D 项目技术的先进性答案：BD 解释：同上题。31、企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定（）。A 研究成果归属B 离职条件C 离职移交程序D 离职后保密义务E 违约责任答案：ABCDE 解释：研究与开发指引第10条“企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。”32、在工程项目招标过程中，评标委员成员应当包括（）A 企业代表B 职工代表C 政府代表D 有关技术方面的专家E 有关经济方面的专家答案：ADE 解释：工程项目指引第11条“企业应当依法组建评标委员会。评标委员会由企业的代表和有关技术、经济方面的专家组成。”33、订立书面合同的要求（）。A 在规定的期限内与中标人订立书面合同B 明确双方的权利、义务C 明确双方的违约责任D 不得订立背离合同实质性的其他协议答案：ABCD 解释：工程项目指引第13条“企业应当，在规定的期限内与中标人订立书面合同，明确双方的权利、义务和违约责任。企业和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。” 34、概预算审核的重点内容有（）。A 编制依据B 项目内容C 工程量的计算D 定额套用答案：ABCD 解释：工程项目指引第17条“企业应当对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整和准确。”35、担保申请人出现下列情形之一的，不得提供担保的有（）。A 担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的B 担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的C 担保申请人已经变更法定代表人的 D 担保申请人财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的 E 担保申请人与其他企业出现较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的 F 担保申请人与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的答案：ABDEF 解释：担保业务指引第6条不得提供担保的五个方面。 36对担保业务的日常监控包括（）。A 定期检测B 异常情况及时报告C 保证追索权D 实施监控答案：ABC 解释：担保业务指引第11条“加强担保合同的日常管理，定期监测被担保人的。如果被担保人出现异常情况，应当及时报告，妥善处理。对于，同时主张对被担保人的追索权。” 37、企业在选择业务外包的承包方时，属于承包方应当符合的最低条件有（ ）。A 依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织 B 具有相应的经营范围和固定的办公场所 C 具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格D 技术及经验水平符合本企业业务外包的要求答案：ABCD 解释：业务外包指引第7条“企业应当按照批准的业务外包实施方案选择承包方。承包方至少应当具备下列条件：1、承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织，具有相应的经营范围和固定的办公场所。2、承包方应当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格。3、承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求。” 38、财务报告流程由（ ）所组成。A 财务报告编制流程 B 财务报告对外提供流程C 财务报告分析利用流程D 财务报告审计流程 答案：ABC 解释：财务报告指引第4条“加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。”39、企业在编制年报前，应当完成的工作有（ ）。A 凭证审核B 账簿登记C 资产清查D 债权债务核实E 减值测试答案CDE 解释：财务报告指引第5条“企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实。”40、财务合并报表主要反映企业（ ）。 A 财务状况B 经营成果C 现金流量D 管理层情况答案：ABC 解释：财务报告指引第11条“企业集团应当编制合并财务报表，如实反映企业集团的财务状况、经营成果和现金流量。” 41、企业按照（ ）的程序，编制年度全面预算。A 上下结合B 左右平衡C 分级编制D 逐级汇总答案：ACD 解释：全面预算指引第6条“企业应当，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制年度全面预算。”42、预算编制的方法有（ ）。 A 固定预算 B 弹性预算C 滚动预算D 浮动预算答案：ABC 解释：全面预算指引第6条“企业可以选择或综合运用固定预算、弹性预算、滚动预算等方法编制预算。” 43企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整，下列选项中，导致预算执行发生重大差异才能调整预算的因素有（ ）。 A 不可抗力B 企业战略调整C 市场环境发生重大变化D 国家政策发生重大变化 E 员工工资增加答案：ACD 解释：全面预算指引第14条“企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整。由于市场环境、国家政策或不可抗力等客观因素，导致预算执行发生重大差异确需调整预算的，应当履行严格的审批程序。”44、预算考核的原则有（ ）。A 公平 B 公开C 公正D 公示答案：ABC 解释：全面预算指引第17条“企业预算执行情况考核工作，应当坚持公开、公平、公正的原则，考核过程及结果应有完整的记录。”45、合同订立的基本要求包括（）。A 内容完整B 表述严谨、准确C 相关手续齐备D 避免出现重大疏漏答案：ABCD 解释：合同管理指引第6条“做到条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备，避免出现重大疏漏。” 会计人员继续教育107642102.doc 8 / 12 8 46、企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注的内容有（ ） A 合同的主体、内容和形式是否合法 B 合同内容是否符合企业的经济利益C 合同是否已经法定代表人签署 D 对方当事人是否具有履约能力 E 合同是否已经加盖公章F 合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确答案：ABDF 解释：合同管理指引第7条“企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注合同的主体、内容和形式是否合法，合同内容是否符合企业的经济利益，对方当事人是否具有履约能力，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确等。”47、内部报告的使用主要是为了（）。A 指导管理B 反映情况C 协调进度D 考核、实现目标答案：ABCD 解释：内部信息传递指引第9条“企业各级管理人员应当充分利用内部报告管理和指导企业的生产经营活动，及时反映全面预算执行情况，协调企业内部相关部门和各单位的运营进度，严格绩效考核和责任追究，确保企业实现发展目标。” 48、企业应当建立内部报告保密制度，制度中应当明确的内容包括（ ）。A 保密内容B 保密措施C 保密协议D 传递范围E 密级程度答案：ABDE 解释：内部信息传递指引第11条“企业应当制定严格的内部报告保密制度，明确保密内容、保密措施、密级程度和传递范围，防止泄露商业秘密。”49、系统运行维护采用的加密措施主要是为了确保（ ）。 A 保密性B 准确性C 完整性D 合格性答案：ABC 解释：信息系统指引第13条“企业对于通过网络传输的涉密或关键数据，应当采取加密措施，确保信息传递的保密性、准确性和完整性。” 50、内部控制的评价原则包括（ ）。 A 全面性B 重要性C 客观性D 谨慎性答案：ABC 解释：评价指引第3条规定企业实施内部控制评价至少应当遵循三项原则。 51、内部控制评价应当遵循重要性原则，应当重点关注的内容有（）。 A 重要业务单位B 重要业务人员C 重大业务事项D 保密事项E 高风险领域答案：ACE 解释：评价指引第条之“（二）重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。” 52、内部控制评价现场测试的方法有（ ）。 A 抽样 B 实地查验C 调查问卷 D 个别访谈答案：ABCD 解释：评价指引第15条“内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，” 53、内部控制的审计方式有（）。 A 内部审计B 独立审计C 整合审计D 外部审计答案：BC 解释：审计指引第5条“注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行（以下简称整合审计）。”54注册会计师测试企业层面控制，应当把握重要性原则，至少关注的内容有（ ）。 A 与控制环境（内部环境）相关的控制B 针对董事会、经理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制C 对内部信息传递和财务报告流程的控制D 对控制有效性的内部监督和自我评价答案：ABCD 解释：审计指引第11条“注册会计师测试企业层面控制，应当把握重要性原则，至少应当关注：（五个方面）” 三、判断 1 境内上市公司执行指引的时间是2011年12月1号。 答案：错 解释：通知“自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。鼓励非上市大中型企业提前执行。” 2、监事会对董事会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。 答案：错 解释：组织架构指引第4条“监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。”3、企业设立合理的组织机构后还要明确岗位设置，同时明确岗位职责。答案：对解释：组织架构指引第7条 4、企业下面有子公司的要对其进行关注，特别关注海外、异地的子公司。答案：对 解释：组织架构指引第10条“企业拥有子公司的，应当，重点关注子公司特别是异地、外子公司的” 5、企业应当定期开展对组织架构的评估，以发现组织架构存在的缺陷并进行改进。答案：对解释：组织架构指引第11条“企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估，发现组织架构设计与运行中存在缺陷的，应当进行优化调整。” 6、核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的能力。答案：错 解释：教材P21发展战略指引解读“核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的资源和能力。” 7、企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制发展标准，将年度目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。答案：错解释：发展战略指引第8条“企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。”8、战略调整的调整依据是国家的整体经济调整形式，不依赖于行业的技术进步。 答案：错 解释：发展战略指引第11条“由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化，确需对发展战略作出调整的，应当按照规定权限和程序调整发展战略。” 9、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。答案：对解释：人力资源指引第3条之（三）。 10、企业可以与员工通过私下协商不与员工签订劳动合同。答案：错解释：人力资源指引第7条“企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系。” 11、涉及到知识产权、国家秘密的员工，企业要与其签订保密协议，要求其履行员工的保密义务。答案：对 解释：人力资源指引第7条“企业对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或涉及关键技术、知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位，应当与该岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务。” 12、企业社会责任的总体目标就是注重经济效益与自身的发展，实现企业与环境和谐发展。答案：错 解释：社会责任指引第4条“企业应当重视履行社会责任，切实做到经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展相互协调，实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展。“ 13、企业应当加强对产品质量的检验，严禁未经检验合格的产品流入市场，损害公众的利益。答案：对 解释：社会责任指引第10条“企业应当规范生产流程，建立严格的产品质量控制和检验制度，严把质量关，禁止缺乏质量保障、危害人民生命健康的产品流向社会。” 14、兼并重组中的风险并不包括在企业文化需要关注的风险之内。 答案：错解释：企业文化指引第3条风险之（四） 15、企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保下层员工遵守。答案：错解释：企业文化指引第7条“企业应当促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保全体员工共同遵守。”16、资金活动应当关注的风险包括筹资风险、投资风险、资金调度使用风险和资金管控的风险。答案：对解释：资金活动指引第3条企业资金活动至少应当关注四方面的风险。 17、对营运资金的管理就要统筹协调资金的需求，但是没有必要进行全过程的管理。答案：错解释：资金活动指引第18条“企业应当加强资金营运全过程的管理，” 18、企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过长期借款等方式获取资金。答案：错解释：资金活动指引第20条“企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金。资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。” 19、企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金。资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。答案：对解释：资金活动指引第20条，同上题20、为避免采购人员的舞弊，应该对采购人员定期轮岗。答案：对解释：采购业务指引第5条“企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。”21、采购中要建立供应商的评估、准入制度，并将其基本信息录入到信息系统当中。答案：对解释：采购业务指引第7条“企业应当建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单，与选定的供应商签订质量保证协议，建立供应商管理信息系统，” 22、企业发货部门应当对销售合同进行审核，并组织发货。 答案：错解释：销售业务指引第7条“应当对销售通知进行审核，严格按照所列项目组织发货，确保货物的安全发运。” 23、企业应当指定专人通过函证等方式，不定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。 答案：错 24、无论是生产企业，还是商品流通企业，存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、销售处置等是其共有的环节答案：对解释：资产管理指引第5条“企业应当采用先进的存货管理技术和方法，规范存货管理流程，明确存货取得、验收入库、原料加工、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求，” 25、存货保管中要注意对存货进行定期检查，但是不用建立制度进行管理。答案：错解释：资产管理指引第8条“企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查，重点关注下列事项：” 26、企业应当按照单项资产建立固定资产明细账，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容。 答案：错？解释：资产管理指引第14条“企业应当制定固定资产目录，对每项固定资产进行编号，按照单项资产建立固定资产卡片，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容。”27、对固定资产的清查可以每年做一次也可以两年一次，最多不超过两年。答案：错解释：资产管理指引第18条“企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。对固定资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。”28、研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属，研究进度和质量标准等相关内容。 答案：对解释：研究与开发指引第7条“企业研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。”29、研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，迅速占领市场。答案：错解释：研究与开发指引第11条“研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产。” 30、在开发过程中要分步推进，在产品得到市场认可后才可以进行批量生产。答案：对解释：同上题。31、企业对于通过验收的研究成果，可以相关机构进行审查，确认是否申请专利技术、商业秘密等进行管理，但不用立即申请专利。答案：错解释：研究与开发指引第9条“企业对于通过验收的研究成果，可以委托相关机构进行审查，确认是否申请专利或作为非专利技术、商业秘密等进行管理。企业对于需要申请专利的研究成果，应当及时办理有关专利申请手续。” 32、本指引所指的工程项目是指企业自行或者委托其他单位进行的建造、安装活动。答案：对解释：工程项目指引第2条“本指引所称工程项目，是指企业自行或者委托其他单位所进行的建 造、安装工程。” 33、对于工程项目决策失误应当进行责任追究。答案：对解释：工程项目指引第7条“工程项目决策失误应当实行责任追究制度。”34、在确定中标人之前，企业可以与投标人对投标方案、价格等进行谈判。答案；错解释：工程项目指引第9条“在确定中标人前，企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判。” 35、企业应当在工程项目立项、正式施工后，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。答案：错解释：工程项目指引第8条“企业应当在工程项目立项后、正式施工前，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。” 36、工程变更中，因变更原因造成的价款支付方式及金额变动的，应提供完整的书面文件和其他相关资料。答案：对解释：工程项目指引第22条“因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应当提供完整的书面文件和其他相关资料，并对工程变更价款的支付进行严格审核。” 37、当项目不符合国家法律法规和本企业的担保政策的时候，不能提供担保，但是如果是本企业发生过担保纠纷没有妥善解决的，可以继续担保业务。答案：错解释：担保业务指引第6条“企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保：（五）与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的。” 38、对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。答案：对解释：担保业务指引第7条“经办人员应当在职责范围内，按照审批人员的批准意见办理担保业务。对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。39、担保合同中的内容应明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容。答案：对解释：担保业务指引第10条“企业应当根据审核批准的担保业务订立担保合同。担保合同应明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容，” 40、外包的分类，通常划分为重大业务外包和一般业务外包。答案：对解释：业务外包指引第3条“企业应当对外包业务实施分类管理，通常划分为重大外包业务和一般外包业务。重大外包业务是指对企业生产经营有重大影响的外包业务。”41、为降低成本，提高竞争力，企业应当将核心业务实施外包。答案：错解释：业务外包指引第5条“企业应当权衡利弊，避免核心业务外包。” 42、外包的会计控制要注意加强核算与监督以及费用核算工作。答案：对解释：业务外包指引第14条“企业应当根据国家统一的会计准则制度，加强对外包业务的核算与监督，做好业务外包费用结算工作。” 43、企业对外报送的财务报表应当由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人和财务部门负责人签名并盖章。 答案：对解释：财务报告指引第14条“企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。” 44、财务报告的结构分析主要是分析企业的资产的分布、负债水平和报有者权益结构。 答案：对解释：财务报告指引第17条“企业应当分析企业的资产分布、负债水平和所有者权益结构，” 45、全面预算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动所做的预算安排。答案：对解释：全面预算指引第2条“本指引所称全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。” 46、总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导。答案：对解释：全面预算指引第4条“总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导。” 47、对业务预算的控制要及时组织资金收入，严格控制资金支付，调节资金收付平衡等。答案；错解释：全面预算指引第11条“企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，调节资金收付平衡，防范支付风险。” 48、合同纠纷处理不当影响企业形象也是企业合同管理的风险。答案：对解释：合同管理指引第3条合同管理至少应当关注的风险之三“合同纠纷处理不当，可能损害企 业利益、信誉和形象。” 49、对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。答案：对解释：合同管理指引第5条“对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。” 50、合同的盖章要经编号、审批及企业法定代表人或授权的代理人签署后，才能盖章。答案：对解释：合同管理指引第9条“合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可加盖合同专用章。” 51、合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。答案：对解释：合同管理指引第13条“合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。” 52、所谓内部信息传递是指企业内部各管理层之间通过内部报告形式传递生产管理信息的过程。答案：对解释：内部信息传递指引第2条“本指引所称内部信息传递，是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。” 53、信息系统主要是企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。答案：对解释：信息系统指引第2条“本指引所称信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。” 54、根据内部控制要求，结合国家法律法规，其他企业信息化进展情况等因素制定信息系统建设整体规划。答案：错解释：信息系统指引第4条“企业应当根据内部控制要求，结合组织架构、业务范围、地域分布、技术能力等因素，制定信息系统建设整体规划，”55、企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度。答案：对解释：信息系统指引第11条“企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度，采用相应技术手段保证信息系统运行安全有序。” 56、负责内部控制评价的部门包括授权的内部审计部门或者授权专业机构。答案：对解释：评价指引第12条“企业可以授权内部审计部门或专门机构（以下简称内部控制评价部门）负责内部控制评价的具体组织实施工作。” 57、对于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据规范要求自行确定。答案：对解释：评价指引第17条“重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据上述要求自行确定。” 58、注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。答案：对解释：审计指引第4条“注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。” 59、注册会计师可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行，也可以单独进行内部控制审计。答案：对解释：审计指引第5条“注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行（以下简称整合审计）。” 60、实施审计工作的审计方法主要是按照从下而上的方法进行审计工作。答案：错解释：审计指引第10条“注册会计师应当按照自上而下的方法实施审计工作。” 61、在确定一项内部控制缺陷或多项内部控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当评价补偿性控制的影响。答案：对 解释：审计指引第21条“在确定一项内部控制缺陷或多项内部控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当评价补偿性控制（替代性控制）的影响。”