资源描述
第1章习题一：练习权责发生制确认收入、费用和利润业务号权责发生制收付实现制180080021,700500301,600402,00053001,2006-1,300-5507-300080-5009-400-150100-6009月份收入2,8006,1009月份费用2,0001,8009月份利润8004,300第2章习题1：练习经济业务发生对会计等式的影响业务号资产权益业务类型平衡总额7月初余额70,00070,0001+7,000 -7,000第一类 资产业务不变2+10,000+10,000第三类 同增业务增加3-9,000 +9,000第二类 权益业务不变4+600 -600第一类 资产业务不变5-1,000-1,000第四类 同减业务减少6-5,000-5,000第四类 同减业务减少7+8,000 -8,000第一类 资产业务不变8+15,000+15,000第三类 同增业务增加9+6,000 -6,000第一类 资产业务不变10-12,000-12,000第四类 同减业务减少7月末余额77,00077,000第2章习题2：练习运用会计科目及其归属的会计要素业务编号会计科目会计要素业务编号会计科目会计要素1库存现金资产12其他应付款负债2银行存款资产13其他应收款资产3应收票据资产14应收账款资产4短期借款负债15应付账款负债5长期借款负债16应交税费负债6固定资产资产17本年利润利润7固定资产资产18未分配利润利润8原材料资产19长期股权投资资产9库存商品资产20盈余公积所有者权益10生产成本资产21待摊费用资产11实收资本所有者权益22营业外收入收入第2章习题3：练习账户的结构及四项金额之间的关系账户名称期初余额本期发生额期末余额方向金额借方贷方方向金额应收账款借方80,00020,00030,000借方70,000预付账款借方30,00070,000140,000贷方40,000原材料借方130,000120,000150,000借方100,000固定资产借方500,000200,000300,000借方400,000短期借款贷方200,000130,000100,000贷方170,000预收账款贷方90,000180,00010,000借方80,000生产成本借方10,00040,00020,000借方30,000实收资本贷方610,00060,00050,000贷方600,000资本公积贷方20,00010,00030,000贷方40,000利润分配借方9,00011,0008,000借方12,000第2章习题4：练习区分经济业务类型及对会计等式的影响经济业务类型经济业务编号一、按六个要素分类1、一项资产增加，另一项资产减少1、2、92、一项资产增加，一项负债增加7、3、一项资产增加，一项所有者权益增加3、54、一项资产减少，一项费用增加45、一项资产减少，一项负债减少6、8、106、一项负债减少，一项所有者权益增加11二、按广义要素分类1、一项资产增加，另一项资产减少1，2，4， 92、一项权益增加，另一项权益减少113、一项资产增加，一项权益增加3，5，74、一项资产减少，一项权益减少6，8，10账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金1,0004,0005,000银行存款30,000122,000985,00053,500原材料60,0005,00020,00045,000应收账款31,80018,00013,800库存商品40,00040,000生产成本15,00020,00035,000固定资产400,0005,000405,000长期股权投资120,000120,000短期借款130,000130,000应付账款95,00054,50040,500应交税费6,0006,0000长期借款124,00050,000100,000174,000实收资本202,80025,000227,800资本公积140,000140,000营业外收入5,0005,000 合 计697,800697,800266,500266,500717,300717,300第三章：练习借贷记账法的运用（一）编制会计分录：题号分录题号分录1借：库存现金 300 贷：银行存款 3006借：银行存款 15,000 贷：短期借款 15,0002借：其他应收款 300 贷：库存现金 3007借：应付账款 12,000 贷：银行存款 12,0003借：应交税费 2,000 贷：银行存款 2,0008借：生产成本 16,000 贷：原材料 16,0004借：原材料 8,000 贷：应付账款 8,0009借：银行存款 2,900 贷：应收账款 2,9005借：固定资产 2,000 贷：银行存款 2,00010借：短期借款 9,000 贷：银行存款 9,000（二）开设并登记T型账(没有发生额的省略):借 库存现金 贷 借 银行存款 贷期初余额 100期初余额 18,0001、 3002、 3006、 15,0009、 2,9001、 3003、 2,0005、 2,0007、 12,00010、 9,000本期发生额 300本期发生额 300本期发生额 17,900本期发生额 25,300期末余额 100期末余额 10,600借 应收账款 贷 借 其他应收款 贷期初余额 2,900期初余额 1,0009、 2,9002、 300本期发生额 2,900本期发生额 300期末余额 0期末余额 1,300借 原材料 贷借 生产成本 贷期初余额 26,0008、 16,0004、 8,0008、 16,000本期发生额 8,000本期发生额16,000本期发生额16,000期末余额 18,000期末余额 16,000借 固定资产 贷借 短期借款 贷期初余额 450,000期初余额 9,0005、 2,00010、 9,0006、 15,000本期发生额 2,000本期发生额 9,000本期发生额 15,000期末余额 452,000期末余额 15,000借 应付账款 贷借 应交税费 贷期初余额 4,000期初余额 2,0007、 12,0004、 8,0003、 2,000本期发生额12,000本期发生额 8,000本期发生额 2,000期末余额 0期末余额 0（三）账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金100300300100银行存款18,00017,90025,30010,600应收账款2,9002,9000其他应收款1,0003001,300原材料26,0008,00016,00018,000库存商品10,00010,000生产成本16,00016,000固定资产450,0002,000452,000短期借款9,0009,00015,00015,000应付账款4,00012,0008,000应交税费2,0002,000实收资本450,000450,000盈余公积32,00032,000本年利润11,00011,000 合计508,000508,00067,50067,500508,000508,000第四章习题一：练习资金筹集业务的核算题号分录题号分录1借：银行存款 1,000,000贷：实收资本 1,000,0005借：银行存款 40,000贷：短期借款 40,0002借：固定资产 20,000贷：实收资本 20,0006借：银行存款 400,000贷：长期借款 400,0003借：无形资产 40,000贷：实收资本 40,0007借：固定资产 80,000贷：营业外收入 80,0004借：银行存款 5,000,000贷：应付债券 5,000,0008借：盈余公积 600,000贷：实收资本 600,000第四章习题二：练习采购业务的核算（一）编制会计分录如下：题号会计分录题号会计分录1借：原材料甲材料 4,200应交税费应交增值税 680贷：银行存款 4,8805借：原材料甲材料 18,000乙材料 33,000应交税费应交增值税 8,670贷：应付票据 59,6702借：在途物资乙材料 20,000应交税费应交增值税 3,400贷：银行存款 23,4006借：原材料甲材料 400乙材料 600贷：银行存款 1,0003借：在途物资乙材料 400贷：库存现金 4007借：原材料甲材料 35,200乙材料 53,000应交税费应交增值税 14,688贷：应付账款 102,8884借：在途物资乙材料 100贷：库存现金 1008借：原材料乙材料 20，500贷：在途物资乙材料 20，500（二）分别设置“采购”总分类账户和明细分类账户，并进行登记。借方 采购 贷方（1） 4,200（2） 20,000（3） 400（4） 100（5） 51,000（6） 1,000（7） 88,200(8) 164,900本期发生额 164,900本期发生额 164,900采购明细分类账材料名称：甲材料年凭证号码摘要借方贷方余额月日买价运杂费合计831719293015678购入100吨,验收入库购入400吨,验收入库支付运杂费购入800吨,验收入库结转材料采购成本4,00018,00034,4002004008004,20018,00040035,20057,8004,20022,20022,60057,800平发生额和余额56,4001,40057,80057,800平采购明细分类账材料名称：乙材料年凭证号码摘要借方贷方余额月日买价运杂费合计87810171929302345678购入400吨,款已付支付运杂费支付装卸费购入600吨,验收支付运杂费购入1,000吨,验收结转材料采购成本20,00033,00052,0004001006001,00020,00040010033,00060053,000107,10020,00020,40020,50053,50054,100107,100平发生额和余额105,0002,100107,100107,100平第四章习题三：练习生产过程的核算（一）编制会计分录如下：题号会计分录题号会计分录1借：生产成本A产品 30,000B产品 40,000制造费用 400管理费用 200贷：原材料甲材料 9,600 乙材料 61,0006借：制造费用 120贷：库存现金 1202借：应付职工薪酬 14,000贷：银行存款 14,0007借：生产成本A产品 6,000B产品 4,000制造费用 2,000管理费用 2,000贷：应付职工薪酬 14,0003借：待摊费用 1,200贷：银行存款 1,2008借：生产成本A产品 840B产品 560制造费用 280管理费用 280贷：应付职工薪酬 1,9604借：制造费用 400贷：待摊费用 4009借：生产成本A产品 3,720B产品 2,480贷：制造费用 6,2005借：制造费用 3,000管理费用 1,600贷：累计折旧 4,60010借：库存商品A产品 40,560B产品 47,040 贷：生产成本A产品 40,560B产品 47,040（二）分别设置“生产成本”、“制造费用”总分类账户和“生产成本”明细分类账户如下：借 生产成本 贷(1) 70,000(7) 10,000(8) 1,400(9) 6,200(10) 87,600本期发生额 87,600本期发生额 87,600借 制造费用 贷(1) 400(4) 400(5) 3,000(6) 120(7) 2,000(8) 280(9) 6,200本期发生额 6,200本期发生额 6,200“生产成本”明细分类账 2年7月份产品名称：A产品年凭证号数摘要借方贷方余额月日原材料工资及福利费制造费用合计178910生产领料分配工资计提福利费分配制造费用结转完工成本30,0006,000 8403,72030,0006,000 8403,72040,56030,00036,00036,84040,560本期发生额30,0006,8403,72040,56040,560平“生产成本”明细账2年7月产品名称：B产品年凭证号数摘要借方贷方余额月日原材料工资及福利费制造费用合计178910生产领料分配工资计提福利费分配制造费用结转完工成本40,000 4,000 560 2,48040,000 4,000 560 2,48047,04040,00044,00044,56047,040本期发生额40,0004,5602,48047,04047,040平第四章习题四：练习销售业务的核算（一）编制会计分录如下：1、借：应收账款 46,800贷：主营业务收入 40,000 应交税费应交增值税6,8002、借：销售费用 200贷：库存现金 2003、借：银行存款 117,000贷：主营业务收入 100,000 应交税费应交增值税17,0004、借：销售费用 10,000贷：银行存款 10,0005、借：应收票据 145,080贷：主营业务收入 124,000 应交税费应交增值税 21,0806、借：主营业务成本 192,000贷：库存商品A产品 84,000 B产品 108,0007、应交消费税264,000513,200应交增值税44,88025,22019,660应交教育费附加（13,20019,660）3985.80应交税费13,200985.8014,185.80借：营业税金及附加 14,185.80贷：应交税费消费税 13,200教育附加 985.80（二）设置有关损益类账户如下并过账：借 主营业务收入 贷(1) 40,000(3) 100,000(5) 124,000本期发生额 264,000借 主营业务成本 贷(6) 192,000本期发生额 192,000借 营业税金及附加 贷(7) 14,185.80本期发生额 14,185.80借 销售费用 贷(2) 200(4) 10,000本期发生额 10,200第四章习题五：练习财务成果业务的核算（一)编制会计分录如下：1、借：银行存款 1,404贷：其他业务收入 1,200 应交税费应交增值税 2042、借：其他业务成本 1,000贷：原材料 1,0003、借：银行存款 2,340贷：其他业务收入 2,000 应交税费应交增值税 3404、借：管理费用 1,000贷：库存现金 1,0005、借：营业外支出 21,414.20贷：银行存款 21,414.206、借：应付账款 4,000贷：营业外收入 4,0007、借：管理费用 2,000贷：待摊费用 2,0008、借：财务费用 400贷：预提费用 4009、借：管理费用 3,000贷：其他应收款 2,500 库存现金 50010、借：银行存款 38,000贷：投资收益 38,000（二）1、借：主营业务收入 264,000其他业务收入 3,200投资收益 38,000营业外收入 4,000贷：本年利润 309,2002、借：本年利润 245,200贷：主营业务成本 192,000 营业税金及附加 14,185.80 其他业务成本 1,000 管理费用 6,000 销售费用 10,200 财务费用 400 营业外支出 21,414.20利润总额309,200245,20064,000（元）（三）应交所得税64,0002516,000（元）1、借：所得税费用 16,000 贷：应交税费应交所得税 16,0002、借：本年利润 16,000 贷：所得税费用 16,000净利润64,00016,00048,000（元）（四）法定盈余公积48,000104,800（元） 任意盈余公积48,000 52,400（元） 分配现金股利48,0005024,000（元）借：利润分配法定盈余公积 4,800 任意盈余公积 2,400 分配现金股利 24,000 贷：盈余公积 7,200 应付股利 24,000（五）借：本年利润 48,000贷：未分配利润 48,000 借：未分配利润 31,200贷：利润分配法定盈余公积 4,800 任意盈余公积 2,400 分配现金股利 24,000或（五）借：本年利润 48,000贷：利利分配未分配利润 48,000 借：利利分配未分配利润 31,200贷：利润分配法定盈余公积 4,800 任意盈余公积 2,400 分配现金股利 24,000(六)结转下年的未分配利润48,00031,20016,800（元）第四章习题六：练习资金退出企业的核算编制会计分录如下：1、借：短期借款 100,000贷：银行存款 100,0002、借：长期股权投资 120,000累计折旧 30,000贷：固定资产 150,0003、借：应付职工薪酬 3,000贷：银行存款 3,0004、借：应付股利 30,000贷：银行存款 30,0005、借：应交税费 4,000贷：银行存款 4,0006、借：应付债券 65,000贷：银行存款 65,000第四章习题七：综合练习工业企业主要经营过程的核算和成本计算（一）编制会计分录如下：题号分录题号分录1借：销售费用 5,000贷：银行存款 5,00023借：交易性金融资产 15,000贷：银行存款 15,0002借：银行存款 50,000贷：应收账款 50,00024借：银行存款 20,000贷：实收资本 20,0003借：短期借款 40,000贷：银行存款 40,00025借；管理费用 1,000制造费用 300贷：待摊费用 1,3004借：在途物资甲材料 11,000乙材料 15,000应交税费应交增值税4,080贷：银行存款 30,08026借：长期股权投资 50,000 累计折旧 10,000贷：固定资产 60,000借：长期股权投资 4,000贷：资本公积 4,0005借：应交税费应交消费税 5,000应交增值税 5,000应交城建税 700应交所得税33,000教育费附加 300贷：银行存款 44,00027借：营业外支出 6,930贷：银行存款 6,9306借：银行存款 175,500贷：主营业务收入 150,000 应交税费应交增值税25,50028借：原材料甲材料 33,000乙材料 45,000贷：在途物资甲材料 33,000 乙材料 45,0007借：应付职工薪酬 50,000贷：银行存款 50,00029借：生产成本A产品 52,000 B产品 75,000 制造费用 1,500 管理费用 1,500贷：原材料甲材料 55,000 乙材料 75,0008借：应付职工薪酬 500贷：库存现金 50030借：财务费用 1,500贷：预提费用 1,5009借：管理费用 1,000贷：其他应收款 1,00031借：管理费用 2,000 制造费用 3,000贷：累计折旧 5,00010借：应付账款 70,000贷：银行存款 70,00032借：生产成本A产品18,000 B产品 18,000 管理费用 8,000 制造费用 6,000贷：应付职工薪酬 50,00011借：银行存款 60,000贷：短期借款 60,00033借：生产成本A产品 2,520 B产品 2,520 管理费用 1,120 制造费用 840贷：应付职工薪酬 7,00012借：固定资产 41,000 应交税费应交增值税 6,800贷：银行存款 47,80034借：生产成本A产品 1,500 B产品 2,000 制造费用 300管理费用 200应交税费应交增值税 680贷：银行存款 4,68013借：应收账款 108,810贷：主营业务收入 93,000应交税费应交增值税 15,810借：应收账款 2,000 银行存款 2,00035借：生产成本A产品 6,170 B产品 6,170贷：制造费用 12,34014借：在途物资甲材料 22,000 应交税费应交增值税 3,400贷：应付账款 25,40036借：库存商品A产品 80,190 B产品 103,690贷：生产成本A产品 80,190 B产品 103,69015借：固定资产 20,000贷：营业外收入 20,00037A销售成本6580052,000B销售成本1701000170,000借：主营业务成本 222,000贷：库存商品A产品 52,000 B产品 170,00016借：银行存款 105,300贷：主营业务收入 90,000 应交税费应交增值税 15,30038应交增值税56,61019,72036,890，应交消费税333,000516,650，应交城建税（36,89016,650）73,747.80，应交教育费附加（36,89016,650）31,606.20借：营业税金及附加 22,004贷：应交税费消费税 16,650 城建税 3,747.80 教育费 1,606.2017借：销售费用 166贷：库存现金 16639利润总额353,000（222,00022,0045,16615,3201,5006,930）80,080（元）应交所得税=80,08025=20,020借：所得税费用 20,020贷：应交税费所得税 20,02018借：在途物资乙材料 28,000 应交税费应交增值税 4,760贷：银行存款 32,76040借：主营业务收入 333,000 营业外收入 20,000贷：本年利润 353,000借：本年利润 292,940贷：主营业务成本 222,000 营业税金及附加 22,004 销售费用 5,166 管理费用 15,320 财务费用 1,500 营业外支出 6,930 所得税费用 20,020净利润353,000292,94060,06019借：在途物资乙材料 2,000贷：银行存款 2,00041法盈余公积60,06010 6,006任盈余公积60,0602012,012现金股利 60,0605030,030借：利润分配法盈余公积 6,006 任盈余公积12,012 现金股利 30,030贷：盈余公积 18,018 应付股利 30,03020借：待摊费用 900贷：银行存款 90042借：本年利润 860,060贷：未分配利润 860,060借：未分配利润 700,848贷：利润分配法公积 91,006 任公积 54,512现股利 555,33021借：管理费用 500 制造费用 400贷：库存现金 90043借：应交税费 56,910贷：银行存款 56,91022借：银行存款 110,810贷：应收账款 110,81044借：应交税费 22,004贷：银行存款 22,004 (二)登记总分类账户(学生可用T型账代替)日期凭号摘要对应科目借方贷方借或贷余额2008-01-01月初余额(库存现金) 借 50002008-01-018 报医药费 应付薪酬 500借 45002008-01-1117 付销售运输费 销售费用 166借 43342008-01-2121 付办公费 管理费用 500借 38342008-01-2121 付办公费 制造费用 400借 34342008-01-311月合计(库存现金) 1566借 34342008-01-01月初余额(银行存款) 借 2000002008-01-011 付广告费 销售费用 5000借 1950002008-01-012 收前欠货款 应收账款 50000借 2450002008-01-013 归还短借 短期借款 40000借 2050002008-01-014 购甲材料 采购 26000借 1790002008-01-014 购甲材料 应交税费 4080借 1749202008-01-015 交纳税费 应交税费 44000借 1309202008-01-016 销A产品 主营收入 150000借 2809202008-01-016 销A产品 应交税费 25500借 3064202008-01-017 提现发工资 应付薪酬 50000借 2564202008-01-0110 付前欠款 应付账款 70000借 1864202008-01-1111 借入短借 短期借款 60000借 2464202008-01-1112 购入设备使用 固定资产 41000借 2054202008-01-1112 购入设备进项税 应交税费 6800借 1986202008-01-1113 销A、B产品 应收账款 2000借 1966202008-01-1116 销B产品 主营收入 90000借 2866202008-01-1116 销B产品 应交税费 15300借 3019202008-01-1118 购乙材料 采购 28000借 2739202008-01-1118 购乙材料 应交税费 4760借 2691602008-01-1119 付材料运费 采购 2000借 2671602008-01-1120 预付租金 待摊费用 900借 2662602008-01-2122 收前欠款 应收账款 110810借 3770702008-01-2123 购普通股票 金融资产 15000借 3620702008-01-2124 接受投资 实收资本 20000借 3820702008-01-2127 付罚款 营业外支出6930借 3751402008-01-3134 付水电费 应交税费 680借 3744602008-01-3134 付水电费 生产成本 3500借 3709602008-01-3134 付水电费 制造费用 300借 3706602008-01-3134 付水电费 管理费用 200借 3704602008-01-3143 交纳增值税和所得税 应交税费 56910借 3135502008-01-3144 交营业税金及附加 应交税费 22004借 2915462008-01-311月合计(银行存款) 521610430064借 2915462008-01-01月初余额(金融资产) 借 660002008-01-2123 购普通股票 银行存款 15000借 810002008-01-311月合计(金融资产) 15000借 810002008-01-01月初余额(应收账款) 借 500002008-01-012 收前欠货款 银行存款 50000平 2008-01-1113 销A、B产品 主营收入 93000借 930002008-01-1113 销A、B产品 应交税费 15810借 1088102008-01-1113 销A、B产品 银行存款 2000借 1108102008-01-2122 收前欠款 银行存款 110810平 2008-01-311月合计(应收账款) 110810160810平 2008-01-01月初余额(其他应收款)借 10002008-01-019 报差旅费 管理费用 1000平 2008-01-311月合计(其他应收款)1000平 2008-01-014 购甲材料 银行存款 26000借 260002008-01-1114 购甲材料 应付账款 22000借 480002008-01-1118 购乙材料 银行存款 28000借 760002008-01-1119 付材料运费 银行存款 2000借 780002008-01-2128 材料入库 原材料 78000平 2008-01-311月合计(采购) 7800078000平 2008-01-01月初余额(原材料) 借 2600002008-01-2128 材料入库 采购 78000借 3380002008-01-2129 领用材料 生产成本 127000借 2110002008-01-2129 领用材料 制造费用 1500借 2095002008-01-2129 领用材料 管理费用 1500借 2080002008-01-311月合计(原材料) 78000130000借
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