《会计报表系统》PPT课件.ppt

会计报表系统,第一节会计报表系统概述,一、会计报表子系统的范围（一）会计报告的编制,会计报表,外部报表,内部报表,主要会计报表,附表,资产负债表,利润表,现金流量表,会计报表附注,财务情况说明书,企业财务会计报告,成本明细表,财产明细表,.,会计报表分类：1、按报送对象，分为：外部报表和内部报表2、按会计报表的编制单位：分为单位报表、汇总报表和合并报表3、按照会计报表的编制时期：分为定期报表和不定期报表4、按照会计报表反映的经济内容：分为财务状况表、经营成果表和费用成本表5、按照会计报表的结构：分为简单报表和复合报表,（二）会计报表的分析会计报表分析的内容主要包括：1、评价企业财务状况及经营成果。2、考核企业经营管理的业绩。3、为经营决策提供依据。会计报表分析是以会计报表为主要依据，还需要利用财务计划、会计凭证和会计账簿等资料进行综合性分析。,二、会计报表系统的特点：1、输入数据量少。2、不设报表数据直接修改功能。3、输出信息规定性强。4、通用性更强、适用面更广。5、图、表并用进行报表分析。功能需求：1、报表格式功能2、报表数据处理功能3、报表输出与分析功能,三、会计报表系统的基本功能,会计报表系统,会计报表编制,会计报表分析,报表管理,格式管理,报表数据处理,报表输出,定义分析指标,定义指标数据来源,生成分析数据,图形分析,输出分析结果,报表设置,报表删除,报表备份,报表恢复,报表格式定义,数据来源定义,显示查询,打印输出,软盘输出,网络传输,报表生成,报表审核,报表汇总,报表合并,（一）专用报表软件：报表种类、格式和编制方法固定在程序中。（二）通用报表软件：报表种类、格式和编制方法可以自己定义。（三）电子表软件：如Excel，有很强的格式编辑功能和数据处理能力，有一个很大的函数集，可到账务处理系统中取数。还具有强大的图表功能。,四、报表软件简介,第二节会计报表的编制,一、个别会计报表的编制（一）会计报表的编制流程及数据来源分析,财会人员,取得或绘制报表格式,各种报表格式,会计账簿,填报要求,其他资料,计算分析填列,会计报表,审核报送,需要部门,手工方式会计报表编制流程,会计凭证,登记,总分类账,明细分类账,日记账,会计账簿,编制,资产负债表,利润表,编制,现金流量表,编制,辅助管理报表,手工会计信息系统会计报表的数据来源,进入报表系统,账务处理系统数据文件,报表格式设计,报表数据处理,各种报表格式文件,其他子系统数据文件,各种报表文件,输出,会计报表,初始化,日常处理,计算机系统会计报表编制的基本处理流程图,账务处理子系统,账簿数据文件,报表数据来源定义,报表数据文件,编辑输出,会计报表,计算机系统会计报表数据来源,账表一体化,科目余额文件（汇总文件）,（二）会计报表的格式设计,报表格式是一个保存在计算机当中的模板，利用此模板可以无限复制相同格式的报表，它是数据处理的基础，也是对报表数据的说明。报表格式1、表头一般填写报表的标题、报表编号、编制单位、编制日期及计量单位、栏目等。列示了会计主体、持续经营和会计分期、货币计量的会计假设。2、表体报表中的数据及分隔线，是报表的主体。3、表尾报表下部的附注、说明，既有固定文字说明，也有少量数值。,表头,表体,表尾,关键字,表样单元,其它相关概念：1、单元：数值单元、字符单元、表样单元表样单元是定义一个没有数据的空表所需的所有文字、符号或数字，一旦被定义为表样，那么其中输入的内容对所有表页都有效。2、组合单元、区域3、表页2当前表的第二页4、二维表、三维表UFO表要确定一个数据的所有要素为：、如：“利润表”C52,5、固定区和可变区固定表和可变表6、关键字：报表关键字实际上是一个计算机取值函数。一般取单位名称、单位编号、年、月、日等。,报表格式设计一般报表设计内容如下：1、定义报表的尺寸。2、设置报表的行列的宽度。3、画表格线。4、登录表头。5、设置单元风格。6、输入表尾辅助文字信息。报表格式修改一是整体格式修改；二是表内数据格式修改。1、表头、表尾的修改。2、行列的增减。,（三）报表数据来源定义,报表内的数据来源分为两类：一类是常数；另一类是变动数据。变动数据的来源：1、确定表元的数据源1）从帐务处理系统总帐、明细帐的发生额和余额取数。2）从同一报表文件不同报表的数据取数。3）从他表取数。4）从系统外部取数。5）从其他会计软件取数等。,2、确定取数所要满足的条件1）期初借方余额。2）期初贷方余额。3）借方发生额。4）贷方发生额。5）期末借方余额。6）期末贷方余额。7）累计数，借方累计、贷方累计。8）期末数。9）期初数。,3、确定计算方式（1）公式定义。运算公式构成：表元及坐标；运算符；表达式。运算公式可分为取数公式和统计、计算公式。取数公式。报表内的计算公式。本表他页取数计算公式。他表取数计算公式。不同报表文件间相同月份数据的获取；不同报表间不同月份数据的获取；不同报表间不同年度报表数据的获取；从多个报表文件中获取数据。,非运算公式：审核公式是报表数据之间关系的检查公式。主要用于报表数据定义完成后，审核报表的合法性；报表数据生成后，审核报表数据的正确性。舍位平衡公式从元到千元或万元时采用的一种公式。（2）函数报表函数的基本要素：1）源数据库文件，确定报表数据的基本来源。2）字段名或项目名，确定从指定的数据库文件中取指定数据。3）取数条件，确定要从数据库文件中取得满足条件的数据。4）计算方式，确定是否计算和如何计算。,公式定义举例,1、单元公式定义绝对单元公式如:C1=10；C1：C10=A1：A10+B1：B10;D10=PTOTAL（D1：D9）相对单元公式A10=PTOTAL（？A1：？A9）注:(1)PTOTAL():固定区域合计(2)相对引用与Excel中相同,2、定义单元公式的注意事项：（1）单元公式中的单元地址不允许出现循环引用（SELECT、IFF函数除外），即本单元公式中不能直接或间接引用本单元中的数据。（2）在组合单元中不能定义单元公式。（3）在定义了单元公式的单元中不能再输入任何内容。（4）单元公式与单元类型的关系，如在数值类型的单元中返回的应该是数值，如果结果是字符，则返回的值为空。,3、函数（1）帐务函数如：C5=FS（“1002”，“月”，“借”，001，）（2）统计函数固定区、可变区、立体方向统计函数如：PTOTALGTOTALTOTAL(对应合计)c9=ptotal(c5:c8)（3）本表他页取数函数取固定页号表页的数据如：B2=C51取第一页C5单元的值赋给B2单元,按一关键字取数SELECT()如：D=C+SELECT(D,年年AND月=月1)（4）从其他报表取数取他表确定页号表页的数据“”-如：D5=“Y”-D54C5=“Y”-C101+C22D5=“Y”-H201+”X”-E42FORC10,用关联条件从他表取数relationwith”-如：A1=“LRB”-A1relation年with年,月with“LRB”-月+1,审核公式格式：FOR;RELATION,*MESSAGE“”如:C9=C5+C6+C7+C8MESSAGE“一季度小计不等！”D9=D5+D6+D7+D8MESSAGE“二季度小计不等！”如：C5=“as021.rep”-F5MESSAGE“一季度部门一数据与表“as02.rep”数据不符！”C6=“as021.rep”-F6MESSAGE“一季度部门二数据与表“as02.rep”数据不符！”,注:一个报表中常常存在着许多平衡关系。编辑审核公式时，类似的平衡关系可以放在一个审核公式组中，这样可以使审核公式更加简明。审核公式成组应遵循以下原则：一个报表可以存在多个审核公式组，每个审核公式组中各审核公式的筛选条件和关联条件完全相同，共用一条提示信息。筛选条件、关联条件、提示信息有所不同的审核公式应分为不同的审核公式组。,提示信息应尽量详细明确，以便于检查错误。如：C5=“as021.rep”-F5,C6=“as021.rep”-F6,RELATION1WITH“as021.rep”-季MESSAGE“一季度数据错误！”,舍位平衡公式报表经舍位之后，重新调整平衡关系的公式称为舍位平衡公式。其中，进行进位的操作叫做舍位，舍位后调整平衡关系的操作叫做平衡调整公式。舍位表名：和当前文件名不能相同，默认在当前目录下。舍位范围：舍位数据的范围，要把所有要舍位的数据包括在内。舍位位数：1-8位。舍位位数为1，区域中的数据除10；舍位位数为2，区域中的数据除100；以此类推。,平衡公式：倒顺序写，首先写最终运算结果，然后一步一步向前推。每个公式一行，各公式之间用逗号“,”隔开，最后一条公式不用写逗号。公式中只能使用“+”“-”符号，不能使用其他运算符及函数。等号左边只能为一个单元（不带页号和表名）。一个单元只允许在等号右边出现一次。格式：REPORT“”RANGE,*WEIFORMULA,*FOR,公式定义,公式定义,（四）会计报表的生成,会计报表的生成就是根据各报表数据地生成方法，具体计算每个表元的数值并填入目标表过程。1、会计报表勾稽关系与会计报表生成的顺序反映会计报表体系中各报表表内部和会计报表之间的内在关系。各种报表内基本数量关系资产负债表：（1）资产负债所有者权益（帐户式）（2）资产负债所有者权益（报告式）利润表：（1）主营业务利润主营业务收入折扣与折让主营业务成本主营业务税金及附加（2）营业利润主营业务利润其他业务利润营业费用管理费用财务费用（3）利润总额营业利润投资收益营业外收支（4）净利润利润总额所得税现金流量表：各类现金流入各类现金流出现金及现金等价物,2、会计报表数据的修改：视具体情况而定；不属于报表编制方法的修改，应通过记账凭证进行调整；属报表编制方法问题，修改公式定义，不能直接修改。3、利用商品化会计报表软件提供的报表模板应注意的问题（1）检查报表格式的正确性，如果与企业现行的有差异，请进行修改报表格式。（2）检查数据来源公式的正确性，如果与企业现行的有差异，请进行修改报表数据来源公式。（3）在报表数据来源定义的时候，应注意一些需要分析填列的报表项目，诸如“一年内到期的长期投资”、“一年内到期的长期负债”、“应收帐款”、“应付帐款”等项目的填列。,注：1、格式公式定义在格式界面进行。2、数据生成在数据界面进行。3、需录入关键字后自动取数计算生成数据。,（五）会计报表的输出,（一）会计报表输出的内容输出的内容：1、输出报表的结构。2、输出编制完整的报表。3、输出能被其他系统接收的数据。（二）输出方式1、屏幕显示2、打印输出3、磁盘输出4、网络传输,