法规第二章ppt课件

第二章 支付结算法律制度,第一节 支付结算概述 第二节 现金管理 第三节 银行结算账户 第四节 票据结算方式,LOGO,第一节 支付结算概述,一、概念和特征 1、概念： 2、特征：五个 （1）通过人行批准的金融机构进行 什么是金融机构及其两大类别； 人行在金融机构中的地位； 法律对支付结算中介机构的要求。 （2）是要是行为 票据上签名或盖章（注意：财务报表要求 签名并盖章）,（3）取决于委托人的意志 委托人与受托人地位、责任 （4）实行统一管理、分级管理相结合的管理体制 人行总行负责统一管理 （5）必须依法进行 依据的法律：第63页，票据法、支付结算办法等,二、支付结算的基本原则：3个 三、主要支付工具（三票一卡及结算方式） （一）汇票 1、概念与特征 （1）三个基本当事人： （2）委托他人进行支付 （3）无条件支付 （4）须经承兑 （5）对出票人、付款人无特别限制,2、汇票的种类 （1）依出票人身份不同：银行汇票和商业汇票 商业汇票按承兑人不同：银行承兑汇票和 商业承兑汇票 （2）依到期日不同：即期汇票和远期汇票,（二）本票:出票人签发，本人付款 我国票据法上的本票仅指银行本票 （三）支票：出票人（在银行开设有活期存款户）签发给收款人的票据。 （四）信用卡:分为单位卡和个人卡 （五）汇兑:分为信汇和电汇 四、主要法律依据,五、办理支付结算的具体要求（五项） （二）未使用按中国人民银行统一印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。 （三）填写票据的基本要求： 重点：票据中文大写金额的写法； 票据出票日期的写法。,（五）票据上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造 票据上的签章不真实伪造 票据上的其他记载事项变造 签章的变造属于伪造。,【判断题】为保证收款人的权益，当付款人所开立账户资金不足以支付收款人所出示的票据时，银行应当为其垫付不足资金，并将有关情况及时通知付款人，待付款人开立账户资金补足后，予以扣除。（ ）,【多选题】下列各项属于我国支付结算法律制度的有（ ）。 A.票据管理实施办法 B.支付结算办法 C.人民币银行结算账户管理办法 D.票据法 【单选题】汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式称为（ ） A.委托收款 B.汇兑 C.托收承付 D.支票结算,（多选题）：支付结算是指单位、个人在经济社会活动中使用（ ）进行货币给付及其资金清算的行为。 A.现金 B.票据 C.信用卡 D.结算凭证 （判断题）：如果票据和结算凭证上的阿拉伯数字金额为￥16,409.02，则其中大写数字金额应写为：人民币壹万陆仟肆佰 玖元贰分。 （ ）,（单选题）：依据支付结算办法的规定，下列关于支付结算的说法中，正确的是（ ）。 A.未使用按中国人民银行统一规定印制的票据是无效票据 B.中国人民银行未对票据和结算凭证的填写做基本规定 C.支付结算不是一种要式行为 D.在票据有效期内，银行收到结算凭证 必须予以受理,（多选题）：根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，属于变造票据的有（ ）。 A.变更票据金额 B.变更票据上的到期日 C.变更票据上的签章 D.变更票据上的付款日 （单选题）：本票基本当事人只有两个，即（ ）。 A. 出票人和付款人 B. 出票人和收款人 C. 出票人和承兑人 D. 付款人和收款人,（多选题）：下列各项中，符合票据和结算凭证填写要求的有（ ）。 A.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 B.中文大写金额数字书写中使用正楷书写 C.阿拉伯小写金额数字前面填写人民币符号“￥” D.将￥6007.10的金额数大写成人民币陆仟零柒元壹角,（单选题）：根据填写票据和结算凭证的要求，在填写月、日时，月为（ ）的，不应在其前加“零”。 A 壹 B 贰 C 叁 D 壹拾 （单选题）：在填写票据日期时，“10月20日”应填写为（ ）。 拾月贰拾日 零拾月零贰拾日 壹拾月贰拾日 零壹拾月零贰拾日,第二节 现金管理,一、开户单位使用现金的范围： 现金管理条例中规定了8项可以用现金支付，可以归纳为三类 1、对个人支付款项 2、金额低于1000元的零星支出 3、银行转账不方便的支付事项 除了上述可以使用现金支付外，其他应通过开户银行进行转账结算。,二、现金使用限额: 按三至五天的日常零星支出核定限额，最多不超过十五天。 三、现金收支的基本要求 坐支用单位的现金收入直接支付本单位的现金支出。除非经开户行批准，开户单位不得坐支现金。 1、现金收入应于当日送存银行，不得直接用于现金支出。 2、支付现金的方式：从库存现金限额中 支付、从开户银行提取、经开户行批准后 坐支。,四、建立健全现金核算与内部控制 1、建立货币资金的内部控制制度单位负责人是责任人 2、加强岗位管理钱账分管，不相容岗位分离 3、资金的授权管理不得越权审批 4、规定资金支付的程序4个 支付申请支付审批支付核算支付办理,（单选题）：对于边远地区和交通不方便的开户单位，其库存现金限额可多于5天，但不得超过（ ）天的日常零星开支。 A.10 B 15 C. 20 D.25 （单选题）：下列不能使用现金结算的是（ ） A.职工工资 B. 3000元的零星支出 C.个人劳务报酬 D.向个人收购农副产品和其他物资的价款,【多选题】下列可以用现金结算的有（ ）。 A.向个人收购农副产品和其他物资的价款 B.支付给职工黎明差旅费2000元 C.支付购买扫描仪及打字机价款4500元 D.职工王红报销药费150元 【多选题】单位现金管理的内部控制制度包括（ ）。 A.钱帐分管制度 B.日清月结制度 C.现金收支授权批准制度 D.现金清查制度,第三节 银行结算账户,一、概念：注意3点 二、分类： 1、按存款人不同分 2、按用途不同分：基本户、一般户、专用户、临时户 3、按开户地不同分 三、银行账户管理的基本原则：4个原则,四、银行账户的开、变、撤 1、开立需注意的事项： 应实名开立，应在注册地或住所地开立； 存款人预留签章为签名或盖章； 三项名称要求一致。 2、银行账户需做变更的情形 3、撤销银行账户的事由 注意：地址的变化既可以是撤销账户的事由也可以是账户资料变更的情形。,【判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。( ) 【单选题】银行对一年未发生收付活动且未欠开银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（ ）日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。 A.10 B.15 C.20 D.30,五、基本户 1、适用范围及用途：日常经营活动的资金收付及现金支取 2、特点（1）地位：主办账户 （2）数量：只能开立一个 （3）重要性：是开立其他账户的前提 （4）是否可支取现金：可以 3、开立程序：核准制须经人行当地分行批准才能开立,六、一般户 1、适用范围及用途：用于借款或其他结算需要，主要用于借款转存、归还等。 2、特点：（1）开户行的限制：只能在基本户开户行以外的银行开立 （2）数量：可以开多个 （3）通知义务：开立后3日内通知基本户开户行 （4）是否可支取现金：不可以 3、开立程序：备案制开立之日起5日 内向人行当地支行备案,七、专用户 1、适用范围及用途：对有特定用途的资金进行专项管理和使用，用于办理各项专用资金的收付。 2、特点（1）资金来源：必须从基本户转账存入 （2）通知义务：开立后3日内通知基本户开户行 （3）是否可支取现金： 一般不可，特殊情况必须按规定支取。 3、开立程序：预算单位核准制、非预算单位备案制，开立之日起5日内向人行 当地支行备案。,八、临时户 1、适用范围及用途：临时需要时开立，三种情形（含注册验资） 2、特点（1）注册验资临时账户，在验资期间只收不付。 （2）临时性，在规定期限内使用，有效期最长2年 （3）通知义务：开立后3日内通知基本户开户行 3、开立程序：核准制,九、个人结算账户 1、适用范围及用途：用于办理个人转账收付和现金存取 2、特点： （1）资金来源：范围广，只要合法均可转入 （2）大额入账依据：单位转入个人账户每笔超出5万元的，应向银行提供付款依据。 （3）注意与个人储蓄账户区分，储蓄账户不得办理转账结算。 （4）是否可支取现金：可以 3、开立程序：备案制，开立之日起5日内向人行 当地支行备案。,十、异地结算账户 1、适用范围及用途：根据需要在异地开立 2、特点 （1）开户人：单位、个人均可 （2）开立条件：5个，异地业务需要,【单选题】存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是（ ）。 A.一般存款账户 B 基本存款账户 C 专用存款账户 D 临时存款账户 【多选题】（ ）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。 A 注册验资 B 缴纳住房基金 C 异地临时经营活动 D 清算证券交易结算资金,【单选题】银行为存款人开立一般存款账户、专用存款账户，应当自开户之日起（ ）个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。 A. 3 B. 5 C. 7 D. 10 【单选题】下列账户中，可用于支付工资及奖金的是（ ）账户。 A.基本账户 B.一般存款账户 C.临时账户 D.专用账户,【多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，对下列（ ）资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户。 A.证券结算交易资金 B.粮、棉、油收购资金 C.期货交易保证金 D.注册验资 【判断题】一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（ ）,【单选题】存款人需要办理借贷转存、借款归还和其他结算的资金收付业务时，可申请开立（ ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 【单选题】符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户手续，并于开户之日起（ ）个工作日内向中国人民银行当地支行备案。 A.3 B.5 C.7 D.10,【多选题】下列款项中，（ ）可以转入个人银行结算账户。 .继承款项 .纳税退还款 .个人贷款转存 .工资奖金收入 【判断题】根据支付结算办法规定，存款人只能在注册地或住所地开立银行结算账户。（ ）,十一、银行结算账户的管理 1、中国人民银行的管理 （1）是银行结算账户的监督管理部门再次体会人行在金融机构中的领导地位 （2）负责基本户、临时户和预算单位的专用户开户许可证的管理三种需人行核准的结算账户,2、开户银行的管理: 银行结算账户档案的保管期限是结算账户撤消后10年。 3、存款人的管理: 应加强对预留银行签章的管理。,第四节 票据结算方式,一、票据的概念和种类 1、概念和特征 2、作用：支付功能、信用功能、结算功能、融资功能 3、种类 （1）按范围分：广义、狭义支票、汇票和本票，其中汇票包括银行汇票、商业汇票 （2）按付款时间分：即期票据和远期票据,二、支票： 1、特点：（1）出票人：在银行开户的单位、个人 （2）付款人：出票人的开户银行 （3）付款期：见票即付 （4）出票金额：在账户余额内签发，不得透支 （5）使用区域：用于同城结算 2、种类：现金支票、转账支票、普通支票,3、出票： （1）绝对记载事项6个（如果欠缺，票据无效） （2）相对记载事项2个（如果欠缺，可以推断） 4、提示付款：出票日起10天内提示付款 5、出票的效力：第101页 （1）付款责任（2）违法责任,三、商业汇票： 1、特点: （1）出票人：银行以外的公司、企业 （2）付款人：可以是银行，也可是银行以外的公司、企业 （3）付款期限：最长不得超过6个月 2、种类：按付款人不同，分为银行承兑汇票和商业承兑汇票 3、出票：法定记载事项7个，与支票进行 比较,4、承兑制度 （1）设计承兑制度的原因 （2）两种承兑人的比较 （3）提示承兑的含义及要求 5、提示付款：到期日起10天内提示付款（与支票进行比较）,6、背书： （1）含义：是票据权利转让的重要方式，转让方背书人，接收方被背书人 （2）形式：是要式行为、背书人必须签章、被背书人名称必须记载 （3）背书连续：多次背书行为中，背书人、被背书人签章依次前后衔接。 （4）法定禁止背书：3种情形 7、保证： （1）含义： （2）保证人的责任：与被保证人一样，对票据 承担连带责任。,各种票据对提示付款的规定总结如下表：,单选题根据我国票据法的规定，下列项目中，不属于汇票必须记载的事项是（ ）。 A. 付款日期 B. 确定的金额 C. 收款人名称 D. 出票日期 单选题银行本票的提示付款期限，自出票之日起最长不得超过（ ）个月。 A.1 B.3 C.2 D.6,单选题根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记得是（ ）。 A. 收款人名称 B. 出票日期 C. 付款人名称 D. 出票人签章 【判断题】根据支付结算办法的规定，空头支票是指出票人签发的支票金额超出其付款时在付款人处实有的存款金额的支票。 （ ）,案例分析 W企业9月29日银行存款账户余额2万元。29日，一材料供应商上门到W企业催要金额为10万元的材料货款，W企业为了尽快将供应商“打发走”，就向材料供应商开出了一张10万元的转账支票。 要求：根据以上资料。回答下列问题： 1.下列选项中，属于支票基本当事人的有（ ）。 A.承兑人 B.付款人 C.收款人 D.出票人,2.支票的持票人应当自出票日起（ ）内 提示付款。 A.5日 B.10日 C.1日 D.3日 3. 下列选项中，属于无效支票的有（ ）。 A.未标明无条件支付委托的支票 B.未标明“支票”字样的支票 C.未标明付款地的支票 D.未标明出票地的支票,4.材料供应商有权要求W企业赔偿的金额为（ ）元。 2500 B. 2000 C. 5000 D. 1000 5.银行有权要求W企业赔偿的金额为（ ）元。 A. 5000 B. 2500 C. 2000 D. 1000,四、信用卡 、概念和种类 按使用对象分为：单位卡和个人卡 按是否缴存备用金分为：贷记卡和准贷记卡 、申领与销户 （）单位卡的申领 （）个人卡的申领 （）销户,、资金来源 （）单位卡账户资金，必须从基本户转账存入，不得缴存现金 （）个人卡资金，只要合法均可存入。不得将单位的款项存入个人卡账户。 、使用规定 （）单位卡不得支取现金 （）商业银行办理信用卡收单业务的手续费,五、汇兑 、汇兑的概念和分类 、办理汇兑的程序 （）汇款人汇款人开户行收款人开户行 （汇出银行） （汇入银行） 收款人 （）汇款回单：汇出银行受理汇款的依据。 （）收账通知：银行将款项收入收款人 账户的凭据。,、汇兑的撤销和退汇 （）汇出银行尚未汇出的款项，汇款人可以申请办理撤销； （）汇出银行已经汇出的款项，汇款人可以申请退汇。,案例分析题某宾馆2012年发生的关于信用卡的业务如下： （1）2月8日，向银行交存备用金，申领信用卡； （2）8月27日，宾馆将信用卡注销。 要求：根据以上材料，回答下列问题： 1、该宾馆申领的信用卡是（ ） A.单位卡 B.贷记卡 C.准贷记卡 D.个人卡,2、信用卡单位卡适用范围有（ ） A.用于支付货款 B.用于在特约商户购物 C.交存现金存入 D.转入销货款项 3、个人信用卡持卡人需要向其账户续存资金的，下列各项中只限于（ ） A.经营性收入转自由式 B.持有的现金存入 C.劳务报酬收入的转账 D.工资性款项的转账,4、商业银行办理银行卡收单业务向客户收取结算手续费的，其标准不得低于交易金额的2%。下列各项中，适用这一标准的行业有（ ） A.娱乐 B.宾馆 C.商业 D.旅游 5、信用卡销户时，下列表述中正确的有（ ） A.单位卡账户余额也可以转入一般存款账户 B.发卡银行应当收回信用卡，有效信用卡无法收回的应当将其止付 C.单位卡账户余额也可由单位提取现金 D.单位卡账户余额转入基本存款账户,本章结束，谢谢！,