税务稽查信息化建设工作汇报

税务稽查信息化建设工作汇报一、开发应用查帐软件的背景和动机会计电算化的迅猛发展，网络和信息技术的应用，税务稽查工作面临着新的挑战。在近几年的日常工作中，的检查人员常常感到会计电算化带给传统手工查帐模式的强烈冲击。就以往案件的操作过程来看，在对会计电算化企业检查时往往会面对难题：首先是稽查人员对会计核算的逻辑性与性难以判断。财务软件允许设置多个帐套，各帐套之间可以传递数据，可以对凭证科目和帐册再筛选、过滤，这就为企业设置AB账，编制虚假财务报表了。系统超级管理员还能直接任意环节篡改，会计信息失去了传统意义上的不可更改性。是财务数据存储灵活，易遭转移和销毁。电子帐套可以本机硬盘上，也可网络存储在硬盘、磁带、光盘中。是稽查人员获取企业财务软件的基础信息的渠道过窄，征管法实施细则十四条规定“纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及资料报送主管税务机关备案“。税务机关往往的运行环境和人员配置而无法试用。情况下想在检查前财务软件的运用情况就受到程度制约。最后是信息化环境下对控管、检查企业财务数据的法律依据尚欠。征管法及实施细则指出税务机关有检查、封存电子数据证据的权力。国税发xx年47号文虽了税务机关有电算化检查的权力，但法律位阶低，且对电子取证、电子检查的执法程序缺少规定。，我局税务检查手段滞后于信息技术发展的现状，转变传统稽查思路，创新税务检查手段，从xx年7月起，将部署地税稽查查帐软件列为跨年度的工作。一年半来，在实践中摸索，在摸索中前进，对稽查信息化了有益的尝试，了，了一套的执法程序和管理制度。现就软件开发应用过程中的经验和心得与大家做交流。二、查帐软件的功能特点无锡奇星软件科技有限公司拥有多年税务查帐软件的研发经验，其产品已推广应用于全国二十个省（一百多个城市）的稽查局，了的应用。我局与该公司联合开发的查帐软件包括数据、分析评估、项目检查、帐务检查、成本检测、结果、综合管理、帐套管理、基础数据、模型管理、系统功能等11大模块，从每个模块中又散射出若干功能子模块，每个子模块又包括若干功能菜单,主要功能特点：（一）采集范围广，可采集近百种300多个版本的财务软件中的数据；采集数据类型多，包括：帐务数据、物流数据、工资数据和固定资产数据；了多种采集方法。（二）的分析方法，层层逼近分析技术和模型项目修正。模型分析功能强大（三）分税种项目化检查平台，针同税种、不同项目的检查工作表、检查模型和稽查提示信息帮助检查人员项目检查。（四）个人所得税和固定资产的专项检查平台（五）物流数据及成本检查分析方法（六）数据管理平台(B/S结构)，以数据增值应用，稽查实施过程监控管理。（七）可以将企业多个年度的数据检查平台上，并跨年、月分析工具，以强化工具的分析功能。（八）分析模型行业和不同年度设置，了分析模型的适用性和软件的伸缩性。主要模型的运行结果，内置数据加工功能，了模型的性。三、使用查帐软件查帐初见一年半来的和实践，感受到信息高科技对税务检查的：查帐大大，案件质量，稽查威慑力提升，队伍建设再上台阶,内部管理更为规范化、科学化和精细化。来说，主要在六个：（一）和度，查深查透案件查帐软件所的查帐工具和多样化的模型了查帐的工作。传统的手工查帐只能从海量凭证中单纯凭经验来抽查，而软件科目的名称、凭证的摘要内容、金额等信息，运用查找、过滤等删选手段，能地将所需要的信息汇总列示，了检查人员数据；软件的指标分析、报表分析、帐户分析、帐户检测、分录比对和存货检测等模型分析功能，迅速异常信息，并穿透式阅帐功能帮助稽查人员任意透过总帐看明细帐，透过明细帐直接看记帐凭证，省去了稽查人员到企业的原始凭证中去翻找烦琐的工作环节。（二）塑造稽查高科技形象,提升稽查威慑力信息化查账工具，强化了查账手段，可以对多种常用财务软件数据导出，也可以多人联合对案件案头分析，拓展了检查的广度和深度。 本文章共2页，当前在第1页 1 2 本文章共2页，当前在第2页 1 2 在使用软件以前，传统的查帐对会计电算化企业查帐，面对海量的原始单据，调帐费时，费力，如要企业把凭证打印需要两、三天的，一旦遇到企业不的情况，工作就难以展开。现在只需带光盘和U盘，稽查人员就可以独立将企业数据采集带回去检查，不需要会计从旁协助，企业也不必担心凭证丢失，最大限度地降低了查帐对企业生产经营的，减轻了企业税务稽查的抵触情绪，也为稽查队伍塑造了文明，亲和，高素质，高科技的形象。据一线检查查人员反映，查账软件对企业的会计分录检测往往只要用几分钟，而人工检查起码要两天，是后者的十倍。税务能、高效、地摸清对方的底牌，的震慑了那些企图以高科技手段蒙混过关的不法分子。（三）规范稽查流程，队伍监控查帐软件的使用过程体现了实施检查的流程，加上对各税种、目计税依据的归集和对查帐过程的记录与控制，使内部管理更为规范化、科学化和精细化。对检查人员而言，规范了工作底稿，检查内容和范围，了计算标准，定式检查。扣除比例、扣除限额预先设置好参数(如招待费、计税工资限额、个人所得税扣除标准等)，一旦归集好计算依据就可自动计算出结果，可以检查人员参差不齐的误差，在规范检查内容的，对稽查人员的的大有帮助。是所得税的归集设置的项目，从内容到口径与省所得税申报表。，对所得税申报缴纳的情况，可以直接找出税款差异的原因。对审理人员而言，能够以查阅人员的身份查阅最原始的帐册数据，从软件应用各模块的记录中可以看出整个查帐过程。审理时就弥补了传统的审理仅审查纸质案卷的缺陷。审理人员可以看出取证完整，对“事实清楚“的把握更到位更，地排除差错。对层而言，事中、事后的工作过程都会在检查帐套内留下记录，可以局监督、检查稽查工作的全过程。另一也提醒和督促检查人员须敬业爱岗，工作精益求精。（四）稽查稽查人员要想地运用查帐软件稽查工作，具备基础的计算机应用能力、的会计电算化知识。检查干部在使用查帐软件的过程中积累和共享查帐经验，接触和知识的和学习，是计算机应用能力，工作即学习，学习即工作，潜移默化地了稽查。（五）降低稽查成本电子数据容易复制、转储，可调帐检查的次数与成本，软件查帐了单个企业查帐，大大降低了税务稽查成本。（六）数据增值应用查帐软件的应用，积累的案件数据会越来越多，查帐软件应数据增值工具，可以工具统计分析，以自动生成行业数据，自动修正查帐软件中的参数。可以将已查案件自动或半自动生成案例库，用以类似企业检查或案例学习。四、开发应用中的几点体会感到上马查帐软件项目是一项系统工程。人、物、财、机器设备、信息等六大因素互相、互相制约。要最优设计、最优控制和最优管理的，人员培训，制度建设等环节全程伴随开发过程。这里谈一谈开发应用中的几点体会：（一）成立强力，统筹规划开发工作，带头，上下一心是工作的保障。的做法是：成立了以稽查局长为组长，各分管副局长和市局信息中心主任为副组长，局中层干部为的；下设项目，由查帐能手和骨干组成，项目的测试、应用、二次开发的和技术工作。班子结构，既有综合管理人员，也有专业技术人员，既了团队的沟通交流，又便于在开发过程中高效灵活地配置人、物、财、机器等资源。，尊重软件开发客观规律，科学统筹，将开发应用工作细化成实施、实地采集数据、测试应用、测试应用评估、项目实施等五阶段，分解责任，到人，有条不紊地予以实施。一年多来，边开发、边测试、边修改、边，分行业、有、有地对查账软件实地测试、应用、比对，将稽查经验、方法与计算机信息技术相，攻克了财务软件版本繁多、数据接口不等难关，在规定内保质保量地了任务。（二）配套队伍建设，人员培训贯穿查账软件应用要求稽查人员复合型的知识结构，要有的财会、稽查知识和技能，熟悉税收法律法规，而且还应当计算机及网络技术，数据和管理技术。“宁可人等装备，不可装备等人“，决等软件后再培训干部。局里从开发起始之日就狠抓配套队伍建设，对人员的培训工作贯穿。到为止，已双休日大规模培训3次（包括召集市本级全体人员和各县（市）人员培训1次，市本级全体人员单独培训1次，检查人员培训1次）。在平时，演示性培训，赴企业现场实地培训和互帮互学等，使全体稽查人员了软件框架和主流财务软件的运作模式，了查账软件的操作，理解了检查模型设置原理、能熟练应用软件的查账技巧。（三）制度，规范执法程序征管法第五十四条、第五十八条规定税务机关有权检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和资料，对与案件的情况和资料可以记录、录音、录像、照相和复制。国税发xx47号文了税务机关有电算化检查的权力。这是电子查帐的主要执法依据。然而法律条文对电子数据稽查证据所涉及的证据完整性、规范性、安全性证据使用、储存和保管等的操作都详细。我局在参考了兄弟经验的基础上，法律和本地，大胆，创新，制定了xx市地方税务局稽查局查账软件实施稽查的工作程序（见附件1）。规范了电子数据的调取、保管、归还、存档等多个环节，将查账软件实施稽查与TFxx设定的流程相，为检查人员在操作中规范执法、程序、依法行政了武器。（四）采用二次开发模式，科学规避项目风险现代软件工程学实践表明，近一半的项目开发延期，预算超支等风险因素。为把项目风险降至最低，项目决定大胆创新，参照原型法(rapid prototyping)思想二次开发。即构造具备主要功能的查帐软件原型，然后对它的试用，修改，扩充“本地化“的查帐软件。在思想下，以奇星公司原综合性查帐软件为原型，将稽查问题分析转化成查帐软件需求，边试用、边细化、边，了软件的“本地化“。基础上，再二次开发，开发出工业、商业、餐饮业、房地产业、建筑业、金融业等六个行业的专业查帐软件，并在各行业的检查中了应用，是在餐饮业、所得税汇总缴纳企业的检查中了功能。开发模式前期投入小，风险低，非常适用需求经常的情形，跨越了人员不懂技术，技术人员不懂的鸿沟。五、下一阶段工作思路在税务稽查工作中，取证是实施稽查的关键环节。查帐软件的电子取证功能在数据采集软件上。查帐软件的使用，加大电子取证，规范电子证据取证工作，已当务之急。以往的数据采集经验，下一步计划从几个和规范电子取证工作：（一） 强化数据接口，采集范围的数据采集软件可以采集近百种300多个版本的财务软件中的数据，涵盖了国内外主流非主流的财务软件，但也薄弱环节。从我实践和兄弟省市的案例来看，主要有三点：可采集数据的国外财务软件偏少；对采用新型网际网络架构，服务器不在本地的财务软件难以采集数据；对企业自行开发，量身定做、结构的财务软件难以采集数据。将与奇星公司联合，对国内外财务软件接口的研发。（二） 保护系统，取证客观电子取证时，如何划定取证范围，取证客观是一直在思考的问题。操作中只对财务软件中的帐套取证，绝大多数情况下能检查需要，但必要时建议取证范围。稽查人员可行政处罚法第37条的规定对现场记录的物品、数据等证据，经批准后封存，以备分析。封存前要保护好与系统的软硬件及外围设备，数据丢失。封存可以包括：现场的信息系统、涉及的磁介质、上机记录、命令记录、内部人员使用的工作记录、现场的打印输出结果、传真打印件、程序备份和数据备份等。（三） 依照法定程序、科学取证依照法定程序证据收集。觉得将来在取证的程序上有必要注意几点：最好由两个人提取操作，稽查人员提取电子证据后在文书化的证据材料上签字，并由在场的当事人签字确认；提交取证过程的文字说明材料，注意电子文档的存贮位置、文件名、文件后缀等细节；提取的电子证据来源与原始计算机和备份硬盘、软盘的编号；四是要，注意计算机信息网络的上机和操作之间的差异。常用的固定电子证据的不外是打印和拷贝两种。哪种取证，在固定证据后，都应当现场确认，电子证据的收集和固定情况，包括：案由；参加检查的人员姓名及职务；检查、检查地点及检查顺序；检查中的问题及解决方法；取证及取证份数；检查的人员签名；电子证据的人员签名。特殊情况下，如收集证据时电子文件遭意外损毁或非法篡改、删除的，应通知专业技术人员予以协助。（四） 电子证据检验鉴定，证据法定效力理论上电子证据鉴定才能定案的直接证据，税务机关在办理涉及电子证据的案件时，应提请法定机构对电子证据检验分析。找出电子证据与案件事实的客观，从而电子证据的性和可信性。省内电子证据鉴定尚欠，该项工作有。（五） 精心存档，证据安全在电子证据的过程中，有些案件设计金额，需要移送司法机关；有些案件后纳税人申请行政复议，提请行政诉讼。为电子证据的可信度和安全性，检查人员要对各个的电子证据归档，安全。取证调查时可将备份的介质打上封条，并采用安全措施保护。非人员对存放电子证据的计算机操作，人员调取证据时轻易删除或修改与证据无关的文件，以免引起有价值文件的丢失。总之查帐软件填补了稽查过程中计算机监控的空白，而且大幅度了税务稽查的度。另一，稽查人员认识到，查帐软件万能的，无法解决所有问题；即使是再科学再先进的查帐软件，要想用好用活，也要求使用人员具备较强的综合素质，的功是电脑查帐的前提。我实践表明，使用查帐软件计算机辅助查账，综合运用稽查方法，不失为新下促稽查。第 11 页 共 11 页