会计制度设计小炒

精选资料名词：1会计制度：是有政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法、程序锁制定的规范性文件。2分类：1，按会计制度本身的内容分，综合性会计制度，业务性会计制度，会计人原方面的制度。综合性会计制度是指规范全国会计工作的法律、法规、和制度。业务性会计制度是指规范会计核算业务的处理方法和程序方面的制度。会计人员制度是指规范会计工作者行为和会计人员选拔、管理方面的制度。2，按设计权限分，统一会计制度，企业内部会计制度。统一会计制度是指有财政部门和业务主管部门火地方财政部门业务主管部门制定的会计制度。企业内部会计制度，是指会计主体根据会计法规、汇集准则结合本单位经济活动特点制定的各项会计工作各项规章制度。3，按会计工作内容，会计核算制度，会计分析制度，会计监督制度。会计核算制度，是指以货币为统一计量单位对会计对象进行确认、计量、记录和报告的各种规范。会计分析制度，是指如何利用现有会计信息对相关会计对象进行分析和考核，以比较不同时期火不同单位之间的财务状况和经营成果的会计规范。会计监督制度是指对会计核算结果一举一定的标准进行的检查和验证的会计规,4，按使用部门和单位，企业会计制度和预算会计制度，企业会计制度是指规范盈利单位核算工作的制度。预算会计制度，是规范各级政府，使用预算资金的各级行政单位和各类事业单位收入、分配，使用和报告情况的会计制度。预算会计制度：规范各级政府使用预算资金的各级行政单位和各级事业单位的收入、分配、使用、报告情况的会计制度。3会计制度设计：是以会计法律，法规为依据，用系统控制的理论和技术，吧单位的会计组织结构，会计核算与会计监督和会计业务处理程序等加以具体化、规范化，文件化，以便此指导和处理会计工作的过程。特点：涉及面广，针对性强，协同度高。4会计制度设计的对象是指设计企业会计制度的具体内容。5会计制度内容可以概括为以下系统的设计：会计组织系统，会计信息系统，会计控制系统。会计制度设计的意义：有利于贯彻国家的财政政策和法规制度；有利于提高宏观和微观的经济管理水平；有利于加强会计管理，及时、有效地提供各种会计信息。6内部控制制度的含义：是指单位或组织内部个职能部门，个有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系，相互制约的管理制度。1978年，没过注册会计师协会所属的审计内部控制的范围将内部控制分为：内部会计控制和内部管理控制俩类。内部控制结构阶段，与1988年5月发布了审计准则公告第55号。公告认为没不控制结构由控制环境、会计制度和控制情绪三个要素。“内部控制整体框架”阶段。1922年9月，没过注册会计师协会。包括控制环境，风险评估，控制活动，信息与沟通和监控五个相互联系的要素。7内部会计控制包括八个主要方法：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制和电子信息技术控制。会计制度设计与内部控制制度的关系：会计制度设计的环节都必须贯彻内部控制的精神；内部控制制度有效地执行会计制度的把户型措施；内部控制制度中的内部会计控制是企业会计制度设计的核心内容。8会计制度设计的原则：合规性原则，真实性原则，科学性原则，针对性原则，内部控制原则，效益型原则，适应性原则。9会计制度设计的程序分为4个阶段：准备阶段、设计阶段、试行休整阶段、定稿颁布阶段。10 会计制度总体设计包括确定设计类型与方式设计方案，选择设计手段和会计政策，制定设计原则和设计验收标准，落实设计人员，安排设计进度。1.会计制度设计的方法：实地调查方法、实地观察，岗位访问，开座谈会，问卷测试，所要文档。；分析研究法：文字说明法、表格法、流程图法。2。总体设计：是对所设计的会计制度内容及设计工作做出全面安排及规划，即事先有一个提纲性规划和指南。3.会计制度总体设计实际上市计划阶段，这一阶段的工作重点是了解：被设计单位的基本情况和再次基础上完成会计制度的总体设计任务4。会计设计制度总体设计的设计方式：分为单独设计、共同设计、集体设计和会议设计。K单独设计：是指单位制定有设计能力的会计人员担当设计工作，或者聘请合格的会计师负责设计。共同设计：是指单位由单位选派高级会计人员及聘请合格的会计师，共同参加设计工作。集体设计：是指有合格的会计师或专家、企业管理人员共同组成设计小组火委员会来承担设计任务。会议设计：是指使用行政命令方式，召集有关会计人员开会一定草案加以讨论，另聘专家学者为顾问以资询问，静全体通过后上报批准，公布实施。4.会计制度设计总体设计的设计方案：全面设计：是指为企业设计一整套会计制度，一般在新建的企业或改制，兼并与收购后的小企业里，需要进行全面性会计制度设计；局部设计：是指i个别部门的组织结构和会计核算资料，或部分经济业务的会计所处理进行的设计，他又可以分为补充性设计和修订行设计。补充性设计是对因拓展新业务而产生会计处理业务的设计。修改性设计，eg:企业存货会计核算由原来的先进先出法改为加权平均法。5.企业会计机构的设置有三种情况：设置专门的机构和专门的会计人员；不设置专门的机构但是有专门的会计人员；既不设置专门机构又没有专门的会计人员，委托企业外部机构代理记账。会计科目设计要求:符合包括会计准则在内的国家统一会计制度的规定，二是所使用的会计科目应当能够满足编制统一会计报表。6。会计组织机构中的各级财务主管和财。计内部控制体系的主体。我国会计法第36条规定：“个单位应婴根据会计业务的需要，设置会计机构或者在有关机构中设置会计人员并制定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”7.会计与财务合并设置形式:会计部门履行核算与监督的职能，在做好记账、算账、和报账等财务会计工作的同时，还要利用会计信息参与企业的经营预测、决策，并参与制定企业的全面预算，要将全面预算评价指标进行分解。设置会计账簿进行核算、考核、分析，全面掌握企业全面预算的执行情况。财务部门的职责是资金的筹集，管理和使用。8.会计和财务分别设置是将会计对资金活动的反应、监督职能与财务管理对资金的筹集、调度与财务部门来履行的一种机构设置形式。10.企业会计组织机构及其岗位职责设计的原则：适应性原则、系统性原则、权责相对原则、控制性原则、效率性原则。1.企业会计组织机构内部分工的设计模式：总会计师领导下的集中核算模式、会计部经历领导下的集中核算模式、财务主管领导下的集中核算模式、总会计师领导下的分散核算模式。在小型企业中，通常设置会计主管、出纳、明细账会计、总账会计等岗位，并配备财务会计人员2至6人。会计主管可兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登录工作。2会计岗位责任制：是指明确各项会计工作的职责范围、具体内容和要求，并落实到每个会计工作岗位或会计人员的一种会计工作责任制度。3.企业集团：是由母公司及其控股子公司、分公司和其他分支机构组成的企业联合组织。对于分公司和分支机构，企业往往按经营环节设置、按产品设置或按地区设置等。企业集团的特点：规模大型化、经营多样化、在设计上要考虑资本国际化的特点。4.企业集团会计结构运作要求：集团公司对下属控股子公司、分公司和其他分支机构的控制，一般可采用协议控制、牌人员控制、会计制度控制等单一方式或个方法结合方式。其中会计机构的运作关键是要统一，如统一核算体制、统一考核标准、统一记账币制。5.企业集团会计岗位职责设计的特殊要求如下：日常会计核算和合并财务报表；税务筹划；预算管理、投资管理、资金调度、监督和其他财务分析。5 会计科目设计的原则：1.统一性和灵活性结合的原则。2内外兼顾的原则。3.简明实用原则。4相对稳定原则。5.符合会计电算化的需要。6.会计科目设计的步骤：1.根据企业的经济业务，确定企业会计准则规定的会计科目。2根据企业的经济业务，进行明细科目分类科目的设计。3.编写会计科目使用明及主要经济业务分录。4.会计科目的修改与补充。7.总分类会计科目的设计：资产类会计科目，库存现金，长期股权投资，固定资产，商誉；负债类会计科目，短期借款、应付职工薪酬、长期借款。共同类会计科目：清算资金往来、货币兑换、衍生工具，套期工具;所有者权益类会计科目：实收资本或股本、资本公积、本年利润。成本类会计科目：生产成本、制造费用、研发支出。损益类会计科目：主营业务收入、营业外支出、所得税费用。8.会计科目按经济内容分为资产、负债、所有者权益、共同、成本和损益6大类。金融企业在设计总分类会计科目时，必须考虑共同类会计科目，设计反应企业间业务往来款项，采用分账制核算外币交易产生的不同币种间兑换情况的“清算资金往来”、“货币兑换”等科目，而其他企业则不需要设置。工业企业存货类会计科目具体名称包括：材料采购；在途物资；原材料；材料成本差异；库存商品；存货跌价准备；发出商品。负债类分类会计科目设计的内容包括：借款类；应付及预收类；预计负债类；其他负债类。所有者权益类总分类会计科目设计的内容？所有者权益类总分类会计科目是指企业为了管理和核算企业接受投资从而形成投入资本，随着企业生产经营活动的开展投入资本的增值、企业利润的形成和分配情况而设置的会计科目，企业应设置“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“本年利润”、“利润分配”等科目。成本类总分类会计科目设计的内容：生产成本、制造费用、劳务成本、研发支出。借款类会计科目设计的具体名称有哪些？短期借款、长期借款、应付债券。按总分类科目的核算对象设计的明细科目主要有：应收账款、应收股利、其他应收款、预付账款、应付账款、应付股利、其他应付款、预收账款。会计科目表设计主要解决问题有：会计科目的分类排列、科目编号、科目使用说明、会计凭证的概念？会计凭证是指用来记录经济业务的发生和完成情况，明确经济责任，并据以登记账簿的书面文件。会计凭证的设计范围包括哪些？原始凭证的设计、记账凭证的设计、会计凭证的传递、会计凭证保管制度的设计。原始凭证的设计重点是什么？重点是真实地记录经济业务的发生过程。原始凭证的设计内容有以下几类：1按取得的来源分为自制原始凭证和外来原始凭证2按凭证格式内容分为专用凭证和通用凭证。3按用途分为通知凭证、执行凭证和计算凭证。4按经济业务的类别分为货币资金收付业务的凭证、存货业务收发凭证、职工薪酬业务凭证、固定资产业务凭证、成本核算业务凭证、投资与筹资业务凭证。记账凭证的概念？是指会计人员根据审核后的原始凭证确定会计分录并作为记账依据的会计凭证。会计账簿可分为哪些类型？按账簿用途分为序时账簿、分类账簿、和备查账簿；按账簿的外表形式分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿；按帐页格式不同，分为三栏式账簿、多栏式账簿和数量金额式账簿。日记账簿的概念：日记账簿是指按照经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔等级经济业务的账簿。分类记账概念：是指全部经济业务A按照总分类账户和明细分类账户进行登记的账簿。备查账簿的概念？是指对某些在序时账簿和分类账簿中未能记载的经纪业务事项进行补充登记的账簿。会计核算形式的概念？是指在会计核算中，以账簿体系为核心，将会计凭证、账簿组织、记账方法和记账程序有机结合的形式，或称会计核算组织程序。会计核算形式的设计原则包括：1集中统一性和实际情况相结合2会计核算与经营管理相结合3合理简化手续与保证会计信息质量相结合。会计核算形式的种类：1逐笔记账型核算形式，包括记账凭证核算形式；日记总账核算形式。2汇总记账型核算形式，包括凭证汇总核算形式，账簿汇总核算形式。货币资金业务会计制度设计目标是什么？1保证货币资金的安全性和完整性。2保证货币资金的合规和合法性；3保证货币资金业务会计核算资料准确和可靠性；4保证货币资金业务结算的及时性和正确性。货币资金业务会计制度设计要求是什么？合法性；规范性；效率性；及时性。货币资金业务内部会计控制制度设计内容包括：1职责分工2授权审批3货币资金核算4货币资金监督检查。企业在设计库存现金会计控制制度是应采取的做法？企业应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。2应当加强现金管理暂行条例的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业的库存现金支付限额。3企业库存现金收入应当及时存入银行，不得做之库存现金。4企业接触款项必须执行严格的审批标准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。5企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。企业应如何进行印章管理？财务专用章应当由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管。2不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。3票据和印鉴必须有俩人分管。4银行备案印章也由俩人分管，备案印鉴一般只单位的财务专用章与财务主管印鉴章。5.其他各种财务专用章的保管原则与现金不同，负责保管的人员不的擅自将印章随意存放或带出工作单位。货币资金支出业务原始凭证的设计内容有哪些？1医药费报销单2备用金报销单3支票结算登记簿4应付凭单。出纳部门收现程序的设计包括哪些内容？1由业务部门开出一式两联的收款通知，经本部门负责人审核后交出纳部门。2由出纳员根据收款通知收取现金，编制收据一式三联，其中一联给客户，一联留存，另一联随同收款通知在登记库存现金日记账后送交会计部门登帐。3.定期进行账账核对。出纳部门收现业务程序的控制要点有哪些？1开票人和收款人相分离，出纳员只有凭审核过的收款通知才可办理收款，出具收款收据。2库存现金日记账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管。3定期进行收款通知单、库存现金日记账和明细账核对，以便发现手否多收，少收以及登帐错误等。职责分工控制制度设置对出纳人员有哪些具体要求？1出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2企业配备合格的会计人员办理货币金业务。3结合企业实际情况，对办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换。企业关键财会岗位，可以实行强制休假制度，并在最长不超过5年得时间进行岗位轮换。货币资金业务的不相容岗位具体有哪些？1库存现金实物的收付与保管不相容于非出纳人员，只有出纳能接触库存现金，并经过授权批准。2规模傲较大的企业，出纳人员每天应当将首付的现金登记现金出纳备查簿，库存现金日记账及库存现金总分类账要由其他人员编制或登记；规模较小的企业可以使用库存现金日记账代库存现金出纳备查簿，由出纳人员登记，但库存现金总分类账的编制和登记必须由其他人员承担。3分则应收账款的人员不能同时负责库存现金收入帐的登记工作；负责应付账款的人员不能同时负责库存现金的支出帐的登记工作。4保管支票簿 的人员不能同时负责库存现金支出账和调整银行存款帐的登记工作。5负责银行存款帐的人员痛负责英航存款帐、库存现金支出账、应收及应付账款付账的人员分离。6库存现金支出审批人员痛出纳人员、支票保管人员和记账人员的职务相分离。零星费用报销支付现金程序的设计包括哪些内容？1.先有支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证编制报销凭证，经本部门主管审核后送交会计部门2.经会计主管审核同意后叫出纳员付款。3将报销单送交会计部门据此登帐。零星费用报销支付现金程序的控制要点有哪些？1费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确2费用报销前，必须有业务部门主管和会计部门主管审批，在授权出纳办理费用支付。3定期进行账账核对。支票付款签发程序的设计内容：业务部门采购部申请支付一批采购款，在填好的收款通知或自制付款凭证经本部门审核后，送会计部门，会计部门审核后交出纳部门支付，出纳员签发支票并在支票登记簿上做好记录。出纳部门和会计部门滚局支票绘制分别登记银行日记账和其他有关账簿。支票付款签发业务流程的控制要点：1付款前有业务部门和会计部门主管审核。2签发的支票做备查记录3签发的支票的印鉴有会计主管保管。4银行存款日记账与相关账簿和对相符。存货业务的特点：1企业持有货存的最终目的是为了出售。2货存是有形资产3存货是流动资产4存货具有时效性和发生潜在损失的可能性。存货业务与购销业务有什么关系？1一般来讲，存货业务的时间顺序介于采购业务与销售业务之间，他的开始意味着采购业务趋于结束，而他的结束又意味着销售业务已经完成，为仓库提供了各种材料或商品等，是资产盘存业务的开展成为必要。3销售业务的发生减少了库存的各种产品或商品等，使盘存资产的内容减少。4货存业务与购销业务并不能彻底分离、各自完全独立。存货业务会计制度设计的目标是：1提供存货的各种真实、完整、有用的信息2保证存货的安全3控制存货的流动4监督、落实存货的经营责任。5加速存货资金周转，考核存货的经济效益。存货业务会计制度设计的要求：1严格各种存货收发手续的规定，保护实物财产的安全。2正确反映各种存货增减变动和结存情况，保证企业生产活动的正常运行。3正确计算物化劳动，考核存货资金以及防止超储积压。采购和付款业务的不相容岗位：1采购人员和审批人员分离2询价人员和确定供应商人员分离3采购合同的订立人员和审核人员分离。4采购、验收人员与相关会计记录人员分离。5付款的申请、审批人员与执行付款人员分离。THANKS 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