黑龙江辰能集团公司内部审计制度新华信

新华信管理咨询黑龙江辰能集团公司内部审计制度(暂行)一、总 则第一条 为了加强集团公司内部审计监督，使审计工作制度化、规范化，根据国家有关审计工作的法律、法规，结合集团公司实际情况，根据黑龙江辰能集团章程制定本制度。第二条 内部审计的对象：集团公司及各子公司财务收支及其有关的经济活动。二、审计机构和人员第三条 内部审计机构为财务审计部和经营管理部。集团公司审计工作由财务审计部统一向总经理负责，经营管理部配合完成经营审计部分的工作。集团公司将根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。第四条 内审人员应具有一定的政治素质、具备相应的专业职称、专业知识和审计经验。第五条 内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。第六条 内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。第七条 内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。三、审计种类和方式第八条 内部审计的种类（一） 财务收支审计：对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查；（二） 专案审计：对被审单位及人员违纪经济问题进行审计；（三） 经营审计：审计经营信息资料的可靠性和完整性，以及鉴别、衡量、分类和报告这些信息资料所使用的方法；审查用于保证遵守那些对公司经营可能有重要影响的政策、计划、程序、法律和规定而制定的制度和措施，并应确定对其的遵守和执行情况；（四） 专项审计，包括：1效益审计：在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计；2任期审计：对子公司外派人员和派出人员在任职期间履行职责、廉洁奉公情况进行审计；3审计调查：对被审单位普遍存在的问题进行专题调查。第九条 内部审计的方式（一） 报送（送达）审计。被审单位接到审计通知书，在指定时间将有关材料送审计机构，接受审计检查；（二） 就地审计。审计人员到被审单位进行审计。四、内部审计机构的职责和权限第十条 内部审计机构按照总经理办公会的要求，履行下列职责：（一） 对集团公司及各子公司的财务收支及其有关的经济活动进行审计；（二） 对集团公司及各子公司预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计；（三） 对子公司外派人员和派出人员的任期经济责任进行审计；（四） 对集团公司及子公司固定资产投资项目进行审计；（五） 对集团公司及子公司内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；（六）对集团公司及子公司经济管理和效益情况进行审计；（七）法律、法规规定和集团公司要求办理的其他审计事项。第十一条 内部审计机构具有的权限（一） 要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料；（二） 参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由集团公司审定公布后施行；（三） 检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物；（四） 检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；（五） 对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；（六） 对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，做出临时制止决定；（七） 对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经集团公司批准，有权予以暂时封存；（八） 提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；（九） 对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。五、内部审计工作程序第十二条 内部审计工作程序（一） 制定集团公司审计计划和工作方案，经总经理办公会批准组织实施；（二） 书面通知被审计单位，说明审计内容、方式、时间；（三） 实施审计；（四） 编制审计报告；（五） 下达审查处理决定；（六） 复审。被审单位、个人在接到审查处理决定15天内，向集团公司提出书面复审申请，经集团公司总经理办公会批准，组织复议；（七） 进行后续审计。第十三条 审计程序过程注意事项（一） 审计前，应向被审计单位出示由总经理签章的审计通知书及授权审计通知书；（二） 审计处理决定由总经理办公会批准下达；（三） 复议期间，原审计结论和决定必须照常执行；（四） 重大事项审计报告报董事会、监事会备案；（五） 审计过程中若发现问题，可随时向集团公司报告，及时制止问题的延续与扩大。六、审计档案管理第十四条 审计部门建立、健全审计档案管理制度。第十五条 审计档案管理范围（一） 审计通知书和审计方案；（二） 审计报告及其附件；（三） 审计记录、审计工作底稿和审计证据；（四） 反应被审单位和个人业务活动的书面文件；（五） 集团公司主管领导和总经理办公会对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；（六） 审计处理决定以及执行情况报告；（七） 申诉、申请复审报告；（八） 复审和后续审计的资料；（九） 其他应保存的资料。第十六条 审计档案管理参考集团公司档案管理、保密管理等办法执行。七、奖励与处罚第十七条对被审计单位、人员的遵纪守法、效益显著行为，审计人员应向集团公司主管领导提出奖励建议。第十八条 审计人员对有下列行为的单位和个人，根据情节轻重，向集团公司主管领导提出各类处罚建议：（一） 拒绝提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的；（二） 阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；（三） 弄虚作假、隐瞒事实真相的；（四） 拒不执行审计结论和决定的；（五） 打击报复审计人员或举报人的。第十九条 对有下列行为的审计人员，根据情节轻重给予各类处罚：（一） 利用职权谋取私利的；（二） 弄虚作假、徇私舞弊的；（三） 玩忽职守，给公司造成重大损失的；（四） 泄露公司秘密的。第二十条 对审计过程的以上行为，构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。八、附 则第二十一条本制度由财务审计部负责解释。第二十二条本制度的修改与补充由董事会决定。第二十三条本制度自董事会通过，董事长签发之日起正式生效、实施。7