费用报销、付款制度[001]

精选资料第二十二章 财务制度补充条款第1条 费用管理、报销制度粘贴原始单据，填写费用报销清单1.1 费用的报账流程需要证明人或部门经理签字不需要通过未通过通过未通过未通过退回经办人副总经理审核签字财务经理审核签字通过需要通过总经理审核签字出纳报销入账1.2 费用的报销期限（1） 费用发生后5日内按上述财务报账流程进行审批报销。（2） 当月费用不得跨月报销，跨月费用不予报销。（3） 遇月底出差等特殊情况，可顺延报销。1.3 原始凭证有效性的规定经办人员在费用支出时，应取得真实合法的原始凭证，经办人员取得合法凭证时，需检查凭证是否合法有效、内容填写是否完整，否则，视为无效凭证，不予报销。 以下凭证视为合法有效凭证，准予报销：（1） 发票必须是税务机关规定的正式发票，内容包括日期、商品名称、数量、单价、金额，并盖有开具发票单位的发票专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票要字迹清楚、内容其全、不得涂改。（2） 财政机关批准并统一监制的行政事业性收款收据。（3） 邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单。1.4 备用金管理制度（1） 因工作需要，员工出差或业务活动可预先向公司借支临时备用金，出差人员所借资金必须经总经理审批办理借支手续。（2）借支备用金需填写“借（支）款单”，并注明借款事由，按规定程序审批后，到财务部办理借支款。（3） 备用金借款人应在业务完成后的5个工作日内到财务部结清借款。(4) 一般情况下临时备用金的借用时间应不超过15日。(5) 对未按规定结清备用金的，财务部将从员工的工资中扣减。(6) 公司实行“前款不清，后款不借”的原则。1.5 招待费管理、报销制度(1) 必须严格控制招待费的发生，并坚持“必须、合理、节约”的原则。当面或电话提出申请(2)招待费用实行“先申请、后实施”的控制办法，申请审批流程按以下流程执行：副总经理或总经理同意接待并索要发票(3) 原始凭证上必须签署业务发生日期及业务概况。(4) 招待费用必须在业务发生后的5日内填单报账，最长时限为业务发生的当月内必须报帐，不得跨月报帐；对跨月报销的单据不予报销。1.6 差旅费管理、报销制度(1) 出差人员出差办理公务的，必须由办公室统一安排车辆。在公司无车可派时应坐公交车外出，据实报销车票费用，超出部分的费用由当事人自理。原则上不得乘坐出租车，特殊情况需要乘坐的须经总经理批准后方可报销车费。(2) 出差人员报销住宿费应注明时间、地点、人数并凭住宿费凭据报销。1.7 车辆费用管理、报销制度(1) 车辆维修必须事先进行申请，并由定点维修单位对车辆维修项目、费用进行预算，经公司审核批准后方可实施维修。维修过程中发现有新的维修项目时，必须办理维修项目及费用追加审批手续。擅自维修的项目和超额费用不予报销。所有更换下来的旧零部件必须带回公司，否则相关费用亦不予报销(2) 车辆必须持公司油卡加油，由公司财务部统一负责油卡充值，由办公室对车辆实行油耗考核，超过核定油耗的必须做出分析和说明，公司根据情况决定超额油费是否由主车司机自行承担。(3) 出差途中因特殊情况需要用现金加油的，应开具正式发票，回程后与过路过桥费等发票一起填报，否则不予报销。(4) 保险费、车船使用税等由公司财务部按期缴纳。1.8 通讯费管理制度办公室座机管理：任何人不得利用公司部门座机电话拨打声讯台、交友等娱乐电话及私人电话，一经发现将按所发生费用的双倍进行处罚。1.9 以上费用必须按每次发生时间独立报销，严禁多次费用合并报销；若发生多次费用合并报销的，除所开支费用不予报销外，处以经办人及证明人所报账金额各50%的罚款。第2条 原始票据的要求及粘贴方法2.1 原始票据的审核各项报销的原始票据，经各部门经理审签后，报财务经理审查其合法性后送公司副总经理、总经理批准、报销。2.2 原始票据应具备的内容：（1）填制票据的日期；（2）经济业务发生的内容；（3） 经济业务发生的数量、单价和金额；（4）经办人、证明人及总经理的签字；（5）各种发票、收据必须符合中华人民共和国发票管理办法和实施细则的规定。从外单位取得的原始票据必须盖有开具单位的有效印章；从个人取得的原始票据，必须有填制人员的签名；对外开出的原始票据，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用章。2.3 对原始票据的技术性要求：（1）凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。（2）购买实物的原始票据，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签名。不需入库的物资，除经办人在凭证上签名外，必须交给实物保管人员或使用人员，进行验收，并在凭证上签名。（3）支付款项的原始票据，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。（4）职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。（5）预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替，汇款回单作为财务记账的附件。（6）属于现金发放性质的原始票据，原则上应由本人领取签名，有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签名，不得通栏划大括号签一个名字。（7）凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。2.4 原始票据的粘贴要求（1）原始票据较多的，必须使用粘贴纸粘贴，不得直接粘贴在费用报销清单上。（2）对于集中较多的票据要按照内容进行分类、分次、分页粘贴填制，注意不要混贴及票据间相覆盖，以免影响辨认。（3）出差时本单位人员住宿费、餐费及交通费可粘贴在同一张粘贴纸上，财务账务处理时记入“差旅费”科目，“差旅费”必须分次，按出差地点分开填列。接待外单位人员住宿费、餐费及交通费可粘贴在同一张粘贴纸上，财务账务处理时记入“业务招待费”科目。停车费、洗车费、过路费及可能发生的现金加油费可粘贴在同一张粘贴纸上，财务账务处理时记入“小车费用”科目；车辆维修、保养费必须把维修、保养清单附在发票后面。购买办公用品的应单独粘贴，财务账务处理时记入“办公费”科目，办公用品必须有物品清单，无物品清单的发票不予报销；学习培训费用单独粘贴，财务账务处理时记入“职工教育经费”科目。（4）同类票据面额大小不一样，必须在同一张粘贴纸上按照面额先大后小的顺序粘贴，并在费用报销清单上注明票据的张数和总金额。（5）票据粘贴完整后，归集拟报销的合法单据，汇总票据金额，注明票据的张数，填写费用报销清单，按财务报账程序审批，到出纳处报销。（6）原则上只报销发票；无发票，需事先向部门经理及财务部说明情况，或以其他票据充抵，但需在票据正面注明情况。充抵票据与正式发票必须分别粘贴，不得在同一张费用报销清单中报销。 第3条 付款业务流程3.1 业务流程图申请方编制付款申请填写借支款单部门经理和副总经理审核签字财务经理审核签字收款收据、发票、工程结算单总经理审批签字同意付款只结算不付款收款方出具收款收据或发票，并填制领款单出纳复核付款会计记账3.2 财务部支付任何款项，皆遵循“见单支付”的原则。3.3 公司所有款项支出必须经总经理同意，其他任何人均无审批权限。3.4 付款的不同情况（1）涉及工程结算的除应有合同或协议外，还应有施工员、结算人、工程负责人、副总经理签字确认，然后由财务经理审核签字，财务审核无误后送总经理签字，总经理签字同意付款，则由出纳通过转账结算方式支付款项。（2）有收款收据、建筑安装及相关服务发票的，把其粘贴在领款单后，在领款单上注明日期、经济业务内容、金额和领款人签字并按手印（注：领款单金额必须与相关单据金额一致）。（3）暂支款的需要填写借（支）款单，经财务经理审核签字后，送总经理审批签字，总经理同意付款后，由出纳支付款项。3.5 属先结算后支付的，财务收到结算单时必须开具收据给结算人，注明结算日期、结算项目名称、结算内容、金额、收单人及交单人双方签字认可备查。3.6 1000元以上的支付款项应采用银行结算方式支付，1000元以内可以用现金支付。3.7 领款单、借（支）款单必须正楷书写日期、经济业务内容、金额（大小写必须一致）及领款人(借支款人)签字并按手印。 本制度自2012年7月1日起执行，作为本公司财务管理制度的补充条款，与财务管理制度具有相等约束力。 本制度中未做出规定的，按照公司的其他相关规定办理。本制度由财务部制定，解释权归属财务部。THANKS !致力为企业和个人提供合同协议，策划案计划书，学习课件等等打造全网一站式需求欢迎您的下载，资料仅供参考可修改编辑