货币资金内部控制和管理制度修订稿

精选资料 货币资金内部控制和管理制度 为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据新会计法、企业内部控制规范-基本规范等国家有关法律法规，结合公司实际制定本制度。 一、范围（一）、本制度所称货币资金，是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。（二）、本制度适用于省公司本部，全资和控股子公司及所属各独立核算单位。 二、领导责任公司负责人对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。 三、岗位分工及授权批准 （一）、公司出纳与会计职责严格分离，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。 （二）、授权批准方式、权限、程序执行财务收支授权审批制度相关规定。（三）、不得由一人办理货币资金业务的全过程，任何一笔货币资金业务，均应由经办人签字，经所在单位部门负责人核准，财务部负责人审核，报公司有权审批的审批人审批后，交财务部会计经办人员核查，做出账务处理，再交出纳人员办理收、付款。（四）、财务经办人（会计、出纳）应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权人（领导）报告。（五）、办理货币资金支付业务程序。1、支付申请。凡涉及到用款的经济业务，应当由用款部门经办人根据款项的用途、对象、金额、预算、限额、支付方式、时间等内容在EAS系统中根据货币资金支付项目选择对应的货币资金支付申请流程，按授权审批程序申报支付申请。2、支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对货币资金支付申请进行审批，对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准，性质或金额重大的，还应及时报告有关部门。3、支付复核。财务部有关经办人员应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否正确，支付方式、支付单位是否妥当等，复核无误生成会计凭证后，交出纳人员办理支付手续。4、办理支付。出纳人员应当根据会计人员提交的会计凭证及相关附件核对无误后，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金日记账（手工或电脑）或银行存款日记账（手工或电脑）。 （六）、严格执行借款核销制度。凡涉及借款的经济业务，在该项经济业务结束后5个工作日内，借款经办人应持合法、有效、完整的原始凭据向借款审批人提出申请核销（程序同支付申请）。经借款审批人批准后，到财务部办理借款核销手续，未经批准或违反用款对象、用途的用款行为，由经办人自行承担责任，财务不予受理核销。 （七）、对公司员工因工作需要借款，坚持“前款不清，后款不借”的原则，在公司财务有欠款者，若无特殊原因并经公司有关领导批准，一律不予借支。员工借款应于每年12月31日前结清。 （八）、严格控制材料、物资采购，劳务，工程等预付款项，除双方订立合同有规定要求必须预付款外，原则上一律不予办理预付款。根据合同要求办理预付款，应在严格履行公司制定的审批手续之后，财务方可办理支付。 （九）、公司财务机构（财务部）负责货币资金业务的具体办理，未经授权的机构或人员一律不得办理货币资金业务或直接接触货币资金。四、现金和银行存款的管理 （一）、严格现金库存限额管理。根据公司经营规模和现金收支情况，确定库存现金限额，报公司领导审定。超过库存限额的现金必须当日解缴银行，不得坐支现金。 （二）、根据现金管理暂行条例的规定，结合本公司实际情况，允许现金开支的范围和现金支付限额：职工薪金，备用金，差旅费、抚恤金、丧葬费、困难补助，职工教育培训等费用及结算起点千元以内的零星支出。除以上项目外，不属于现金开支范围的业务及1000元以上的费用应当通过银行办理结算。若遇生产经营急需临时外购，且需用现金支付货款的（仓库确实无存货，并仅限零星材料），可经采购部门、仓管人员、用料单位领导签字确认，财务部经理审批后，财务方可予以报支。其他涉及现金支付的临时性个别费用的报支，须由报支部门说明报现理由，经部门经理复核、报公司分管领导审核，金额5000元以上的，需再报总经理批示后报支。公司的员工工资、奖金、加班夜餐等费用支出一律实行银行打卡。（三）、除公司银行基本账户可以提取现金外，其他银行账户一律不得提取现金。账户间往来通过银行转账办理。 （四）、任何单位、部门或个人借款都必须执行严格的业务流程和授权审批程序，严禁擅自挪用、白条抵库借出货币资金。 （五）、公司取得的所有货币资金收入必须及时入账，纳入财务部统一管理，任何单位、部门不得另立明目搞额外收入，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。 （六）、加强现金实物管理。做到出纳人员每日清查核对和清查小组的定期、不定期的清查，确保现金账面余额与实际库存相符。出纳人员每日终了时必须清点现金的库存，并以库存实有数与现金日记账的当天余额相核对，出现短缺或溢余的要查明原因，及时更正，按制度规定处理。（七）、现金支票和银行转账支票由出纳人员经管，不得交由他人代开。出纳人员应根据会计人员填制的会计凭证，正确办理收、付款业务。（八）、严禁以公司名义为其他单位或个人存现金或汇款和借银行转账支票从公司提取现金。 （九）、严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据和远期支票。 （十）、公司严格按照支付结算办法等国家有关规定，加强银行账户管理。公司开立一个银行基本账户，因业务需要开立银行辅助账户或临时账户，应由公司财务机构提出书面申请，说明开户理由，经公司总经理同意并上报省公司批准后，方可办理银行开户。公司开立银行账户后，须按规定向轻纺控股财务部报备。财务部门要定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，对已不需用的账户应及时办理清户，避免滥开户，户头过多过散。 （十一）、出纳人员应当每日根据会计人员转来的会计凭证及时登记现金和银行日记账，及时同银行对账单逐笔进行核对，发现有误应及时查找原因。定期核对银行账户，每月至少核对一次，并编制银行存款余额调节表。调节后双方余额还不相符的，应进一步查对，找出原因，并按制度规定进行处理。 （十二）、公司办理进出口外币结算业务，严格执行外汇管理制度。外币存款设立专门账簿，按月与银行对账单核对相符。（十三）、对外采购结算付款，原则上采用银行转账、电汇或票据背书付款方式。特殊情况需要办理银行汇票、银行本票、银行承兑汇票、适时电汇，须由采购部门提出理由，经会计人员核查认可报财务部经理批准后，按财务收支审批制度办理。（十四）、公司实行网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务，并与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。公司财务部出纳人员为基本操作权限，负责付款单据的录入和提交。财务部指定一名会计人员为操作一级授权，负责复核。财务经理为二级授权，负责审批付款。或财务经理为操作一级授权，负责复核。公司经理为二级授权，负责审批付款。操作人员严格根据操作授权和密码进行规范操作，并严格客户证书（U盾）、注册卡号和密码的保管，不得提供给未指定的其他人。授权人员要逐笔核对付款单据及付款凭证附件，确保附件资料完整，数据计算准确，信息内容吻合。使用网上交易、电子支付方式办理货币资金支付业务，不应因支付方式的改变而随意简化、变更支付货币资金所必需的授权批准程序。（十五）、公司按照国家统一的会计制度的规定对现金、银行存款和其他货币资金进行核算和报告。 五、票据及有关印章的管理（一）、银行票据的购买与保管。根据公司货币资金业务的需要，由出纳人员统一向开户银行办理相关银行票据的购买业务，并由出纳人员统一保管，设立专门登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。 （二）、银行票据的使用。因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，必须注明“作废“字样，并完整地与存根一起保存。不得随意处置或销毁。 （三）、对收到购货方开具的或背书转让的银行承兑汇票，会计经办人应及时明辩真伪，必要时通过银行查询，逐笔登记造册后填制会计凭证，连同银行承兑汇票，交出纳人员签收并妥善保管。登记册应注明开票时间、单位名称、金额、到期时间及汇票号码，并于每月三日之前，向财务部经理提交本月到期银行承兑汇票的明细清单，按时办理到期的银行承兑汇票的托收业务。（四）、银行承兑汇票背书业务：由会计经办人员填制会计凭证，经财务部经理审批后，交由出纳人员根据会计凭证，办理银行承兑汇票背书手续。单笔金额20万元以上的需经总经理加签才可办理。（五）、银行承兑汇票贴现业务：由财务部经理报请总经理，说明需要办理银行承兑汇票贴现的理由、数额，经同意后，再交财务经办人员办理。（六）、银行账户预留法人私章和财务专用章各一枚，印鉴分开保管，实行二级授权用印制度。财务专用章由财务部指定的网银一级授权人保管，负责复核（一级授权），法人私章由法人授权财务部经理保管（负责审批，二级授权）。或财务专用章由财务经理保管（负责复核，一级授权），法人私章由本人保管（负责审批，二级授权）。印鉴不准由一人集中保管使用，印鉴保管人临时出差的，可委托他人代管。六、监督检查制度为了更加有效地加强对公司货币资金的内部控制和管理，由公司负责组织有关人员对公司货币资金内部控制管理制度的执行情况，进行定期或不定期的监督检查，发现问题或不足，应及时提出改进意见与纠正措施，并形成专题报告，以达到指导和进一步完善内部制度，保证货币资金安全的目的。THANKS !致力为企业和个人提供合同协议，策划案计划书，学习课件等等打造全网一站式需求欢迎您的下载，资料仅供参考可修改编辑