财务制度

精选资料目 录第一节 财务管理构架图第二节 财务部各岗位职责一、财务部经理岗位职责二、出纳员岗位职责三、仓库管理员岗位职责四、收银员岗位职责第三节 财务部各岗位工作流程一、财务部经理工作内容及流程二、出纳员工作内容及流程三、仓库管理员工作内容及流程四、收银员工作内容及流程第一节 财务管理架构图财务部经理/成本会计（1人）库管（1人）收银（3人）出纳/稽核（1人）第二节 财务部各岗位职责一、财务部经理岗位职责1、严格遵守国家财经法规、财务工作规定和公司相关制度，遵守职业道德；建立健全公司财务管理、会计核算、稽核审计等有关制度，监督各项制度的实施和执行。2、组织编制公司年、季度成本、利润、资金、费用等有关的财务指标计划，定期检查、监督、考核计划的执行情况，及时调整和控制计划的实施。3、组织财会人员正确、及时、完整地处理账务，办理现金收支和银行结算等业务，及时进行账务登记。4、审核公司各项成本的支出，进行成本核算、费用管理、成本分析，并定期编制成本分析报表。进行有关成本管理工作，主要做好成本的核算和控制。负责成本的汇总、决算工作。5、加强财务监管，认真履行财务收支审批手续和费用报销制度，正确合理调度资金，保证日常合理开支需要的正常供给。6、负责固定资产、流动资金及专项基金的管理，会同有关部门办理固定资产的购建、转移、报废等财务审核手续。7、搞好会计核算，及时提供真实的会计核算资料；组织经济活动分析，编写经济活动分析报告，提出改进意见和建议，为公司生产经营决策提供依据。8、审核年、季、月度各种财务会计报表，搞好年度会计决算工作。9、组织实施公司财务审计和会计稽核工作。10、认真完成领导交办的其它工作任务。二、 出纳员岗位职责1、 将每日收到的营业现金，支票及时存入银行，不是挪用现金。2、 根据每日收入资料稽核收银员交纳营业款是否正确。3、 合理安排采购购货款的发放。4、 准备充足的零钱，以备收银兑换。5、 处理挂账单及宴请账单，并做好登记。6、 对手续齐全的费用报销单给予报销。各项工资、电话费及时通知、按时发放。7、 月末做好与银行对账工作，填写银行余额调节表。8、 配合做好资金盘点工作，做好资金对账，做到账实相符。9、 完成上级交办的其他工作。三、收银员岗位职责 1、核对客人签署的账单。2、按规范做好信用卡收单业务。3、根据客人需要，按实际消费金额由开票员开具发票，收银做好登记。4、每日开班前，根据前一天收款报表核对营业款，清点备用金。5、上下班做好事项记录及交接工作。6、保持工作岗位的规范整洁。7、完成上级交办的其它工作。四、仓库管理员岗位职责1、准确地做好材料进出仓库的财务工作。及时录入打印各类入仓单，领料单、直调单等各类材料购入、领用凭证。2、严格按照材质的验收要求做好材料验收工作。不合订购要求的或不合格的材料坚决不予验收。3、认真做好仓库材料的分类摆放和保管工作。4、认真做好仓库安全防范及仓库卫生工作。5、认真做好仓库发料工作。发料原则：凭各部门指定人员签名的领料单进行发放：材料必须送至仓库门口交接；先进仓的料先发。临近过期食品在保质期内及时通知各部门领用。6、认真做好退料工作，不合要求材料及时通知采购员退回供货商。7、有责任提出仓库管理的合理建议。8、认真做好各项物资管理和保护工作。9、完成上级交办的其它工作。第三节 财务部各岗位工作流程一、财务部经理工作内容及流程1、做好财务部各岗位人员的明细分工。（1）按每个人的业务特长和性质的不同，对每人所负责的工作做出具体的细分。（2）做好日常工作的分工检查与落实，对不合理的工作量进行及时的调整，以免出现矛盾。2、审核各种凭证、报表的准确性。（1）审核各岗位制作的各种凭证，包括原始凭证的真实性和合法性、会计凭证中的总账与明细账科目的运用准确，以免费用核算出现人为的失误。（2）审核各种对内对外的报表，特别是对外的报表，如统计局的、税务局的等等报表的报出和核算口径的一致性。（3）在审核原始凭证时，要注意各部门成本费用的控制，对有问题的采购项目要坚决予以及时处理，决不能轻易签字通过，并向总经理领导汇报，提出解决问题的方法和合理化建议。（4）保证每月的凭证准确及时入账，保证对内对外的报表按要求按规定时限报出。3、监督稽核员的工作，并参于月底财务分析。（1）核查当天的各项财务报表，保证每日营业快报的及时准确报出。（2）监督稽核员审核各营业数据，保证数据的真实有效，为月末报表汇总提供依据。 （3）协助进行月底结账，包括总账记录和财务报表审查，并监督检查总账月末进行折旧及预提、待摊费用等的入账数据是否可靠，确保当月费用当月入账，严格按权责发生制原则做。（4）审查并调整所有的报表格式，特别是年结报表及电脑初始化问题。（5）参于月底存货盘点，督促各相关部门及时准确地统计当月库存情况，对有较大浮动变化的要及时查找原因并上报部门领导。4、做好成本会计工作。正确地进行成本预算、核算、对成本以及对经济效益的各项指标进行科学地分析，采取有效的控制成本的方法和措施等。 （1）月末时，参与对各个营业点进行盘点（包括中西厨、吧台）的工作。 （2）根据盘点数据进行统计，做“月存货盘点表”。特别要注意有无未入总仓而营业点在用的代销品及冻品等； （3）统计仓管送交的各营业点酒水、香烟、食品等领料单，再根据月末盘点数计算出本月实际销售数量；计算公式：本月销售总量=上月期末盘存数+本月领用总数-本月月末盘存总数。 （4）根据其他部门，如人力资源部、前厅部等送呈的洗涤费用、维修费用及各部门办公用品费用、电话费、电费等数据准确输入电脑，并编制记账凭证。 （5）核对凭证，并打印凭证。 （6）次月初做出成本报表。根据各类报表中的数据做出各营业点的成本分析表。查出成本高、低原因，上报总经理。5、参于市场调查，严格成本控制。每月定期与采购部人员进行市场询价，得到第一手的市场行情价格，并及时与供应商进行价格调整，以合理控制好采购成本。6、督促酒店资产账目的建立和登记情况。（1）定期或不定期的进行资产账目的抽查，看看各种资产是否上账，特别是固定资产账目是否明细，折旧是否按时计提，与总账的原值、累计折旧和净值是否相符等等。（2）定期抽检各使用部门的台账登记情况，是否人员的变动引起账目的断档、无延续性。7、负责制定和实施部门人员的培训和考核。（1）配合酒店和部门的培训计划，制定本部门员工的具体培训细则，并监督其执行。（2）对财务人员的岗位培训和收银员的业务培训，可以由其主管呈报相应的培训大岗进行审查。（3）培训工作结束后，要监督其考核过关，不能让培训走过场。8、做好协调工作及部门内部的管理工作。（1）审核会计人员各岗位工作进展情况，供应商账款支付情况和挂账单位收款情况等。（2）作好酒店对外的接待工作，特别是政府职能部门的检查与其他联系等工作。（3）在管理过程中，多想办法，提高解决问题的能力，做好财务核算与监督工作。（4）完成总经理交办的临时工作，并做好各部门问题的解决与反馈工作。二、 出纳员工作内容及流程1、建账程序。建立“银行存款日记账”、“现金日记账”及“支票登记簿”。对每日发生的现金收支、银行收支业务根据审核后的记账凭证及时地、逐笔登记入帐。对现金要做到日清月结，账款相符。将每日现金及银行的付款凭证入账后，结清当日余额，核对库存现金并与总账进行核对，同时作出当日“出纳日报”。及时同总账核对“银行存款”、“现金”等账户的本期发生额和余额，做到“日记账”与总账一致。每月月终应将“银行存款日记账”与“银行对账单”相核对，并编制“银行余额调节表”，对于未达帐项要在3日内查明原因，并予以解决。2、现金收入清点、整理、稽核程序 出纳与收银领班一起，核对前一天的收入现金数额与结班表上记录金额是否一致。并对比收银系统，核查前一天的收银账单，出纳要对收银每天的账单进行全部检查，并将检查结果做好记录，填写“稽核日志”，反馈到财务经理，若有失误则开出稽核问题处理单，由财务经理进行处理。3、现金支出费用报销程序 现金支出是由各业务部门填写经费支出报销单，根据性质不同，部门经理同意，由财务部经理审核，经总经理审批后，方可在出纳处领取现金。出纳接到经费支出报销单后，首先检查签字手续是否齐全，验收手续是否完备，经核实无误后，方可承付现金。4、抽查备用金工作程序出纳应与财务经理一起，不定期地对饭店收银周转金进行抽查，监督、检查收银周转金是否有挪用现象或以白条抵账行为。在抽查前，要做好保密工作，以体现真实性。工作程序是：首先清点收银处的所有现金，按照票面额大小顺序，在备用金检查表上一一填写，并计算出定额，要与领取备用金金额与该班现金报告之和相符。如出现不一致，便属于长短款。出现长款时，应立即开出财务正式收据，将多余部分上缴；出现短款时，由收银员本人及收银主管负责写出书面报告，阐明短款原因，报送财务部，并提出处理意见。原则上短款一律由个人赔偿，开出财务部正式收据，冲销其短款金额。5、关于会员卡首先由客人填写会员卡档案上相关个人资料，再利用电子系统操作流程：（1）发卡：打开电子系统把会员卡插入读卡器点击制卡退出点击发卡输入发卡金额确定。（2）消费：在电子系统点击消费输入消费金额（折后金额）确定。由会员在消费单上签字确认消费金额。（3）回收：当会员卡消费无余额时、普通会员卡换成打折卡时，原卡收回。（4）挂失：当会员卡丢失时本人持有效证件到财务挂失会员卡，财务根据会员提供的资料为会员办理挂失：电子系统选择挂失卡号点击挂失确定，会员需填写补卡申请表。（5）补卡：补办卡需交十元补卡工本费。三、仓管管理员工作内容及工作流程1、仓库的控制要求（1）仓库中的物品要按其类别，按指定区域有序摆放，不能出现混放现象。（2）仓库中的物品、物料要求帐、实相符，日清日结。（3）仓库中的物品、物料要根据贮存要求以确保其质量。各类标识要清楚、准确。（4）做到先入先出，防止变质过期，以保证质量。（5）仓库中的物品、物料入出库时要求手续严格，确保数量的准确。（6）保证充足合理的库存量（约为六天的使用量）。2、入库（1）申购A、库存货品,仓库保管员要按其类别(物品、物料等)开申购单，会同各使用部门填写的申购单进行申购。B、仓库管理员按照店铺的实际库存情况，依据货品分类表，开出“物品、物料申购单”，一式二份由财务经理签字确认后转店铺采购，采购、仓库管理员各持一份。C、所有购买入库货品，必须开列“入库单”，特殊情况来不及开单者，必须事前通知仓库管理员，而且在购回后，一天内补齐入库手续。遇特殊情况（如仓库管理员生病）可延迟至三天，并由财务经理指定人员进行替岗。 （2）验证入库A、凡采购回来或送货的物品、物料，必须由仓库管理员组织相关使用部门、采购员共同验证合格后，方可开具入库单。对于检验不合格的物品依据实际情况作相关处理。B、验证时，数量依据“物品、物料申购单”及实际数量；质量依据物品、物料验收标准；酒水在不影响销售的条件下，可开箱检验，抽检的物品、物料要作好标识，并根据检验结果开具入库单。C、入库物品、物料要根据“入库单”及时入账，做到日清日结。D、由供货商赠送的物品、物料，按实际数量填写“入库单”，并注明“赠送”字样；3、贮存（1）仓库中要有明确的区域划分，食品与物品分别入库各仓库，不能混放。（2）在仓库内的存放物品必须有标签。标签上标明货品的名称、规格等项。（3）物品归类堆放整齐，保护好其包装，除软性物品外严禁商品倒放。（4）财务人员每周进行库房及相关原物料使用部门的存放检查（是否有涨袋、过期等）并填写检查记录表。4、出库（1）规定领料时间为每日两次：上午10：0012：00，下午5：007：00，根据部门开具的领料单发货。由部门负责人（吧台长、厨师长、大堂经理、收银员）对所领物品、物料的品种、数量进行签字确认，领料员持单到仓库领料，仓库管理员见单出库。仓库管理员根据实际物品出库量开具“出库单”，一式三联，第一联存根联由使用部门保管，第二联交财务以进行财务处理，第三联交库房保管用以与使用部门进行核对登账，每周上交财务一次。（2）出库时，由仓库管理员将出库物品、物料提供给领用人，除领料员或搬运员外，其他人不得进入仓库。（3）物品出库搬运时，放置要稳妥，要严格按照先入先出的原则。（4）月底结账后，出入库单、汇总表要及时整理，由财务经理签字后于月末3日内与当月店铺物料盘点表一同上交财务经理，并归档管理。5、关于月末盘点（1）每月月末最后1天由财务经理组织相关部门（库房管理员、部门负责人、店铺财务人员）进行盘点，盘点采用全面盘点法（按照核算单位进行实物盘点）。（2）成本及库存物料的计价采用“先入先出法”；（3）月末采用“倒挤法”核算相关部门的成本、费用；本月成本总额=上月结存+本月入库-本月结存（4）盘点结束后由库房管理员、部门负责人、财务经理、店铺财务人员签字确认后，复印件交回店铺财务，原件由库房管理员保存以便核查。（5）盘点注意事项：A、盘点的时间和组织程序要求盘点内容分为原材料（食品/调料/饮品/酒类/香烟）、物料（客用物料/维修备件等）和资产（家具/厨具/餐具/装饰物品等）三大类，原材料和物料的盘点时间安排在每月的最后一天，资产的盘点时间安排在每月倒数第二天。B、盘点的组织管理程序：财务经理提前对盘点工作逐级提出准备要求，并就前次盘点工作中存在的问题提出改进建议和重点提示。盘点日前，店铺财务提供原材料、物料、资产的盘点清单给各部门，作为各部门自盘工作的基础参考资料。盘点当日，库房在下午停止收发工作后，开始对库存进行全面盘点；经营部门在歇餐后，由厨师长/吧台长组织本部门进行全面盘点。各岗位根据实际盘存的数量或重量填写盘点清单，发现变质等报损情况应在盘点表中注明并填写报损单（日常报损应及时申报处理）。各岗位的盘点清单需要在盘点结束后，分别由库管员/厨师长/吧台长签字确认。6、退库（货）因质量问题而退回的物品、物料，由仓库管理员开红字“出库单”并写明退库原因，一式三份，仓库管理员、店铺财务、领用部门各持一份。所有已处理的物品、物料都要记入“货品处理表”，表格月末交店铺财务。四、收银员工作内容及流程1、餐前餐前准备主要包括：人员准备、卫生准备以及各种会员卡、票券、找零用款的准备。（1）人员准备。A.收银员上班时要统一着装，工号牌佩戴于左胸、淡妆上岗，并准备好笔、笔记本。B.把各项报表（日营业报表、票券统计表、票券申领表）整理好于10：00前上交出纳，整理好单据、各种票券以便于与出纳核对，换好零钱以及收据，并放于固定位置。C.收银员要求熟记菜品和酒水的收费价格，特别是新推出的菜品，以及新进酒水、香烟的价格及折扣。（2）卫生准备（含：物品准备、设备准备）。A物品准备收银员在开餐之前准备好票券、三联单、压感纸、便签、笔、订书机、胶水等，保持数量充足（最低存量为一天的使用量），能正常使用；不足时要及时填写申领表进行申领，次申领最低量为一周的使用量（发票次领量为三天的使用量）。 收银员在每日开餐前应对收银台内外桌面、地面、电脑、打印机、各种标牌的卫生进行打扫，要求无灰尘、水迹。B.设备准备每日开餐前要对验钞机、POS机、计算器、订书机、电脑、打印机的正常使用状态进行确认。收银员在营业准备期间应对收银系统设备的运行及使用状况进行检查，如有问题要及时通知财务经理，由财务经理根据实际情况予以解决。POS机出现故障，由收银员负责与银行联系进行维修。2、餐中 （1）关于收款A.对于顾客提供的人民币现金（不得收取外币），收银员要当面点清，唱收，并识别其真伪。找零钱给客人时，要提醒客人收好，并对客人说“谢谢您”。如果服务员用现金替客人结账时，找回的零钱要让服务员当面点清。B.客人用支票结算时，要请示财务经理，由财务经理对支票验证后方可结算,并在支票登记本上记录客人的相关信息（身份证号及联系方式等）。C.客人用信用卡结算时，信用卡应由收银员验证有效后（即刷卡后将银联刷卡小票打出，所刷金额与其消费单所示消费金额一致）,顾客在打出的小票上签字确认后方可结算。D.客人用会员储值卡结算时，要求客人在会员消费小票上签字确认。E.招待、打折、赠送要有前厅经理或总经理签字（视总经理授权情况）同意后再进行处理。F.为客人提供发票时要求收银员严格按财务制度进行发放。由收银员开具发票领用单，开票员见单后开具发票。G.除银台正常的钱物之外，其他物品存放银台的必须建立专门的登记，内容包括：时间、物品名称、交回人、领出人、当班收银员、备注等。如：客人存放或者员工捡到的储值卡、票券、物品等交银台保管时需进行登记，客人领取时需签字。（2）关于备用金备用金是用于银台找零使用，不得挪作他用 (零钱必须在每日开市前准备好) 。店内发生突发状况（紧急店内采购、客人及员工出现意外伤害等）需用现金时，金额不够需动用店内营业款时，必须通过总经理同意后，由财务经理通知安排付款。（3）关于日报表交班需打出由收银系统确认的本班的营业结班表，要用来与收银员相核对以确定各种结款方式的当班营业款的帐实相符（4）关于票券A.票券的领用收银员填写票券申领表，财务经理签字确认后交予相关发放人员并安排下发。B.回收票券的有效性券面上公章存在时方为有效票券。并注意票券是否在有效期内使用。C.登记交班时必须填写票券使用情况登记表及登记簿（包括：各类票券的当班使用数及结余数）。D.关于票券使用登记表和票券使用登记簿票券使用登记表：用来记录当天各类票券发放明细（具体包括：单号、卡号、票券发出原因、当班收银员签字。）第二日早班将此表连同上一日的日报表一起上交出纳。票券使用登记簿：用来记录每日各类票券增加、发放及结存数量的记录。（必须要有各当班收银员的签字确认）留在收银台每日交接班时自查用。（5)关于交接班A.交班要求早晚班交接，营业款、票券等各项目都已与当班实际营业核对完毕的基础上,收银系统方可进行结班操作，在没核对清楚的情况下暂不结班，待查清后再结班。B.交接班内容银台必须设立交接班本，记录两班交接内容。具体如下： 备用金、当班营业款状况要说明：是否账实相符、是否有长短款、是否有压单。如确有发生还需注明原因、单号、是否有前厅经理签字。 当班各类票券使用情况要说明：本班使用数量、结余状况；有无特殊情况。 其他公司下发的各项通知、财务文件及规定必须明确告知接班收银员。总经理及财务经理安排的临时工作，当班收银员没有完成，需接班收银员继续完成的也要在交接本上写清楚，以免影响工作的完成进度。3、餐后对帐-整理工作区域-物品交接。THANKS !致力为企业和个人提供合同协议，策划案计划书，学习课件等等打造全网一站式需求欢迎您的下载，资料仅供参考可修改编辑