财务借款及费用核销制度

精选资料借款及核销管理制度1、目的为了规范公司借款及核销管理，合理运用资金，制定本制度。2、范围本制度适用于公司所有借款及核销业务3、借款3、1职工出差借款3、1、1员工到财务部领取借款单,填写借款金额，借款事由，借款人签字后，经部门负责人签批，系统负责人签批,财务副总批准后,到财务部领取现金。财务出纳人员付现金后,要在借款单上加盖现金付讫章。部门负责人审核的项目为：出差的必要性、出差天数的合理性、业务费用额度的合理性。财务副总审核的项目为：差旅费的限额（出差天数日标准120%）、业务费用额度的合理性。 3、1、2员工出差借款需在回公司后 7个工作日内报销。报销后，如果账面无欠款可以支付现金，如果账面欠款则一律冲账并缴纳现金平账，除有借款额度的相关人员外，确因特殊情况无法平账的，需经财务副总经理签字。如果在规定的时间内不报销，每超期一天由财务往来会计按借款额的0.5%进行罚息。3、1、3办公室人员及司机允许保留一定的借款额度：办公室主任5000元，办公室综合主管2000元，司机人员2000元。3、2零星采购借款3、2、1采购人员因市内零星采购需借款的，最高借款额度为6000元。3、3销售提成借款3、3、1地区经理提成借款，由销售部专职人员打条办理，手续齐全后由公司出纳员通过银行电汇给销售人员。3、3、2未经地区经理书面授权及电话通知,其他人员不能提取提成款。3、4发货运费借款3、4、1发运员在不超过限定的备用金额度内（限额9000元），财务部凭签字审核后的借款申请单支付借款。3、5互助金借款3、5、1职工因困难借取工会互住金的，由借款人打条并经担保人签名担保，经部门负责人签批，工会负责人签批，财务副总经理批准。还款按互助金规定执行。3、6地区经理贷款地区经理贷款按地区经理贷款管理办法执行。3、7职工公伤借款公司职工因公伤借款，可凭总经理、部门负责人、借款人签名的借款单，到公司财务部门办理借款。借款从公司资金中借取，借款时间最长不得超过保险公司赔款时间。38各级签批人应严格按签批程序的先后顺序审核签字并注明签字日期，前一级签批人未审核签字的，后一级签批人不应审核签字，否则，财务部出纳员应拒绝付款。部门负责人出差的,系统负责人签字即可,系统负责人出差的，由财务副总或总经理签字即可，以上人员都出差的,可由财务副总经理电话通知财务部付款,事后由财务副总补签。4.核销4.1核销票据及贴单标准要求4.1.1票据核销标准4.1.1.1、报销发票需要注明日期、单位名称、商品名称、单价数量、金额。发票不得涂改。增值税专用发票还应当包括购销双方单位名称、详细地址、电话、税务登记号、开户银行及账号、增值税税率、税额、识别号。4.1.1.2、报销发票必须是当年当月开具，单位名称填写公司全称。对大小写金额不符、假发票及未盖有财政监制章的发票一律不予报销。4.1.1.3、报销时仅以发票（收据）联作为付款原始凭证，签有合同或协议的项目需将相关文本（复印件）粘于报销单内方可报销。增值税专用发票填写有误的、原始凭证金额有错误的，经手人负责由该出具单位重开，不得在原始票据上更正。4.1.1.4、报销人于事情发生之日起7个工作日内填报，如有特殊原因需经财务副总经理签批后方可报销，否则财务不予报销。4.1.1.5、招待费、旅差费、零星采购物品报销需开具申请单，将申请单和报销票据粘贴于报销单内。旅差费报销按公司旅差费报销标准执行。4.1.1.6、购买实物的原始凭证必须有验收证明。需要入库的实物必须填写物料质量验收单和入库验收单，由保管人员验收后在入库单上填写实收数额，并签名或者盖章。不需要入库的实物，除经办人员在凭证上签章外，必须交给保管人员（或者使用人员）进行验收，由保管人员（或者使用人员）在凭证上签名或者盖章。将签字或盖章的单据与原始凭证一并粘贴方可报销。4.1.1.7、原始凭证如有遗失，应取得原单位盖有公章的证明或复印件，其证明内容应符合发票的基本内容，如因特殊情况不能取得证明的，需经总经理签批处理。4.1.1.8、对于不符合以上报销要求的，不得作为合法会计凭证，审核人员有权拒绝办理相关报销手续。4.1.1.9、应严格审核各项费用的发生是否切合实际，有无虚报、多报（参照费用报销细则和相关工作方案及出差申请）。4.1.1.10、审核签批手续是否齐全，若以上有一项不符合规定，财务部有权将该报销单退还报销人重填。4.1.1.11、由他人代公司副总经理以上人员报销票据的，公司领导应在发票背面签字或在票据粘贴单上签票据汇总金额和签名，被委托人尽可能相对固定，以便于核实相关的一系列具体事宜。其他员工必须亲自办理报销签字，不得委托他人代办,以便回答签字人和审核人员的质疑.地区经理在外不能回单位报销的，统一由市场部代办。(按营销预算及管理办法执行)4.1.2票据粘贴标准4.1.2.1、票据应按类别不同分开粘贴,将报销票据以粘贴单左侧对齐均匀粘贴。4.1.2.2、粘贴票据时不得使用订书订和票据夹替代胶水。4.1.2.3、粘贴单、票据、报销单三者需对齐粘贴,外观应保持整洁,美观。4.1.2.4、报销单与粘贴单上的票据金额、票据张数必须相符。4.1.2.5、报销单上日期、单位、报销人、报销金额、费用用途、附件张数、经手人、部门负责人必须填写正确，不得涂改。4.2审核签字流程及审核人的责任4.2.1填好的费用报销单需先交由报销人所属部门负责人审核，部门负责人应确认各项费用有执行依据且额度合理，方可签字。部门负责人审核签字后,报销人将报销单交至财务部门审核签字.财务审核后由系统负责人签字。4.2.3 报销人将系统负责人签字后的报销单交由公司主管财务副总经理签字审批，财务副总经理签字后视为同意报销或付款。4.2.4 报销人将签字审批手续齐全的费用报销单交至财务部，往来会计应签字确认其无欠款，出纳员应确认费用报销单的各种审批手续齐全方可向报销人付款。同时，报销人在领款凭证上签字。如有一项手续不全，出纳员有权拒付。4.2.5 签批人在单据上签字时应标注签批时间，以便于制度考核。不标注签批时间的，财务部票据审核人员将该报销单退还报销人，不得审核通过。4.2.6 因部门以上负责人出差等客观原因,导致报销人超期报销的不视为报销人违反制度。 5.罚则5.1、财务审核工作应在当天及时完成，并在2个工作日内完成账务记账工作。未按时完成工作的应处罚款20元，并对财务部长及主管财务副总经理罚款10元5.2、审核人员对不合规票据审核签字，应处罚款50元，并对财务部长及主管财务副总经理罚款20元5.3、审核人员对有意虚报、瞒报票据审核签字或对违反签字流程的给予报销的，应处罚款50元，并冲回不应报销款项，同时对财务部长及主管财务副总经理罚款20元5.4、出纳员对未审核票据或对违反签字流程的给予付款的，应处罚款50元，并冲回不应报销款项，同时对财务部长及主管财务副总经理罚款20元5.5、违反上述签字流程签字的，给予罚款20元。附1：差旅费报销细则及标准为了规范出差审批程序，合理使用差旅费用，结合公司实际情况制定本细则。一、出差申请单1、出差人员出差前必须填写“出差申请单”，详细写明出差事由、路线、停留时间等。应急出差人员必须在回单位一个工作日之内补填“出差申请单”。2、财务部按“出差申请单”及相关票据报销差旅费，无“出差申请单”，不予报销。3、需实报实销或超标准报销的，应事先经主管副总经理审批后报总经理签批方予以报销。客人报销标准参照主管级执行。4、副总以上人员出差须通知办公室,由办公室作好记录,以便于工作安排及制度执行、监督人员开展工作。5、职工省外出差申请单必须由总经理签批,总经理出差可授权委托人签批,销售系统人员出差申请单直接由销售副总（或销售副总授权人）签批。6、审计监查部门人员出差，因保密所需的特殊情况，可不标注地点。7、科级以下人员出差由部门负责人签批,部门负责人出差由系统负责人签批,同时人力资源部备案.二、出差住宿费1、出差人员的电话费、市内交通费、餐费实行分项计算。住宿总额包干。住宿凭宿费正规发票按不高出报销上限总额报销,不住宿或没有住宿发票只报销电话、交通、餐费补助。节约归己，超支不补。（具体标准见附表）2、住宿发票需注明：开票日期、住宿起止日期、人数、天数、单价。3、住宿发票只为住宿费用，不含电话费、洗衣、娱乐等其他消费项目。4、凡参加公司组织的各种培训会、年终总结会、全国订货会，各地区召开的工作汇报会或商业单位组织的会议等，会议期间含食宿费的，不再报销出差宿费餐费补助。5、 凡享受移动电话补助待遇的不再报销电话费。出差时手机开机时间:早七点至晚八点。6、凡由公司给职工在工作区域内租房住宿的，在当地不得发生住宿费。7、职工在自己工作区域内至周边县、市出差，如交通发达地区可以早出晚归的不应发生住宿费。8、所有出差人员在出差期间遇有节假日的，一律不另发节假日加班费。9、随同公司领导出差，宿费、招待费、交通费实报实销的，随同人员不允许报销出差补助费,司机人员除外。三、交通工具1、带车出差人员报销时扣除市内交通费。2、出差乘坐的交通工具应以火车、轮船、汽车等大众型交通工具为主。3、乘坐火车在车上超过6小时以上的，可购硬席卧铺票。特殊情况如购软座或软卧票需经财务副总经理批准,否则不予报销。(公司员工到长春出差的,可购硬席卧铺票)4、乘坐火车硬座，普通长途汽车，乘坐时间超过6小时的，给予票价50的补助。乖坐动车的可据实报销，乘坐动车的均不再享受票价50%补助。5、员工乘坐飞机的,五折以内（含五折）的可以报销，超额部分由自已承担。特殊情况需总经理批准。副总经理以上人员乘坐飞机的可据实报销。6、到郊县或周边县市出差乘坐长途汽车，车票为定额票据的需在发票上注明日期、地点、金额、车票张数。7、订票手续费应每次不超过30元，超出金额不予报销，退票费需注明原因，金额较大的需经主管副总经理批准。8、乘坐机场大巴车（或机场快轨）票可报销，市区到飞机场乘坐的出租车不予报销。四、汽车司机行车补助1、司机出差补助中扣除交通补助费一项后，按天计算每人每天补助30元。2、长途行车时的过路（桥）费、停车费、加油费、修理费等国家规定的应收费用必须是当次长途行车中所发生的真实费用。3、由于个人违章所造成的罚款，以及餐费和个人开支费用等一律不得报销。五、出差费用的核销1、出差回来之日起7天内要对出差期间所发生的各项费用进行报销，不得拖延，也不得将几次出差的费用合并报销。2、出差期间发生的费用根据用途不同分为差旅费和其他费用。3、差旅费包含：出差期间发生的各种订票费、住宿费、退票费等，将其全部粘贴一起后附出差申请单核销。4、其他费用包含：招待费、运杂费、会务费等，按其分类单独粘贴，不得和差旅费混合贴在一起进行核销。5、司机人员随同领导出差，报销和领导共同发生的费用需经该领导签字。六、罚则1.违反出差申请规定的，给予相关责任人罚款50元2.违反核销管理规定的，给予相关责任人罚款50元3.对不应报销却予报销的，给予相关责任人罚款50元，并扣回不应报销部分的金额，同时对财务部长及主管财务副总经理罚款各20元附表：差旅费报销标准A类：北京、上海、天津、重庆、广州、深圳、珠海、厦门、海口。B类：省会城市及苏州、无锡、桂林、宁波、青岛、大连、汕头、温州、烟台、包头、三亚、惠州、湛江、佛山、茂名。C类：地级城市。D类：县级城市。级别标准总经理副总经理及总经理助理销区经理、部级、副部级主管及其他分项标准电交餐电交餐电交餐电交餐A类103545103545103545103545报销上限300260220180B类103040103040103040103040报销上限260220200160C类102030102030102030102030报销上限240200180140D类101525101525101525101525报销上限200160140120州内地区（含延吉）当日往返30303030注：吉林省内旅游景点：执行C类标准附2、电话费报销标准及细则为了规范财务制度，统一话费标准，结合公司实际情况制定本制度。一、公司不为个人配备手机和安装个人住宅电话，只补贴部分使用电话费。二、话费报销标准级别标准合计手机住宅电话总经理以上500元月120元月620元月副总经理及总经理助理500元月100元月600元月部级及副部级100元月司机90元月销售系统话费按营销方案规定执行。三、话费报销要求1、建立电话费使用明细账，按月缴纳，按年核算。凡是低于规定标准的据实报销，超过规定部分由个人承担。电话费半年报销一次，一年报销二次，跨年度不予报销。12月份话费可以在下年度报销。2、话费按当年实际发生额报销，包括网费，预存话费不予报销。3、享受话费补助的个人必须提供固定的联系方式，保证公司非工作时间也能随时取得联系，确保公司各项工作顺利进行，对不提供联系方式或经常联系不上的个人取消话费补助。四、对违反话费报销规定的，给予相关责任人罚款50元，并对财务部长及主管财务副总经理的业务领导责任罚款各20元。THANKS !致力为企业和个人提供合同协议，策划案计划书，学习课件等等打造全网一站式需求欢迎您的下载，资料仅供参考可修改编辑