国际贸易公司财务结算制度

精选资料xxxx集团财务结算管理制度根据公司结算业务需要，为了规范结算流程，加强xxx集团结算业务管理，保证xxx集团以及xx集团结算工作顺畅高效顺畅的运行，财务管理处拟定以下结算管理办法：1、xx集团结算周期为每月25日，即上月25日到本月25日为一个结算周期。2、每月25日前，xx集团下属各分、子公司根据本月销量和销售价格，计算平均价格上报xx集团结算部。3、xx集团结算部与调度中心核对本月各分、子公司平均销售价格，根据税金及留利计划，与各分子公司开发票结算。4、xxx集团结算部根据每月各分子公司的销量及中间费用标准，配比本月经营费用入帐。5、xx集团结算部根据各分、子的结算价格和中间费用配比情况，同时与调度中心核对本月xx集团销量和平均出厂价格，计算与xx集团的结算价格。6、xx集团如为平衡税金需要，改变结算价格或结算量，xx集团上报集团财务处，并根据集团指示和xx集团实际情况对税金利润等指标做出适当调整。7、每月5日前，下属各分、子公司将本月报表上报到xx集团结算处，经审核无误后，各分、子公司出具正式报表。附件2 xxx有限公司子公司财务管理制度随着大连xxx公司的发展壮大，子公司也越来越多。为了加强对子公司的财务监督、控制和管理，规范公司全体人员的财务行为，增强公司员工的财务管理意识，使其达到资金的安全性、制度的合法性和业务的畅通性，特制定以下管理制度。一、子公司严格按总公司的财务管理制度执行，贯彻执行中华人民共和国会计法、会计基础工作规范等文件规定，同时财务人员要不断学习国家新的经济政策和财经法规，适应形势发展需要。二、资金收支方面，当各子公司收到货款时，立即电话通知财务部；如果是汇票，当天必须传递给总公司财务部，并且一直跟踪到货款到位为止；如果是支票或现金，到帐后，将货款电汇到总公司，各子公司账面余额只允许保持在xx万元以内，不允许各子公司将货款滞留。如果各子公司为了融资的需要，账面需要保留资金，必须由总经理特批，财务部备案，方可保留一定的资金，否则，一经发现货款滞留，取消各子公司负责人及财务人员的当月工资及奖金。 （责任人：各分公司经理及财务人员；）三、子公司因业务需要对外付款时，如超过5万元，除由经办人和分公司经理签字外，还要经过总公司财务部长和主管经理书面同意方可执行。四、库存现金定额，按规定保持在1xxx元以内，大额现金或支票，必须坚持当日存入银行。五、各子公司人员借款制度，严格执行总公司的标准和程序。六、新开立的银行账户和清理银行账户，必须上报总公司财务，经主管经理同意方可执行。七、各子公司财务大小印鉴必须由两个人分管，大印鉴由财务人员保管，小印鉴由各公司经理保管。由于印鉴保管不妥而给公司造成经济损失的，一切后果由子公司经理负责。八、各子公司设专人负责增值税、普通发票、收款收据的管理，规范使用，用后缴销，严禁被盗或丢失。（责任人：各分公司经理及财务人员；监督人：总公司财务部）如果因此造成损失的，总公司将根据具体情况做出处罚。九、各子公司对外结算和发票管理制度，严格按总公司结算和发票管理制度执行。十、各子公司有关财务报销，执行总公司的报销制度。按财务部核定的具体范围和数额严格执行。十一、各子公司财务人员认真审核外来原始凭证，已审核好的原始凭证必须有经办人及分公司负责人签字，非法或不规范的原始凭证拒收。（责任人：各分公司经理及财务人员；监督人:总公司财务部）。十二、严格审核记账凭证，加强会计监督。十三、各子公司经理调离本公司时，需由总公司财务部审计此公司，出具审计报告，实行离任审计制度。此经理离任后发现有未审计出的经济问题，总公司对此经理具有追究并惩处的权力。十四、按规定做好会计档案和经济合同档案的管理工作。 十五、各子公司财务每月向总公司财务上报分公司财务状况，并结合本公司实际情况提出加强分公 司经营管理的意见和建议。十六、以上未规定事宜，参照总公司有关财务制度执行。附件：3xxxxx有限公司分公司财务管理制度随着xxx公司的发展壮大，分公司也越来越多。为了加强对分公司的财务监督、控制和管理，规范公司全体人员的财务行为，增强公司员工的财务管理意识，使其达到资金的安全性、制度的合法性和业务的畅通性，特制定以下管理制度。一、各分公司严格按总公司的财务管理制度执行，贯彻执行中华人民共和国会计法、会计基础工作规范等文件规定，同时财务人员要不断学习国家新的经济政策和财经法规，适应形势发展需要。二、在资金收支方面，当各分公司收到货款时，立即电话通知财务部；如果是汇票，当天必须传递给总公司财务部，并且一直跟踪到货款到位为止；如果是支票或现金，到帐后，将货款电汇到总公司，各分公司账面余额只允许保持在10万元以内，不允许各分公司将货款滞留。如果各分公司为了融资的需要，账面需要保留资金，必须由总经理特批，财务部备案，方可保留一定的资金，否则，一经发现货款滞留，取消各分公司负责人及财务人员的当月工资及奖金。 （责任人：各分公司负责人及财务人员）三、分公司因业务需要对外付款时，如超过x万元，除由经办人和分公司负责人签字外，还要经过总公司财务部长和主管经理书面同意方可执行。四、库存现金定额，按规定保持在xx元以内，大额现金或支票，必须坚持当日存入银行。五、各分公司人员不允许在本分公司借备用金，如有特殊情况需要借款，必须经总公司主管经理书面同意，财务部备案方可在分公司办理借款，最长借款期限为1个月。各独立法人公司借款标准参照总公司程序和标准执行。如果未经总公司领导同意擅自在分公司借款而违反公司规定的，一经发现取消分公司财务人员的当月工资及奖金。新开立的银行账户和清理银行账户，必须上报总公司财务，经主管经理同意方可执行。六、各分公司财务大小印鉴必须由两个人分管，大印鉴由财务人员保管，小印鉴由各分公司负责人保管。由于印鉴保管不妥而给分公司造成经济损失的，一切后果由分公司经理负责。七、分公司设专人负责增值税、普通发票、收款收据的管理，规范使用，用后缴销，严禁被盗或丢失。（责任人：各分公司负责人及财务人员；监督人：总公司财务部）如果因此造成损失的，总公司将根据具体情况做出处罚。八、各分公司对外结算和发票管理制度，严格按总公司结算和发票管理制度执行。九、各分公司有关财务报销，执行总公司的报销制度。按财务部核定的具体范围和数额严格执行。十、各分公司财务人员认真审核外来原始凭证，已审核好的原始凭证必须有经办人及分公司负责人签字，非法或不规范的原始凭证拒收。（责任人：各分公司负责人及财务人员；监督人:总公司财务部）。 十一、严格审核记账凭证，加强会计监督。十二、各分公司经理调离本公司时，需由总公司财务部审计此公司，出具审计报告，实行离任审 计制度。此经理离任后发现有未审计出的经济问题，总公司对此经理具有追究并惩处的权力。十三、按规定做好会计档案和经济合同档案的管理工作。十四、各分公司财务每月向总公司财务上报分公司财务状况，并结合本公司实际情况提出加强分公 司经营管理的意见和建议。十五、以上未规定事宜，参照总公司有关财务制度执行。 备注：各驻外办事处按以上分公司管理制度执行。附件4：xxxxx有限公司费用报销规定根据总经理指示，xxx公司各项费用报销要遵照xxx集团的规定执行，根据这一精神，并结合xx公司实际情况，特制定如下规定。一、差旅费借款、报销管理办法（一）差旅费的包干执行标准根据不同人员及不同地区情况，核定差旅费标准见下表：特区、直辖市其他城市分、子公司、办事处级别住宿费补助住宿费补助补助经理助理及以上实报实销部门经理及处长x部门部长业务员备注：1，出差日中有双休日，可报销宿费，不享受补助费。 2，员工到xx出差可每天补助x元。 3，员工出差享受补助费待遇，在出差地的交通费（出租车，公交费用一律自理，不允许报销）。（二）差旅费报销规定细则1、总公司经理助理以上人员出差，可乘飞机（x）、火车空调软卧、轮船二等舱。2、总公司部长级，各子、分公司（x）经理（含本级）以下人员出差，x特殊情况需乘飞机的要事先由主管经理请示主管财务副总经理批准。3、适用本规定的公出，驻外办事处人员，根据火车、轮船的起止日期，按日历天数计算补助费用（宿费单据做为包干计算的参考依据）。出差人员由总公司，各子、分公司提供住宿条件的，不允许报销宿费单据。4、x元相比，以较低价格计算包干宿费。5、本规定实施后财务部门以火车票、飞机票、船票做为报销凭据，始发站、终点站的汽车票，视同火车票报销。6、员工x出差及返程，若乘坐软卧或大客车（不论是否经由沈阳转车），以较低价格报销车票。7、公出人员乘坐交通工具（包括飞机）的人身保险，除非包含在票价之内一并计算的，其它保险费一律不予报销。8、公出人员在报销差旅费时，各种原始票据要粘贴整洁、完整。原始票据丢失损毁的，不得用其他不符合出差路线、出差时间的票据代替，责任自负9、外出带车和驻外公司有车的公出人员，不享受补助待遇，以宿费单据计算宿费。没有往返车（船）票，又没有其它能证明确切往返时间证据的，不执行宿费及补助办法。10、外出开会、短期学习人员，凭公司总经理签批的主办单位通知单办理差旅费报销。会议、学习期间有资料费、会务费、宿费单的合理票据，可实报实销，不再享受补助标准，（在当地的各种汽车票据也不允许报销，一律自理）11、各种购票手续费、各类物品寄存费、邮寄费一律不予报销。12、对乘坐飞机的出差人员（经理助理级以下人员，不含本级），其乘坐往返机场的专线客车费用，可凭单据报销；若乘坐出租车，费用自理，公司不予报销。13、与经理助理以上职务人员公出的随行人员，差旅费、宿费支出超标准，应经同行经理，主管财务副总经理审批后按实报销。14、出差人员凡经主管财务副总经理批准，享受超标准待遇的一律不享受补助办法。15、根据公司需要，到外地进行各种培训，学习的，不实行补助办法，发生的宿费按实报销，往返交通费比照上述条例报销，在当地的交通费（出租，大客，小客，公汽等等一律不予报销）。（三）差旅费借款限额规定试用期人员最高借款限额：x元。员工级人员最高借款限额：x元。部长级与子、分公司经理最高借款限额x元。经理助理以上人员（含本级）最高借款限额x元。借款额超过x元，要经总经理批示。（四）旅费报销审批程序1、出差前应到综合部填写出差申请单，请主管经理签字并经考勤员备案后方可出，公出单暂放在综合部。出差回来后立即到综合部销假，经综合部部长签字后将公出单交给财务部。2、员工持经本部门部长（本分公司经理）、主管经理签字的报销单据，交财务部审核后，经财务部长、主管财务副总经理签字后，经记财会计制单，交出纳员报销。3、没有公出单的差旅费报销单据，财务部不予报销。二、手机费报销标准：（一） 我公司报销手机费具体标准如下:（按规定额度的80%给予报销）1、各部门经理、处长：每月报销x元，超额部分不予报销。2、部长：每月报销x元，超额部分不予报销。3、业务人员：各部门可根据本部门实际情况，自行决定可以享受手机费报销的员工，上报至财务管理处，由财务管理处根据各部门上报情况规定报销额度。4、秘书、司机等特殊岗位员工：按原先规定的额度给予报销。 （二）手机费报销单据心须为本人真实姓名，若持他人（包括父母、配偶、子女、朋友）姓名的单据一律不予报销。 三、经营活动费的使用及报销办法(一) 根据各业务部门的职能和实际情况制定各部门经营活动费月度定额。 (二) 各部门接待客人，使用的经营活动费计入本部门的额度内，由经办人，部门负责人签字后，到财务部审核，经财务部长、主管财务副总经理签字后，到财务部报销。(三) 经营活动费的使用范围为餐费、礼品费，交通费。四、报销责任(一) 未按照本规定报销或超限额报销，责任人为费用会计、财务部长、主管财务经理。以上内容若与东集发（x）017号文件相冲突，以017号文件为准附件5：xx实业有限公司财务收款、付款制度一、收款制度1、集团拔付我司各种款项时，由财务部负责通知xx驻在组财务人员到集团取款，取到款时，xx驻在组财务人员一日内将款传递到xx公司，不得延误。2、各分公司收到货款当各分公司收到货款时，立即电话通知本埠计划部，再由计划部通知财务部，如果是汇票，当天必须传递给xx公司, ,如果是支票或现金,到帐后，将货款电汇到xxx公司，并将电汇凭证传真件传到总公司,以便财务部查收,总公司业务员应当日将支票送达财务部,并由财务部负责人开收据，各分公司帐面余额只允许保持在x万以内，不允许各分公司将货款滞留。一经发现货款滞留，取消各分公司负责人及财务人员的当月奖金。二、付款制度、采购付款 计划部负责人应填写借款单,由经办人、部门负责人签字，然后由财务部主管会计审核签章，再经财务部长签字,最后由主管经理签字, 业务人员须向出纳出具收款收据，出纳员方可办理付款手续 ,借款单填写应规范、项目齐全、金额大小写一致，对于涂改的借款单主管经理应不予签字，对于金额较大、需紧急支付且主管经理不在的情况，要由主管经理授权人签字并电话通知出纳方予付款，做到专款专用，不得占用货款 。对于收款单位名称、帐号、开户行发生变化，业务员必须及时变更，否则由此造成汇票无法解付、发生退回需由业务员承担责任，由业务员支付重新办理的银行手续费，影响公司付款计划的扣发当事人当月奖金，对于占用货款影响向集团回款的，扣罚当事人财务主管、主管经理当月奖金。 2、向集团回款由计划部负责填写项目完整的借款单一式两份，由内贸部主管经理签字，财务主管经理签字，财务部部长签字，出纳员方可办理付款。3、转运费、保险费、关税、港杂费等付款项目 计划部负责人将签定的合同交财务部一份备案，取得发票后，由经办人、部门负责人签字，由主管会计审核签字，然后由财务部长签字，最后财务主管经理签字，业务人员须向出纳出具收款收据，出纳员办理付款。4、进口开证付款 将签定的进口合同交财务部一份备案，应先由进出口部经办人填写借款单部门负责人签字交到财务部，由主管会计审核签字，然后由财务部长签字，最后财务主管经理签字，出纳员办理付款。对于收款单位名称、帐号、开户行发生变化，业务员必须及时变更，否则由此造成汇票无法解付、发生退回，需由业务员承担责任，由业务员支付重新办理的银行手续费，影响公司付款计划的扣发当事人当月奖金。 5、办理退款由业务员与计划部联系，计划部填写借款单，经主管经理签字，计划部审批，财务部主管会计审核，最后由财务主管经理签字，出纳方可办理退款。 附件6：xxxx有限公司发票管理制度一、公司由外取得的发票公司采购人员从外采购货物，取得增值税发票“发票联”、“抵扣联”以及运费发票应按以下管理办法实行：1、专用发票按规定加盖条形章和发票专用章。2、专用发票一律不得涂改，且票面要清晰、平整。3、销售额、销项税额、税率逻辑关系要相符。4、大小写金额要相符。5、“货物或应税劳务名称”栏填写的内容要与实际内容相符。6、专用发票上的税号、名称、开户银行、帐号、地址、电话必须与公司在有关部门注册的一致。7、当公司发生退货或索取销售折让时，对于公司开出的“进项退出或索取折让证明单”，采购员应在90天内取回销售方的红字专用发票。8、公司从外省市取得的销售清单必须符合有关规定，所附的销售清单加盖财务专用章或发票专用章，并填写购销双方的单位名称，商品或劳务名称，计算单位，数量，单价，销售额。销货清单的总计销售额应与专用发票栏填写的汇总销售额一致。使用大连市销货清单的单位，必须使用大连市统一的格式。9、对于取得的运费发票，对方必须是货运运输企业，对于代理企业则不行。二、公司对外开具发票（一）内贸销售1、自销xx：（1）内贸业务人员对外签定销售合同报财务部一份备案。（2）款到发货后，需要对外开发票时，业务人员应将客户的详细资料（客户的全称、税号、帐号、地址、电话）交到财务部。（3）财务部内贸结算会计根据合同、计量单，单价及付款情况对该笔经济业务进行审核，并在出库票加盖审核章。（4）财务部开发票人员根据审核后的出库票，及业务人员提供的详细资料开出发票。（5）初次开增值税发票的客户，应提供购货方一般纳税人税务证明的复印件。（6）有关人员从财务部取走发票时，应在发票记帐联上签字。（7）取得发票的人员不得擅自改动发票上的任何内容，及时交到客户手里，如发现发票有误，应及时退回财务部。2、代销钢材（1）首先财务必须取得代销单位的增值税发票方可给购货方开具发票。（2）其次比照自销钢材17条执行。（二）内贸采购1、采购环节：（1）采购业务员将对外签订的采购合同报财务部一份备案。财务部向业务员提供我公司全称、税号、帐号、地址、电话等详细资料,业务员将这些详细资料通知供货方。（2）业务人员组织采购，采购完毕将代入库单（收条）、质检单、供货单位开具的增值税发票交财务部，财务部据此进行详细审核。（3）当财务部审核后发现，供货单位开具的的增值税发票有误，应及时通知业务员要求供货方更换。 2、销售环节：（1）已验收入库的商品经财务部审核无误后，业务人员将挂帐单位的全称、税号、帐号、地址、电话等详细资料通知财务部，财务部对外开具增值税发票。（2）业务人员取走增值税发票，要在记帐联上签字，并及时将增值税发票转交到北台财务。（3）北台财务根据增值税发票及集团调度中心已审核后的该笔合同进行挂帐。发票有误或需要其他变更，有关人员应及时退回财务部。（4）财务部开出发票交由有关采购人员去北台挂帐，挂帐时间不得超过三个月，否则不予重开发票并追究挂帐人员责任。（三）进口业务1、业务人员将签定的进口合同报财务部一份备案。2、业务人员将相关单据送交代理进出口公司（报关行）时，即通知报关行相应的关税、增值税、商检费及产生的其他费用开具大连东展实业有限公司。3、如果进口合同为FOB价，业务人员交付一程海运费时，应通知船务公司一程海运费发票开具xxx实业有限公司。4、业务人员交付二程海运费、港口费、铁运费时，应通知相关单位开具xxx（集团）有限公司。5、业务人员将所有发生完毕的发票及时转交财务部。6、当一笔进出口业务的报关单、商检单、提单、发票转到财务后，财务部将该笔业务的所有发票整理好，根据商检单的重量对xxxx（集团）有限公司开具代理费发票，然后做好进出口核销工作。红字发票的开具：专用发票开具红字发票有两个前提（1）公司见到退回的发票联、抵扣联者（2）见到“进项退出或索取折让证明单”。三、增值税发票开票程序：1、发票管理人员审核业务人员交来的采购发票（审票责任人：x）2、内贸、外贸主管会计审核各自相关采购合同。（内贸责任人：x 、外贸责任人：x）。3、内贸外贸会计在出库单、代入库单或有关合同上签字。（内贸：x 、外贸：x）。4、发票管理人员根据审核后的单据及业务人员提供的购货方详细资料开出发票。（发票管理责任人：x）5、取走发票的有关人员在发票记帐联上签字，并将签完字的记帐联发票交由内贸外贸会计记帐。四、关于对发票违章的处罚：（发票管理责任人：x（一）情节较轻类型的处罚标准1、有下列情形之一的，除限期纠正并写出书面检查外，每组罚款x元。（1）填写项目不齐全。（2）填写有误发票未注明“误填”作废字样。（3）未按规定时限开具发票。（4）未按规定跨使用区域开具发票。（5）增值税发票未加盖财务专用章或发票专用章。（6）已开发票存根联丢失。（7）大小写不封顶。2、有下列情形之一的，每次罚款x元（1）扩大增值税专用发票开具范围。（2）开具票物不符的发票。（3）填写有误而涂改的发票。（4）开具作废发票。（5）销货退回或折让开红字发票未取得证明单。3、有下列情形之一的，罚款x元（1）单联填开或上下联金额、增值税金额等内容不一致的（2）自行开发票入帐的。4、除发票管理人员同意业务员可以开具销货清单外，业务员不能私自开具发票。对于业务员提供错误资料而使开票人员开错发票的，罚款业务员每组x元。以上是发票管理制度，财务部人员及业务部门人员应严格遵照执行，如不按此程序操作，造成一切后果，由直接经办人负责，各部门部长负总责，情节严重给公司造成重大经济损失以及其它不良影响的，公司将移交司法机关处理。 附件7：xxxx有限公司子公司结算制度（内贸）一、审批合同：审核合同中的经济内容，对合同的可行性作出判断。二、核对合同：核对单价：严格按照合同条款进行结算（一票或二票）核对数量：由计划部提供合同执行情况（即每笔合同实提情况），并填制出库单，财务部对每一笔合同结算情况进行记录.三、审核票据1、审发票：采购：根据采购合同逐项核对。销售：根据销售合同逐项核对，核对无误后，开具增值税发票。2、审单据包括铁路运费及水运费票据，一票结算的票据名称必须是我方单位全称;二票结算的票据名称必须是需方单位全称。四、结算日期1、加强出库管理，由xx公司订制出库单，货物出库必须据实填写出库单。2、当每笔合同执行终了时，三日内由计划部提供实提数量（出库单），财务部审核无误后,开具增值税发票。3、公司在当期期末，对于未执行完的合同，由计划部于20日前以货物实际出库为准，提供出库单，财务部审核无误后开具增值税发票，要求当月提货当月必须结算；对于各子公司收到我公司的集库xx，由计划部按发货量填制出库单，财务部审核，并据此开具增值税发票。4、xx驻在财务人员要求：必须在每月的22日之前，将集团与东展结算的进项发票送达xx。铁运费单据即铁路大票，每月结算应以实际发车为准，日期要求截止20日以前，不允许当月发车当月不结算，20日以后发车，视同下月。 5、xx财务人员要求：必须在每月的25日之前，将xx与各子公司结算的销项发票开出，以便各分公司对外结算。 附件8：xxx有限公司分公司结算制度（内贸）一、审批合同：审核合同中的经济内容，对合同的可行性作出判断。二、核对合同1、核对单价：严格按照合同条款进行结算（一票或二票）2、核对数量：比照合同，审核各分公司提供的出库单（即每笔合同实提情况）财务部对每一笔合同结算情况进行记录。三、审核票据1、审发票：采购：根据采购合同逐项核对。销售：根据销售合同逐项核对，核对无误后，根据出库单，开具增值税发票。（ 外矿销售由计划部提供出库单）2、审单据包括铁路运费及水运费票据，一票结算的票据名称必须是我方单位全称;二票结算的票据名称必须是需方单位全称。A若单据与合同条款不符,扣发计划部负责人当月奖金.B若进项发票与合同不符,财务部不予挂帐.C若销项发票与合同不符,扣发责任人当月奖金.四、结算日期1、当每笔合同执行终了时，三日内由分公司提供实提数量（出库单），财务部审核无误后,开具增值税发票。2、各分公司在当期期末，对于未执行完的合同，于20日以前必须以货物实际出库为准，出具出库单，财务部审核无误后开具增值税发票，要求当月提货当月必须结算。A若因没能及时提供出库单,影响结算,扣发分公司当事人当月奖金。3、北台驻在财务人员要求：必须在每月的22日之前，将集团与东展结算的进项发票送达xx。铁运费单据即铁路大票，每月结算应以实际发车为准，日期要求截止20日以前，不允许当月发车当月不结算，20日以后发车，视同下月。 4、xx财务人员要求：必须在每月的25日之前，将东展集团与各子公司结算的销项发票开出，以便各分公司对外结算。 附件9：进出口结算管理制度第一章 总则第一条 为加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，配合进出口工作，特制定本制度。第二条 本制度适用于本公司内部与进出口业务有关的各部门。第二章 进出口结算的范围第三条 集团进出口公司与我司自营采购与外销的产品（商品）均属于结算范围，包括：（一）为集团各生产单位采购的备品备件；（二）进口x产品、xx、其他原材料及辅料；（三）出口集团公司所产钢铁产品、化工产品、其他产品；（四）集团公司产品以外自营部分的商品。第三章 进出口业务流程管理第四条 进口业务流程管理（一） 进出口部业务人员签订的进口合同，先经计划部初审，再报财务部复审;经以上两个部门审核后，进出口部方可执行该合同；（二） 计划部将开证资金计划提交财务部，财务部据此向集团申请资金；（三） 进出口部将开证申请书和相关合同交财务部，财务部据此写出备案表申请，到外管局备案，并领取核销单；（四） 财务部持开证申请书、合同、备案表到银行开证，开证后及时通知进出口部；（五） 单据到达银行后，财务部将得到银行通知；财务部一方面应及时向集团申请资金，另一方面，将单据转交进出口部审核，进出口部提出反馈意见；待集团资金拨付到位后，财务部根据进出口部提出的意见，到银行交款赎单；（六） 交款赎单完毕后，财务部将备案表、核销单转交进出口部，进出口部负责核销的相关工作；（七） 一笔进口合同执行完毕后，进出口部须将发票、提单、商检单、海运费等单据，船务部将保险单、二程海运费、包干费、铁运费等单据提交财务部，财务部负责与集团结算。 第五条 出口业务流程管理 （一）进出口部业务人员签订的出口合同，先经计划部初审，再报财务部审核;经以上两个部门审核后，进出口部方可执行该合同； （二）财务部须向进出口部提供信用证的通知行; （三）银行收到国外信用证后，将通知财务部；银行对信用证审核无误后交给财务部，财务部审核后，交进出口部审核；若需修改信用证，由进出口部提出书面申请，由财务部交给银行；（四）出口商品装船后，由进出口部缮制的相关单据，经财务部初审后交银行审核；财务部负责在接到相关单据的两个工作日内，向进出口部提出本部及银行的反馈意见。 （五）进出口部根据信用证缮制的单据，提交财务部审核；财务部将单据交给银行，进行结汇；（六）财务部将结汇水单交进出口部，进出口部负责核销工作。（七）财务部负责到生产厂家开据预缴增值税发票，并办理出口退税。（八）进出口部将相关单据交财务部，财务部负责与工厂结算。 第四章 进出口商品（产品）的核算第六条 与进出口业务有关的账簿的设置：（一）与国外客户相关的往来明细账（应收账款、应付帐款、其他应收款、预付帐款、预收账款）。（二）与国内客户相关的往来明细账参照内贸客户往来帐设置。（三）库存商品明细账；（四）自营商品销售收入（成本）明细账；（五）外币银行存款帐；（六）外币现金日记账；第七条 采购、销售收入及代理的确认（一）采购行为的确认1、国内备品备件的采购，由进出口部业务员提供供货方合同、购货发票，财务部审核无误办理相关入库手续，并登记入帐；2、自营进口货物进出口部和船务部分别提供合同、提单、箱单、发票、关税及增值税缴款证明、商检单、保单、海运费单据（一程及二程）、铁运费、港杂及包干费单据，财务部需等单据齐全后统一整理入帐。3、自营出口商品采购（指为集团出口准备的货物的采购），参照内贸xx的采购入库。（二）销售收入的确认1、国内采购商品的销售收入参照内贸采购销售收入；2、自营进口销售收入由业务部门出具相应货物出库单，注明单价、数量，计划部门认证，主管经理签字后交由财务，合同审核无误后开具增值税发票，记帐人员依据发票登帐；3、自营出口商品销售收入由进出口部根据出口合同自行开具出口发票，财务部在核对发票及所收到的外币货款后如实登记入帐。（三）代理收入的确认由进出口部将所代理货物相关单证收集齐全，并制成交接明细单交由财务部，财务部根据代理货物的总金额开具代理费发票。第五章 进出口商品（产品）结算的日常管理第八条 采购合同由财务部门专人管理，定期根据执行情况进行分析。第九条 加强结算管理，相关部门的业务人员将应结算的发票、为用户代办托运的手续尽快办理完毕，及时交财务部门，财务在2个工作日内办理结算手续，做到不拖不压；第十条 商品销售不采用赊销方式，如遇极特殊情况，必须由主管经理批准；第十一条 财务每月要与计划、进出口等相关部门进行库存帐的核对，做到帐物相符；第十二条 销售过程中发生拒付（部分或全部）的情况，应及时查明原因报告财务部门，如不及时处理造成损失，要追究经办人责任。第六章 进出口业务的预测、定价与分析第十三条 根据集团公司生产计划安排，在采购与销售前，进出口部门、计划部门、船务部及财务部门应做好事前的预测与定价，为制定计划提供依据，为集团生产打好基础；第十四条 每月对采购及销售情况进行分析，包括市场、运输等诸多方面的影响，同时，及时正确地分析相关费用增减情况，以促使业务部门增收节支。第七章 附则第十五条 本制度自公司批准日生效。第十六条 本制度由公司财务部负责起草、修改、解释。THANKS !致力为企业和个人提供合同协议，策划案计划书，学习课件等等打造全网一站式需求欢迎您的下载，资料仅供参考可修改编辑