年下半年湖南省税务师《财务与会计》考试题

.2016年下半年湖南省税务师财务与会计考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材，B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物差价由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为0.3，A、B两公司共应缴纳印花税为_元。A90B120C420D480 2、根据现行营业税规定，下列说法错误的是_。A对符合条件的国家大学科技园和科技企业孵化器向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税B从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收营业税C将自建的房屋对外销售，既要缴纳建筑业营业税，又要缴纳销售不动产营业税D单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税3、下列营业额的确定不正确的是。_。A电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务，由受理地区的电信部门按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务的电信部门的价款后的差额为营业税计税依据B广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取数字付费频道收视费的单位按其向用户收取的收视费减除分付给各合作单位的收视费后的余额为营业额C娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用D单位和个人销售其购置的不动产的，以取得的全部销售收入减除不动产的购置原价后的余额为营业额 4、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间的以国家为主体的_。A财产关系B政治关系C阶级关系D社会剩余产品分配关系5、下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是_。A取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的B整体转让未竣工决算房地产开发项目的C纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D已竣工验收的房地产开发项目部分销售，其余可销售部分自用或出租的 6、纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，其营业税计税依据是(； )。A材料费B人工费和管理费C料工费全额D三者都不是 7、出售勾兑的散装白酒应纳消费税为_元。A7800B9000C1200D2400 8、2000年该中国公民共计应补缴的税额为_元。A0B588C308D220 9、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到_。A五年B七年C十年D无限期 10、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照_计算纳税。A完税价格B消费品价格C组成计税价格D同类商品价格11、我国刑法关于溯及力的规定采取_。A从旧原则B从新原则C从重兼从旧原则D从旧兼从轻原则 12、第一次债权人会议由_负责召集并主持。A清算组B债权人会议主席C人民法院D企业上级主管部门 13、某一般纳税企业月初欠交增值税20万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额40万元，销项税额65万元，进项税额转出3万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转前，“应交税费应交增值税”科目的余额为_万元。A33B13C28D3014、外商投资企业和外国企业合并申报纳税时其地方所得税的减免优惠可以按_规定执行。A企业总机构所在地的税务局的B负责合并申报纳税的营业机构所在地的税务局C各营业机构D企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府 15、已开业的小规模企业，其应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在_申请办理一般纳税人的认定手续。A应税销售额超过小规模纳税人标准的15日内B应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底前C应税销售额超过小规模纳税人标准的当年12月底前D应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底前 16、本月应纳营业税共计_万元。A95B93.5C92D91.5 17、某家用日化厂2005年某月发生下列业务：(1)进口香水精2000克，关税完税价格20000元，关税税率22%。(2)购进酒精，已认证的增值税发票注明价款20000元，进项税额3400元。(3)用香水精和酒精加工：香水，期初帐面香水精无库存，期末帐面香水精200克；将当期购入酒精全部领用。(4)生产护肤霜1吨，成本20000元。(5)销售护肤霜0.6吨，不含增值税价格60000元。(6)将0.2吨护肤霜捐赠海啸灾区，0.2吨护肤霜用作广告宣传品。(7)销售香水，取得不含税销售额40000元。护肤品消费税税率8%、成本利润率5%；化妆品消费税税率30%。根据以上资料，回答下列问题：本月该厂应纳的消费税为（）元。A20000B10088.57C10588.57D9588.57 18、在当事人没有约定、法律亦无特别规定的情况下，买卖合同中财产所有权的转移时间是_。A标的物交付时B买方付款义务履行完毕时C合同生效时D合同成立时 19、按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是_。A广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业”税目征税B以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业一租赁业”的征税范围C财务公司的资金使用费收入按“服务业”征收D对中国境外单位或者个人在中国境外提供文化体育业(除播映)劳务免征营业税 20、C1424 D 1624 21、2004年B应纳个人得得税_万元。A5.619B2.86C4.27D6.76 22、某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1000万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为200万元；与另一单位交换房产，支付差价300万元。当地规定的契税税率为3%。则该单位应纳的契税为_。A30万元B36万元C39万元D45万元23、不受存货发出计价方法影响的是_。A生产成本B销售成本C制造成本D采购成本 24、某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为_万元。A3.33B3.36C7.28D7.3625、某人某年将某专利权分别转让给甲和乙，分别取得特许权使用费5000元和 3000元。该人上述所得应纳个人所得税_元。A1280B1240C1340D1500二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、对企业资助科研机构和高等学校的研究开发经费的税前扣除，下列表述正确的有_。A资助的科研机构和高等学校与企业无关联关系B资助支出可以全额在当年应纳税所得额中扣除C资助支出超出当年应纳税所得额的，其超出部分可结转以后年度补扣D纳税人直接向科研机构和高等学校的资助不允许在税前扣除 2、下列各项中，可直接免征外资企业所得税的有_。A外国投资者从外商投资企业取得的利润B国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得C外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得D为林业、牧业生产提供专用技术所取得的特许使用费3、按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有_。A因海关误征，多缴纳税款的B海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的C已征收出口关税的货物，因故未装运出口的D已征收出口关税的货物，因故发生退货的E因纳税人计算错误，多缴纳税款的 4、该企业2003年度应纳企业所得税额为_万元。A0B12.4C6.2D6.45、存货ABC分类控制法中对存货划分的分类标准有_。A金额标准B数额标准C重量标准D结构标准E比重标准 6、按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有_A因海关误征，多缴纳税款的B海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺，经海关审查认可的C已征收出口关税的货物，因故发生退货的D已征收出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的 7、企业财务管理的特点主要有_。A灵敏度高B重要性强C涉及面广D综合程度强E效率高 8、对下列的_情形，税务行政复议机关应当决定不予受理。A申请人对税务机关的税收保全措施不服，没有缴清税款和滞纳金B申请人不具备申请资格C申请人已经向人民法院提起行政诉讼，人民法院尚未受理D不属于行政复议的受案范围E没有明确的被申请人和行政复议对象 9、下列属于中长期负债的有_。A长期借款B应付票据C应付账款D应付债券E递延税款贷项 10、下列税收文件中属于税收法律的是_。A外商投资企业和外国企业所得税法B行政处罚法C税收征收管理法D税务行政复议规则11、下列各项中，应计入存货实际成本中的有_。A用于生产非应税消费品的委托加工应税消费品收回时支付的消费税B小规模纳税企业委托加工物资收回时所支付的增值税C发出用于委托加工的物资在运输途中发生的合理损耗D属于一般纳税人性质的商品流通企业外购商品时所支付的相关税费E采购人员发生的差旅费 12、下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在发生当期直接扣除的有_。A企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的费用B企业经批准筹集生产经营资金所发行债券的利息支出C企业为建造需要经过12个月以上才能达到完工状态的存货发生的借款费用D税务机关对于关联企业之间业务进行纳税调整加收的利息E高利贷借款利息支出 13、我国税法失效的类型通常包括_。A以新法代替旧法B直接宣布废止某项税法C税法本身规定废止的日期D税法影响了某些纳税人的经济利益14、有关车船使用税计税依据的具体规定，下列表述正确的有_。A车辆净吨位尾数在0.5吨以下者，按0.5吨计算B船舶不论净吨位或载重吨位，其尾数在0.5吨以下者，按0.5吨计算C机动车挂车，按机动载货汽车税额的7折计征D客货两用汽车，载货部分按机动货车税额减半征税，载人部分按乘人汽车税额征税 15、某企业2008年施工单位修建物资仓库，2月15日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产，但由于当地阴雨天气，该仓库直到10月1日才投入使用。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2008年度修建的物资仓库应缴纳房产税_元。A3500B1750C2800D4200 16、某纳税人经申请取得某项发票使用许可后，税务机关发现该纳税人多次实施发票违法行为。在税务机关对其作出吊销该许可匪的决定前，该纳税人要求举行听证。根据法律及有关规定，_。A纳税人的听证要求应当在税务机关告知听证权利后5日内提出B纳税人可以委托1至2人代理参加听证C税务机关应当指定非本案调查人员主持听证D纳税人不承担组织听证的费用，但是法律、行政法规另有规定的除外E纳税人不服税务机关在听证程序中因特定事由终止听证的决定，无权对此申请复议 17、外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再投资，可享受再投资退税的优惠政策，其退税的条件有_。A必须是从外商投资企业取得的税后利润B必须自资金实际投入之日起1年内办理退税C再投资的经营期限不得少于5年D必须是确实缴纳了企业所得税以后的利润 18、进口应税消费品组成计税价格的计算公式为（）。A关税完税价格/(1-消费税税率)B(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)C关税/(1+消费税税率)D(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率) 19、下列项目中，符合允许按10%以内的比例扣除的房地产开发费用有_。A某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊但无金融机构证明的B某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的C某房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，有金融机构证明的D某房地产开发公司转让房地产项目时的利息支出不能提供金融机构证明的E超过贷款期限的利息部分和加罚的利息 20、有关应纳税额计算的特殊规定正确的说法是_。A分别核算或准确提供不同税日产品数量的纳税人，应总体核算税目数量B未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额计税C金属和金属矿产品，可按其精矿比计算D原油中的稠油与稀油不易划分，可不作计算E纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量 21、设置复式账的个体工商户要编报的会计报表包括_。A银行存款余额调节表B资产负债表C应税所得表D留存利润表E资金使用情况表 22、下列物权中，权利人占有该物的有_。A国有土地使用权B抵押权C质押权D留置权23、企业进行普通股股票投资的优点有_。A投资的安全性好B财务风险低C投资收益高D流动性强E增强企业实力 24、W公司1998年12月31日资产负债表上“固定资产合计”项目的金额为_万元。A1612B1600C1560D174025、企业储备一定数量的存货是必要的，其原因有_A防止停工B调节市场供求失衡对于企业的影响C成批采购有价格优惠D增加企业的销售收入E满足季节性需要8.