河北省年下半年注册会计师《税法》：印花税的有关规定考试试卷

.河北省2016年下半年注册会计师税法：印花税的有关规定考试试卷一、单项选择题 1、下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是_。 A需补税的股息性所得不还原直接计入纳税申报表中的“收入总额” B被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失 C企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，可以按实在税前扣除 D被投资企业分配给投资方的金额都属于股息性所得 2、某银行2008年第四季度发生下列业务：(1)取得贷款利息收入150万元；(2)取得结算手续费收入30万元；(3)销售结算凭证收入2万元；(4)开办融资租赁业务(经人民银行批准)，租期3年，租赁费收入70万元，购买租赁资产价款50万元，支付增值税8.5万元，支付运输及保险费 1.5万元；(5)出纳长款收入5万元；(6)取得结算罚款收入3万元。该银行本季度应纳营业税为_万元。 A9.29 B13.65 C9.75 D9.2753、下列叙述错误的是_。 A投资收益是企业对外进行股票、债券或其他投资活动中取得的收益 B采用“成本法”核算的企业，其审查要点包括：公司在未收回投资前，有无对“长期投资”账户的账面价值进行了调整；公司有无将收到的股利，不作当期投资收益处理 C投资收益仅包括企业在对外投资中分得的利润、股利和债券利息 D股票投资，一般采用成本法和权益法进行会计处理 4、下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是_。 A财产转让所得 B稿酬所得 C利息所得 D财产租赁所得5、2009年某企业被认定为国家重点支持的高新技术企业，2003年亏损200万元，2004年盈利10万元，2005年盈利110万元，2006年亏损30万元、2007年盈利50万元，2008年度亏损20万元，2009年度盈利70万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为_万元。 A3 B2.5 C3.5 D3.75 6、根据注册税务师资格制度暂行规定，下列情况或行为不足以被有关机关注销注册税务师资格的是_。 A注册税务师未按照委托代理协议书的规定进行代理的 B在登记中弄虚作假，骗取中华人民共和国注册税务师执业资格证书的 C同时在两个税务代理机构执业的 D死亡或失踪的 7、根据我国担保法的规定，对于因_而发生的债权债务人未按照合同约定履行债务时，债权人有留置权。 A借款合同 B租赁合同 C保管合同 D委托合同 8、土地增值税由_征收。 A房地产管理部门 B纳税人所在地主管税务机关 C房地产坐落地主管税务机关 D纳税人经营地税务机关 9、张某2001年度共计应缴纳的个人所得税为_元。 A976 B1060 C1080 D1160 10、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的_。 A服务业 B建筑业 C转让无形资产 D销售不动产11、下列关于格式条款的说法错误的是_。 A格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款 B格式条款损害社会公共利益的，该条款无效 C格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款 D对格式条款的理解发生争议的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释 12、以下不属于我国城市维护建设税的纳税人的是_。 A国有企业 B外国企业 C股份制企业 D私营企业 13、某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。注册税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2003年1月份第 318号凭证，会计分录为： 借：应付福利费16000(成本价) 贷：产成品腊肠16000(成本价) 凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为春节之前以福利形式向职工发放的腊肠食品，次月纳税申报表中未含此项，则正确的说法是_ A该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出 B该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额 C该厂的行为属于偷税行为，应将“产成品腊肠”调整为“产品销售收入” 16000元，并计提相应的销项税额 D该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理14、增值税专用发票基本联次中，属于主管税务机关认证和留存备查的凭证是指_。 A发票联 B核销联 C记账联 D抵扣联 15、根据增值税有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是_。 A电力公司销售电力 B银行销售金银 C邮局销售邮票 D典当行销售死当物品 16、用于非货币性交易的消费税应税消费品，其计税依据为_。 A组成计税价格 B换人商品的市场价格 C同类消费品的平均价格 D同类消费品的最高价格 17、甲公司6月30日的银行存款日记账账面余额为400000元，银行对账单余额为420000元。经逐笔核对，发现有以下未达账项：(1)29日银行代企业收款41000元，企业尚未收到收款通知；(2)30日银行代付电费2500元，企业尚未收到付款通知；(3)30日企业送存银行的转账支票35000元，银行尚未入账；(4)29日企业开出转账支票一张16500元，持票人尚未到银行办理结算手续，公司据以编制“银行存款余额调节表”。调节后的银行存款余额应为_元。 A420000 B368500 C471500 D438500 18、在数罪并罚的情况下，管制的刑期最高不能超过_。 A1年 B2年 C3年 D5年 19、自2006年3月1日起，对于_行业的营业税纳税人不用按照营业税纳税人纳税申报办法进行纳税申报。 A娱乐业 B文化体育业 C建筑业 D服务业 20、企业代政府收取的罚款收入，应贷记_科目。 A营业外收入 B其他业务收入 C其他应付款 D其他应收款 21、车辆购置税中不同类型应税车辆的最低计税价格是国家税务总局参照应税车辆_制定的。 A市场交易价格 B申报纳税时间的当月1日人民银行公布的人民币基准汇价折成人民币的进口价格 C市场平均交易价格 D成本+利润+税金(不含增值税)的组成价格 二、多项选择题1、对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是_。 A暂免征收 B免征1年 C免征3年 D免征5年 2、课税对象与计税依据的区别表现在_。 A课税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是从量的方面对征税所做的规定 B计税依据从质的方面对征税的规定，课税对象是从量的方面对征税的规定 C课税对象是指征税的标的物，而计税依据是对标的物据以计算的标准 D课税对象与计税依据，在从量计税中，一般是不一致的3、下列权利中，_可以成为权利质押的标的。 A股权 B知识产权 C名誉权 D人身权 4、下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是_。 A载货汽车 B农用拖拉机 C由牵引车辆牵引行驶的半挂车 D有轨电车5、下列收入不征收增值税的有_。 A执罚部门和单位拍卖其查处的、具备拍卖条件的，属于一般商业部门经营的商品收入 B执罚部门和单位按商定价格取得的变卖其查处的、不具备拍卖条件的，属于一般商业部门经营的商品的变卖收入 C邮政部门发行报刊的收入 D除邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊的收入 6、股份有限公司公开发行股票的优点包括_。 A手续简便 B发行对象多、范围广 C股票的变现性强流通性好 D发行费用低 E有利于提高公司的知名度 7、下列各项中构成不当得利的情形是_。 A诉讼时效届满以后债务的给付 B甲饲养的鸽子飞入乙的鸽棚 C营业员多找给顾客的钱 D邮递员将张家订的杂志投入李家的信箱 E养子女对生父母的赡养义务 8、根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有_。 A纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行 B税收优先于罚款 C税收优先于有担保债权 D税收优先于没收非法所得 9、纳税人有以下_权利。 A纳税人自结算税款之日起3年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息 B纳税人的合法利益因税务机关具体行政行为不当而遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿 C纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议但没有向法院起诉的权利 D凡是税务机关要求纳税人代收、代扣、代缴的，纳税人都不得拒绝 10、犯罪既遂的类型有_。 A连续犯 B行为犯 C结果犯 D危险犯 E举动犯11、国际上可供纳税人谋求消除经济性双重征税的机制主要有_。 A相互磋商程序 B行政诉讼程序 C仲裁程序 D司法审判程序 12、当月作为福利发给职工的A种烟丝，正确的税务处理是_。 A视同销售计算销项税额 B按市场售价计算销项税额 C按实际采购成本计算转出进项税额 D按市场售价计算转出进项税额 13、实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有_。 A卷烟 B啤酒 C粮食白酒 D薯类白酒14、计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。它包括的项目有_。 A基本工资 B浮动工资 C各种奖金 D股息收入 15、_属于自制应税消费品。 A由受托方提供原材料生产的应税消费品 B受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 C由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 D由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 16、某企业。(一般纳税人，适用增值税税率17%)存货核算采用实际成本法计价，当年12月20日盘点存货时发现甲材料有20000元的毁损(无残值)，属于非正常损失。当年12月31日批准后的处理意见是：由保管员赔偿2340元，其余部分由企业负担。企业为该项存货毁损业务在12月份应编制的会计分录包括_。 A借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 23400 贷：原材料 20000 应交税费应交增值税(进项税额转出) 3400 B借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 20000 贷：原材料 20000 C借：其他应收款 2340 营业外支出 17660 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 20000 D借：其他应收款 2340 管理费用 21060 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 23400 E借：其他应收款 2340 营业外支出 21060 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 23400 17、或有事项是指过去的交易或事项形成的一种状况，其结果须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。因此，下列哪些事项应在资产负债表日确认为或有事项_。 A商业票据的背书转让 B尚未审结的赔偿案件 C产品质量保证 D债务担保 18、下列按10%计算企业所得税额的企业有_。 A当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业 B在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 C在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业 D高新技术的生产企业 E符合条件的小型微利企业 19、下列属于资产负债表日后事项中非调整事项的是_。 A董事会提出盈余公积分配方案 B对某一企业进行巨额投资 C日后期间发生上年售出的商品退回 D自然灾害导致资产损失 E董事会提出股利分配方案 20、下列各项中，属于“提供劳务交易的结果能够可靠地估计”应满足的条件的有_。 A与交易相关的主要风险和报酬已转移给接受方 B与交易相关的经济利益能够流入企业 C劳务总收入能够可靠地计量 D劳务总成本能够可靠地计量 E劳务的完成程度和尚需发生的成本能够可靠地确定 21、下列关于故意犯罪形态，说法正确的是_。 A故意犯罪形态既存在于直接故意犯罪也存在于间接故意犯罪中 B间接故意不可能有犯罪预备、未遂和中止形态 C对过失犯罪而言，只有犯罪成立与否的问题，没有既遂、未遂的问题 D在犯罪预备阶段既可能出现犯罪预备形态，也可能出现犯罪中止形态 E犯罪故意各阶段形态之间可以发生转化 7.