湖北省注册会计师考试《税法》：城建税计税依据试题

.湖北省注册会计师考试税法：城建税计税依据试题本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共30小题，每小题2分，60分。) 1、某公司经批准暂时进口施工机械一台，海关估定其完税价格为200000美元，该设备2004年11月1日进入我国，当期该机械关税率14%，汇率8.277，作为海关批准暂时进口货物给予免税，2005年2月该公司申请将该货物转为正式进口，当期该机械关税率7%，汇率8.276，则该公司应补缴关税_元。 A231756 B231728 C115864 D115878 2、某外贸企业2008年8月，外购商品一批，支付价款(价税合计)7000万元，其中50%内销，取得不含税收入4000万元，外销30%，取得收入 300万美元。则税务机关核定的应退税款是_万元。(增值税率17%，退税率13%，美元的外汇牌价1:7) A777.78 B433.09 C312 D233.333、下列项目中，不属于资源税的减免税范围的是_。 A独立矿山收购的未税矿产品 B开采原油过程中用于修井的原油 C独立矿山铁矿石应纳的资源税 D开采原油过程中，用于加热的原油 4、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起_年内进行调整。 A5 B7 C10 D155、下列商品销售方式确认收入实现时间不正确的是_。 A销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 B销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入 C销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入 D采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 6、工程设计单位负责工程设计任务，同时参与工程项目施工的监督、协调，其取得的收入，税务处理正确的是_。 A按“服务业一其他服务业”税目征收营业税 B不征收营业税 C按“建筑业”税目征收营业税 D先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“服务业”税目征收一道营业税 7、某企业将其门市房出租给下岗职工张某开办一个房屋中介和一小型餐馆，张某于2008年1月1日办理了税务登记，当年该房屋中介取得营业收入80000元，发生各项支出 15600元；餐馆取得营业收入111400元，发生各项支出58400元。张某当年应纳营业税税额_元。 A4000 B1400 C12170 D16000 8、某县政府作出整顿农贸市场的决定，某县工商局对农贸市场进行检查，县公安局予以协助，执行过程中，个体户李某因违法被给予行政处罚。李某不服提起复议，该案的被申请人是谁_ A某县工商局 B予以协助的县公安局 C县工商局和公安局为共同被申请人 D县工商局和公安局共同的上一级行政机关 9、座落在县城的某鞭炮厂为增值税一般纳税人，2008年8月进口一批鞭炮，出口地离岸价格185万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，该厂缴纳进口环节税金后海关放行；该厂将进口的鞭炮的50%用于生产高级鞭炮。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级鞭炮取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加_万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%，鞭炮的消费税税率 15%) A62.06 B157.06 C185.14 D149.08 10、甲于1998年L月l口起向乙拖延支付租金；乙曾于1999年12月20日催要过租金，但甲因资金紧张未付，2000年4月1日,乙再次催要租金，甲明确表示拒付则乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是_。 A2000年4月l日至2001年4月1日 B1998年12月20日至2000年12月 20日 C1998年1月l日至1999年1月1日 D2000年4月1日至2002年4月1日11、根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是_。 A电动汽车 B用厢式货车改装的商务车 C用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务车 D车身12米并且有25座的大客车 12、下列关于营业税征税范围确定方法正确的是_。 A建筑公司自建建筑物自用按建筑业缴营业税 B民航地面服务应按交通运输业缴营业税 C某作家将小说著作权转让给一家出版社，按转让无形资产缴营业税 D修理汽车按服务业缴营业税 13、下列_标志着税收法律关系的产生。 A设立新税种所引起的新的征纳关系 B税务机关依法征税行为的发生 C纳税人从事生产经营活动取得经营收入 D税法所确立的主体双方权利义务关系发生变化14、注册税务师对某企业城镇土地使用税纳税情况进行审核时，认为下列情形中，企业申报纳税的计税依据正确的是_。 A纳税人自行申报的土地面积 B纳税人估算的土地面积 C纳税人实际占用的土地面积 D纳税人计划批用的土地面积 15、在我国封建社会赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是_。 A两税法 B摊丁入亩 C初税亩 D一条鞭法 16、根据行政许可理论和有关法律规定，_不属于行政许可范畴。 A出国护照审批 B企业财产损失税前扣除审批 C企业债券发行审批 D申请发票领购资格审核 17、某生产性外商投资企业10年获利情况如下表，该企业开始纳税的年度是_年。 A年度 B1995 C1996 D1997 E1998 F1999 G获利情况 H-50 I-30 J70 K90 L-160 M年度 N2000 O2001 P2002 Q2003 R2004 S获利情况 T-120 U40 V90 W180 X270 18、企业资金运动的前提是_。 A筹集资金 B资金的投放与使用 C资金的收回 D资金的分配 19、纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，这体现了印花税的_性质。 A所得税 B财产税 C凭证税 D行为税 20、下列经营活动中，应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有_。 A航空摄影业务 B个人在旅游景点经营索道 C建筑工程设计劳务 D远洋运输企业从事光租业务 21、某市区工业企业转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额_万元。 A380.1 B381 C389.1 D470.1 22、甲公司2010年度净利润为2000万元，可供出售金融资产公允价值上升200万元，接受投资者投资产生资本公积200万元，出售固定资产净收益100万元，甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2010年利润表中综合收益总额为_万元。 A2200 B2150 C2600 D2250 23、某一从事娱乐业的外商投资企业，2005年业务收入总额3000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算年度应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为_万元。 A15 B17.5 C18.5 D30 24、根据有关规定，非生产性外商投资企业不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列企业属于非生产性外商投资企业的是_。 A从事产业信息咨询的企业 B从事精密仪器维修服务的企业 C从事房地产开发业务的企业 D直接为生产服务的科技开发企业 25、我国刑法规定的相对负刑事责任的年龄是指_。 A已满14周岁不满18周岁 B已满14周岁不满16周岁 C已满16周岁不满18周岁 D不满14周岁 26、甲省A市一公司，其下属的某企业所在地为乙省的B市，目前该企业正在乙省C市开采铁矿，然后将铁矿销往丙省D市，则该企业资源税纳税地点是_。 AA市 BB市 CC市 DD市 27、某商场实行还本销售的方式销售家具，家具现售价为16500元，5年后还本，该商场增值税的应税销售额为_。 A1650元 B16500元 C3300元 D0元 28、企业从被投资方分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按_确定投资所得。 A有关协议价格 B被投资企业账面价值 C该非货币性资产的公允价值 D税务机关核定价格 29、某单位进口一批钻石，货价1555万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为3%。关税税率为30%，应向海关缴纳关税税额为_。 A481.34万元 B498.43万元 C592.75万元 D682.8万元 30、某企业购买面值为500万元的公司债券作为持有至到期投资，共支付价款575万元，其中含手续费2万元，已到期尚未领取的利息23万元。该债券的公允价值为540万元，该项债券投资时应记入“持有至到期投资成本”科目的金额为_万元。 A542 B550 C575 D552 二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。) 1、企业在资产负债表日后发生了调整事项，应做出相关的账务处理，并相应调整_。 A资产负债表及其相关附表 B利润表及其相关附表 C现金流量表正表 D现金流量表的补充资料 2、下列各项中，应在“以前年度损益调整”科目借方核算的有_。 A补记上年度少计的企业所得税 B上年度误将研究费计入无形资产价值 C上年度多计提了存货跌价准备 D上年度误将购入设备款计入管理费用 E冲减资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的退回以前年度销售产品的销售收入3、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的有_。 A最低计税价格的核定权限属于省级国家税务局 B计算车辆购置税时，销售单位开具发票中所含的增值税款，一律扣减 C所有非运输车辆实行法定减免 D凡销售单位使用本单位票据收取的款项，一律并入计税价格中征税 4、设刘某对丁区公安局罚款行为不服欲申请行政复议则他可以向_提出。 A丁区公安局 BB市公安局 CB市人民政府 D丁区人民政府5、根据印花税的有关规定，以下说法正确的有_。 A土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、按照产权转移书据征收印花税 B银行与工业企业签订的融资租赁合同按照借款合同缴纳印花税 C对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税 D对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售合同，按购销合同征收印花税 E商品房销售合同按照销售合同征收印花税 6、广义金融市场的交易对象包括_。 A货币借贷 B票据的承兑和贴现 C证券的买卖 D办理国内外保险 7、针对有关客户的诚信，税务师事务所应当考虑下列_事项。 A变更税务师事务所的原因 B客户是否过分考虑将税务师事务所的收费维持在尽可能低的水平 C工作范围受到不适当限制的迹象 D客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和税收法律法规等的态度 E如果需要项目质量控制复核，是否具有符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员 8、下列各项中，属于影响融资租金的因素有_。 A租金的结算方式 B租赁设备价款 C租赁设备用途 D设备残值 E租赁手续费和利息 9、小规模纳税人外购材料的实际成本一般包括_。 A买价 B运杂费 C运输途中合理损耗 D支付给一般纳税人的增值税 E进口货物交纳的关税 10、乙将股份转让给丁_。 A须经股东会全体股东的一致同意 B须经全体股东的过半数同意 C须经全体股东所持表决权的2/3以上通过 D只需通知其它股东11、企业所得税年度纳税申报表附表一中，“建造合同”填列_。 A建造汽车 B建设道路 C建造船舶 D建造飞机 E建造房屋 12、计提出固定资产折旧的直线法包括_。 A平均年限法 B工作量法 C年数总和法 D偿债基金法 E双倍余额递减法 13、下列各项中，应确认投资收益的事项有_。 A交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值 B交易性金融资产在持有期间获得现金股利 C可供出售金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额 D可供出售金融资产在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入 E持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入14、下列税收文件中属于税收法律的是_。 A外商投资企业和外国企业所得税法 B行政处罚法 C税收征收管理法 D税务行政复议规则 15、按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有_。 A在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定 B纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值 C对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定 D对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税 16、李某委托张某代自己与某公司签订一份买卖合同，在代理过程中，如果发生下列_情况，代理关系终止。 A张某死亡 B李某死亡 C张某出车祸成了植物人 D李某取消了张某的代理权 E张某辞去委托 17、可扣除的捐赠款应为_元。 A80000 B16080 C1308 D42600 18、在计算企业所得税时，下列固定资产中不得提取折旧的是_。 A闲置的厂房 B以经营租赁方式出租的厂房 C以融资租赁方式租入的设备 D以经营租赁方式租入的设备 19、下列项目中，符合广告费用扣除规定的有_。 A电信企业每一纳税年度可按主营业务收入10%的比例扣除广告费用 B制药企业每一纳税年度可在销售收入25%的比例内据实扣除广告费用 C软件开发企业自登记成立之日起5个纳税年度内可据实扣除广告费用 D粮食类白酒生产企业每一纳税年度可在销售收入2%的比例内扣除广告费用 E房地产开发企业每一纳税年度可在销售收入8%的比例内据实扣除广告费用 20、生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有_。 A外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品 B外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品 C外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件 D委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，出口给进口本企业自产货物的外商的产品 E用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物，出口给进口本企业代理出口货物的外商 20、生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有_。 A外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品 B外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品 C外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件 D委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，出口给进口本企业自产货物的外商的产品 E用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物，出口给进口本企业代理出口货物的外商 21、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为_。 A课税对象是各税种划分的最主要标志 B课税对象明确了各税种的征税范围 C课税对象是国家据以征税的主要依据 D税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的 22、下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有_。 A由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费 B由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用 C由买方负担的包装材料和包装劳务费用 D卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益 23、以下关于税率的说法正确的是_。 A比例税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动 B比例税率计算简便但有悖于税收公平原则 C超倍累进税率在不同情况下实际可成为超额累进税率或超率累进税率 D全额累进税率有利于鼓励纳税人增加收入 E定额税率不受课税对象价值量的影响，其税负可呈现累退性 24、下列表述中，符合个人所得税规定的是_。 A个体工商户从联营企业分回的利润应并人其经营所得一并缴纳个人所得税 B外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税 C个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除 D个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除 25、根据行政处罚法及有关规定税务机关在对纳税人作出_的决定之前，无须告知纳税人有要求听证的权利。 A50000元罚款 B停止办理出口退税 C扣押应纳税商品、货物 D调取当年度涉税账簿资料 E吊销税务行政许可证件 26、下列指标中，以现金流量信息作为计算基础的是_。 A投资回收率 B现值指数 C内含报酬率 D净资产收益率 E现金流动负债比率 27、2006年度美林公司发生的所得税费用为_万元。 A1232.82 B1250.10 C1315.32 D1332.60 28、下列各项中，可能计入投资收益的事项有_。 A期末长期股权投资账面价值大于可收回金额 B处置采用权益法核算的长期股权投资原计入“资本公积其他资本公积”的金额 C采用权益法核算长期股权投资被投资单位发生亏损 D出售长期股权投资所得价款小于长期股权投资账面价值的差额 E采用权益法核算长期股权投资时被投资方宣告分派现金股利 29、外商投资企业在纳税年度无论盈亏，年终时都应按时向当地税务机关报送的资料有_。 A销售明细账 B中国注册会计师的审计报告 C所得税申报表 D会计决算报表 30、某投资者拟购买一处房产，开发商提出了两个付款方案：方案一：现在起10年内每年末支付10万元；方案二：前3年不支付，第4年起到第10年每年末支付20万元。假设银行贷款以年利率10%计息，则下列表述正确的有_。(PVA10%，10=6.1446，PVA10%，3=2.4869，PVA10%，7=4.8684，PV10%，3=0.7513) A方案一的现值为61.466万元 B方案二的现值为73.553万元 C方案二的现值比方案一现值多11.688万元 D方案二的现值比方案一现值少11.688万元 E应选择方案一10.