黑龙江年上半年税务师《财务与会计》模拟试题

.黑龙江2016年上半年税务师财务与会计模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、企业承担交易性金融负债时发生的交易费用应记入_科目。A财务费用B投资收益C管理费用D销售费用 2、某国有企业2000年度亏损20万元，2001年度亏损10万元，2002年度盈利5万元， 2003年度亏损15万元，2004年度盈利8万元，2005年度盈利80万元，则2005年度的应纳税所得额为_万元。A48B80C35D653、酒厂应纳消费税为_。A43000元B40000元C73000元D70000元 4、王某将一套单元住房对外出租，每月租金 1000元，王某本年应纳房产税是_元。A40B72C480D7205、根据我国破产法的规定，在破产财产中应优先拨付_A破产企业税款B破产企业所欠职工工资C破产企业所欠银行贷款D破产费用 6、某市区汽车制造厂生产2.8升排量的小汽车， 2009年4月份销售小汽车28辆，每辆价格为15万元；5月份销售同类小汽车30辆，销售价格为每辆17.2万元。假定本期通过认证允许抵扣的进项税为88万元，则该企业4月和5月份应纳增值税和消费税税额合计为_万元(假设以上价格不含增值税，小汽车的消费税税率为12%)。A74.88B95.52C125.26D183.44 7、税务机关对纳税人采取保全措施应该经过_批准。A县以上税务局局长批准B市以上税务局局长批准C省以上税务局局长批准D当地税务局局长批准 8、以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是_。A纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的B房地产开发项目全部竣工、完成销售的C整体转让未竣工决算房地产开发项目的D直接转让土地使用权的 9、对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为_。A半个月B1个月C1个季度D半年 10、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列所得项目属于生产、经营所得范围的是_。A从事金融业的所得B从被投资企业取得的股息C将财产租给他人使用而取得的租金D转让房屋而取得的收益11、某酒厂为增值税一般纳税人，某年某月份经济业务如下：1销售粮食白酒三笔，货款已存入银行2销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项已存入银行；3销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒，数量6吨，含税单价每吨2340元，其中，外购薯类白酒3吨，含税价总计4680元，并取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款已存入银行；4用自产瓶装粮食白酒10吨，换取酿酒所用原材料111150元；5本厂生产的瓶装粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。根据以上资料，回答下列问题：销售勾兑的散装白酒应纳的消费税为（）元。A1200B7800C4200D3000 12、企业将采用公允价值模式计量的投资性房地产转为自用时，转换当日投资性房地产的公允价值小于其账面余额的，其差额计入_。A公允价值变动损益B投资收益C资本公积(其他资本公积)D营业外收入 13、下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，正确的是_。A经纳税人同意，注册税务师可以代理领购增值税专用发票B注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记C注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，但没有义务制止其行为或报告税务机关D注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订税务代理协议书，不得以个人名义承揽业务14、在资源税现行规定中，关于伴采矿的税收政策，下列说法正确的是_。A以主产品的矿石名称作为应税品目，由国家税务总局核定单位税额B伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定单位税额C伴采矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税D以副产品的矿石名称作为应税品目，由财政部核定单位税额 15、某饭店所得税实行核定应纳税所得额征收，当地税务机关规定当地服务业应税所得率为10%，当地娱乐业应税所得率为 15%。2003年该饭店成本费用支出额为 180万元，则该饭店当年应纳企业所得税税额为_万元。A27B20C18D15 16、下列表述中，不符合营业税规定的是_。A自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准B消费者持服务单位销售或赠与的固定面值消费卡进行消费时，对该服务单位应照章征收营业税C铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等D中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税 17、B国收入应在我国缴纳的个人所得税额_元。A600B400C300D100 18、个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在_内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。A1年B2年C5年D10年 19、某汽车修理厂为增值税小规模纳税人。2008年7月取得汽车保养、修理收入100000元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入20000元；提供汽车装饰业务，取得收入 150000元，该汽车修理厂当月应纳增值税_元。A6429.61B6792.45C11292.45D15792.25 20、纳税人进口货物，其应纳增值税应当于_缴纳。A自海关填发税款缴纳凭证的当日起七日内B自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内C进口报关之日起七日内D进口报关的次日起七日内 21、复议决定维持原具体行政行为的，在行政诉讼中，_是被告。A作出原具体行政行为的行政机关B复议机关C作出原具体行政行为的行政机关和复议机关共同D作出原具体行政行为的行政机关或复议机关，由行政相对方选择 22、从法律性质来看，税法属于_。A义务性法规B授权性法规C习惯法D制定法23、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是_。A税基式减免在流转税中运用最多B核定减免率属于税额式减免C零税率属于税基式减免D税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入 24、若其他因素不变，S公司2000年的税前净利润比1999年增加105000元，则单位变动成本应降低_。A80B3C82D225、某公司普通股市价为每股25元，预计第一年的每股股利为0.5元，预计股利每年增长10%，筹资费率为3%，则保留盈余资金成本为_A10%B15%C11%D12%二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、该企业2005年应纳车船使用税为_元。A420B600C580D540 2、依照增值税的有关规定，一般纳税人的下列货物销售，适用13增值税税率的有_。A粮店加工切面销售B食品店加工方便面销售C粮食加工厂加工玉米面销售D食品厂加工速冻水饺销售E商贸公司销售棕榈油和副食品3、采用定额和定率两种扣除办法的个人所得税项目有_。A特许权使用费所得B劳务报酬所得C财产租赁所得D偶然所得 4、根据企业破产法的规定，_属于破产债权。A破产申请受理前成立的、经依法申报确认的、有保证人担保的债权B无财产担保债权在破产申请受理后产生的利息C破产申请受理后管理人为管理破产财产所形成的债权D破产申请受理前成立的经依法申报确认的、债权人未放弃优先受偿权的有财产担保的债权5、吸收犯的表现是_。A目的行为与方法行为的牵连B目的行为与结果行为的牵连C复杂的牵连D重行为吸收轻行为E实行行为吸收非实行行为 6、保龄球设备折旧额_。A可全额列支B可列支165万元C可列支330万元D可列支297万元 7、工资及三项经费用应调整应纳税所得额_万元。A85.52B95.78C92.432D70.832 8、2001年度该合资经营企业应缴纳的所得税额是_万元。A12B6C3D1.5 9、下列各项目中，关于行政复议管辖权正确的有_。A对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议B对国家税务总局行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决C对计划单列市税务局作出的具体行为不服的，向省税务局申请行政复议D对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其主管税务局申请行政复议E对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，也可以向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提出申请行政复议 10、下列有关收入确认方法的说法中，正确的会计处理有_。A特许权费应在交付资产或转移资产所有权时确认收入B宣传媒介的收费，在资产负债表日根据广告的完工进度确认收入。广告的制作费，在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时确认收入C申请人会费和会员费只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在款项收回不存在重大不确定性时确认收入。申请入会费和会员费能使会员在会员期内得到各种服务或出版物，或者以低于非会员的价格购买商品或接受服务的，在整个受益期内分期确认收入D如果建造合同的结果不能可靠地估计，则不能根据完工百分比法确认合同收入和费用，其中合同成本不能收回的，应在发生时确认为费用，不确认收入E长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，一次性收取若干期的，在合同约定的收款日期确认收入；分期收取的，收取的款项在相关劳务活动发生时分期确认收入11、按照房产税的有关规定，下列房产免征房产税的有_。A实行差额预算管理的事业单位自用的房产B实行自收自支的事业单位自用的房产C公园管理单位的办公用房屋D国家机关出租的房产 12、律师最早介入本诉讼的时间可以是在案件的_。A侦查阶段B侦查终结后C起诉阶段D审判阶段 13、资本化期间，为购建或生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款，下列说法正确的有_。A该一般借款的借款费用可以全额资本化B应予资本化的利息金额为实际发生的利息费用减去尚未动用的借款存入银行取得的利息收入C一般借款应予资本化的利息金额为累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率D资本化率应根据一般借款以及专门借款加权平均利率共同计算确定E资本化率应根据一般借款加权平均利率计算确定14、课税对象与计税依据的区别表现在_。A课税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是从量的方面对征税所做的规定B计税依据从质的方面对征税的规定，课税对象是从量的方面对征税的规定C课税对象是指征税的标的物，而计税依据是对标的物据以计算的标准D课税对象与计税依据，在从量计税中，一般是不一致的 15、下列关于资源税计税依据的表述中，正确的有_。A自用资源税应税产品，以自用数量为课税数量B对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量C金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量D纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以自产液体盐数量为课税数量E纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 16、增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是_。A销售图书B销售钢材C销售化妆品D销售机器设备 17、李某与王某订立房屋租赁合同，租赁期限在6个月以上的，应当采取书面形式。否则视为_。A租赁合同无效B租赁合同效力未定C租赁合同可撤销D不定期租赁 18、下列关于车辆购置税征收管理表述正确的有_。A车辆购置税应在车辆上牌登记注册前的使用环节征收B购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税C纳税人购买自用的应税车辆，应自购买之日起60日内向车辆的上牌落籍地或落户地申报纳税D不需注册上牌的应税车辆，不需缴纳车购税 19、注册税务师应按其代理职责履行义务并承担的法律责任包括_。A注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订税务代理协议书，不得以个人名义承揽业务或擅自收费B注册税务师有向被代理人、税务机关及注册税务师管理中心出具证明的义务，对其代理业务出具的所有文书有签名盖章权并承担相应的法律责任C注册税务师有按规定接受继续教育的义务，接受注册税务师管理机构组织的专业培训和考核，但不作为重新注册登记的必备条件之一D注册税务师有恪守被代理人商业秘密的义务E注册税务师依法从事税务代理业务，受国家法律保护，任何机关；团体、单位和个人不得非法干预 20、行政案件经复议由复议机关维持原具体行政行为，相对人不服提起行政诉讼的，被告是_。A复议机关B作出原具体行政行为的机关C复议机关和原机关D原告起诉时选择的机关 21、下列各项个人所得中，应缴纳个人所得税的是_。A被拆迁入按规定的标准取得的拆迁补偿款B与企业解除劳动合同后再任职取得的收入C破产国有企业职工按规定取得的一次性安置费收入D外籍个人取得的探亲费 22、下列城市维护建设税减免税的规定，说法正确的是_。A出口产品当期免抵的增值税税额不缴纳城市维护建设税B县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税C对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随征的城市维护建设税，一律不予退(返)还D对国家石油储备基地所涉及的营业税、城市维护建设税等均予以免征E个人转让著作权营业税、城市维护建设税等均予以免征23、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税税率的有_。A除草剂B卫生杀虫剂C中药饮片D工业用盐E腊肉 24、下列有关收入确认的表述中，正确的有_。A附有商品退同条件的商品销售可以在退货期满时确认收入B售后回购业务，应当按销售收入的款项高于商品账面价值的差额确认收入C有确黹证据表叫经营租赁的售后租回交易是按照公允价值达成的，销售的商品可按售价确认收入D托收承付方式下，在办妥托收手续时确认收入E分期收款销售商品，企业应当按应收的合同或协议价款的公允价值确认收入25、下列不得抵扣进项税的是_。A销售货物支付的运输费B自农场购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费C向小规模纳税人购进农产品发生的运费D外购材料用于生产出口产品发生的运费8.