年上半年黑龙江税务师《财务与会计》考试题

.2015年上半年黑龙江税务师财务与会计考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款，超过抵扣限额的，其超过部分的处理是_。A可作为税额扣除B可作为费用支出C可留待下年抵扣D可用以后5个年度内税额扣除不超过限额的余额补扣 2、某盐场2006年5月，将自产液体盐3500吨和从甲地购进的液体盐1500吨加工为固体盐1000吨对外销售，取得销售收入500000元；另外，将自产的液体盐5000吨加工为固体盐1260吨，本月全部对外销售，取得销售收入600000元，根据合同规定，本月购货方支付 80%的货款，其余6月10日之前支付。该盐场固体盐适用税额为28元/吨，液体盐适用税额为5元/吨，甲地液体盐适用税额为6元/吨。该盐场本月应纳资源税_元。A52600B45880C95100D883803、假设12月31日A材料的市价跌至每公斤2.34元，且发出材料的计价方法为移动加权平均法，则期末应提存货跌价准备金为_元。A900B600C300D0 4、纳税人在本省范围内开采应税矿产品，其纳税地点需要调整的，决定机关是_。A县级税务机关B国家税务总局C省级税务机关D地(市)级税务机关5、某人2009年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年小说在一家周刊上连载，取得稿酬3000元。该人当年应纳个人所得税为_元。A896B868C1280D1008 6、以下采用6%征收率计算缴纳增值税的项目是_。A小规模纳税人销售软件产品B小规模纳税人销售生物制品C一般纳税人销售用自采材料生产的石灰D一般纳税人销售用自采材料生产的粘土实心砖 7、依据我国仲裁法的规定，下列纠纷不能申请仲裁的是_。A合同纠纷B继承纠纷C履行承包合同纠纷D财产权益纠纷 8、劳务报酬所得应纳个人所得税_元。A10000B6400C4000D70000 9、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是_。A商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税B收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税C收取的应税消费品包装物押金，具有保证金的性质，所以，不征收消费税D接现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税 10、下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理，正确的是_。A部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用B公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用C向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用D出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%，预提费用11、关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是_A从2009年11月1日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理B从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理C从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由国家税务局管理D从2009年1月1日起，新增的银行、保险公司，其企业所得税由地方税务局管理 12、以下个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账的是_。A甲个体工商户注册资本为10万元B乙个体工商户每月的营业收入是9000元C丙个体工商户每月的销售收入是9000元D丁个体工商户雇佣了10个帮工工作 13、下列不符合企业所得税销售商品，确认收入条件的是_。A商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制C收入的金额能够可靠地计量D成本尚未能可靠地计量14、以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是_。A机器设备B家具C小汽车D电子设备 15、2009年6月，某电视剧制作中心编剧张先生从该中心取得工资3000元、第二季度的奖金1500元及剧本使用费10000元。张先生6月份应缴纳个人所得税_元。A1450B1550C1850D1930 16、2005年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅，取得转让收入4000万元，转让环节税款合计220万元，已经全部缴清。已知该公司取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，投入的房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。该单位所在地省政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5。此转让行为应缴纳土地增值税_万元。A0B133.5C142.5D292.5 17、李某全年工资、奖金应缴的个人所得税为_元。A1985B120C2145D2025 18、外商投资企业和外国企业合并申报纳税时其地方所得税的减免优惠可以按_规定执行。A企业总机构所在地的税务局的B负责合并申报纳税的营业机构所在地的税务局C各营业机构D企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府 19、某白酒生产工业企业，2002年全年销售额 1 600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各项费用400万元。已知上述成本费用中未包括新产品开发费用80万元(该费用比上年实际发生额增长20%)，粮食白酒广告费支出50万元。该企业适用所得税税率为33%，则其当年应纳企业所得税_万元。A33B46.2C23.1D62.7 20、根据企业破产法规定，人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向_清偿债务或者交付财产。A管理人B债权人会议C债务人法定代表人D债务人的主管部门 21、下列各项收入中，可以免征营业税的是_。A公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入B个人出租自有住房取得的租金收入C血站供应给医疗机构的临床用血D高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 22、某外籍专家来华某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折合人民币50000元， 2004年4月20日离境，即4月份只工作了20天，该专家4月份应纳个人所得税额_元。A8000B6950C8687.5D1042523、已满14周岁不满16周岁的人犯_罪时，不承担刑事责任。A故意伤害致人重伤B投放危险物质C抢劫D绑架 24、进口应税消费品组成计税价格的计算公式为_。A关税完税价格/(1-消费税税率)B(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)C关税/(1+消费税税率)D(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)25、金融企业营业税纳税规定中，以下表述正确的是_。A金融商品的营业税计税依据是卖出价减去买入价。买入价是指买入的原价，不得包括购入金融商品时支付的各种费用和税金，也不得扣除在金融商品持有期间取得的利息或股利B金融企业受移动公司委托，从事代收电话费业务，应该以代收时收取的全部款项作为营业税的纳税依据，不得扣除任何项目C金融企业从事融资租赁业务，应该按照以下公式计算营业税的计税依据：本期营业额=(应收取的全部价款和价外费用-实际成本)(本期天数总天数)D金融企业从事一般贷款业务，应按取得的全部贷款利息收入扣除支付给存款人的利息支出作为营业税的计税依据二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列因素中，可能影响固定资产折旧额计算的有_。A固定资产的账面价值B经营租入固定资产的租赁期限C融资租入固定资产的租赁期限D融资租入固定资产承租方担保的余值E固定资产的预计净残值 2、下列各项行为中，可以免征土地增值税的有_。A房地产开发公司将开发的房产出租，取得出租收入的的行为B私营企业的房地产评估增值C企业发生借款，以房屋作抵押的D双方合作建房，建成后分房自用的E因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让3、利息股票收入应缴纳个人所得税_元。A2040B1440C1600D2100 4、税务机关的税款征收权主要包括_。A税务检查权B依法计征权C核定税款权D税收保全和强制执行权E追征税款权 批准税收减、免、退、延期缴纳税款权5、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有_。A分期收款销售方式，其纳税义务发生时间为收到货款当天B自产应税矿产品用于抵偿债务，其纳税义务发生时间为移送使用的当天C代扣代缴资源税，其纳税义务发生时间为支付货款当天D预收货款销售方式，其纳税义务发生时间为发出应税产品当天E以其他结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天 6、关于税收实体法要素，下列说法中正确的是_。A税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施B按税法理论划分，营业税的税目为概括税目C个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率D烟酒生产企业是消费税的纳税人，也是消费税的负税人 7、下列关于该商场增值税申报中对销售业务的税务处理与发票开具分析正确的是：_A业务(1)中收取的安装费，应并入销售金额计算应纳增值税。B业务(2)中实物折扣不得从销售额中减除，且应按视同销售货物处理，计算缴纳增值税。C业务(3)中收取预付款、且己开具普通发票，但供货商本期未能向客户交货，所以销售不应予确认。D业务(4)商场自用2年的小汽车售出，销售价格未超过账面原值，所以应按照4%征收率缴纳增值税再减半征收。E业务(5)中销售给最终使用单位的商品，不得开具增值税专用发票，发票应全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。 8、下列表述符合车船税征税现行规定的有_。A电车需缴纳车船税B半挂牵引车不需缴纳车船税C挂车不需缴纳车船税D拖船按照船舶税额的50%计税E非机动驳船按照船舶税额的70%计税 9、在一般投资项目中，当一项投资方案的净现值大于零时，即表明_。A该方案的现值指数大于1B该方案具备财务可行性C该方案的投资回收率大于零D该方案的内部收益率大于资金成本率E该方案的投资回收期大于零 10、国家税务总局发布的第一部税务规章是_。A规章制定程序条例B印花税暂行条例实施细则C法规规章备案条例D税务部门规章制度实施办法11、杨先生为某上市公司的普通职工，2009年4月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；约定2009年9月18日起可以行权，行权前不得转让。2009年9月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格7元/股。计算杨先生2009年9月份应缴纳个人所得税_元。A0B83500C89875D80125 12、根据会计准则的规定，下列各项中，不应确认为期间费用的有_。A房地产企业为开发房地产而借入款项发生的借款利息，开发产品尚未完工B提取在建工程人员福利费C建造合同预计损失D债务重组损失E收发计量差错造成的存货短缺 13、某投资者拟购买一处房产，开发商提出了两个付款方案：方案一：现在起10年内每年末支付10万元；方案二：前3年不支付，第4年起到第10年每年末支付20万元。假设银行贷款以年利率10%计息，则下列表述正确的有_。(PVA10%，10=6.1446，PVA10%，3=2.4869，PVA10%，7=4.8684，PV10%，3=0.7513)A方案一的现值为61.466万元B方案二的现值为73.553万元C方案二的现值比方案一现值多11.688万元D方案二的现值比方案一现值少11.688万元E应选择方案一14、在具体运用中，比例税率分为_。A地区差别比例税率B行业比例税率C产品比例税率D不同类型企业比例税率 15、下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是_。A销售有色金属矿产品的贸易公司B进口有色金属矿产品的企业C在境内开采有色金属矿产品的企业D在境外开采有色金属矿产品的企业 16、李某与王某订立房屋租赁合同，租赁期限在6个月以上的，应当采取书面形式。否则视为_。A租赁合同无效B租赁合同效力未定C租赁合同可撤销D不定期租赁 17、甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协定由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为_。A甲为增值税纳税人，乙仅为营业税纳税人B甲、乙均为增值税纳税人C甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人D乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人E甲、乙均为营业税纳税人 18、2001年6月25日，新华造船厂确认该项工程收入的会计分录是_。A借：工程结算 1551200预计损失准备 40000贷：主营业务收入 1360000应交税金应交增值税(销项税额) 231200B借：主营业务成本 1110000预计损失准备 40000工程施工毛利 210000工程结算 231200贷：主营业务收入 1360000应交税金应交增值税(销项税额) 231200C借：应收账款 1521000贷：主营业务收入 1300000应交税金应交增值税(销项税额) 221000D借：银行存款 1638000贷：主营业务收入 1400000应交税金应交增值税(销项税额) 238000 19、该厂当月可抵扣的增值税进项税额为_元。A10450B9490C8410D7450712 20、对连续生产应税消费品，准予从应纳消费税中，按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税，这类消费品包括_。A酒B鞭炮C柴油D汽车轮胎 21、丰都市政府书面批复同意本市信原区政府征用该区某村胜利小组非耕地52亩，区政府将其中42亩使用权出让给某公司用于建设贺岛商城，该商城目前已建成并交付使用。该村胜利小组陈某等村民认为，政府的征用行为违反法律，所征用的土地中有陈某等26户村民的责任田28亩，信原区政府以耕地标准进行补偿却以非耕地报批的做法违法，遂向法院提起行政诉讼。下列关于本案诉讼主体资格和判决结果的表述中，正确的有_。A陈某等26户村民可以以自己的名义起诉B陈某等26户村民可以以胜利小组的名义起诉C陈某等26户村民应当推选2至5名诉讼代表人参加诉讼D应当以丰都市政府为被告E如果法院经审理发现征地批复违反法律，则应当判决撤销 22、按相对量形式规定征收比例的税率形式为_。A比例税率B定额税率C累进税率D边际税率23、下列各项业务中，属于税务代理法定业务范围的是_。A办理注销税务登记B代理税务行政诉讼C代理领购增值税专用发票D代理税务听证E代理申报缴纳税款 24、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是_。A个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C单位销售不动产发生退款，允许退还已征营业税D单位销售不动产发生退款，不允许退还已征营业税25、下列各项中，属于资源税纳税人的有_。A开采原煤的国有企业B进口铁矿石的私营企业C以油页母岩炼制原油的个体经营者D开采天然原油的外商投资企业E购进铁矿石出口的企业8.