年下半年北京税务师《财务与会计》试题

.2016年下半年北京税务师财务与会计试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、不属于行政许可实施主体的是_。A具有行政许可权的行政机关B行政机关委托的事业组织C保监会D证监会 2、有关善意占有的错误说法是_。A善意占有是合法占有B善意占有人占有财产时不知道是非法占有C善意占有的占有人占有财产时无过错D动产的善意取得须以善意受让为要件3、某公司于208年1月1日按每份面值1000元发行了期限为2年、票面年利率为7%的可转换公司债券30万份，利息每年年末支付。每份债券可在发行1年后转换为200股普通股。发行日市场上与之类似但没有转换股份权利的公司债券的市场利率为9%，假定不考虑其他因素。208年1月1日，该事项对所有者权益的影响金额为_万元。(已知PV9%,1=0.9174，PV9%,2=0.8417)A0B1055C3000D2945 4、下列关于税收概念的说法中，不正确的是_。A征税的主体是国家B国家征税的依据是其政治权力C征税的目的是满足国家的财政需要D税收分配的客体是社会总产品，其价值表现为社会总产值即C+V+M5、甲企业拟新增一投资项目，年初一次性投资500万元，可使用年限为3年，当前市场利率为9%，每年年末能得到200万元的收益。则该项目的净现值为（）万元。A-100.00B-6.26C6.26D100.00 6、第一次债权人会议由_负责召集。A人民法院B管理人C债权人会议主席D有表决权的债权人代表 7、某企业2009年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额400万元，年利率8.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费30万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中保险费0.8万元，装卸费0.4万元；上年度实收资本300万元，本年度为280万元。该企业2009年应缴纳印花税_元。A726.50B736250C736.50D792.50 8、某市人民政府授予某单位海域使用权，该行政行为是行政许可中的_。A普通许可B认可C特许D核准 9、商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的，“商品进销差价”科目核算的内容是_。A库存商品的不含税售价与不含税进价的差额B库存商品的含税售价与不含税进价的差额C库存商品的不含税售价与含税进价的差额D库存商品的含税售价与含税进价的差额 10、我国关税税则中，对原产地采用“全部产地标准”和“实质性加工标准”，其中“实质性加工标准”包含的加工增值比例是指_。A加工增值部分所占新产品的比例已超过30%及以上B加工增值部分所占新产品的比例已超过50%及以上C加工增值部分所占老产品的比例已超过30%及以上D加工增值部分所占老产品的比例已超过50%及以上11、综合利用资源，是指企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按_计入收入总额。A90%B85%C80%D70% 12、A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材，B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物差价由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为0.3，A、B两公司共应缴纳印花税为_元。A90B120C420D480 13、王某是A公司的职员(10年工龄)，2003年6月公司与王某解除劳动合同，公司一次性支付其经济补偿金80000元。已知当地上年平均工资3倍数额为55920元，个人所得税费用扣除标准为1000元(一年工龄折合1个月，不超过12个月)。王某的经济补偿金应纳的个人所得税_元。A0B1158C4645D1225014、某小型企业向其主管税务机关申报2006年度收入总额150万元，发生直接成本 120万元、其他费用4077元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，该企业2006年度应缴纳的企业所得税为_万元。A7.92B9.90C10.56D13.20 15、某钨矿企业(一般纳税人)2008年5月份生产开采钨矿800万吨，直接对外销售300万吨，每吨不含税售价46元。以部分钨矿原矿入选精矿 80万吨，选矿比为30%，当月购进生产材料取得专用发票注明税金124万元。当地钨矿石适用税额每吨3元。该企业当月份应纳的资源税税额和增值税合计为_。A1700万元B2240万元C3922万元D3947万元 16、注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按个体工商户会计制度(试行)的规定，应代为编制_，报送主管财税机关。A资产负债表、损益表、现金流量表B资产负债表、应税所得表、损益表C资产负债表、留存利润表、现金流量表D资产负债表、应税所得税、留存利润表 17、根据现行消费税规定，用外购已税7种消费品连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的是_。A以外购已税汽油生产的汽油B以外购的已税白酒生产的白酒C以外购的已税汽车轮胎生产的汽车D以外购的已税化妆品生产的化妆品 18、下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是_。A实质课税原则B税收公平原则C平等性原则D公众信任原则 19、下列应税消费品应纳消费税的有_。A委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的B自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C委托非个体经营者加工的应税消费品 (受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工厂生产应税消费品的D自产自用消费品，用于在建工程的 20、讲座收入应纳个人所得税额_元。A419.05B550C570D613 21、根据行政许可法的规定，_无权设定行政许可。A国务院决定B地方性法规C司法解释D省、自治区、直辖市人民政府规章 22、正当防卫明显超过必要限度造成重大损害的，应当负刑事责任，但是_。A可以从轻或者减轻处罚B应当从轻或者减轻处罚C可以减轻或者免除处罚D应当减轻或者免除处罚23、投资者作为资本投入到企业的各种资产，其金额要符合国家规定比例的是_。A固定资产B无形资产C货币资金D存货 24、契税实行的税率形式为_。A幅度比例税率B全国统一税率C幅度定额税率D分级幅度税额25、某铅锌矿2008年销售铅锌矿原矿80000吨，另外移送入选精矿30000吨，选矿比为30%。当地适用的单位税额为2元/吨，该矿当年应缴纳资源税_。A16万元B25.20万元C22万元D36万元二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、根据企业破产法的规定，受理人不可以由_担任。A有关部门、机构的人员组成的清算组B依法设立的律师事务所C依法设立的破产清算事务所D债权人会议组织 2、甲因受贿罪被判处有期徒刑15年，服刑8年后获得假释，在假释考验期内的第3年，故意致人重伤，被判刑6年。根据刑法规定，对甲应撤销假释，按照数罪并罚的规定处理，在（）范围内适用有期徒刑。A6年以上10年以下B7年以上15年以下C7年以上13年以下D6年以上13年以下3、关于税法适用原则的说法，正确的有_。A新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志B特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制C法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则E程序法优于实体法原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库 4、2008年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入40000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元；取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，黄某应缴纳个人所得税_元。A50B100C1000D11005、某企业(一般纳税人适用增值税税率为17%)存货核算采用实际成本法计价，2002年 12月20日盘点存货时发现甲材料有20000元的毁损(无残值)，属于保管原因所造成。 2002年12月30 经批准后的处理意见是：由保管员赔偿2340元，其余部分由企业负担。企业为该项存货毁损业务在2002年12月份应编制的会计分录为_。A借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 23400 贷：原材料 20000 应交税金应交增值税 3400B借；待处理财产损溢待处理流动资产损溢 20000 贷：原材料 20000C借：其他应收款21060 营业外支出 23400 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 2340D借：其他应收款2340 管理费用 21060 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 2340E借：其他应收款2340 营业外支出17660 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 20000 6、金银首饰的纳税审核时，以下说法正确的有_。A在以旧换新、翻新改制的业务中，重点审核企业是否均按照新首饰的价款计算缴纳增值税和消费税B在带料加工业务中，重点审核企业是否按熙同类金银首饰的销售价格计算消费税C在销售金银首饰业务中，重点审核企业是否按照不含增值税的销售额计算消费税D在销售金银首饰时，重点审核企业是否按照以下原则处理：同时销售包装物的，如果包装物单独计价的，不用计算消费税；如果包装物与销售额无法划分的，应当合并计征消费税E在将金银首饰用于投资的，重点审核企业是否按照同类金银首饰的平均销售价格为依据计算征收消费税、增值税 7、该金店12月份增值税计税销售额为_元。A122150.79B118803.42C117948.72D120512.82 8、在我国现行税法体系中，属于全国人民代表大会常务委员会通过的法律包括_。A外商投资企业和外国企业所得税法B个人所得税法C农业税条例D税收征收管理法 9、下列各项属于税务代理业务范围的有_。A办理税务登记B办理纳税申报和扣缴税款报告C建账建制，代理记账D税务行政诉讼E审查纳税情况 10、委托代理协议书签订以后，遇有下列_问题之一应由协议双方协商对原订协议书进行修改和补充。A税务代理关系自然终止B税务代理关系人为终止C注册税务师发生变化的D委托代理项目发生变化的E由于客观原因，需要延长完成协议时间的11、下列关于无形资产摊销的说法，正确的有_。A无形资产应该从可供使用的次月开始摊销B企业自用无形资产的摊销价值一般应该计入管理费用C企业出租无形资产的摊销价值应该计入管理费用D使用寿命不确定的无形资产不应摊销E无形资产的摊销会影响其账面价值 12、根据业务(3)，甲公司应计入资本公积的金额为_。A6000万元B5000万元C4000万元D3000万元 13、税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括_A纳税人税种登记B代扣代缴登记C代收代缴登记D外出经营报验登记14、可按纳税人缴纳增值税、消费税和营业税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税的是_。A进口环节纳税的单位和个人B汇总缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人C实行简易申报的单位和个人D流动经营等无固定纳税地点的单位和个人E由受托方代收、代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人 15、进行财务分析的基本方法有_。A定量分析法B比率分析法C比较分析法D趋势分析法E主观判断法 16、建造合同的主要特征在于_。A先有标底，后有买主，建造资产的造价在合同签订时就已确定B先有买主，后有标底，建造资产的造价在合同签订时就已确定C资产建设的周期长、体积大、造价高D建造合同一般为可撤销合同E建造合同一般为不可撤销合同 17、2003年可获得的退税额为_万元。A131.51B447.76C179.10D315.79 18、引起资产与权益同时增加的经济业务有_。A收到长期股权投资获得的现金股利B向银行取得短期借款存入银行C发行股票后取得资金，存入银行D预收产品销售货款E期末计提长期借款的利息 19、企业财务预测工作由以下哪几个步骤组成_。A进行销售预测B估计需要的资产C估计收入费用和留存的收益D估计所需融资E估计所有者权益 20、下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有_。A纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税B纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税C纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税 21、下列各项属于会计政策变更的有_。A存货计价方法由原来的先进先出法改为后进先出法B因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计C投资人新投入的某项专利按10年期限摊销D因新会计准则而改变长期股权投资权益法的使用标准E固定资产预计净残值由原估计的2000元改为3000元 22、根据我国企业效绩评价操作细则(修订)的规定，评价企业偿债能力状况的基本指标包括_。A资本保值增值率B净资产收益率C己获利息倍数D总资产报酬率E资产负债率23、根据公司法规定，有限责任公司监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于_，具体比例由公司章程规定。A1/5B1/4C1/3D1/2 24、下列项目中，能同时引起资产和负债变化的有_。A计提分期付息、一次还本的债券的应付利息B财产清查中发现的固定资产盘盈C收到采用售后回购方式销售商品的销售款D购进无形资产一项，并以银行承兑汇票结算E产品出口当期收到税务机关退回的增值税款25、下列项目中，影响融资租入固定资产入账价值的有_。A租赁合同规定的利率B租赁合同规定的履约成本C融资租入固定资产支付的租赁合同印花税D融资租入固定资产的预计净残值E融资租入固定资产的预计使用年限8.