康恩贝内部控制自我评价报告 .docx

康恩贝内部控制自我评价报告 1.内部控制评价的报告内部控制评价报告可分为对内报告和对外报告，对外报告是为了满足外部信息使用者的需求，需要对外披露，在时间上具有强制性，披露内容和格式强调符合披露要求；对内报告主要是为了满足管理层或治理层改善管控水平的需要，不具有强制性，内容、格式和披露时间由企业自行决定。企业因其外部环境和内部条件的变化，其内部控制系统不可能是固定的、一成不变的，而是一个不断更新和自我完善的动态体系，因此对内部控制需要经常展开评价，在实际工作可以采用定期与不定期相结合的方式。对外报告一般采用定期的方式，即企业至少应该每年进行一次内部控制评价并由董事会对外发布内部控制报告。年度内部控制评价报告应当以12月31日为基准日。值得说明的是，如果企业在内部控制评价报告年度内发生了特殊的事项且具有重要性，或因为具有了某种特殊原因（如企业因目标变化或提升），企业需要针对这种特殊事项或原因及时编制内部控制评价报告并对外发布。这种类型的内部控制评价报告属于非定期的内部控制报告。内部报告一般采用不定期的方式，即企业可以持续地开展内部控制的监督与评价，并根据结果的重要性随时向董事会（审计委员会）或经理层报送评价报告。从广义上讲，企业针对发现的重大缺陷等向董事会（审计委员会）或经理层报送的内部报告（内部控制缺陷报告）也属于非定期的报告。企业应尽量按照统一的格式编制内部控制评价报告，以满足外部信息使用者对内控信息可比的要求。根据评价指引第二十一条和二十二条规定，内部控制评价对外报告一般包括以下内容。1.董事会声明。声明董事会及全体董事对报告内容的真实性、准确性、完整性承担个别及连带责任，保证报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。2.内部控制评价工作的总体情况。明确企业内部控制评价工作的组织、领导体制、进度安排，是否聘请会计师事务所对内部控制有效性进行独立审计。3.内部控制评价的依据。说明企业开展内部控制评价工作所依据的法律法规和规章制度。4.内部控制评价的范围。描述内部控制评价所涵盖的被评价单位，以及纳入评价范围的业务事项，及重点关注的高风险领域。内部控制评价的范围如有所遗漏的，应说明原因，及其对内部控制评价报告真实完整性产生的重大影响等。5.内部控制评价的程序和方法。描述内部控制评价工作遵循的基本流程，以及评价过程中采用的主要方法。6.内部控制缺陷及其认定。描述适用本企业的内部控制缺陷具体认定标准，并声明与以前年度保持一致或做出的调整及相应原因；根据内部控制缺陷认定标准，确定评价期末存在的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。7.内部控制缺陷的整改情况。对于评价期间发现、期末已完成整改的重大缺陷，说明企业有足够的测试样本显示，与该重大缺陷相关的内部控制设计且运行有效。针对评价期末存在的内部控制缺陷，公司拟采取的整改措施及预期效果。8.内部控制有效性的结论。对不存在重大缺陷的情形，出具评价期末内部控制有效结论；对存在重大缺陷的情形，不得作出内部控制有效的结论，并需描述该重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度，可能给公司未来生产经营带来相关风险。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间发生重大缺陷的，企业须责成内部控制评价机构予以核实，并根据核查结果对评价结论进行相应调整，说明董事会拟采取的措施。2.内部控制评价报告的内容有哪些四、内部控制评价报告企业应当根据内部控制评价结果和整改情况，编制内部控制评价报告。内部控制评价报告至少应当包括下列内容：(1)组织实施内部控制评价的总体情况；(2)内部控制责任主体的声明；(3)内部控制评价的范围和内容；(4)内部控制评价的标准和依据；(5)内部控制评价的程序和方法；(6)内部控制重大缺陷及其认定情况；(7)内部控制重大缺陷的整改措施及责任追究情况；(8)内部控制有效性的结论；存在一个或多个内部控制重大缺陷的，应当作出内部控制无效的结论。深圳证券交易所上市公司内部控制指引自我评价报告至少应包括以下内容：(1)对照本指引及有关规定，说明公司内部控制制度是否建立健全和有效运行，是否存在缺陷；(2)说明本指引重点关注的控制活动的自查和评估情况；(3)说明内部控制缺陷和异常事项的改进措施（如适用）；(4)说明上一年度的内部控制缺陷及异常事项的改善进展情况（如适用）上海证券交易所上市公司内部控制指引公司内部控制自我评估报告至少应包括如下内容：(1)内控制度是否建立健全；(2)内控制度是否有效实施；(3)内部控制检查监督工作的情况；(4)内控制度及其实施过程中出现的重大风险及其处理情况；(5)对本年度内部控制检查监督工作计划完成情况的评价；(6)完善内控制度的有关措施；(7)下一年度内部控制有关工作计划3.本人系药厂做即自我评估要点写你仿照下面的格式写吧。20* 年度内部控制自我评价报告某集团股份有限公司全体股东： 根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布的企业内部控制基本规范及其配套指引的规定和要求，结合某集团股份有限公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司内部控制的有效性进行了自我评价。一、董事会声明 公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。公司内部控制的目标是：合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实准确及完整，提高公司经营的效率和效果；建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，提高经营管理效率，实现公司经营目标；规范公司会计行为，保证会计信息及时、真实、准确和完整，提高会计信息质量；建立行之有效的风险控制系统，防止并及时发现、纠正各种错误及舞弊行为，保证公司资产安全、完整及有效运转，保护投资者合法权益。由于内部控制存在固有局限性，故仅能对实现上述目标提供合理保证。二、内部控制评价工作的总体情况 公司董事会授权公司审计法务部负责内部控制评价的具体组织实施工作，对纳入评价范围的高风险领域和单位进行评价。公司制订了20* 年某集团股份有限公司内部控制评价项目方案，确定了公司内部控制评价的目标和范围、内部控制评价工作时间计划、内部控制评价项目组成员、内部控制评价的工作方法和步骤、内部控制评价工作配合要求、内部控制评价工作文档编制等等要求。其中，内部控制评价小组的组织成员为： 组长：何勤董事长 副组长：袁平东总裁、徐朝能副总裁、汪绍全总监 组员：杨彦斌、刘辉、姜霞、马丽、王晶、罗静、杨兆祥、王 璇、王家隽、杨庆亮、高明、张文森、周慧（小）、胡 柱、李显端、黄子荣、卢冰、周慧（大）、寸双燕、马 林波、孙慧康、王德武、林蔚、程艳琴、李世勇、赵波、朱宝峰 评价小组的汇报途径为：公司内控评价小组工作人员将内控评价中发现的控制缺陷可能造成的影响和改进建议等与相关负责人交换意见，在获得其回复之后，向公司管理层做出汇报。公司 20* 年未聘请专业机构提供内部控制咨询服务；公司 20*年未聘请专业机构协助开展内部控制评价工作；公司 20* 年未聘请会计师事务所对公司内部控制进行独立审计。三、内部控制评价的范围 本次内部控制评价范围为公司（含控股子公司），不包括关联企业，涵盖了公司及其所属单位的主要业务和事项，针对业务、事项与实现整体控制目标相关的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等内部控制要素进行全面系统、有针对性的评价，评价的内容为：1、组织结构中的职责分工的健全状况。2、各项内部控制制度及相关措施是否健全、规范，是否与单位内部的组织管理相吻合。3、各项工作中的业务处理与记录程序是否规范、经济，其执行是否有效。4、各项业务工作中的授权、批准、执行、记录、核对、报告等手续是否完备。5、各岗位的职权划分是否符合不相容岗位相互分离的原则，其职权履行是否得到有效控制。6、是否有严格的岗位责任制度和奖惩制度。7、关键控制点是否均有必要的控制措施，其措施是否有效执行。8、内部控制制度在执行中受管理层的影响程度。说明：以上十大风险的认定标准依据公司内控手册相关附件。此次 20* 年纳入内部控制评价范围的单位涵盖了我公司所属单位及控股子公司的主要业务和事项，并针对这些主要业务、事项与实现整体控制目标相关的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五大内部控制要素进行了全面系统及有针对性的评价。根据相关政策法规，纳入本次内部控制评价范围的业务和事项包括但不限于以下十八项内容： （一）组织架构 公司董事会及管理层不断提升与完善公司管理，以努力完成公司发展战略目标，维护全体股东利益为出发点，合理设置了各业务与职能部门，明确各部门、层级的职责与权限，建立了监督与检查制度，确保各部门、层级责、权、利的匹配。组织结构体系健全、完整，组织结构设置与企业业务特点相一致，能够控制各项业务关键控制环节，各司其职、各尽其责，不存在冗余的部门或过度的控制。公司通过合法有效的形式履行出资人职责，维护出资人权益，对控股子公司的经营、资金、人员和财务等方面加强管控，特别关注子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。建立财务负责人委派制度及严格的目标经营责任制，按照法律法规及其公司章程的规定履行必要的监管。（二）发展战略 公司在董事会下设立了战略委员会，制定了董事会战略委员会议事规程。战略委员会。4.内部控制自我评价顺序正确的是什么一、评估准备。1、组建评估组。2、制定评估方案。3、评估资料准备。二、评估实施。分公司层面内部控制和业务层面内部控制分别进行。三、评估与反馈。四、缺陷报告与整改计划。1、汇总评估和反馈结果，编制缺陷报告。2、根据缺陷报告编制相应整改计划。3、将缺陷报告和整改计划提交公司经理层批阅。4、落实经理层批阅的整改计划。5、进行整改的再测试和补充测试。5.单位内部控制自我评价报告的主要内容包括哪些会计内部控制的内容，归恨结底是由基本要素组成的。这些要素及其构成方式，决定着内部控制的内容与形式。1.控制环境控制环境提供企业纪律与架构，塑造企业文化，并影响企业员工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。控制环境的因素具体包括：诚信的原则和道德价值观、评定员工的能力、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配与授权、人力资源政策及实务。2.风险评估每个企业都面临来自内部和外部的不同风险，这些风险都必须加以评估。评估风险的先决条件，是制定目标。风险评估就是分析和辨认实现所定目标可能发生的风险。具体包括：目标、风险、环境变化后的管理等等。3.控制活动企业管理阶层辩识风险，继之应针对这种风险发出必要的指令。控制活动，是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序，如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。控制活动在企业内的各个阶层和职能之间都会出现，这主要包括：高层经理人员对企业绩效进行分析、直接部门管理、对信息处理的控制 、实体控制、绩效指标的比较、分工。4.信息与沟通企业在其经营过程中，需按某种形式辨识、取得确切的信息，并进行沟通，以使员工能够履行其责任。信息系统不仅处理企业内部所产生的信息，同时也处理与外部的事项、活动及环境等有关的信息。企业所有员工必须从最高管理阶层清楚地获取承担控制责任的信息，而且必须有向上级部门沟通重要信息的方法，并对外界顾客、供应商、政府主管机关和股东等做有效的沟通。主要包括：信息系统、沟通5.监控内部控制系统需要被监控。监控是由适当的人员，在适当及时的基础下，评估控制的设计和运作情况的过程。监控活动由持续监控、个别评估所组成，其可确保企业内部控制能持续有效的运作。