会计核算制度情况说明 .docx

会计核算制度情况说明 公司财务情况说明书：一、企业生产经营的基本情况（一）企业主营业务范围：营业执照描述的 公司设有董事会、监事会；公司下属*家控股公司，分公司*家；所处行业为*业。纳入合并范围子公司基本情况 企业名称注册资本投资额持股比例注册地址法定代表人与母公司关系（二）本年度生产经营情况：全年实现销售*达YY吨，较去年同期*吨增加YY吨。实现收入*万元，较去年同期*万元增加了YY%，实现毛利*万元，较去年同期*万元增加了YY%。实现利润总额*万元，较去年同期*万元增加了YY%。本年流动资产周转次数达*次较去年同期*次提高YY次。本年净资产收益率为*%较去年现期*%增加了YY%。（三）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况 项目名称年初余额本期增加本期减少其中年末余额 转增固定资产 合计 *年新建工程YY项，共投入资金*元，其中：*期初投入资金YYY元，已转增固定资产*元；*期初投入资金YY元，现已全部竣工，全额转增固定资产；新增*项目YY元。*年在建工程*项，*工程年初余额YY元，现已全部竣工，全额转增固定资产；*改造工程年初余额YY元，现已全部竣工，全额转增固定资产；*工程年初余额YY元，现已全部竣工；*改造工程及* 工程现已全部竣工，年初余额YY已全额转增固定资产；*工程、*改造工程、*工程、现已全部完工。截至20*年12月31日，在建工程转增固定资产总计金额YY元。（四）经营中出现的问题与困难 从经营指标的完成进度来看有一定的差异，主要是上半年各项指标完成情况差异很大。其原因 一是，省略 二是，省略 三是，省略 二、利润实现、分配情况（1）实物量分析 项目同期对比 本年实际去年同期增减差异% 销售量（吨） 其中：* VVVV * YYYY 从上表可看出今年销售*YYYY吨较去年同期增加*吨、增长率达YY%，销售*YYYY吨。以下省略（2）收入成本分析 项目本年实际金额上年同期金额变动情况 金额变动率 主营业务收入 *收入 YYYY收入 主营业务成本 毛利总额 从上表中可看出全年实现收入*万元，较去年同期*万元增加了YY%。实现毛利总额*万元，较去年同期*万元增加了YY%。以下省略（3）三项费用分析 项目本年实际金额上年同期金额变动情况 金额变动率 三项费用 营业费用 管理费用 财务费用 本年发生的三项费用总计*万元，较去年同期*万元增加了YY%，其中营业费用*万元，较去年同期*万元节约了Y%；管理费用*万元，较去年同期*万元增加了YY%，剔除*因素实际增加*万元，主要是*费增加*万元；财务费用*万元，较去年同期*万元增加了YY%，主要原因是随着公司贸易的扩大，对资金的需求量也在扩大，短期借款比去年同期增加了*万元，应付票据比去年同期增加了*万元，融资量的增加促使利息成本增加，财务费用也就随之发生增长。具体分析省略（4）利润总额分析 项目本年实际上年同期变动情况 金额金额金额变动率 主营业务收入 主营业务成本 毛利 三项费用 营业费用 管理费用 财务费用 投资收益 营业外收支净额 利润总额 从上表中可看出，全年实现利润总额*万元较去年同期*万元增加*万，主要原因是由主营业务收入增加了*万元，主营业务成本同时增加*万元，毛利总额增加*万元，营业费用减少*万元，财务费用增加*万元，管理费用增加*万元，营业外收支净额增加*万元，是多种原因共同作用的结果。（5）利润分配说明 利润分配年初数为*元，本年实际分配为*元，分配情况如下：股东名称金额 * YYYYYY * YYYYYY * 合计 本年支付*公司股利YYYY元，支付*公司股利YYYY元，支付*公司股利YYYY元，支付*股利YYYY元，支付*股利YYYY元。三、资产情况 项目本年数上年数变动情况 金额比例金额比例金额变动率 一、资产总计 其中：流动资产 长期投资 固定资产 其他资产 二、负债合计 其中：流动负债 长期负债 三、少数股东权益 四、所有者权益 五、资产负债率 资产总额*万元，较去年同期*万元增加了YY%，主要原因是流动资产较去年同期增加了*万元，同比增加YY%，其中存货较去年同期*万元增加了*万元；长期投资较去年同期增加了*万元，固定资产比去年同期增加了*万元，同比增加YY%；其他资产比去年同期减 YY%。事业单位会计（Accounting For Non-profit Organizations）以事业单位实际发生的各项经济业务为对象，记录、反映和监督事业单位预算执行过程及其结果的专业会计。按行业可分为科学、教育、文化、卫生、体育事业单位会计以及农、林、水利、勘探事业单位会计等。它们以社会效益和经济效益为目的，具有进行预测、控制、核算、分析、监督和参与决策的职能。为此分设资产、负债、净资产、收入、支出五个会计要素，按会计要素分类设置会计科目，以为会计图形，采用收付实现制和权责发生制，运用借贷记账法，实行历史成本模式，编报资产负债表、收入支出表、附表及会计报表附注和收支情况说明书等。更多和会计考试相关的考试信息，欢迎登陆高顿财经官网/一、财务核算栏：填写软件。二、设置账户种类栏。1、工业企业必须设置“材料采购（原材料）”、“产成品”、“产品销售收入”、“其他业务收入”、“产品销售成本”、“生产成本”、“制造费用”、“银行存款”、“现金”、“应收账款”、“应付账款”、“应交税金应交增值税”、“应交税金未交增值税”等账户及明细账。2、商业企业必须设置 “库存商品”、“商品采购”、“商品销售收入”、“其他业务收入”、“商品销售成本”、“银行存款”、“现金”、“应收账款”、“应付账款”、“应交税金应交增值税”、“应交税金未交增值税” 等账户及明细账。4.如何写企业财务核算说明.急财务情况说明书主要包括以下内容：一、企业生产经营的基本情况（一）企业主营业务范围和附属其他业务（二）企业从业人员、职工数量和专业素质情况：（三）本年度生产经营情况：1-6月完成主营业务收入 万元，主营业务成本 万元，主营业务利润 万元；利润总额 万元；净利润 万元。单位：万元（四）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况：2005年度在建项目 个，其中，本年度完工项目 个，（五）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项：(1)2005年度1-6月发放工资总额 元。单位：万元(2)对损益与进度存在重大影响的项目：二、利润实现、分配及企业亏损情况（一）主营业务收入完成情况及其主要影响因素：单位：万元主要影响因素：（二）成本费用变动的主要因素：单位：万元主要影响因素：（三）其他业务收入、支出的增减变化：单位：万元主要影响因素：（四）同比影响其他收益的主要事项单位：万元主要影响因素：（五）利润分配情况单位：万元（六）重要事项说明单位：万元以上各项变动幅度达*%以上，且占利润总额*%以上，主要原因如下：三、资金增减和周转情况（一）各项资产所占比重：单位：万元（二）流动负债与长期负债的比重单位：万元（三）企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况四、重要事项说明单位：万元以上数据，两个期间的数据变动幅度达*%（含*%）以上，且占报表日资产总额5%（含5%）以上，变化原因如下：五、主要财务指标分析从偿债能力、营运能力、赢利能力、发展能力四个方面分析六、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项七、针对本年度企业经营管理中存在的问题，新年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施，以及业务发展计划。我想就是包括这几块了，当然很多里面细的包括了表格，只是没有办法在这里给你写！觉得有用，请列最佳5.会计核算管理制度会计核算管理制度 一。会计年度采用历年制，自公历每年1 月1 日起到12 月31 日止为一个会计年度。二。采取借贷记账法记账，采用权责发生制。三。记账用的货币单位为本位币，凭证、账簿、报表均用法定文字书写。四。会计科目： 根据国家行业管理部门及行业协会制订的 “企业会计制度” （财政部发布的房地产开 发企业会计制度） ，结合公司实际情况而制订的会计制度中所订的会计科目。五. 财会人员离职时，必须办清交接手续，并注明交接日期，由主管人员监交，并 由交接双方签章，未按规定办清交接手续的财务人员不得离职。六. 会计报表： 根据“房地产开发企业会计制度”及集团董事会规定的会计报表格式和填报时间、份数执行。会计报表每月由主管会计编制并上报一次，会计报表报出须经财务部经理、财务总 经理审核盖章后上报总经理，并报送有关部门。七. 1. 会计凭证： 使用自制原始凭证和外来原始凭证两种； 2. 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证 编制记账凭证，会计、出纳记账，都必须在记账凭证上签字； 3. 公司统一使用借贷复式记账； 4. 会计凭证保管期为 15 年，保管期满需要销毁时，须开列清单，经领导审查，报 上级主管部门批准后方可销毁。八. 1. 其他： 一切会计凭证、账簿、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务 进行登记，做到手续齐备，摘要简明，内容完整，准确及时。有关会计处理方 法，前后其必须一致，不得任意改变； 2. 公司的各项财产，应该实际成本核算，不论市价是否变动，一般不调整账面价值； 3. 划清资本支出与收益支出的界限，不能相互混淆； 4.建立内容稽核制度，对款项的收付，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证； 5. 会计核算，根据房地产开发企业具体情况，主要项目为：货币资产及往来款项、存货、固定资产、开发成本及间接费用、营业收入和利润以及投入资本的核算。九. 1. 会计凭证、账簿设置与使用的会计科目： 原始凭证的制定、填写、取得，都按有关基本要求执行，记账凭证包括收款凭 证和付款凭证，也要按基本要求填写及签证，据以记账并归档保管好； 2. 对外开出的凭证，要妥善保管好存根，备查； 3. 尚未使用的重要空白凭证（支票簿、现金收据等）要妥善保管，严格领用责任； 4. 对于手工记录的错账凭证，可采用划线法或另制凭证更正，对于电脑记录的错账，要另行填制记账凭证更正。财务情况说明书 二00*年十二月三十一日 一、企业概况： 江西*化工厂，性质为国有企业，属于一般纳税人，本企业共设两个基本生产车间，其中一车间生产A产品，二车间生产B、C两种产品，各种产品生产为单步骤大批大量简单生产，材料生产开始时一次投入，本年生产A产品100箱，其中完工50箱；生产B产品105箱，完工45箱。企业在职职工共计*人，法定代表人刘大林。在本年企业销售A产品90箱，销售B产品80箱，本年在财产清查中，发现盘亏木箱4个，成本*元；盘亏机器一台，原价80*元，已提折旧76*元；本年末企业资产总额为：6155664.*元，负债：2127317.*元，所有者权益：4028346.*元，本年所取得的所有者权益及负债总额6155664.*元，其中主营业务利润：1920*元，营业利润：934815.*元，利润总额：954315.*元，上交国家所得税308323.*元，发生净利润为645991.*元，向投资人分配净利润163044.*元，于年初相比较，企业的净资产额净增加1415681.*元，负债增加1462417.*元，所有者权益增加-46736.*元。二、企业本年所采用会计政策说明。本企业在2003年度会计核算采用科目汇总表登记总帐处理程序，使用汇总方法，为每半月汇总一次，开户银行所规定的库存现金金额为3*元，各部门科室和个人备用金采用一次报销制，企业在存货核算中，甲乙两种材料采用计划成本核算，其它存货采用实际成本核算法。对实际成本计价法核算的发出存货核算方法，采用先进先出法，包装物领用时采用一次摊销法，企业固定资产折旧采用分类折旧率计提折旧，本厂职工工资按计时工资付，并按*%计提福利费，2%计提工会经费，*.*%计提教育费，企业采用备抵法来核算坏账，并计提坏账准备金，于年末按应收账款余额5来计提坏账准备金金额，在产品成本中选用品种法，在计算产品成本中，将总成本在完工产品与在产品之间分配，采用约当产量法，并确定在产品的完工程度为*%，企业对长期投资中的股权投资采用成本法核算，收入的确认标准严格按照国家统一会计制度规定标准确认，在会计核算中遵守国家会计制度规定的13项原则，并按照财务会计报告条例的规定编报会计报表，并按期向信息需求人报送会计报表。三、企业主要财务指标分析和说明。（一）企业偿债能力分析： 1.流动比率： 本企业流动比率=流动资产/流动负债=2880064.2/927317.85*%=*.*% 评价：与传统流动比率为*%比较，本企业流动比率高于传统模式，说明本企业短期内偿债能力强。2.速动比率： 本企业的速动比率=速动资产/流动负债=（2880064.2-1442391.34）/927317.85*%=*.*% 评价：与传统速动比率最优模式*%比较，本企业速动比率比大表明企业近期内偿债能力强。3.现金比率： 本企业现金比率=现金+短期投资/流动负债=（960498.31+227200）/927317.85=1.28 评价：现金比率反映企业随时还债的能力。但是现金比率并非越高越好。现金比率过高反映了企业不善于利用现金资源，没有把现金投入经营。相反，现金比率过低则反映出企业支付流动负债的困难。4.资产负债率： 本企业资产负债率=负债总额/资产总额=2127317.85/6155664.20=0.357 评价：如果资产负债率大于*%，小于*%，证明企业的资本结构优，如果大于*%，企业的负债不合理，风险大，小于*%，企业负债也不合理，表示企业所有能力运用负债经营给企业带来更多利润。（二）企业营运能力分析： 1.应收账款周转率次数=赊销净额/应收账款平均余额=3280000/131545=24.93（次） 应收账款周转天数=365/应收账款周转次数=14.64（天）。评价：应收账款周转次数越高，周转天数越短，说明企业收回账款的速度越快，资产的流动性越强，资金周转状况越好。但是应收账款周转次数过高，周转天数过短，则说明企业的赊账条件过于苛刻，只赊销给信誉良好的客户，而信誉不好或资金暂时紧张，不能严格按时付款的客户则被拒之门外，这样就会限制销售量的增长，从而影响企业的收益。如果应收账款周转次数过低，或周转天数过长，则说明企业应收账款催收不利，或是赊销条件太宽，这样不利于企业充分利用资金。所以考察应收账款的回收速度，必须与企业的赊销条件相结合。2.存货周转次数=主营业务总成本/平均存货成本=1360000/1257695.67=1.08（次） 存货周转天数=365/存货周转次数=365/1.08=337.96（天） 评价：存货周转次数越大，存货变现速度就越快，企业经营状况就越好。在存货水平一定的情况下，存货周转次数越高，企业的销售成本越高，表明企业的销售能力越强。反之，则说明企业的销售能力就越弱。3.流动资产周转天数=主营业务收入/流动资产平均余额=3280000/2648482.1=1.24（次） 评价：流动资产周转次数是分析流动资产周转情况的一个综合性指标，这项指标越高，说明流动资产周转速度越快，相对地节约资产数额越大。而延缓周转速度，需要补充流动资产参加周转，形成资金浪费，相对地降低了企业的资金使用效率。4.总资产周转次数=主营业务收入/资产平均总额=3280000/5450282.10=0.60（次） 。7.情况说明书财务核算说明 本企业按照现行小企业会计制度和会计法的要求，建立了总分类账、银行存款日记账及各类明细账。按照增值税法，设立了应交税金及涉税的各类明细账，能正确核算进项税金，销项税金和应交增值税金。按据实发生的各项成本、费用，遵循会计法上一贯性、配比性、相关性等原则，按权责发生制，正确核算当期成本、费用、本年利润和应交企业所得税金。并设立了内部审核流程，以确保核算数据的正确性。请根据你单位具体情况修改一下，还可筒单的加点主要生产什么产品啊，等等就行了。公司财务情况说明书： 一、企业生产经营的基本情况 （一）企业主营业务范围： 营业执照描述的 公司设有董事会、监事会；公司下属*家控股公司，分公司*家；所处行业为*业。纳入合并范围子公司基本情况 企业名称注册资本投资额持股比例注册地址法定代表人与母公司关系 （二）本年度生产经营情况： 全年实现销售*达YY吨，较去年同期*吨增加YY吨。实现收入*万元，较去年同期*万元增加了YY%，实现毛利*万元，较去年同期*万元增加了YY%。实现利润总额*万元，较去年同期*万元增加了YY%。本年流动资产周转次数达*次较去年同期*次提高YY次。本年净资产收益率为*%较去年现期*%增加了YY%。（三）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况 项目名称年初余额本期增加本期减少其中年末余额 转增固定资产 合计 *年新建工程YY项，共投入资金*元，其中：*期初投入资金YYY元，已转增固定资产*元；*期初投入资金YY元，现已全部竣工，全额转增固定资产；新增*项目YY元。*年在建工程*项，*工程年初余额YY元，现已全部竣工，全额转增固定资产；*改造工程年初余额YY元，现已全部竣工，全额转增固定资产；*工程年初余额YY元，现已全部竣工；*改造工程及* 工程现已全部竣工，年初余额YY已全额转增固定资产；*工程、*改造工程、*工程、现已全部完工。截至20*年12月31日，在建工程转增固定资产总计金额YY元。（四）经营中出现的问题与困难 从经营指标的完成进度来看有一定的差异，主要是上半年各项指标完成情况差异很大。其原因 一是，省略 二是，省略 三是，省略 二、利润实现、分配情况 （1）实物量分析 项目同期对比 本年实际去年同期增减差异% 销售量（吨） 其中：* VVVV * YYYY 从上表可看出今年销售*YYYY吨较去年同期增加*吨、增长率达YY%，销售*YYYY吨。以下省略 （2）收入成本分析 项目本年实际金额上年同期金额变动情况 金额变动率 主营业务收入 *收入 YYYY收入 主营业务成本 毛利总额 从上表中可看出全年实现收入*万元，较去年同期*万元增加了YY%。实现毛利总额*万元，较去年同期*万元增加了YY%。以下省略 （3）三项费用分析 项目本年实际金额上年同期金额变动情况 金额变动率 三项费用 营业费用 管理费用 财务费用 本年发生的三项费用总计*万元，较去年同期*万元增加了YY%，其中营业费用*万元，较去年同期*万元节约了Y%；管理费用*万元，较去年同期*万元增加了YY%，剔除*因素实际增加*万元，主要是*费增加*万元；财务费用*万元，较去年同期*万元增加了YY%，主要原因是随着公司贸易的扩大，对资金的需求量也在扩大，短期借款比去年同期增加了*万元，应付票据比去年同期增加了*万元，融资量的增加促使利息成本增加，财务费用也就随之发生增长。具体分析省略 （4）利润总额分析 项目本年实际上年同期变动情况 金额金额金额变动率 主营业务收入 主营业务成本 毛利 三项费用 营业费用 管理费用 财务费用 投资收益 营业外收支净额 利润总额 从上表中可看出，全年实现利润总额*万元较去年同期*万元增加*万，主要原因是由主营业务收入增加了*万元，主营业务成本同时增加*万元，毛利总额增加*万元，营业费用减少*万元，财务费用增加*万元，管理费用增加*万元，营业外收支净额增加*万元，是多种原因共同作用的结果。（5）利润分配说明 利润分配年初数为*元，本年实际分配为*元，分配情况如下： 股东名称金额 * YYYYYY * YYYYYY * 合计 本年支付*公司股利YYYY元，支付*公司股利YYYY元，支付*公司股利YYYY元，支付*股利YYYY元，支付*股利YYYY元。三、资产情况 项目本年数上年数变动情况 金额比例金额比例金额变动率 一、资产总计 其中：流动资产 长期投资 固定资产 其他资产 二、负债合计 其中：流动负债 长期负债 三、少数股东权益 四、所有者权益 五、资产负债率 资产总额*万元，较去年同期*万元增加了YY%，主要原因是流动资产较去年同期增加了*万元，同比增加YY%，其中存货较去年同期*万元增加了*万元；长期投资较去年同期增加了*万元，固定资产比去年同期增加了*万元，同比增加YY%；其他资产比去年同期减 YY%。9.会计核算制度是什么为加强本单位的会计核算，根据会计法和企业会计准则，特制定如下具体核算办法： 一、公司会计核算必须符合会计法和会计准则制度的要求。二、公司会计年度为公历年1月1日起12月31日至。三、公司会计核算以人民币为记帐本位币。四、公司会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。五、公司会计核算以权责发生制为基础。六、资产的核算 1.司的资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。包括： 现金、银行存款、应收及预付款项、存货（材料、低值易耗品、包装物、产成品、在产品等）、固定资产、无形资产、递延资产。2.金及各种存款按照实际收入和支出数记帐。3.应收及预付款项按实际发生额记帐，并按客户设置明细帐，不提坏帐准备金，坏帐损失直接计入当期损益。待摊费用按受益期分摊。4.存货按取得时的实际成本核算，发出时按移动平均法确定实际发出成本。5.公司固定资产是使用年限在一年以上，单位价值在2*元以上，在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等，公司固定资产折旧方法采用年限平均折旧法，房屋及建筑物折旧年限为20年，机器设备折旧年限为10年，运输设备、办公设备及工具为5年。6.公司无形资产指土地使用权，在使用期限内摊销。七、负债的核算 公司的负债是指公司所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。包括： 银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、预提费用、住房周转金、其他负债 1.银行借款按实际借入数记帐，并按银行币种设备明细帐。2.应付及预收款项按实际发生数入帐，并按客户设备明细帐。3.应交税金按税种设置明细科目。4.预提费用包括水电费、电话费、土地管理费。5.应付工资是核算职工工资的计提、分配、发放。6.住房周转金根据地税局的批文，按工资总额的*%比例计提，用于改善职工的住房条件。八、所有者权益的核算 公司所有者权益是公司投资人对企业净资产的所有权。包括实收资本、资本公积、未分配利润等。九、损益的核算 公司损益核算包括收入、费用、利润的核算。1.公司的收入是指公司在销售产品或提供劳务等经营业务中实现的营业收入，包括产品销售收入和其他业务收入。2.公司的费用是公司在生产经营过程中发生的各项耗费。包括计入生产的经营成本的直接材料、直接人工和各项间接费用。包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用和财务费用，直接计入当期损益。制造费用、管理费用、财务费用是按各费用项目发生的内容进行明细分类核算。3.利润是公司在一定期间的经营成果，包括产品销售利润、营业利润、投资净收益和营业外收支净额。产品销售利润为产品销售收入减去产品销售成本、销售费用、销售税金后的余额。营业利润为产品销售利润加上其他业务收支净额减去管理费用、财务费用后的余额。利润总额为营业利润加上投资收益、营业外收入减营业外支出后的余额。利润净额为利润总额减去所得税后的余额。十、成本的核算 1.成本是公司生产产品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造费用等成本项目。2.成本的核算按产品品种的分类核算。直接材料按发出移动平均法计价，摊入不同产品生产成本。直接人工按直接实际消耗人工费用计入成本。制造费用水电费按电表用量的一定比例分配入不同产品。折旧按固定资产部门分配。物料消耗按折旧比例进行分配。3.生产按订单生产，无在产品核算。十一、会计报表 1.会计报表是反映公司财务状况和经营成果的书面文件。包括： 资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。2.会计报表是登记完整、核对无误的帐簿记录和其他资料编制的，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。十二、附则 1.公司会计制度随国家会计法规制度修改和公司实际情况需要进行修改。2.公司会计制度自核算之日起施行。