审计案例分析形考作业

客观题共45题（满分100分）一、单项选择题（共20题，每题2分）第1题(已答).如果审计人员认为错报属于重要错报，就应考虑通过（ ）来降低审计风险。A.扩大审计程序B.请求管理当局调整会计报表C.重新评价重要性水平D.A或B【参考答案】D【答案解析】1第2题(已答).“截止期”一般目标与管理当局的（ ）认定相关A.存在与发生B.表达与披露C.估价与分摊D.完整性【参考答案】C【答案解析】1第3题(已答).在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位提出（ ），以明确被审计单位的会计责任及其与注册会计师的关系。A.审计业务约定书B.委托书C.被审计单位管理当局声明书D.管理建议书【参考答案】C【答案解析】1第4题(已答).总值估价、净值估价和计算精确性是（ ）认定包括的三个方面的内容。A.存在或发生B.表达与披露C.权利和义务D.估价或分摊【参考答案】D【答案解析】1第5题(已答).审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了A.符合专业标准的要求B.确定应收账款能否收回C.证实应收账款余额的真实性、正确性，防止和发现舞弊行为D.判定客户入账的坏账损失是否恰当【参考答案】C【答案解析】1第6题(已答).具体审计目标中的“分类”目标，是由被审计单位管理当局关于（ ）的认定推论得出的。A.表达与披露B.权利和义务C.完整性D.存在或发生【参考答案】A【答案解析】1第7题(已答).审计人员实施销售收入的截止测试，主要目的是发现A.年底应收账款余额不正确B.当年度未入账销货C.超额的销货折扣D.未核准的销货退回【参考答案】B【答案解析】1第8题(已答).审计业务约定书具有（ ）性质，一经约定双方签字认可，即在法律上产生效力。A.委托B.经济合同C.合约D.协商【参考答案】B【答案解析】1第9题(已答).如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为60000元，而资产负债表可接受的重要性水平为110000元，则会计报表层的重要性水平为（ ）。A.110000元B.60000元C.80000元D.40000元【参考答案】B【答案解析】1第10题(已答).固有风险、控制风险和检查风险，只是针对（ ）层次的个别认定而确定的。A.整个会计报表B.部分会计报表C.账户发生额D.账户余额【参考答案】D【答案解析】1第11题(已答).一家事务所同时承接一家公司及其子公司的审计，如审计人员分别母公司和其子公司提交审计报告:A.它分别向母公司和子公司签定约定书B.它只需向母公司签定约定书C.它只需向母公司签定约定书，在约定书中提级子公司D.它只需向子公司签定约定书，在约定书中提级母公司。【参考答案】A【答案解析】1第12题(已答).对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是A.重新测试相关的内部控制制度B.抽查有关原始凭证C.进行分析性复核D.审查资产负债表日后的收款情况【参考答案】B【答案解析】1第13题(已答).在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的（ ）。A.实际估计水平B.计划估计水平C.实际水平D.计划可接受水平【参考答案】B【答案解析】1第14题(已答).在计划某项审计工作时，审计人员应分（ ）两个层次来评价其重要性。A.总账层和明细账层B.资产负债表层和利润表层C.会计报表层和账户余额层D.记账凭证层和原始凭证层【参考答案】C【答案解析】1第15题(已答).在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险，控制风险之间的关系是（ ）。A.同向变动关系B.反向变动关系C.有时同向变动，有时反向变动D.不明显的【参考答案】B【答案解析】1第16题(已答).应收账款的回函应直接寄给A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可【参考答案】B【答案解析】1第17题(已答).注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其（ ）。A.发现异常变动情况B.印证各项目的审计结果C.解被审计单位的财务状况了D.确定抽样应有的样本量【参考答案】D【答案解析】1第18题(已答).会计报表中，分析性程序在（ ）可由审计人员随意选择。A.审计计划阶段B.审计实施阶段C.审计报告阶段D.A与B【参考答案】B【答案解析】1第19题(已答).审计计划通常由审计项目负责人在（ ）之前起草A.签定业务约定书B.外勤审计工作C.了解被审计单位D.接受客户委托【参考答案】B【答案解析】1第20题(已答).“权利与义务”认定只与（ ）的组成要素有关。A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.会计报表【参考答案】A【答案解析】1二、多项选择题（共10题，每题3分）第21题(已答).登记入账的销货业务是真实的，对这一目标，审计人员一般关心的错误类型有A.未曾发货却已将销货业务登记入账B.销货业务重复登记入账C.向虚构的顾客发货D.销货业务发生后不入账【参考答案】ABC【答案解析】1第22题(已答).应收票据细表通常包括A.出票人姓名B.出票日C.到期日D.票面金额【参考答案】ABCD【答案解析】1第23题(已答).如果大额预期的应收账款经第二次函证仍未收到回函， 审计人员不应当执行的审计程序是A.增加对应收账款的符合性测试B.提请被审计单位增列坏账准备C.审查应收账款明细账D.审查客户订货单【参考答案】ABC【答案解析】1第24题(已答).注册会计师在确定各账户层次的重要性水平时，应考虑的因素包括（ ）。A.各账户性质B.各账户错报、漏报的可能性C.各账户审计成本D.账户层次的重要性和报表层次重要性水平的关系E.审计计划【参考答案】ABD【答案解析】1第25题(已答).两种典型的初步审计策略是（ ）。A.符合性测试B.较高的控制风险估计水平C.较低的控制风险估计水平法D.调查表取证法E.主要证实法【参考答案】CE【答案解析】1第26题(已答).注册会计师在执行年度会计报表的审计时，运用重要性原则的主要目的有（ ）。A.提高审计效率B.保证审计质量C.查出错误与舞弊D.提高会计信息质量E.完善审计程序【参考答案】AB【答案解析】1第27题(已答).审计人员在确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的因素主要有A.应收账款在全部资产中的重要性B.被审计单位内部控制的强弱C.以前年度的函证结果D.函证方式的选择【参考答案】ABCD【答案解析】1第28题(已答).总体审计计划的基本内容包括（ ）。A.被审计单位的基本情况B.审计目标、审计范围及审计策略C.审计重要性的确定及审计风险的评估D.对专家、内审人员及其它注册会计师的利用E.审计程序【参考答案】ABCD【答案解析】1第29题(已答).审计项目负责人编制具体审计计划，应包括各具体项目的（）。A.审计目标B.审计步骤C.执行人及执行时间D.审计工作底稿的索引号E.审计重要性的确定及审计风险的评估【参考答案】ABCD【答案解析】1第30题(已答).按照审计准则的规定，下列有关审计计划表述正确的有（）。A.注册会计师可以和被审计单位的有关人员就某些重要的审计程序进行讨论B.独立编制审计计划是注册会计师的责任C.审计计划应在具体实施前下达给审计小组成员D.审计程序的实施应严格按照审计计划进行，以保证审计工作质量E.下达审计计划时不应对审计助理人员和项目负责人员区别对待【参考答案】BC【答案解析】1三、判断题（共15题，每题2分）第31题(已答).对期末余额较大的应收账款，审计人员往往应采取积极式函证方式。对错【参考答案】对【答案解析】1第32题(已答).在以净利润为基础判断重要性水平时，如果被审计单位净利润波动幅度较大，则应以近年的平均利润为基础来确定重要性对错【参考答案】对【答案解析】1第33题(已答).完整性认定主要指报表中不包含未发生的业务。对错【参考答案】错【答案解析】1第34题(已答).询证函由注册会计师利用被审计单位提供的应收账款明细账户名称及地址编制，并由被审计单位寄发；回函也应直接寄给被审计单位并由其转交给会计师事务所。对错【参考答案】错【答案解析】1第35题(已答).审计的地位是指审计在我国整个社会监督体系中的位置或环节对错【参考答案】错【答案解析】1第36题(已答).相对而言，关于主营业务收入估价目标的控制测试的时间远少于对这一目标进行实质性测试的时间对错【参考答案】对【答案解析】1第37题(已答).审计具有监督、监察、鉴证和评价的职能，监督是基本职能，独立审计侧重监察职能，国家审计侧重鉴证职能，内部审计侧重评价职能。对错【参考答案】错【答案解析】1第38题(已答).肯定式函证如果客户未予答复，表明客户的记录是正确可靠的对错【参考答案】错【答案解析】1第39题(已答).审计人员应利用专业判断来评价审计风险和设计审计程序，以保证将审计风险降低至最低水平对错【参考答案】错【答案解析】1第40题(已答).如果同一期间各会计报表的重要性水平不同，审计人员应取其最高的作为会计报表层重要性水平，这样可以有效减低审计风险对错【参考答案】错【答案解析】1第41题(已答).主营业务收入截止测试，注册会计师应当以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。对错【参考答案】错【答案解析】1第42题(已答).对主营业务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计纪录归属其是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入有否被推迟到下期或提前至本期。对错【参考答案】对【答案解析】1第43题(已答).了解内部控制的程序包括复核、询问、检查、观察、重新执行和监盘对错【参考答案】错【答案解析】1第44题(已答).可容忍误差与可信赖程度成同向变动关系对错【参考答案】错【答案解析】1第45题(已答).在担任常年审计的情况下，审计项目的主要负责人更换后要重新签定审计业务约定书。对错【参考答案】错【答案解析】1