2017年会计科目表(明细表)

科目代码 科目名称 类别 方向 外币核算 期末调汇 辅助核算 科目说明 一 资产类 1001 库存现金 现金 借 所有币种 是 企业的库存现金 1002 银行存款 银行存款 借 所有币种 是 企业存入银行或其他金融机构的各种款项 1012 其他货币资金 流动资产 借 所有币种 是 企业的银行汇票存款 银行本票存款 信用卡存款 信用证保证金存 款 存出投资款 外埠存款等其他货币资金 101201 外埠存款 流动资产 借 所有币种 是 101202 银行本票存款 流动资产 借 所有币种 是 101203 银行汇票存款 流动资产 借 所有币种 是 101204 信用卡存款 流动资产 借 所有币种 是 101205 信用保证金存款 流动资产 借 所有币种 是 101206 存出投资款 流动资产 借 所有币种 是 1101 交易性金融资产 流动资产 借 所有币种 是 企业为交易目的所持有的债券投资 股票投资 基金投资等交易性金 融资产的公允价值 110101 本金 流动资产 借 所有币种 是 11010101 股票 流动资产 借 所有币种 是 11010102 债券 流动资产 借 所有币种 是 11010103 基金 流动资产 借 所有币种 是 11010104 权证 流动资产 借 所有币种 是 11010199 其他 流动资产 借 所有币种 是 110102 公允价值变动 流动资产 借 所有币种 是 11010201 股票 流动资产 借 所有币种 是 11010202 债券 流动资产 借 所有币种 是 11010203 基金 流动资产 借 所有币种 是 11010204 权证 流动资产 借 所有币种 是 11010299 其他 流动资产 借 所有币种 是 1121 应收票据 流动资产 借 所有币种 是 企业因销售商品 提供劳务等而收到的商业汇票 包括银行承兑汇票 和商业承兑汇票 1122 应收账款 流动资产 借 所有币种 是 客户 企业因销售商品 提供劳务等经营活动应收取的款项 1123 预付账款 流动资产 借 所有币种 是 供应商 企业按照合同规定预付的款项 预付款项情况不多的 也可以不设置 本科目 将预付的款项直接记入 应付账款 科目 1131 应收股利 流动资产 借 所有币种 是 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润 1132 应收利息 流动资产 借 所有币种 是 企业交易性金融资产 持有至到期投资 可供出售金融资产 发放贷 款 存放中央银行款项 拆出资金 买入返售金融资产等应收取的利 息 1221 其他应收款 流动资产 借 所有币种 是 客户 企业除存出保证金 买入返售金融资产 应收票据 应收账款 预付 账款 应收股利 应收利息 应收代位追偿款 应收分保账款 应收 分保合同准备金 长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项 1231 坏账准备 坏账准备 贷 不核算 否 企业应收款项的坏账准备 123101 应收账款坏账准备 坏账准备 贷 不核算 否 123102 其他应收账款坏账准备 坏账准备 贷 不核算 否 1321 受托代销商品 存货 借 不核算 否 1401 材料采购 存货 借 不核算 否 企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本 1402 在途物资 存货 借 不核算 否 企业采用实际成本 或进价 进行材料 商品等物资的日常核算 货 款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本 1403 原材料 存货 借 不核算 否 企业库存的各种材料 1404 材料成本差异 存货 借 不核算 否 企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额 1405 库存商品 存货 借 不核算 否 企业库存的各种商品的实际成本 或进价 或计划成本 或售价 1406 发出商品 存货 借 不核算 否 企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本 或进价 或计划 成本 或售价 1407 商品进销差价 存货 贷 不核算 否 企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额 1408 委托加工物资 存货 借 不核算 否 企业委托外单位加工的各种材料 商品等物资的实际成本 1411 周转材料 存货 借 不核算 否 企业周转材料的计划成本或实际成本 1471 存货跌价准备 存货 贷 不核算 否 企业存货的跌价准备 1501 持有至到期投资 非流动资产 借 所有币种 是 企业持有至到期投资的摊余成本 150101 投资成本 非流动资产 借 所有币种 是 150102 溢折价 非流动资产 借 所有币种 是 150103 应计利息 非流动资产 借 所有币种 是 1502 持有至到期投资减值准备 非流动资产 贷 不核算 否 企业持有至到期投资的减值准备 1503 可供出售金融资产 非流动资产 借 所有币种 是 企业持有的可供出售金融资产的公允价值 1511 长期股权投资 非流动资产 借 所有币种 是 企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资 151101 投资成本 非流动资产 借 所有币种 是 151102 损益调整 非流动资产 借 所有币种 是 151103 所有者权益其他变动 非流动资产 借 所有币种 是 1512 长期股权投资减值准备 非流动资产 贷 不核算 否 企业长期股权投资的减值准备 1521 投资性房地产 非流动资产 借 所有币种 是 企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本 152101 成本 非流动资产 借 所有币种 是 152102 公允价值变动 非流动资产 借 所有币种 是 1531 长期应收款 非流动资产 借 所有币种 是 企业的长期应收款项 1532 未实现融资收益 非流动资产 借 所有币种 是 企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益 1601 固定资产 固定资产 借 不核算 否 企业持有的固定资产原价 1602 累计折旧 累计折旧 贷 不核算 否 企业固定资产的累计折旧 1603 固定资产减值准备 固定资产 贷 不核算 否 企业固定资产的减值准备 1604 在建工程 固定资产 借 不核算 否 企业基建 更新改造等在建工程发生的支出 160401 建筑工程 固定资产 借 不核算 否 160402 安装工程 固定资产 借 不核算 否 160403 在安装设备 固定资产 借 不核算 否 160404 待摊支出 固定资产 借 不核算 否 1605 工程物资 固定资产 借 不核算 否 企业为在建工程准备的各种物资的成本 160501 专用材料 固定资产 借 不核算 否 160502 专用设备 固定资产 借 不核算 否 160503 预付大型设备款 固定资产 借 不核算 否 160504 为生产准备的工具及器具 固定资产 借 不核算 否 1606 固定资产清理 固定资产 借 不核算 否 企业因出售 报废 毁损 对外投资 非货币性资产交换 债务重组 等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等 1701 无形资产 非流动资产 借 不核算 否 企业持有的无形资产成本 包括专利权 非专利技术 商标权 著作 权 土地使用权等 1702 累计摊销 非流动资产 贷 不核算 否 企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销 1703 无形资产减值准备 非流动资产 贷 不核算 否 企业无形资产的减值准备 1711 商誉 非流动资产 借 不核算 否 企业合并中形成的商誉价值 1801 长期待摊费用 非流动资产 借 不核算 否 企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各 项费用 如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等 1811 递延所得税资产 非流动资产 借 不核算 否 企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 1901 待处理财产损益 非流动资产 借 不核算 否 企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈 盘亏和毁损的价值 物 资在运输途中发生的非正常短缺与损耗 也通过本科目核算 二 负债类 2001 短期借款 流动负债 贷 所有币别 是 企业向银行或其他金融机构等借入的期限在 1 年以下 含 1 年 的各种 借款 2101 交易性金融负债 流动负债 贷 所有币别 是 企业承担的交易性金融负债的公允价值 210101 本金 流动负债 贷 所有币别 是 210102 公允价值变动 流动负债 贷 所有币别 是 2201 应付票据 流动负债 贷 所有币别 是 企业购买材料 商品和接受劳务供应等开出 承兑的商业汇票 包括 银行承兑汇票和商业承兑汇票 2202 应付账款 流动负债 贷 所有币别 是 企业因购买材料 商品和接受劳务等经营活动应支付的款项 2203 预收账款 流动负债 贷 所有币别 是 企业按照合同规定预收的款项 2211 应付职工薪酬 流动负债 贷 所有币别 是 企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬 本科目可按 工资 职工福利 社会保险费 住房公积金 工会经费 职工教育经费 非货币性福利 辞退福利 股份支付 等进行明细核算 221101 工资 流动负债 贷 所有币别 是 221102 职工福利 流动负债 贷 所有币别 是 221103 社会保险费 流动负债 贷 所有币别 是 221104 住房公积金 流动负债 贷 所有币别 是 221105 工会经费 流动负债 贷 所有币别 是 221106 职工教育经费 流动负债 贷 所有币别 是 221107 解除职工劳动关系补偿 流动负债 贷 所有币别 是 2221 应缴税费 流动负债 贷 不核算 否 企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费 222101 应交增值税 流动负债 贷 不核算 否 22210101 进项税额 流动负债 借 不核算 否 22210102 已交税金 流动负债 借 不核算 否 22210103 减免税款 流动负债 借 不核算 否 22210104 出口抵减内销产品应纳税额 流动负债 借 不核算 否 22210105 转出未交增值税 流动负债 借 不核算 否 22210106 销项税额 流动负债 贷 不核算 否 22210107 出口退税 流动负债 贷 不核算 否 22210108 进项税额转出 流动负债 贷 不核算 否 22210109 转出多交增值税 流动负债 贷 不核算 否 222102 未交增值税 流动负债 贷 不核算 否 222103 应交营业税 流动负债 贷 不核算 否 222104 应交消费税 流动负债 贷 不核算 否 222105 应交资源税 流动负债 贷 不核算 否 222106 应交所得税 流动负债 贷 不核算 否 222107 应交土地增值税 流动负债 贷 不核算 否 222108 应交城市建设维护税 流动负债 贷 不核算 否 222109 应交教育附加费 流动负债 贷 不核算 否 222110 应交房产税 流动负债 贷 不核算 否 222111 应交土地使用税 流动负债 贷 不核算 否 222112 应交车船使用税 流动负债 贷 不核算 否 222113 应交个人所得税 流动负债 贷 不核算 否 222114 应交矿产资源补偿费 流动负债 贷 不核算 否 2231 应付股利 流动负债 贷 所有币别 是 企业分配的现金股利或利润 2232 应付利息 流动负债 贷 所有币别 是 企业按照合同约定应支付的利息 2241 其他应付款 流动负债 贷 所有币别 是 供应商 企业除应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应付利息 应付股利 应交税费 长期应付款等以外的其他各项应付 暂收的款 项 2314 受托代销商品款 流动负债 贷 所有币别 是 2401 递延收益 流动负债 贷 所有币别 是 企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助 2501 长期借款 流动负债 贷 所有币别 是 企业向银行或其他金融机构借入的期限在 1 年以上 不含 1 年 的各项 借款 250101 本金 非流动负债 贷 所有币别 是 250102 利息调整 非流动负债 贷 所有币别 是 2502 应付债券 非流动负债 贷 所有币别 是 企业为筹集 长期 资金而发行债券的本金和利息 250201 债券面值 非流动负债 贷 所有币别 是 250202 利息调整 非流动负债 贷 所有币别 是 250203 应计利息 非流动负债 贷 所有币别 是 2701 长期应付款 非流动负债 贷 所有币别 是 企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项 2702 未确认融资费用 非流动负债 贷 所有币别 是 企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用 2711 专项应付款 非流动负债 贷 所有币别 是 企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项 2801 预计负债 流动负债 贷 所有币别 是 企业确认的对外提供担保 未决诉讼 产品质量保证 重组义务 亏 损性合同等预计负债 2901 递延所得税负债 非流动负债 贷 不核算 否 企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债 三 共同类 3101 衍生工具 共同 借 所有币别 是 企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债 3201 套期工具 共同 借 所有币别 是 企业开展套期保值业务 包括公允价值套期 现金流量套期和境外经 营净投资套期 套期工具公允价值变动形成的资产或负债 3202 被套期项目 共同 借 所有币别 是 企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债 四 所有者权益类 4001 实收资本 资本 贷 不核算 否 企业接受投资者投入的实收资本 股份有限公司应将本科目改为 4001 股本 科目 4002 资本公积 资本 贷 不核算 否 企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分 400201 资本溢价 资本 贷 不核算 否 400202 股本溢价 资本 贷 不核算 否 400203 其他资本公积 资本 贷 不核算 否 4101 盈余公积 资本 贷 不核算 否 企业从净利润中提取的盈余公积 410101 法定盈余公积 资本 贷 不核算 否 410102 任意盈余公积 资本 贷 不核算 否 410103 法定公益金 资本 贷 不核算 否 410104 储备基金 资本 贷 不核算 否 410105 企业发展基金 资本 贷 不核算 否 410106 利润归还投资 资本 贷 不核算 否 4103 本年利润 累计盈余 贷 不核算 否 企业当期实现的净利润 或发生的净亏损 4104 利润分配 累计盈余 贷 不核算 否 企业利润的分配 或亏损的弥补 和历年分配 或弥补 后的余额 410401 提取法定盈余公积金 累计盈余 借 不核算 否 410402 提取任意盈余公积 累计盈余 借 不核算 否 410403 提取法定公益金 累计盈余 借 不核算 否 410404 应付现金股利或利润 累计盈余 借 不核算 否 410405 转作股本的利润 累计盈余 借 不核算 否 410406 盈余公积补亏 累计盈余 借 不核算 否 410407 提取储备基金 累计盈余 借 不核算 否 410408 提取企业发展基金 累计盈余 借 不核算 否 410409 提取职工奖励及福利基金 累计盈余 借 不核算 否 410410 利润归还投资 累计盈余 借 不核算 否 410411 未分配利润 累计盈余 贷 不核算 否 4201 库存股 累计盈余 借 不核算 否 企业收购 转让或注销的本公司股份金额 五 成本类 5001 生产成本 生产成本 借 不核算 否 企业进行工业性生产发生的各项生产成本 500101 基本生产成本 生产成本 借 不核算 否 500102 辅助生产成本 生产成本 借 不核算 否 5101 制造费用 生产成本 借 不核算 否 企业生产车间 部门 为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用 5201 劳务成本 生产成本 借 不核算 否 企业对外提供劳务发生的成本 5301 研发支出 生产成本 借 不核算 否 企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出 530101 费用化支出 生产成本 借 不核算 否 530102 资本化支出 生产成本 借 不核算 否 六 损益类 6001 主营业务收入 收入 贷 不核算 否 企业确认的销售商品 提供劳务等主营业务的收入 6051 其他业务收入 其他收入 贷 不核算 否 企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入 6101 公允价值变动损益 其他收入 贷 不核算 否 企业交易性金融资产 交易性金融负债 以及采用公允价值模式计量 的投资性房地产 衍生工具 套期保值业务等公允价值变动形成的应 计入当期损益的利得或损失 6111 投资收益 其他收入 贷 不核算 否 企业确认的投资收益或投资损失 6301 营业外收入 其他收入 贷 不核算 否 企业发生的各项营业外收入 6401 主营业务成本 销售成本 借 不核算 否 企业确认销售商品 提供劳务等主营业务收入时应结转的成本 6402 其他业务成本 其他费用 借 不核算 否 企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出 6403 营业税金及附加 其他费用 借 不核算 否 企业经营活动发生的营业税 消费税 城市维护建设税 资源税和教 育费附加等相关税费 6601 销售费用 费用 借 不核算 否 企业销售商品和材料 提供劳务的过程中发生的各种费用 660101 办公用品 费用 借 不核算 否 660102 房租 费用 借 不核算 否 660103 物业管理费 费用 借 不核算 否 660104 水电费 费用 借 不核算 否 660105 交际应酬费 费用 借 不核算 否 660106 市内交通费 费用 借 不核算 否 660107 差旅费 费用 借 不核算 否 660108 补助 费用 借 不核算 否 660109 通讯费 费用 借 不核算 否 660110 工资 费用 借 不核算 否 660111 佣金 费用 借 不核算 否 660112 保险金 费用 借 不核算 否 660113 福利费 费用 借 不核算 否 660114 包装费 费用 借 不核算 否 660115 展览费费和广告费 费用 借 不核算 否 660116 商品维修费 费用 借 不核算 否 660117 预计产品质量保证损失 费用 借 不核算 否 660118 运输费 费用 借 不核算 否 660119 装卸费 费用 借 不核算 否 660120 折旧费 费用 借 不核算 否 660121 计提福利 费用 借 不核算 否 660122 计提职工教育经费 费用 借 不核算 否 660199 其他 费用 借 不核算 否 6602 管理费用 费用 借 不核算 否 企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用 660201 办公用品 费用 借 不核算 否 660202 房租 费用 借 不核算 否 660203 物业管理费 费用 借 不核算 否 660204 水电费 费用 借 不核算 否 660205 交际应酬费 费用 借 不核算 否 660206 市内交通费 费用 借 不核算 否 660207 差旅费 费用 借 不核算 否 660208 通讯费 费用 借 不核算 否 660209 工资 费用 借 不核算 否 660210 保险金 费用 借 不核算 否 660211 福利费 费用 借 不核算 否 660212 工会经费 费用 借 不核算 否 660213 董事会费 费用 借 不核算 否 660214 聘请中介机构费 费用 借 不核算 否 660215 咨询费 费用 借 不核算 否 660216 诉讼费 费用 借 不核算 否 660217 房产税 费用 借 不核算 否 660218 车船使用税 费用 借 不核算 否 660219 土地使用税 费用 借 不核算 否 660220 印花税 费用 借 不核算 否 660221 技术转让费 费用 借 不核算 否 660222 矿产资源补偿费 费用 借 不核算 否 660223 研究费用 费用 借 不核算 否 660224 排污费 费用 借 不核算 否 660225 折旧费 费用 借 不核算 否 660226 计提福利 费用 借 不核算 否 660227 计提职工教育经费 费用 借 不核算 否 660228 存货盘亏或盘盈 费用 借 不核算 否 6603 财务费用 费用 借 不核算 否 企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用 660301 汇兑损益 费用 借 不核算 否 660302 利息 费用 借 不核算 否 660303 手续费 费用 借 不核算 否 660399 其他 费用 借 不核算 否 6701 资产减值损失 其他费用 借 不核算 否 企业计提各项资产减值准备所形成的损失 6711 营业外支出 其他费用 借 不核算 否 企业发生的各项营业外支出 6801 所得税费用 其他费用 借 不核算 否 企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用 680101 当期所得税费用 其他费用 借 不核算 否 680102 递延所得税费用 其他费用 借 不核算 否 6901 以前年度损益调整 其他费用 借 不核算 否