公司财务票据管理办法

1 佛冈华润燃气有限公司 财务票据管理细则 根据国家颁发的现行票据法和财务制度相关规定 公司根据企业自身特点对票据的管 理以票据种类 票据使用准则 票据统计核销 账册管理 财务稽核 印章管理 档案室 票据管理等事项制定财务票据管理细则 公司各部门 各项目 各有关人员应严格执行 一 票据分类 1 1 支票 现金支票 转账支票 电汇 承兑汇票 1 2 发票 收据 以 发票 冠名的普通发票 增值税专用发票 资金往来收据 1 3 借款单 公司自制单据 使用时在封面注明项目 部门及个人借款 1 4 费用报销审批单 总经办制定 1 5 费用支付申请单 总经办制定 1 6 材料出入库单 公司统一单据 二 票据的使用准则 票据保管及开具岗位应分开 分别管理 不得由使用人同时保管票据 2 1 支票 2 1 1 支票购买回来后先由财务部副负责人建立支票登记簿 出纳按照登记簿的内容逐一 填写领用时间 支票种类 份数 讫止编号 连续编号 领用人姓名 财务部负责人签 字确认后领用 2 1 2 出纳接到已审核后的费用报销审批单或费用支付申请表后 按照费用报销审批单 核定付款类别 的批示启用现金支票或转账支票 出纳应准确填写好支票内容 检查经 财务部负责人确认无误后 由财务部负责人加盖公司财务专用章 报公司相关领导审核后 盖齐印鉴章 2 1 3 出纳要建立支票使用登记薄 按登记薄要求逐一填写时间 支票种类 支票票号 份数 转款事由 收款单位 金额 出纳 经办人签字 备注 同时还应及时登记现金日 记账 现金领用日记账 银行往来日记账 2 1 4 对于支票的使用出纳要严格按照财务制度及审批意见执行 认真履行规定的相关 手续 做好相关登记记录 不得擅自使用支票 尤其是现金支票 2 1 5 严禁出具空头支票 或无抬头支票 或携带已盖章的空白支票 2 2 发票 收据 2 2 2 1 发票购回后先由财务部副负责人建立发票登记簿 税务会计按照登记薄上的内容逐 一填写领用发票的时间 种类 份数 讫止编号 连续编号 领用人姓名以及会计确认 签字 对其需要开具税务发票的工程 要填写发票开票审批单 先经分管副总审核后报由 财务部负责人签字后 税务会计才能使用 2 2 2 禁止携带已盖章的空白收据外出 如特殊情况需要携带外出的 应报财务负责人和 总经理批准 并办理相关手续 由财务部指派相关人员一起办理相关事项 2 2 3 开具发票 收据时 一定要准确完整地填写对方单位名称 摘要 经会计确认无误 后加盖公司财务专用章及发票专用章 2 2 4 对开具的发票应在发票使用登记薄上 按票号逐一进行登记 2 2 5 交付发票给相关申请人员应付发票签收单 发票在送达给对方后应在签收单上签字 及盖章 已确保发票对方签收 2 3 借款单 费用报销审批单 费用支付申请单 出入库单 2 3 1 借款单 因工作需要借款的 按借款单内容填写 经分管副总 财务部负责人和总经理审批签字后 方可到出纳处借款 借款必须遵循前不清后不借的原则进行办理 每年年底必须将个人借款全部清理 待年初 时在办理相关手续 2 3 2 费用报销审批单 经办人按财务要求粘贴好票据 认真填写项目名称 报销内容 大小写金额 票据张数 大写 按公司审批流程进行审批签字完成后 财务部按财务制度报销 会计要严格按 照报销程序详细审查票据金额 票据张数 相关领导审批意见 然后由出纳支付具体款项 对于已支付的报销审批单据出纳要加盖 银行付讫 现金付讫 或 冲账 印章 3 3 出 入库单 3 3 1 财务部库管员凭材料采购计划联及到货通知单据实点收 并在对方发货通知单上签 字确认相应的数量 根据到货通知单及验收订单在系统内生成入库单 并有采购员 库管 员 才为有效之凭证 3 3 2 公司总经办采购的设备 物资 资料等由行政部填制 办公用品申购表 注明申 购使用部门 数量等 在选定的供应商处进行相应的采购 报销时需提供行政部及使用部 门签字的入库单 3 3 5 材料出库时应遵循先进后出的原则 根据工程部管理员的系统内的领料计划开具出 3 库单时 时间 项目名称 领用班组 材料品种 数量 规格 经办人等要清楚明确 每 月末盘存一次 上报盘点清单给财务部副负责人和公司 4 票据申购 4 1 对于支票的购买 需要出纳和财务负责人两人共同前往银行 购后及时登记 4 2 对于发票的购买 需由税务会计根据使用情况进行申请 并及时登记 三 票据统计 核销 3 1 若支票填写错误 将填错的支票 及支票存根联 加盖 作废 印章后 经财务部副 负责人签字确认 待支票使用完毕后 一并交财务部副负责人处理核销 3 2 若发票开具有误 对开错的发票收据应在各联加盖 作废 印章后 交财务副负责人 到税务机关进行核销 3 3 每月应根据单月实际开具的增值税发票的存根联装订成册 每月根据认证的增值税进 项税抵扣联装订成册 四 责罚 4 1 罚则是按照工作中出现的工作疏漏 失职 失误 错误 犯规 犯法来逐级定性的 根据造成的损失及对公司 项目造成的危害程度来判断 4 2 工作中的疏漏 失职 失误且无主观意识造成的则处罚 50 元 次 重犯此类事项 则 罚款翻倍 4 3 工作中犯规 犯法由罚款 100 元起至扣发当月工资 直到追偿经济损失责任和法律责 任