餐饮业会计科目应该如何设置

1 目 录 酒店财务核算管理制度 2 餐饮业会计科目应该如何设置 21 餐饮业会计实务 低值易耗品管理办法 25 餐饮业会计实务 成本及应付款组工作程序 26 餐饮业会计核算流程 28 餐饮企业的开办费如何处理 34 财务盘点制度 35 酒店会计科目表 36 2 酒店财务核算管理制度 总 则 为了适应社会主义市场经济的客观要求 规范酒店的财务管理 维护国家和酒店的合 法权益 提高酒店的财务管理水平 根据 中华人民共和国会计法 企业会计制 度 企业财务通则 和 旅游饮食服务企业财务制度 的有关规定 结合本酒店 的实际情况 制定本制度 一 总经理对本酒店的财务工作和财务资料的真实性 完整性负责 二 财务核算记帐本位币为人民币 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 会 计记帐采用借贷记账法 三 酒店的财务行为 应遵守国家的法律 法规 并接受国家相关机构的监督和检查 四 酒店财务部应当履行财务管理的职责 参与经济预测和决策 做好财务计划 控 制 核算 分析和考核工作 财务基础工作管理 1 财务机构内部设立稽核制度 出纳人员不得兼任稽核 费用 债权债务帐目的登 记工作 2 从事财务工作的人员 必须取得会计从业资格证书 3 财务人员应当遵守职业道德 提高业务素质 4 财务人员调动工作或者离职 必须与接管人员办清交接手续 一般财务人员办理 交接手续 由财务部负责人监交 财务部负责人办理交接手续 由酒店负责人监交 必要时可以提请社会中介机构进行审计 并会同监交 5 酒店财务人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算 填制会计凭证 登记会计帐簿 编制财务会计报告 不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核 算 6 财务人员必须按照国家统一的规定取得和审核原始凭证 原始凭证记载的各项内 容均不得涂改 记账凭证必须根据经过审核的原始凭证编制 7 会计帐簿登记必须以经过审核的会计凭证为依据 并符合国家的有关法律 法规 和国家统一的会计制度的规定 会计帐簿包括总帐 明细账 日记帐和其他辅助性帐 簿 8 会计资料 包括原始凭证 记账凭证 总帐 明细账 日记帐和其他辅助性帐簿 3 以及各种报表 财务报告等 必须指定专人按照国家的相关规定统一归档管理 会计 资料不得外借 如果特殊情况需外借时 必须请示财务部经理同意 并做好登记手续 货币资金管理 1 酒店任何部门 除财务部外 不得发生任何形式的货币资金业务 一切的货币资 金业务必须有财务部统一管理 2 酒店的库存现金限额为人民币贰万元 所有超过此限额的现金必须送存银行 3 酒店每日的营业款必须当日送存银行 禁止任何形式的坐支现金现象的发生 出 纳每日必须填制 每日现金缴存表 4 不准挪用现金 不准 白条 抵库 发现现金长短款时 应及时列帐 不得以长补短 应及时查明原因 报财务部经理批准后进行处理 5 经酒店总经理批准 酒店相关部门或个人可以申请备用金 但备用金必须专款专 用 禁止挪用 每年年末必须对备用金的使用情况进行清理 考核备用金的使用情况 6 酒店在银行开立的账户 不准出租 出借或转让给其他单位和个人 7 出纳人员不得签发空头支票和远期支票 8 结算起点 1000 以下的可以以现金结算 超过结算起点的 如果要用现金结 算必须报财务部经理审批 金额超过一万元的 必须报总经理批准 往来结算管理 1 酒店经营部门之间的有关费用和收入的划转 管理费用结算 财务物品有偿调拨 合同价款结算等业务 业务发生部门应填制 内部往来结算通知单 送交对方部门及 时记账 对方部门核对后 及时传递到财务部门 2 酒店应该严格按照信用等级审定制度 确定各客户的信用等级及挂帐制度 以便 按此随时进行控制 未按照信用审定制度执行的部门和个人 发生账款不能回收的 由其部门负责人或经办人承担 3 对往来结算业务 应及时登记每笔往来款项 进行分户设帐 准确反映其形成 回收及增减变化情况 月底对往来款项余额列出分户清单 4 财务部应对往来帐业务指定专人经管 每季度末经管人员应汇集编制应收账款帐 龄情况表 提出应收账款的帐龄分析报告 对逾期未结清的往来款项 要及时分析情 4 况 追查责任 健全制度 采取措施组织追收工作 属于会计人员延误期限或不负责 任引起呆帐 坏帐损失的 要追究当事会计人员的责任 5 对于帐龄超过一年的大额应收帐款 要向债务人索取 确认证明书 及 还款计划书 6 属于个人签字担保的消费款项 担保人应在十五天内负责将款项交回财务部 超 过十五天的 担保人应由主管领导签字联保 否则财务部将在担保人的工资中逐月扣 回并于次日取消当事人的担保签单权 直至全部扣回为止 存货的管理 1 酒店的存货包括总仓及各二级库内的物料用品 燃料 低值易耗品 布草房内的 工服 棉织品 工程部仓库的零配件 材料及工具用具等 2 存货按实际成本计价 3 领用和发出的存货按实际成本计价 低值易耗品在领用后次月分期摊销 两年内 摊销完 4 酒店各类存货按类别设立明细账 按照管理部门分仓库设专人保管 强化收 发 存管理 每月盘点一次 年终应进行全面盘点 盘点中发现的问题及时解决 以保证 帐实相符 杜绝盲目进货 5 盘盈的存货冲减管理费用 盘亏和毁损的存货 在扣除责任人及保险公司的赔款 和残值后 其余计入管理费用 属非常损失的 在扣除保险公司的赔款和残值后 余 额计入营业外支出 固定资产的管理 固定资产是指使用年限在一年以上的房屋 建筑物 机器 机械 运输工具和其他与 生产经营有关的设备 器具 工具等 不属于生产经营主要设备的物品 单位价值在 2000 元以上 并且使用年限在二年以上的 也应当作为固定资产 一 固定资产分类 1 经营用固定资产和非经营用固定资产 2 房屋建筑物 空调系统设备 机电设备 交通设备 工具用具 家具 计算机系 统及设备等 3 出租固定资产 4 租入固定资产 5 二 管理规定 1 酒店全部固定资产的帐务处理和计提折旧等 由财务部负责 实物管理由使用部 门负责 部门设备使用管理必须落实到岗 A 房屋 道路由工程部负责 B 计算机系统和财务系统由财务部负责 C 客房空 调 电视 电话 家具等由客房部负责 D 电传 电话系统由 前厅部负责 E KTV 音响系统由康乐部负责 F 各种管道 煤气站 油库 空调 电气系统 机械设备 由工程部负责 G 园林绿化由客房部负责 H 消防系统由保安部负责 I 大小汽 车由车队负责 J 办公用家具 设备 计算机等由使用部门负责 K 依据上述分工 各部门同时建立固定资产登记表 记录固定资产名称 规格 数量 单价 总值金额 购建日期 规定合理使用年限及放置地段 2 土建房屋 道路等的大修理及日常维修制度由工程部负责制定 3 机械设备 油库 煤气站及附属设施以及各部门所使用的机械设备 计算机 电 话 电传系统 音响设备 空调系统及报警 消防系统 电梯系统等的大修理及日常 维修制度由工程部负责制定 4 各种车辆的大修及日常维修制度由车队负责制定 5 上述各部制定的大修及日常维修制度报总经理审批后下达各使用部门 6 各部门应该指定一名财务实物保管员负责固定资产的管理工作 7 固定资产每年年终财务部必须组织一次全面的盘点工作 做到实物和帐表记录相 符 核算资料正确 对固定资产遗失部分 要查明原因 明确责任 适当处理 三 固定资产计价 1 房屋及园林建筑 基建一切费用 补偿费 设计费均应计入各项固定资产的价值 2 机械设备 设备购进的原值 运杂费 关税 安装调试费 技术资料费均计入固 定资产的价值 3 新购入的固定资产 以进价加运费 包装费 途中保险费作 为原始价值 需要安装的固定资产 也应将安装费 进口固定资产关税和统一税也计 入原值 4 自制和自建的固定资产以制造过程中发生的实际支出数为原价 5 有偿调入的固定资产 按现行调拨价或双方协议价加上支付 的包装费 运杂费和安装成本费后的价值记账 6 汽车及运输工具购进的原值 运杂费 关税 证照费 公用 6 事业管理费 交通管理费 随车购进的一套配件 车用工具均计入固定资产价值 7 其它固定资产 购进价值 运杂费 税均计入固定资产价值 四 固定资产调拨 一切固定资产的调入 调出必须经酒店董事会批准 调出 调入的固定资产均由调拨 双方按质论价 结算价款 固定资产的内部调拨必须经总经理批准 填制 固定资产 内部调拨单 交财务部进行帐务处理 任何部门 任何人不得擅自改变固定资产的使 用部门 五 固定资产折旧 1 各种固定资产按照国家规定的使用年限 结合酒店实际情况确认折旧年限 2 酒店固定资产采用平均年限折旧法 直线法 计提折旧 预计残值率一律规定为 3 计算方法为 A 年折旧额 固定资产原值 残值 清理费 使用年限 B 年折旧 率 年折旧额 固定资产原值 100 C 月折旧率 年折旧率 12 3 酒店财务部应根据固定资产月初帐面原值和月折旧率 按月 计提折旧 月内开始使用的固定资产 当月不计提折旧 次月开始计提 月内停止使 用的固定资产 当月继续计提折旧 此月停止计提 对已提足折旧 但还在使用的固 定资产 不再计提折旧 六 固定资产大修理费用 财务部在年度预算中解决 不计提大修理费用 无形资产和递延资产的管理 1 无形资产包括专利权 商标权 著作权 土地使用权 非专利技术 商誉等 无 形资产以取得时的实际成本计价 2 无形资产在计价时 须备有相关的详细资料 包括所有证书复印件 作价的依据 和标准 其中非专利技术和商誉的计价应由法定的评估机构评估确认 3 无形资产摊销采用直线法 自无形资产开始使用之日起在有效使用期限内分期摊 入管理费用 无形资产有效使用期限的确定应遵循如下原则 一 法律和合同分别规定有法定有效期限和使用年限的 按法定有效期限与合同规 定的使用年限孰短的原则确定 二 法律无规定有效期限 但合同中规定有受益年限的 按合同中规定的受益年限 确认 三 法律和合同均未有规定法定有效期限和受益年限的 按预计受益期限确认 四 受益期限难以确认的 按不短于 10 年的期限确认 7 4 酒店出售 转让的无形资产 按实际收到的价款计入营业收入 法律另有规定的 从其规定 5 递延资产包括开办费 以经营方式足入的固定资产改良支出等 6 开办费自开业之日起 分期摊入管理费用 摊销期一般不少于 5 年 成本 费用管理 1 酒店在经营过程中耗用的各项材料 应按实际耗用的数量和帐面单价计算 计入 当期的成本费用 2 酒店在经营过程中发生的其他各项费用 应当以实际发生数计入成本 费用 凡 应当由本期负担而未支出的费用 作为预提费用计入本期成本 费用 凡已支付 应 当由本期和以后各期负担的费用 应当作为待摊费用 分期摊入成本 费用 3 酒店列入成本费用的职工福利费 职工教育经费 工会经费 分别按下列比例计 提 职工福利费按工资总额的 14 计提 法律另有规定的 从其规定 职工教育经费按工资总额的 1 5 计提 工会经费按工资总额的 2 计提 4 酒店的下列支出不得计入成本费用 一 为购置和建造固定资产 购入无形资产和其他资产发生的支出 二 对外投资支出和分配给投资者的利润 三 被没收的财务损失 四 支付的各种赔偿金 违约金 滞纳金 罚款 以及赞助 捐赠支出 五 国家规定不得列入成本 费用的其他支出 5 酒店成本费用核算必须按权责发生制原则 严格区分本期成本费用与下期成本费 用的界限 直接成本与期间费用的界限 收入 利润及利润分配的管理 1 酒店营业收入的确定 必须以酒店各项服务已经提供 同时收回相应的足额的价 款获取的受区价款的合法证据为标志 2 营业收入按实际价款计算 发生的各种折扣 回扣冲减当期营业收入 各级领导 应严格按规定的折扣权限签单 需对外支付佣金时 应有经办部门以书面的形式向主 8 管领导请示 经同意 在报总经理批准后 方可支付 如需代领 代领人必须经主管 领导确认 3 营业收入应按配比的原则记账 与同期发生的营业成本 营业费用 管理费用 营业税金及财务费用同时反应 预收的房租等应按预付期分期计入营业收入 4 酒店的一切收入均需经财务部入帐核算 各收银点当日收到的现金 支票 信用 卡消费等票据经夜审核准后 于次日上午全部上交财务部 各营业部门预收的包餐 包房定金应及时如数上交财务部 5 严格按国家的法律法规的规定计提各项税金 基金 按时纳税 6 酒店的利润总额计算公式 营业收入 营业外收入 其他业务收入 投资收益 营业税金 营业成本 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 其他业务支出 汇兑损益 7 按照酒店董事会的规定 全年应上缴的利润 按年计划数分四个季度预交 悼念 中介算是经年审后 多抵少补 保证全年计划数 8 酒店全年缴纳所得税后利润 按照旅游企业财务制度的规定 以如下顺序分配 A 支付被没收财务损失和各项税费的滞纳金 罚金 B 弥补以前年度亏损 C 按 照董事会规定的比例计提法定盈余公积金和公益金 D 按酒店董事会规定的金额 上交未分配利润 9 公益金只能用于职工住房的购建 集体福利设施支出 并必须通过董事会的批准 外汇业务管理 1 营业收入中的外币 外汇 收银员必须详细记录在营业收入日报表中 连同收费 单据一起交出纳入库 2 营业收入中的外汇转账凭证从收到的第二天及委托银行转账 3 外汇现金必须当天送存银行 一切营业收入的外汇现金 不得坐支 外汇的收支 必须经过银行办理 4 外汇结算办理 必须在双方协商签订合同或协议的形式加以确认和约束 5 负责外汇结算的人员必须及时把对外结算单证按合同协议办理结算 并在委托银 行结算的第六天 国外业务单位在委托银行后的第十天 核对是否收妥 凡在上述的 时期内未接获银行收款通知单的 应及时通知销售部协助办理催收 并报告总经理和 财务部经理 9 6 用外汇购建的物资 在出售 调拨调剂时 必须收回外汇 用外汇购建物资原则 上不得以人民币出售或调拨 特殊情况需收人民币时 须经总经理批准 零星以人民 币供应的 必须经部门经理和财务部经理批准 7 使用外汇必须编制使用外汇计划 使用外汇必须经财务部经理审核 总经理批准 8 客人交外汇付账单的 一律按当日国家颁布的外汇汇率折算成人民币入账 严禁 擅自变更汇率 也不得取整舍零作为汇率折算外汇 9 客人付外币时 一律按当天兑换现钞的汇率减贴息折算本位币 10 凡以转账或记账方式结算业务款的 外币与本位币的折算率按结账当天的银行汇 总牌价的买卖中间价为结算的折算率 11 酒店开立的银行外汇帐户 不准外单位或个人借用和租用 12 酒店财务部年底应该根据国家的有关规定 计算汇兑损益 并计入当期损益 13 酒店应严格遵守国家外汇管理部门的有关规定 按时报送外汇收支情况申报表 财务报告和财务评价 1 酒店财务报告包括财务报表和财务状况说明书 2 财务报表包括资产负债表 损益表 现金流量表及其有关附表 3 酒店应当定期向主管财政机关等政府部门以及其他与酒店有关的报表使用者提供 财务报告 4 酒店的财务状况说明书 主要说明以下内容 一 酒店经营状况 利润实现和分配情况 资金增减和周转情况 财务收支情况 税金缴纳情况 各项财产物资变动情况等 二 对某些重要事项采用的财务会计方法及其变动情况和原因 对本期或者下期财 务情况有重大影响的事项 资产负债表日后支报出财务会计报告前发生的对酒店财务 状况变动由重大影响的事项 为便于正确理解财务会计报告需要说明的事项 5 考核和评价酒店的财务状况和经营成果的财务指标包括 流动比率 速动比率 应收账款周转率 存货周转率 资产负债率 资本金利润率 营业利润率 成本利润 率等 一 流动比率 用于衡量酒店流动资产在短期债务到期以前可以变为现金用于偿还 流动负债的能力 计算公式 流动比率 流动资产 流动负债 100 10 二 速动比率 用于衡量酒店流动资产中可以立即用于偿还流动负债的能力 计算 公式 速动比率 速动资产 流动负债 100 速动资产 流动资产 存货 三 应收账款周转率 用于反映酒店应收账款的流动程度 计算公式 应收账款周转 率 赊销收入净额 应收账款平均余额 100 赊销收入净额 营业收入 现销收入 应收账款平均余额 期初应收账款 期末应收账款 2 四 存货周转率 用于衡量酒店存货是否过量 计算公式 存货周转率 营业成本 存货平均余额 100 存货平均余额 期初存货 期末存货 2 五 资产负债率 用于衡量酒店利用债权人提供资金进行经营活动的能力 计算公式 资产负债率 负债总额 资产净值总额 100 六 资本金利润率 用于衡量投资者投入酒店资本金的获利能力 计算公式 资本 金利润率 利润总额 资本金总额 100 七 营业利润率 用于衡量酒店的盈利水平 计算公式 营业利润率 利润总额 营业收入净额 100 八 成本利润率 用于反映酒店成本费用与利润的关系 计算公式 成本利润率 利润总额 成本费用总额 100 附 则 1 本制度由酒店财务部负责解释和修订 2 本制度经总经理批准后开始执行 附 酒店固定资产分类折旧年限表 房屋 建筑物分类 一 房屋 营业用房 20 40 年 非营业用房 35 45 年 简易房 5 10 年 二 建筑物 10 25 年 机器设备分类 一 供电系统设备 15 20 年 11 二 供热系统设备 11 18 年 三 中央空调设备 10 20 年 四 通讯设备 8 10 年 五 洗涤设备 5 10 年 六 维修设备 10 年 七 出房用具设备 5 10 年 八 电子计算机系统设备 6 10 年 九 电梯设备 10 年 十 相片冲印设备 8 10 年 十一 复印 打字设备 3 8 年 十二 其它机器设备 10 年 交通运输工具分类 一 客车 大型客车 33 座以上 30 万公里 8 10 年 中型客车 32 座以下 30 万公里 8 10 年 小轿车 20 万公里 5 7 年 二 货车 50 万公里 12 年 三 摩托车 15 万公里 5 年 家具设备分类 一 家具设备 营业用家具设备 5 8 年 办公用家具设备 10 20 年 二 地毯 纯毛地毯 5 10 年 混织地毯 3 5 年 化纤地毯 3 年 电器及影视设备分类 一 闭路电视播放系统 10 年 二 音响设备 5 年 三 电视机 5 年 四 电冰箱 5 年 12 五 空调器 柜式 5 年 窗式 3 年 六 电影放映机及幻灯机 10 年 七 照相机 10 年 八 其它电器设备 5 年 文体娱乐设备分类 一 高级乐器 10 年 二 游乐场设备 5 10 年 三 健身房设备 5 10 年 其它设备分类 一 工艺摆设 10 年 二 消防设备 6 年 总仓管理制度 一 酒店总仓的分类 干货仓 综合仓 下设客房部和工程部两个二级仓库 维修材 料全部存放在工程部的二级仓库 综合仓按客房一次性用品 办公用品 印刷品 PA 清洁用品 洗衣房洗衣用品 其他非经营用物品等分门别类 分块管理 二 物品的验收 1 仓管员对采购员购回的物品 无论大小 多少都必须进行验收 并做到 A 发票 于事物的名称 型号 规格 数量等不相符时不验收 B 对购进的物品已损坏的不 验收 C 对购进的食品原材料 油味料 不鲜不收 味道不正不受 D 发票与实物 数量不相符 但名称 型号 规格相符 可按实际数量验收 2 验收后 要根据发票上列明的物品名称 型号 规格 单位 单价 数量和金额 填写验收单一式四份 其中一份留仓库记账 一份交成本会计记账 一份交采购员报 销 一份留申购部门备查 三 入库存放 1 凡经验收后的物资 除直拨的外 一律要进总仓管理 2 凡进总仓的物品一律按物品的种类 品名 型号 规格等几种按固定的位置存放 堆放要有条理 注意整齐美观 不能挤压的物品必须要用层架平放 3 凡库存物品 要逐项建立 实物卡 物品进库时在卡片上按数加 物品出库时 13 在卡片上按数减 并结出余数 卡片应该固定在物品存放正前方的中间显眼处 四 保管与抽查 1 对库存物资要认真看管 勤于检查 防虫蛀 防鼠咬 防霉变 将物资的损耗率 降低的最小 2 抽查 A 仓管员本身要经常对自己所管各类物资进行抽查 检查实物与卡片是否 相符 若不相符适应及时查对 B 成本会计或有关人员也要经常对总仓和各二级仓 库物资进行抽查 检查是否帐物相符 帐卡相符 帐帐相符 五 所有鲜活的食品以及申购部门紧急申购的物资可以直拨给该部门 但必须经总仓 人员验收后 同时办理入 出库手续 六 工程用维修材料由工程部申购 经过总仓人员验收后 交工程部二级库入库管理 工程人员到二级库申请领用 月底成本会计会同有关人员进行盘查 七 干货 调料 客房一次性用品 办公用品 印刷品 PA 清洁用品 洗衣房洗衣 用品等物品由总仓根据部门使用情况 制定最佳库存量和采购周期 定期定量进行补 仓 使用部门根据需要 填制 领货单 报部门负责人和财务部经理审批后 即可 领用 八 其他非经营用物品的采购和领用 都必须经过总经理批准 九 各部门的领货人员必须指定专人负责 便于沟通 领货员要先填好领货单 含日 期 名称 型号 规格 数量 单价 金额 用途 领货单一式三份 领用部门一 份 凭单领货 总仓一份 凭单发货 成本会计一份 凭单记账 十 发货时 仓管员要注意先进的货物先发 十一 仓库物资要求每月月中小盘点 月底大盘点 半年和年终大盘点 盘点期间停 止发货 盘点结果列明细表报财务部和总经理审核 十二 总仓必须建立档案制度 仓库档案有收货单 领货单和实物卡等 采购管理制度 为了规范酒店采购程序 降低酒店的经营成本 保证各项物资的正常供应 特制定本 制度 一 采购人员必须以经营部门的需要为中心 根据 货比三家 质优价廉 的原则 准 时 保质 保量的完成各项物品的采购工作 只有采购人员才能给供应商下达采购指令 其他任何人下达的采购指令都是无效的 总仓有权拒绝验收 14 二 采购程序 使用部门需要采购物资时 必须填写 采购申请单 采购申请单必须明确 物品 名称 规格型号 质量要求 数量 要求到货时间等 使用部门经理核准 送 总仓确认 报采购负责人和财务部经理审核 报总经理审批 采购人员才可采购 采购申请单 一式四联 第一联 白 留采购部存档 第二联 红 交财务部核算 第三联 绿 交总仓作为收货凭据 第四联 黄 交申购部门备查 三 采购部业务操作程序 按经过批准的 采购申请单 的要求多方询价 选择 填写价格及供应商的调查表 向采购负责人汇报询价情况 呈报调查表 经总经理批准后 确定最佳采购方案 按照确定的采购方案进行采购 到货后 送总仓验收 按规定办理入库手续 如果验收时发现问题 应立即通报采购负责人 并提出处理意见 将到货的品种 数量 付款情况通报申购部门 将货物发票 验收单 采购申请单或采购合同一并 交财务部审核 并办理报销或结算手续 四 使用部门需要采购物资时 应该提前 3 天提出采购申请 批量采购或岛内购买不 到的物资必须提前 30 天提出采购申请 如果紧急需要时 应该填写 紧急采购申请 单 知会财务部或采购负责人 直接报总经理批准后 即可交采购人员进行采购 五 酒店成立专门的市场价格调查小组 价格调查小组成员由使用部门经理 使用部 门相关人员 采购负责人 采购人员 财务部经理 财务部成本主管以及总经理组成 价格调查小组负责对酒店计划采购的所有物资的价格进行市场调查 提出建议进货价 格 并监督采购物资的价格执行情况 六 酒店的蔬菜 水果 肉类的鲜货价格必须每月 1 日 15 日 由价格调查小组进 行一次市场价格调查 价格调查小组根据市场调查情况提出建议购货货价格 经使用 部门经理 采购负责人 财务部经理审核后 报总经理批准 交总仓作为收货的依据 任何人不得擅自修改已经经批准执行的进货价格 七 大批量的物资采购必须签订购货合同 按照 合同法 和酒店有关的合同审批程 序签署合同 并严格的按合同规定的内容进行收货 八 采购人员采购的物资 无论是直拨 还是入库 都必须经总仓人员验收 九 长期需用的物资 可以与有关工厂 公司 商店签订长期的供货协议 以保证物 品的质量 数量 品种 规格和供货要求 15 十 采购人员报销或供货商要求付款时 必须提供合法的购货发票 总仓开出的验收 单第三联 红 交财务部成本主管核对后 填制支付单 经使用部门经理或采购负责 人 财务部经理审核 报总经理审批后 财务部根据资金情况予以报销或付款 十一 如需退换货 由总仓人员填写 验收报告 经申购部门经理或主管签名同意后 交采购部办理退换货手续 鲜活货物的验收必须由申购部门指定专人会同总仓人员进 行验收 如发现问题 应尽量在当天内提出办理退换货手续 逾期由申购部门负责 十二 采购人员接到印刷品稿件后进行付印 样稿出来后交使用部门核对签字确认后 方可进行印刷 十三 本制度经总经理批准生效 生效后 以前出台的与本制度不一致的有关规定 以本制度为准 财务开支 费用报销管理制度 1 为了统筹安排资金 控制费用开支 酒店财务实行集中管理 执行总经理 一支笔 审批制度 财务开支 费用报销一律报总经理批准 2 实行酒店财务开支计划管理 各部门根据经营目标 编制各自的经营费用控制计 划 经财务部汇总后报总经理批准 并在此基础上编制财务计划 3 差旅费报销规定 A 为保证出差人员工作与生活的需要 本着利于工作 节约开支的原则 对出差人 员的住宿费 交通费 伙食费实行 按级定标 按标控制 分项计算 累计考核 凭据 报销 超标自负 的办法 B 工作人员出差时须先填写 借款单 写明出差事由 地点 人数 预计天数给预支 金额等 按借款程序 经办人 部门经理 总经理 财务部经理 审批后 方可借支差旅 费 C 出差人员必须将以前借支的款项结清 才能借支本次差旅费 D 工作人员出差住 宿费 交通费 伙食费补贴天数 按自然 日 历 天数计算 E 工作人员出差报销标准如下表 标准职务 交通费用 住宿费 市内交通补贴 伙食费补贴 用补贴 岛内 岛外 16 总经理 据实报销 280 80 80 100 副总经理 据实报销 180 30 30 50 部门经理 据实报销 150 10 20 25 其余人员 据实报销 80 5 10 15 F 总经理出差超出标准部分据实报销 G 营销人员差旅费报销标准 职务标准 伙食补贴 交通补贴 住宿补贴 营销总监 60 30 220 营销部经理 50 25 200 营销主管以下 50 25 150 H 主管级以下人员 含主管 可以乘坐火车硬座 轮船三等舱以 下 汽车 中吧车或大巴车 部门经理可以乘坐火车硬卧 轮船三等舱以下 汽车 中吧车或大巴车 副总经理原则上可以乘坐飞机 但须总经理批准 以上各级人员工 作需要乘坐飞机 经特别请示 报总经理批准后可以乘坐 总经理可以乘坐飞机 I 因工作需要 随行职级低的工作人员 可享受同行高职级人员 或客人 同等待遇 J 出差人员陪同客人 外宾 全天在餐馆就餐或已享受餐费据实报销的 不再给与出 差伙食补贴 K 出差期间发生的业务活动费 须事先请示总经理同意后方可开支 M 销售人员出差 须事先向总经理提交出差报告 报告中必须写 明出差目的 促销对象 预期达到的效果 出差费预算等 总经理批准后方可开支 N 外出参加会议的人员 会议期间安排食宿的 不再给补贴 O 出差人员自带车辆的 不再给室内交通费补贴 P 报销差旅费时必须将出差时间 地点 单据帐数及金额如实填写清楚 如发生餐 费或购物单据 发票背面必须由经手人及部门经理签字 否则财务部不予报销 Q 出差人员回店后 必须在一星期内到财务部办理有关报销手续 对超过规定期限 的 财务部将按规定在其工资中扣回 4 招待费用 A 招待费用主要用于总经理为业务 工作需要与外单位的联络应 酬而开支的费用 B 部门经理为使业务 工作取得预期的招待费 包括店内宴请 KTV 消费等及店外 17 发生的一切招待费 必须事先填写 宴请单 注明宴请对象 事由 来客及陪同人数 预计金额等 经总经理批准后方可宴请 如特殊情况 事先来不及填写 宴请单 的 须电话请示总经理并于次日补签手续 违者挂经办人帐 并在其工资中扣取 招待标准 一般客人 30 元 人 特殊客人 50 元 人 以上 均含酒水 业务部门经理需发生的业务招待费 同样按以上规定执行 否则费用由责 任人承担 C 部门经理在大堂吧招待相关单位人员 只允许以茶水招待 同时应严格控制 招 待茶水费限额 部门经理 500 元 月 营销部经理 800 元 月 总监以上人员 1000 元 月 不得用其他饮料 香烟等 违者由经办人自负 5 通讯费开支的规定 A 月定额标准 标 准 职 务 费 用 标 准 总经理 据实报销 副总经理 500 营销总监 据实报销 一级部门经理 300 二级部门经理 200 营销部主管 100 采购部主管 250 B 除总经理 营销总监外其余全部随工资发放 C 总经理 营销总监每月初填写 借款单 借出预存电话费款 月底凭电信局提供的本月话费凭据核销预存电话费借款 6 办公费开支规定 各部门日常所需的办公用品 由行政办公室统一制定标准 每 月制定 办公用品计划领用情况表 报财务部总仓 以便及时补仓 7 水 电 煤气费由工程部同供电 供水 供气公司核对数量 抄表 月底报财务 部入账 8 员工工作餐标准为 8 元 天 含原材料及燃料 9 报账程序的规定 A 经办人在取得的国家税务部门确认的合法原始单据上确认 同时按财务部的有关 要求 将原始单据分门别类粘贴整齐 简要明晰的填制 费用报销单 B 将粘贴填制好的 费用报销单 交部门经理签字确认 再交财务部经理审核 最后报 18 总经理审批后交财务补进行帐务处理 C 借支费用应及时报帐 对不遵守报帐时间的 财务部有权在其当月工资中扣回借 款 财产管理制度 一 本部门对各项资产实行 总经理领导下的 使用部门经理负责制 二 酒店实行财产责任制 财务人员根据部门经理以及实物保管人的变动情况随时向 酒店提供 财产负责人及保管人清单 以此确定责任 保障财产责任制的时效 三 财产负责人负有对从接收开始即保证全部财产安全完整的责任 并按酒店的有关 规定执行 各部门可根据本部门财产的分布特点 由部门经理指定实物保管责任人 并报财务部备案 四 所有财产的帐务管理和计提折旧 摊销等 由财务部负责 各使用部门对其分管 的财产进行实物管理 五 财产维护及修理的管理 1 大宗财产的维护和修理 由具体分管部门每季编制 维护和修理计划 报财务部经 理审核后 送总经理审批 交财务部备案 实际维修后 由工程部或位部门填制 设 备维修报告单 交财务部作为入账依据 2 一般性财产维护和修理 A 由工程部修理的报 维修单 其修理结果和耗用材料由工程 部 维修部门签字 每月底工程部编制汇总表报财务部 B 由酒店以外单位或个人进行维护和修理的 经财务部经理审核 报总经理批准后 报财务部备查 实际维修后 由工程部和申请维修部门 出具 维修情况验收报告 送财务部经理审核 总经理批准后 交财务部入账 六 使用部门需要新增或补充财产 必须先填写 采购申请单 提出申请理由和用途 经总仓确认 采购负责人核准 财务部经理审核 总经理批准后 交采购人员进行购 置 七 财产领用时 必须填写 领货单 经本部门经理签字确认后 报财务部经理审核 礼品 高档贵重物品的领用 还应该报总经理批准 八 财产的内部调拨 调出部门负责填写 内部调拨单 经调拨双方部门经理签字确 认 并注明调拨理由及原因 交财务部成本主管核定调拨财产价值 送财务部经理审 核 报总经理审批后 才能进行调拨 19 九 财产需要报损时 报损部门必须填写 报损财产清单 及 财产报损报告 注明财产 受损原因 报损数量 损失责任人及对责任人的处理意见等 经本部门经理签字确认 后 根据酒店规定的审批权限进行报损 报损的财产如果有实物的 必须交财务部总 仓集中处理 任何部门不得擅自处理 十 财产报损审批权限 1 每次报损总金额不超过 2000 元和单位报损价值不超过 500 元的 财务部经理有权 签批 2 每次报损总金额超过 2000 元和单位报损价值超过 500 元的 除报财务部经理审核 外 必须报总经理审批 十一 财产出租的规定 1 外单位请求租用或借用酒店的财产 必须由对方部门经理以上人员同财产管理部 门经理以上人员联系 并报财务部备案 经总经理批准后方可出租或出借 2 对出租或出借的财产 财产责任人要严格规定收回时间 督促并收回财产 注 请技术人员现场鉴定质量 并在还物人离店前确定是否完好 并双方签字确认 3 租出财产 要按酒店关于 财产出租收费标准 进行收费 对需免收或打折收费的 按酒店有关的折扣权限执行 十二 财产清查办法 1 财产清查的规定 A 定期清查 财务部每月组织清查一次 有财产责任部门经理 实物保管人和财务监盘人组成盘点小组 对部门的全部财产进行实地盘点 按财务部 规定的时间完成盘点 并根据盘点结果编制 盘存表 B 不定期清查 当部门经理或财产责任人工作变动时 对其所负责管理的财产进行 盘点 并编制 盘点表 C 部门自查 每月底 财产责任人同财务部成本会计对账并自查本部门财产 保证 帐帐相符 帐实相符 2 财产清查结果处理程序 A 申报程序 各部门对发生的短缺及残 损 霉 变等情况 必须设备忘录 逐项 登记损坏 丢失财产的品种 原因 责任等 损坏的币需保留其残体 由部门经理或 指派专人申报 具体程序如下 使用部门填报 财产短缺残损霉变报告单 详细写明原因 交财务部成本主管 成本主观和绅金额并填注处理建议 送财务部经理审核 报总经理批准后 进行相 20 应的帐务处理 B 财产清查结果处理规定 属于自然灾害造成的财产损失 按保险条例及有关合同 协议处理后的净损失由酒 店承担 于使用部门或相关责任人管理不善造成的损失 由使用部门或相关责任人承担 属于经营周转过程中发生 且财产未满试用期的损失 由相关部门或责任人承担 属于因反复周转使用 财产已满使用期限 可以根据财产报损程序进行报损 其它特殊情况按总经理的指示意见处理 3 财产清查工作结束后 由财务部按制度对各部门财产管理情况和财产清查结果写 出清查报告 呈总经理 作为对部木经理供考核的参考 十三 废品的处理规定 1 酒店的废品范围只限于如下几种 A 已报废的各种设备 物品 如 地毯 烂床单 破毛巾 破桌布 微损的玻璃制 品 瓷器等 B 工程报废的工具及制作剩余下的下脚料 C 部门回收的可废弃物品 如 废纸皮 纸板 纸盒 旧报纸 废旧塑料制品 废 旧麻袋 木箱 木板 废旧玻璃 啤酒瓶 罐 罐头空壳等 D 客人住房对其的旧烂衣物等 E 餐厅的下脚料 如 毛 皮 骨等 F 员工食堂及餐饮部的泔水等 2 废品处理权限 各部门搜集的各种废旧物品 经财务部确认属于废品范围的 除 按规定必须交总仓统一处理的报损物品外 各部门可以自行处理 A 属酒店设备及物品报费变卖的 其收入一律上交财务部 冲减成本 B 属下脚料或部门回收的各种可废弃品 其变价收入款上交财务部 由财务部按部 门 40 酒店 60 的比例分成 C 员工食堂及餐饮部的泔水的回收收入 上交财务部统一管理 可以作员工福利基 金进行管理 D 废品出店必须持财务部经理签字确认的 物品出闸放行证 和财务部出具的 收款收 据 经保安部经理检查确认 保安人员才可放其离店 附 酒店各部门财产损耗率标准 中餐厅物品月损耗率为 0 7 21 A 瓷器和玻璃酒杯类月损耗率规定为 0 4 B 布草类月损耗率规定为 0 2 C 不锈钢餐具和其他餐具月损耗率规定为 0 1 客房部物品月损耗率为 0 3 A 瓷器和玻璃酒杯类月损耗率规定为 0 1 B 布草类月损耗率规定为 0 2 大堂吧物品月损耗率为 0 21 A 瓷器和玻璃酒杯类月损耗率规定为 0 2 B 不锈钢餐具和其他餐具月损耗率规定为 0 01 库房月损耗率为 0 11 A 食品月损耗率规定为 0 1 B 物品月损耗率规定为 0 01 注 月损耗率计算公式 月损耗率 物品月损耗额 月平均营业额 100 22 餐饮业会计科目应该如何设置 1 资产类 1 现金 每项现金分人民币和外汇两类 核算酒店库存现金 找数备用金和零用金备用金 设置 现金日记账 根据收付凭证 按照业务发生顺序 逐日登记 2 银行存款 核算酒店存入银行的各种存款 根据人民币 外币 主要折为美元 等不同货币存入不同银行 分别设置 银行存款日 记账 根据收 付凭证日逐笔登记 结出余数 采用人民币为记账单位 对美元或其他外币存款 在登记外币金额的同时 按当日银行 汇率折合人民币登记 3 应收账款 核算酒店商业大楼 公寓住宅大楼 餐馆 商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款 分旅行社 公司 单位 客账 信用卡 租户 街账等不同类项 按团体或个人设分户 账 设立专人负责催收账款 对不能收回的账款必须查明原因追究责任 并取得有关证明 报财务总监和总经理批准 转为坏账损失 4 其他应收款 核算应收账款不包括的其他应收款 包括按金 应付保险赔偿等 按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算 5 待摊费用 核算已经发生 但应由本期和以后时期分别负担的各项费用 如持摊保险费等 对支付金额较少 不超过人民币多少 由酒店定 以下的费用 不入本科目 每项待摊费用一般在 12 个月内分摊完毕 6 存货核算 餐厅制作食品用的原材料 油味料 半成品 烟 酒 饮品等库存商品和存入仓库暂未 领用的物料 用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器 各类存货按不同类别仓库设专人管理 按品名设明细账登记 定期盘点 7 其他流动资产及其他不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算 根据不同类型或项目 每月编制明细表进行核算 8 固定资产 23 核算所有固定资产的原价 所谓固定资产是指使用年限在一年以上 或单价在人民币多少 由酒店定 以上的房屋 建筑物 机器设备 运输设备和其他设备 第一批购入的营业性设备 如布草 瓷器玻璃器皿 金银器等 虽在人民币多少 由酒 店定 以下 也属于固定资产 9 累计折旧 核算固定资产的提取固定资产折旧额标准 按项目提取折旧额 并设置登记卡登记 根据合作经营合同的精神 每月提取的折旧额 优先用于归还资本 10 开办费 指新建酒店 核算为筹办企业而支付的费用 本科目在开业后多少个月摊销由酒店定 每月分摊所得 资金优先用于归还投资者 11 其他递延费用 核算一次支付金额较大 收效时间较长 不应作本期全部负担的费用 如设备保养费 广告费 在未还清本息前的固定资产更新等 每项金额通常需要超过人民币 10 万元以上或由酒店定 按项目根据收效时间按期转入费用 2 负债类 1 应付账款 核算购入的设备 用品 餐厅用的食品原材料 饮品及接受劳务供应而拖欠的款项 对往来款项较大及往来次数频密的单位 按不同货币和单位户名分别设立明细账 2 应付工资 核算本期应付给员工的各种工资 包括固定工资 浮动工资 奖金和补贴等 按应付工资的明细账核算 3 应付税金 核算应付的各种税金 如工商统一税 所得税 牌照税等 按税金种类设明细账登记 4 其他应付账及税金核算 应付账款 应付税金以外的其他各项应付款 包括应付手续费 应付赔偿费 存入 保证金 各种暂收预收款等 按不同类别 不同货币和债权人每月编制明细表进行核算 5 预提费用 核算预提计入成本 费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各 24 项支出 超过范围须经职权单位或人员批准 按费用性质设明细账 6 社会劳动保险基金 核算按规定提取的社会劳动保险基金 此科目要专款专用 7 待还投资 此科目为贷款科目 为核算本年应归还的投资数 其金额应汇而尚未汇出之数 3 资本类 1 实收资本 核算资本总额 按投资者户名设明细账 2 归还资本 本科目为借方科目 以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金 拨作归还资本之用 累积金额即为归还总数 3 本年利润 核算本年内实现的利润 或亏损 总额 年度结算时将营业收入 营业成本 费用 汇兑损益和营业外收支等各科目的余额 分别转入本科目 在本科目内出本年实现的利润 或亏损 最后将余额转入 未分配 利润 4 分配利润 核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金 4 损益类 1 营业收入 核算酒店经营范围内的各项业务收入 营业收入分为 酒店收入 客房 餐 饮 出租汽车 洗衣 舞厅 游戏机 音乐茶座 电话 电 传 健身房 桑拿浴室 桌球 网球 保龄球 音乐厅 美容中心 住宅大楼收入 出租高级公寓租金及大楼其他收入 商业大楼收入 出租写字楼及大楼其他收入 商场收入 自营商场收入 出租商场租金及商场其他收入 其他收入 不属于上列收入的划为其他收入 2 营业税金 25 根据各项营业收入的不同税率 核算本期应负担的工商统一税 土地使用费及其他 费用和税金 根据各项营业税分别列账登记 3 营业部门直接成本 核算营业过程中支付的直接成本支出 4 营业部门直接费用 核算能够划分各部门发生的各项费用 根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目 各部门直接费用中除 薪金及有关费用 子目外 其余子目根据各部门或各项业务的不 同性质及需要分别命名 5 非营业部门费用薪金及有关费用 凡所有属于行政及一般部门 如市场推广 公共关系 销售 部 物业操作及保养部 的薪金及有关费用划归此项目 其他间接费用 如行政及一般费用 市场推广费 物业操作及保养费 能源供应费 上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名 6 营业外收支 汇兑损益 核算因汇率差异而发生的汇兑损益 并以实现数为 记账汇率的变动 有关外币各账户的账面余额均不作调整 保险费 借款利息 房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出 可 用银行存款利息收入冲减本科目 售卖资产损益 核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱 由酒店定 以上固定 资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额 7 推销开办费 核算筹备开业而发生的开办费按月分摊 酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本 8 固定资产折旧 核算固定资产按月提取的折旧费 提取的折旧资金通常用于归还投资资本 9 投资利息 根据投资总额按期核算应付利息 提取利息金额用于归还资本的利息 26 27 餐饮业会计实务 低值易耗品管理办法 为加强对低值易耗品的管理与控制 杜绝工作中的随意性 特制定本办法 低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用具 家具 如工具 管理用具 玻璃器 皿 以及在生产经营过程中周转使用的包装物容器等 本公司规定 单位价值在 50 元 1000 元之间的 不能作为固定资产处理的用具物 品列为低值易耗品 一次性使用的餐巾纸 香皂等在物料用品科目核算 不作为低值 易耗品 条四条 低值易耗品的核算办法 一 科目设置 公司设置 在库低值易耗品 和 在用低值易耗品 各实体资产会计 设置 在用低值易耗品 一级科目和 低值易耗品二级明细科目 二 账簿设置 公司财务和各实体财务主管会计分别设置一级明细账 各实体财产 会计设置二级明细账和台账 对低值易耗品按类别 品种规格进行数量和金额的明细 核算 三 分期摊销的低值易品 领用时 借记 待摊费用 科目 贷记本科目 分期摊入 有关成本费用科目时 借记 营业费用 管理费用 等科目 贷记 待摊费用 报废时 将低值易耗品的残料价值作为当月低值易耗品摊销额的减少 冲减有关成本费用科目 四 低值易耗品摊销期限 不锈钢类 2 年 陶瓷类 1 5 年 铁制 铝制品 1 年 维修工具 1 5 年 毛毯 2 年 口布 毛巾类 1 5 年 玻璃制品 0 5 年 其他均为 1 年 低值易耗品的摊销方法根据其使用期限的长短采用分期摊销法 低值易耗品的购置与入库 低值易耗品由公司采购部负责统一购置 购置前须填写 低值易耗品购置申请单 经 总经理审批后 方可办理 低值易耗品购入后 统一由公司仓库负责验收入库 保管员应认真核对低低值易耗品 的类别 数量 看是否与购置申请单一致 保管员核对无误后 填写验收单并签字 验收单一式三联 第一联为存根联 由保管 员留存并据以登记台账 第二联为财务联 由保管员转财务部资产会计记账 第三联 28 为结算联 由经办人据以报销 低值易耗品入库后 保管员应按类别 品种规格合理摆放 禁止乱堆乱放 餐饮业会计实务 成本及应付款组工作程序 成本及应付款组是用好资金 管好资金的重要机关 加强资金的管理与监督 是成本 核算员的重要职责之一 每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉 控制成本费用 开支标准 使资金得以正常周转及运用 其工作的主要内容有 一 支票领用及结帐 采购员根据当天所采购的具体内容 由采购部主管批准后 将购货发票 及验货单送 往财务部办理结帐手续 结帐时 成本核算员要检查发票的五大要素 A 发票签发日 期 B 购货品名 C 购货数量及单价 D 大小金额是否一致 E 持票单位公章 检查 验货凭证与发票金额是否一致 经办人 验货人 收货人签字是否齐全 并注销采购 单 经审核无误后 将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上 即可转入每日银行 支出统计 二 每日银行支出数统计 支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表 在统计前 首 先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间 填写支出登记簿 注明银行支出日期 付 款单位名称 付款金额及购货内容 按结帐程序复核无误后 即可编制各银行支出表 统计表一式两联 一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据 另一联作为复核及备 查之用 统计表内各银行支出额 要与每天填写支出登记簿金额一致 三 支出凭证编制程序 支出凭证按照权责发生制的会计核算原则 及会计科目使用说明 准确无误地反映在 帐户中 支出凭证编制程序为 1 填写付款单位名称 2 填写付款日期 3 填写经济业务内容摘要 4 填写会计科目及帐号 5 填写经济业务发生额 在实际编制过程中 要做到发票金额与支票存根记录一致 各种收货记录与发票金额 29 一致 支出凭证合计金额与发票金额一致 负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统 四 物料用品领用费用分配程序 由成本核算员对物品库房记帐员转来的出库单进行审核 检查每一张出库单数量单价 及总金额是否正确 按照权责发生制的会计核算原则及会计科目使用说明 正确反映 到帐户中 以部门为核算单位 按科目分类填写费用分配明细表 并作到出库金额与 三级帐记录一致 该表作为月末编制出库费用结转凭证 并负责将编制的记帐凭证 输入财务电脑系统 五 食品及饮料报损程序 1 已领用食品饮料报损程序 餐厅 厨房已领用食品及饮料报损时 需经餐厅经理或厨师长 饮食部经理 饮食成 本核算员三方面批准后 填写报损单 方可做帐务处理 对于工作不慎 造成经济损 失的 需经部门经理提出处理意见 转交财务部进行财务处理 2 食品及酒水库报损程序 过期或变质的食品 饮料报损时 需经仓库主管 采购部主管 财务经理三方面批准 后 填写出库单 方可做帐务处理 六 饮食成本分摊程序 核对本月食品及酒水库入库金额是否准确 作到总帐与三级帐相符 1 根据出库单汇总表 编制食品及酒水转货凭证 2 按上月成本率 结转交际应酬费 3 根据转货记录汇总表 结转各餐厅及厨房转货成本 4 结转 VIP 客人水果篮所用原材料成本 5 结转销售食品所用原材料成本 6 负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统 七 饮食成本报告编制内容 1 饮食营业总结报告 2 饮食销售比较表 3 食品成本报告 4 食品周转次数报告 5 饮料成本报告 30 6 饮料周转次数报告 7 烟草成本报告 8 MINI BAR 统计表 餐饮业会计核算流程 餐饮旅馆业是以服务为中心 以出售有形设施和无形服务为主要商品的企业 现代餐 饮旅馆业不仅要向客人提供舒适 安全的客房和美味可口的佳肴 还向综合服务方面 发展 以下主要从餐饮业和旅馆业两个方面介绍核算流程 一 餐饮业 一 餐饮业主要业务流程 餐饮业是从事饮食品的加工烹制 为客人提供就餐场所和设备 供客人食用 并 为客人提供服务性劳动的企业 二 标准会计核算 1 直接消耗餐料购入 1 标准分录 摘要 付 应付 XX 餐料款 借 5401 主营业务成本 贷 1001 现金 1002 银行存款 或 2121 应付账款 2 标准附件 采购发票 附清单 银行付款单据 3 标准附件审核流程 采购发票由采购人员 后厨大厨 部门经理 单位负责人签字 2 需要入库餐料购入 1 标准分录 摘要 付 应付 XX 餐料款 借 1211 餐料