2016年上半年山东省内审师《内部审计基础》：控制环境考试题

2016 年上半年山东省内审师 内部审计基础 控制环境 考试题 一 单项选择题 共 25 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有 1 个事最符合 题意 1 下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给 审计委员会和外部审计师的最有可能的理由 A 审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件 B 期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施 C 错报财务报表的潜在可能 会影响到审计委员会和外部审计师的活动 D 一些政府机构要求这样分发 2 过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内 这些原料分别装入 特定的箱子运往某公司拍卖场销售 为降低这一过程中的各种风险 公司应当 采取如下哪些步骤 I 出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定 II 允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料 III 仅将过时原料与边角余料 销售给事前批准的购买者 IV 明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣 金 A II 和 III B 仅有 I C II 和 IV D I III 和 IV 3 在应付账款工作的审计过程中 内部审计师计划与供应商联系以便核实账款 余额 对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的 A 内部审计活动的章程 B 内部审计实务专业实务标准 C 内部审计道德行为规范 D 内部审计活动的政策与程序 4 内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会 承担外部审 计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周 该内部审计主管应当 A 接受 理由是他们双方的有关条文允许 B 拒绝 鉴于双方的利害关系 C 只要不占用工作时间就可以接受 D 询问主计长 这样做就是违背公司道德守则 5 在使用 CAAT 软件时 审计师最不可能执行以下哪项审计过程 A 在应收账款余额中查找信用余额 B 检查存货余额 以发现存货老化情况 C 检查应收账款 确定正面和负面的确认 D 列出异常的大额存货账户 6 验收报告和发票都没有留下纸张文件资料 某审计师希望确定是否发票都是 货物已经验收后才按经批准的价格支付 那么以下哪项审计程序最为适当 A 对主要供货商进行统计抽样 追踪向特定发票付款的金额 B 运用通用审计软件来对付款进行抽样 核对计算机中储存的采购订单 发 票以及验收报告是否一致 C 对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额 D 运用通用审计软件抽查某一天的所有收货 追查这些验收报告至支票的签 发确性 7 首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是 A 确保内部审计部门得到充分保护 无需将业务进行外包 B 展示其有足够的能力来满足审计计划的要求 C 在审计委员会和管理层面前建立可信度 D 满足制定有效接班计划的需要 8 内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论 在某些 情形下 内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外 勤工作 假定助理审计师随后开展了一系列工作后 管理人员仍不同意其在工 作底稿中得出的结论 则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的 A 助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录 在工 作底稿中保留双方的基本理由 B 在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意 再开展后续工作 C 将两种结论提交首席审计执行官来解决 首席审计执行官可以解决该问题 D 在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做 出反应 9 审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素 以下哪项是 对审计委员会有效性的最重要的限制 A 审计委员会可以由独立的董事组成 不过 这些董事可以同管理层有较亲 密的个人关系 在职业上是友好的 B 组织补偿审计委员会成员的收入 因而委员会的成员们偏爱业主的观点 C 审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注 但对内部审计活动与总体 的控制环境关心的很少 D 审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位 10 下面哪个例子属于或有负债 A 租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值 B 公司在中期年报应计应付所得税 C 公司拒绝支付年度审计费用 因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议 的价格要高 D 零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金 并按销售额的一定比例缴纳 其作租金 11 某制造工艺在生产过程的诸多阶段 从原材料装卸到制成品储存等 均可能 可能产生有害废弃物 如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减 少有害废弃物 那么 审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会 1 循环再利 用 2 从源头上消除 3 能源节约 4 作为有用产品进行回收 5 进行处理 A 排列顺序应该是 5 2 4 1 和 3 B 排列顺序应该是 4 2 1 3 和 5 C 排列顺序应该是 1 3 4 2 和 5 D 排列顺序应该是 3 4 2 5 和 1 12 下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差 A 比率估计 B 试验样本 C 回归 D 发现抽样 13 某公司决定留用某家外部审计师事务所 针对此决定 审计执行主管 CAE 应 该 A 评估外部审计师的业绩 然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部 审计事务所 B 促进恰当评估过程的开发 从而为审计委员会提供协助 C 与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩 然后一起做出决定 D 不要参与该决定过程 因为这么做有损审计执行主管的客观性 14 在双重报价的合并要约中 股东会收到较高的报价 假如他们能 A 晚期才提交股票 B 早期就提交股票 C 答应在新合并的企业中购买新发行的债券 D 答应出售给企业他们目前所有的债券 15 对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建 议的基础 A 由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准 B 不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货 C 销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况 D 信用部门显示批准顾客信用的授权签字 将出现在所有赊销单上 16 根据专业实务框架 内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得 A 人员配备和监督 B 持续的专业发展和应有的职业审慎 C 人际关系和沟通 D 机构状况和客观性 17 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户 需 要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项 A a 需要将就诊费用汇总时 B b 当对余额进行更新时 C c 当对每一个宠物的文件进行调阅时 D d 当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时 18 内部审计主管刚完成一风险评估程序 确定了该单位的最高风险区域并决 定优先审计这些区域 下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一 致 I 各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化 II 风险先后 顺序应当以重大控制缺陷为依据 III 量化的风险过程 是对风险披露及发生 概率方面作出专业判断的结果 A 仅有 I B 仅有 III C II 和 III D I II 和 III 19 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识 A 有能力确定审计人员已完成审计程序 审计目标已得到实现 B 有能力检查并分析审计方案 以便确定所提议的审计程序是否会产生与审 计目标相关的证据 C 有能力保证最终审计报告得到证据支持 相对于审计工作底稿所记录的证 据具有准确性 D 有应用风险评估和其他判断程序的能力 以针对被审计部门制定审计计划 和审计时间表 并将计划提交审计委员会 20 内部审计师的工作底稿的主要目标是 A 为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录 B 可以当作编制财务报表的一种方式 C 将内部控制中的薄弱环节记录下来 并向管理层提出改进建议 D 遵守 内部审计专业实务标准 21 现在 一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息 下列哪一项 是数据库结构的最大优点 A a 当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助 B b 可以把备份和恢复手续费减小到最低程度 C c 数据库结构可以减小数据冗余 D d 向一个数据库管理系统的转化成本较小 并可以很快地完成 22 企业风险管理 A 保证组织目标的实现 B 要求内部审计师确定风险和控制活动 C 包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件 D 包括为组织选择最佳风险响应 23 内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告 这是为了 确认以 前已经报告过的问题领域 以便进一步采取跟踪措施 再进一步审查时排 除以前已经审计过的领域 了解被审计领域的业务程序和控制活动 理解管理层关注的问题或提出的要求 A 只有 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 只有 和 是对的 24 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就 可以开发和使用他们自己的程序 来解决复杂的问题 例如投资决策 最终用 户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项 A a 增大了对中央管理信息系统部门的需求 来设计最终用户的应用程序 B b 减少了违法和舞弊的风险 C c 最终用户程序文档得到一定程度的改善 D d 由经验不足的程序员导致的非故意的错误 25 以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整 而且没有 其他数据被添加最为效果 A 有效限制进入的密码 保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构 B 字段层次编辑控制 检查每个字段的完整性 C 自校验数位 保证只有有效的部分数字被添加到数据库中 D 批处理总数控制 包括控制总数和杂项总和 二 多项选择题 共 25 题 每题 2 分 每题的备选项中 有 2 个或 2 个以上符 合题意 至少有 1 个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得 0 5 分 1 企业置存现金的主要原因是 A 交易性 预防性 投机性需要 B 交易性 收益性 投机性需要 C 交易性 预防性 收益性需要 D 交易性 投机性 收益性需要 2 以下关于电脑控制的说法中哪一项是不正确的 A 应用程序的普通安全存取水平包括只读 更新和系统管理 B 逻辑安全控制是指与系统用户存取能力有关的控制 C 应用软件控制经常比与操作系统有关的逻辑安全控制更为关键 D 拥有操作系统存取途径和未经授权的用户经常可以绕过应用程序的安全控 制 3 决策支持系统的目标是 A 在决策制定过程中代替管理者的判断 B 在问题的解决过程中 提供一个预定义的分析序列 C 在问题的解决过称中 提供交互式的辅助 D 将管理人员的决策制定过程自动化 4 以下哪项一定是包含存货评估的风险模型的一部分 A a 产品担保政策 B b 供应商价格政策 C c 存货短缺费用 D d 年度销售预测 5 与其他方法相比 用条形码识别制造商所使用的零部件的优越性是 A 所有零部件的移动都得到了控制 B 方便快捷地记录各零部件的移动 C 卖方可以应用相同的零部件编号 D 卖方使用同样的识别方法 6 函证是获取信息的非常有效的形式 函证在确认下列哪一项的存在性时最有 效 A 机械车间增加了一台搅拌机 B 正常业务期间的商品促销 C 以托销方式持有的存货 D 组织开发的用于特殊流程的专利授权 7 管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计 并要求其 对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议 审计师应当 A 不接受该业务 因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观 性 B 接受该业务 但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性 将来在市场营销领域的业务也会受损 C 不接受该业务 因为审计部门精通的是会计控制 而非市场营销控制 D 接受该业务 因为没有损害客观性 8 在开展初步调查之前 首席审计执行官将一份备忘录和调查问卷发送给被审 计部门的监督人员 这一程序最可能引发的结果是什么 A 这是一种不经济的获取信息的方式 B 使被审计部门的监督人员卷入审计工作 C 造成对该项审计业务的恐慌 D 这种做法只对审计遥远的地点有用 9 如果允许一个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜 可能产生哪种后果 A 职员可能抵押公司投资证券以获得短期个人贷款 B 职员偷取证券而从不被发现 C 公司无法与其职员取得真诚合作 D 当公司职员接触保险柜时 可能没有记录 10 公司如果有较高的固定资产周转率 那么财务分析师可以得出什么结论 A 公司可能是资本投资规模过大 B 公司员工不能很好地把存货转换成商品 C 公司可能是资本投资规模过小 D 公司有较好地盈利能力 11 某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部地区的所有商店的销售情况进 行了审计 审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度 多发生大约 85000 审计报告在审计结束 8 周后完成 其中包括了内部审计师 向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议 上述案例没有考虑到有关审 计报告的哪项标准 A 内部审计师应在发现重复贷记行为时就马上采取纠正措施 B 后续追踪不充分 C 内部审计师的建议不应写入审计报告中 D 审计报告是不及时的 12 对于组织而言 现金收付职能必须与相应的现金记录职能分离 目的在于 A 保证现金收付的物理 physically safeguard 安全 B 在现金收支的最初确定责任 C 避免现金坐支 D 避免现金被挪用 13 根据审计准则 内部审计在观察欺诈行为方面的责任不包括 A 评估欺诈的可能性水平以及欺诈在组织内的同谋 B 设计用于确定嫌疑人 欺诈范围 适用技术和欺诈原因的程序 C 与人事管理层 法律部门以及其他专家在实施观察中进行合作 D 审讯欺诈嫌疑人 14 以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成 部分 除了 A 在排放前 对许可证中所指明的废水成分进行化学分析 B 通过政策 培训和建议标牌 详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地 面排水管处理 C 定期用大量净水冲洗污水槽和地面排水管 以确保污染物质被充分地稀释 D 为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案 15 某公司在全国有四家生产厂 关于生产 产品定价和战略方向的主要决策 由总部控制和协调 B 是生产公司的主要产品的厂家 D 是 B 的供应商 由于 厂家之间相互依存 大量的生产 销售和公司内部产品转移由总部控制 每个 厂家对自己的计算机系统负责 并下达生产所需的采购订单 销售订单来自于 遍及全国的销售代表 并能直接传递到生产厂家处理 也可以通过总部传递到 生产厂家进行运输和付款 所有销售价格由总部决定 在对 B 厂审计前的初步 调查中 内部审计师发现该厂正面临着以下成本远超过计划成本 产成品存货 水平明显过高 以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层 的注意 A 在每个工厂执行标准成本制度 每周向总部报告标准成本差异 B 每周编制报告 比较实际销售额和预测销售额 实际毛利与预算毛利 进 入销售成本的存货成本应按照后进先出法计算 以适应最新情况 C 每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划 每周编制报告 比较预计 产量和实际产量 周实际成本与预算成本 D 在每个工厂实行永续存货控制 编制任何超过两周生产需要的存货项目的 详细报告 并将该报告送至工厂管理层与总部 16 一名内部审计师运用大量技术来选择样本 一种经常使用的适当的技术是 随机选择 在下列哪种情况下 随机选择是最不合理的 审计师需要 A 测试销售交易以确定它们被正确地授权 并由运输文件支持证明 B 对应收账款进行函证 并已经选择了 10 个最大的账户作函证对象 余下的 账户没有编号 审计师只有一份按字母顺序排列的计算机账户清单 大约有 250 页长 每页有 50 个账户余额 C 通过从每月销售日记中抽样取得适当的销售截止的证据 从而确定项目是 否被记录在正确的时期里 D 测试永续存货记录以保证样本包括了账户中最大的货币价值项目 17 某审计师计划对客户信息系统进行审计 该系统使用局域网与个人电脑 与大型机系统相比 该系统会增加除了下列哪项以外的风险 A 缺乏操作过程的文档记录 以致不能保证数据的完整性 B 留存在个人计算机上的数据的安全性低 C 处理数据的硬件故障带来的问题 D 不完整的数据通信 18 为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订 货合同相关的成本 最恰当审计程序是 I 证实承包商没有对变更订货合同多记 成本 成本仍按原来的合同支付 II 确定是否承包商已经对原来的合同开出 账单 而该合同已经由于订货的变更而作废 III 证明订货变更已经过管理当 局的恰当批准 A 只有 I 和 III B 只有 I C 只有 III D 只有 I 和 II 19 某银行的内部审计师正在审查银行的贷款组合 以便确定其是否遵循相关 的政府法规 这些法规包括 限制向 10 个最大的客户贷款的数额 以银行贷款 总额的百分比表示 限制用来向某些行业提供贷款的数额 要求对所有超 过 100 000 美元的贷款保留额外的文档资料 内部审计师想要确定是否有违反 既定法规的情况 控制系统和措施是否足以防止违规行为的发生 在审计过程 中 内部审计师的初步证据表明第一项审计关注 贷款给 lO 大客户 没有违规 但是 在对关联方的进一步调查中 该审计师发现尽管不存在技术性违规 但 银行仍有可能违反法规 因为向一些关联方贷款总额超过了法规的限制 该审 计师应当 A 立即将审计发现报告给管理层 并建议法律顾问立即对法规和已收集的审 计证据进行审查以确定是否发生违规现象 B 将审计发现口头告知管理层 但是在正式的审计报告中不提及该问题 因 为证据不具有说服力 C 将审计发现报告给政府有关部门 对是否属于违规行为征求他们的意见 D 立即向审计委员会发送非正式报告 因为该发现会对管理层造成不利的影 响 20 保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔 但医院没 有向保险公司移交保险单 要在这种环境下发现虚假要求 以下哪项控制程序 最为有效 A 应用整体测试法 ITF 以对数据处理透明的方式测试处理过程的准确性 B 编制监控程序 根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目 供索 赔处理部门调查 C 针对从某家医院收到的所有索赔要求 建立批量控制 并处理这些索赔要 求 D 应用通用审计软件 将索赔鉴定数与有效的保险客户主要数目清单相对比 21 下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集的信息的最佳描述 A 内部审计师记录的信息 以及通过观察 面谈和检查记录得到的信息 B 关于预备计划和调查 业务工作项目 以及工作结果的记录 C 一个中间事件或事件群 内部审计师可以从中推断出声明的公正性 D 对未实现既定目标的系统 没有正确执行的行为 以及应该实施而没有实 施的行为的详细记录 22 一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程 以致其下属三个工厂每个月 都有约 100 万美元的存货和生产记录误差 由于不知道需要多少原材料存货 公司每个工厂都会保留足够 25 天生产使用的多余原材料 以实现其交付产品的 承诺 公司为大批量的客户订单生产枕头 这些客户给公司一年时间来 1 实 施电子数据交换 EDI 传送和接收针对订货 装货指令 确认和付款的业务数据 2 在每个包装箱和枕头上贴条形码 公司认为同其供应商实施 EDI 是有利的事 情 这是促进准时制存货的一种方式 公司充分认识到其自动化计划非同小可 不过管理层也感到公司若想持续经营下去 事实上没有其他选择 生产从接收 订单开始 此时就会准备空白的生产表单 由于订单随着生产过程有所增加 每个生产工人要记录每一阶段增加的原材料数量和生产时间 包装工人将完工 的枕头装进包装箱并更新订单表 表明该项订单已完工 在将订货装运时 要 将生产表转入数据输入计算机 此时办事员键入该数据 更新存货记录 这会 经常出现误差 即便没有发生误差 在发送货物和更新存货记录之间也存在明 显的时间差 因此 公司从不确切知道存货数或在途产品的质量 原材料的质 量也是一个问题 因为顾客都希望发运的货物质量是统一的 最终产品的 A 被盘点时 B 得到补充和供应时 C 由于缺陷而被拿走时 D 因财务报表目的而被调整时 23 预算通常被分为计划文件和控制工具 所需的预算计划信息与预算控制信 息之间的一个重要区别是计划信息必须 A 可能运用外部数据来产生 B 详细的 C 可以量度 D 可能更准确 24 在终端用户计算环境下 以下哪一项关于一般控制和应用控制关系的陈述 是真实的 A 一般控制的效果受到应用控制效果的影响 B 相对于传统的大型计算机环境 在终端用户计算环境下 找到对一般控制 负责的人员 C 在终端用户计算环境下 对一般控制的需求是相对稳定的 D 一般控制支持应用控制的实施 25 内部审计师在审计抽样环境中运用精确度的概念 在这种环境下精确度是 指 A 掌握的总体特征 是内部审计师不能直接控制的 B 一种对已产生的样本估计准确性的衡量 在取得样本和评价样本之前 需 要建立要求的精确度 C 在既定的样本中被独立评价的可靠性 D 对评价变量样本非常重要 对属性样本不重要