2022初级经济师-初级经济师财政税收考试全真模拟卷14（附答案带详解）

2022初级经济师-初级经济师财政税收考试全真模拟卷（附答案带详解）1. 多选题：（ ）适用0.3的印花税税率。A.技术合同B.建筑安装工程承包合同C.仓储保管合同D.产权转移书据E.购销合同答案：A、B、E 本题解析：本题考查印花税税率。0.05：借款合同0.3：购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同0.5：加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿。1：财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同C选项税率为1；D选项税率为0.5；2. 多选题：财政收入合理负担原则的内在要求包括（）A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应B.对企业的税收应保证机会均等C.效率优先,兼顾公平D.用较少的征收费用征得较多的税E.横向公平与纵向公平答案：A、B、E 本题解析：合理负担原则是指在组织财政收入时，纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平。对企业的税收还应保证机会均等。3. 多选题：关于政府非税收入的说法，正确的是（ ）。A.非税收入的使用权在执行单位B.非税收入是财政收入C.非税收入的管理权属于各执收单位D.非税收入是执收单位的自有资金E.非税收入的征收主管机关是财政部门答案：B、E 本题解析：本题考查政府非税收入的分类管理。财政部门是政府非税收入的征收主管机关，各职能部门是政府非税收入的执行机关，非税收入的所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政，4. 多选题：分类规范管理政府非税收入的具体内容包括（ ）。A.从严审批管理收费基金，扩大收费基金规模B.完善国有资源有偿使用收入管理政策，防止国有资源收入流失C.加强国有资本收益管理，维护国有资本权益D.加强彩票公益金管理，提高彩票公益金使用效益E.规范其他非税收入管理，确保政府非税收入应收尽收答案：B、C、D、E 本题解析：本题考查分类分级管理政府非税收入。A项应为“从严审批管理收费基金，合理控制收费基金规模”。5. 多选题：下列情况中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。A.纳税人被查补的增值税税额B.纳税人应缴纳的增值税税额C.缴纳的进口产品增值税税额D.纳税人违反增值税有关规定而加收的滞纳金E.纳税人实际缴纳的增值税税额答案：A、E 本题解析：城建税的计税依据是指纳税人实际缴纳的“两税”（即增值税、消费税）税额。纳税人违反“两税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。城建税与“两税”同时征收，如果要免征或者减征“两税”，也就要同时免征或者减征城建税。故选项AE正确。6. 多选题：应计算缴纳城镇土地使用税的包括（ ）。A.市政街道、广场、绿化地带等公共用地B.城市中国有企业占用的土地C.县城中宾馆占用的土地D.建制镇中商店占用的土地E.军队自用的土地答案：B、C、D 本题解析：本题考查城镇土地使用税的征收范围。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。计税标准是实际占用的土地面积。因此BCD选项应该照章征收城镇土地使用税。AE两项按规定免予征税。7. 多选题：下列行为中，属于计算增值税时视同销售货物的有（ ）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物抵付员工工资C.将自产货物作为股利分配给股东D.将委托加工收回的货物用于个人消费E.在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的，将货物从一个机构移送另一个机构用于销售答案：C、D 本题解析：根据增值税暂行条例的规定，单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：将货物交付其他单位或个人代销：销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售但相关机构在同一县(市)的除外；将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。故选项CD正确。8. 多选题：企业所得税收入中，作为收入总额确认的是（ ）。A.销售货物收入B.接受捐赠收入C.违约金收入D.债务重组收入E.财政拨款答案：A、B、C、D 本题解析：本题考查收入总额。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： 销售货物收入； 提供劳务收入； 转让财产收入； 股息、红利等权益性投资收益； 利息收入； 租金收入； 特许权使用费收入； 接受捐赠收入；其他收入：企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。E选项财政拨款是不征税收入。9. 多选题：根据耕地占用税有关法规文件规定，目前耕地占用税的免税优惠主要有（ ）。A.开发商占用耕地修建度假村B.农村居民占用耕地新建住宅C.部队占用耕地修建军用码头D.企业占用耕地开发职工宿舍E.政府占用耕地新建学校答案：C、E 本题解析：本题考查耕地占用税的税收优惠。CE选项属于耕地占用税的免税情形。B选项属于减半征收的情形。AD选项不属于耕地占用税的税收优惠的范围。10. 多选题：下列税种中，属于中央税的有（）。A.关税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税E.资源税答案：A、B 本题解析：中央税种应是税源集中、收入较大的税种。我国将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种均划为中央税，如关税、消费税、海关代征的增值税、消费税和车辆购置税等。中央与地方共享税是指既能兼顾各方面经济利益，又有利于调动地方组织收入积极性的税种。如增值税、企业所得税、个人所得税、资源税和印花税等。故选项AB正确。