华中师范大学21春《税法》在线作业二满分答案_10

华中师范大学21春税法在线作业二满分答案1. 下列项目中，即使取得法定扣税凭证，其进项税额也不得从销项税额中抵扣的是( )A.购进的用于本单位房屋维修的材料B.购进的用于应税项目的免税农业产品C.进口的用于生产应税产品的料件D.接受投资的用于应税项目的原材料参考答案：A2. 消费型增值税的特点是( )。A.利于加速设备更新和技术进步B.操作复杂C.存在重复征税D.税基较广参考答案：A3. 能够按转让房地产项目计算分摊或者提供金融机构证明即可按实施细则第七条(一)、(二)项规定计算的金额之和的5%以内计算扣除的费用有( )。A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.开发费用参考答案：AB财务费用中的利息支要求“并提供”，销售费用和管理费用之要求能提供其中一中，即“或提供”；若不能提供其中之一，就是按10%比例扣除。4. 根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是( )。根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是( )。A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C、所有的非居民企业D、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业参考答案：D5. 在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是( )。A.非酒类广告支出B.职工工会经费、职工福利费C.各种非广告性赞助支出D.生产经营期间发生的银行贷款利息参考答案：C6. 享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是( )。A.120个月B.180个月C.240个月D.300个月参考答案：C7. 下列关于收入确认时间的表述中，正确的有( )。A.股息、红利等权益性投资收益，除法律或法规另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现B.利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D.接受非货币性资产捐赠的，按照处置受赠资产的日期确认收入的实现参考答案：ABC8. 按现行税法规规定，有生产经营所得和其他所得的下列企业和组织中属于个人所得税纳税人的是( )。A.私营企业B.个人合伙企业C.事业单位D.联营企业参考答案：B9. 我国企业所得税的税率为( )。A.比例税率B.全额累进税率C.定额税率D.超额累进税率参考答案：A10. 在下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。在下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。A.专门购进货物一批用于本单位集体福利B.上年委托加工收回的材料用于偿还债务C.外购的货物用于交换生产所需材料D.外购货物用于雪灾灾区捐赠参考答案：A11. 以下关于增值税纳税人适用税率的说明正确的是( )。以下关于增值税纳税人适用税率的说明正确的是( )。A.增值税的基本税率为17%和13%，增值税一般纳税人适用B.增值税小规模纳税人一般情况下适用的征收率为3%C.增值税一般纳税人销售自己使用过的物品统一适用4%的征收率减半征收增值税D.增值税一般纳税人和小规模纳税人销售旧货的增值税计算公式是一样的参考答案：B12. 某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )。A.6.8万元B.9.6万元C.12万元D.40万元参考答案：C13. 税法基本原则对征税主体权力的限制包括( )A.税收法定主义对税权的限制B.税收公平主义对税权的限制C.税收效率原则对征税机关税权的限制D.比例原则对征税机关税权的限制参考答案：ABC14. 某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为( )A.1215100元B.1216115元C.1241200元D.1256715元参考答案：D15. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并且可以加收滞纳金。( )A.错误B.正确参考答案：A16. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。A.3年B.5年C.1年D.2年参考答案：A17. 根据契税法律制度的规定，下列行为中，按市场价格作为契税计税依据的有( )。A.以无形资产、获奖方式转移土地、房屋权属的B.土地、房屋权属作价投资入股C.土地使用权赠与、房屋赠与D.以土地、房屋权属抵债参考答案：ABCD18. 关于税法的下列叙述中，错误的是( )。A.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的B.税法具有行政法的一般特性C.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性D.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理参考答案：D19. 进项税额是与销项税额相对应的一个概念，在开具增值税专用发票的情况下，它们之间的对应关系是，销售方收取的销项税额，就是购买方支付的进项税额。( )A.错误B.正确参考答案：B20. 税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是( )A.纳税人B.负税人C.代征人D.扣缴人参考答案：A21. 一般纳税人销售或进口下列货物，不按13%的低税率征收增值税的是( )A.粮食B.图书C.二甲醚D.建筑用的砂、土参考答案：D22. 下列自产货物实行增值税即征即退政策的有( )。下列自产货物实行增值税即征即退政策的有( )。A、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品B、以垃圾为燃料生产的电力C、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油D、以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土E、再生水参考答案：A,B,C,D23. 对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按邮电通信业征税。( )A.正确B.错误参考答案：A24. 下列出口的货物，适用不免税也不予退税政策的有( )A、国家计划外出口的原油B、援外出口货物C、国家禁止出口货物D、国家计划内出口卷烟参考答案：ABC25. 下列资源产品属于现行资源税征税范围的有( )。下列资源产品属于现行资源税征税范围的有( )。A、原油B、天然气C、煤炭D、地热能参考答案：A,B,C26. 一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务的，适用( )的基本税率。A、13%B、14%C、6%D、17%参考答案：D27. 在下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是( )。A.进行纳税申报B.申请延期纳税C.申请税收复议D.进行税务检查参考答案：A28. 某企业2012年初委托施工企业建造厂房一幢，3月末办理验收手续，厂房入账原值1200万元，3月31日将原值为600万元的旧厂房对外投资联营，不承担联营风险，当年收取固定收入20万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。2012年该企业上述房产应缴纳房产税( )万元。某企业2012年初委托施工企业建造厂房一幢，3月末办理验收手续，厂房入账原值1200万元，3月31日将原值为600万元的旧厂房对外投资联营，不承担联营风险，当年收取固定收入20万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。2012年该企业上述房产应缴纳房产税( )万元。A.12.48B.11.04C.14.40D.10.08参考答案：A29. 个人所得税最早在法国创立。( )A.正确B.错误参考答案：B30. 纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的纳税期限内缴纳税款。( )A.错误B.正确参考答案：B31. 下列经营者中，不需缴纳城建税的有( )。A.出租房屋的事业单位B.从事货物运输的个体经营者C.开采石油的油田D.加工服装出口的中外合资企业参考答案：D32. 国内某食品加工企业为增值税一般纳税人，2017年取得食品销售收入2000万元，销售食品过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.4万元;出租闲置的包装物取得租金收入10万元;处置废弃的厂房取得处置收入8万元。该企业2017年实际发生广告费380万元，则2017年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为( )万元。国内某食品加工企业为增值税一般纳税人，2017年取得食品销售收入2000万元，销售食品过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.4万元;出租闲置的包装物取得租金收入10万元;处置废弃的厂房取得处置收入8万元。该企业2017年实际发生广告费380万元，则2017年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为( )万元。A、300B、301.5C、305.7D、304.5参考答案：D33. 以下项目中，属于“服务业”税目征收营业税的有( )A.拆除建筑物的收入B.维修房屋的收入C.无船承运业务收入D.个人受托种植植物收入参考答案：CD34. 我国个人所得税采用的税率有( )A.超额累进税率B.全额累进税率C.比例税率D.定额税率参考答案：AC35. 某企业(增值税一般纳税人)采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。则该企业本业务可以抵扣的进项税税额为( )元。某企业(增值税一般纳税人)采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。则该企业本业务可以抵扣的进项税税额为( )元。A.84B.89.6C.105D.5.6参考答案：B36. 无租使用应税的车船，由( )纳税。无租使用应税的车船，由( )纳税。A、所有人B、代理人C、拥有人D、使用人参考答案：D37. 某家电商场采取以旧换新方式销售商品，取得现金收入5680元; 旧货物若干件，收购金额为2035元，该货物适用17%的税率，此项业务应申报的销项税额为( )。A.1120.98元B.965.6元C.619.65元D.1190元参考答案：A38. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除( )A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未超过标准的公益性捐赠参考答案：ABC39. 根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。( )A.正确B.错误参考答案：A40. 下列的单位和个人属于土地增值税纳税人的是( )。A.企业单位B.外商投资企业C.外国企业D.外国驻华机构E.外国公民参考答案：ABCDE41. 某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税( )A.96.75万元B.97.50万元C.306.75万元D.307.50万元参考答案：C42. 下列有关营业税征税范围的说法中，正确的有( )。A.单位和个人开办“网吧”取得的收入，按娱乐业征税B.远洋运输企业从事程租业务的收入，按服务业征税C.航空运输企业从事干租业务的收入，按服务业征税D.快递公司从事快递业务的收入，按服务业征税参考答案：ACD43. 根据现行增值税法规的规定，某汽车租赁公司提供汽车租赁服务，取得的租金收入适用税率是( )。根据现行增值税法规的规定，某汽车租赁公司提供汽车租赁服务，取得的租金收入适用税率是( )。A、17%B、11%C、6%D、13%参考答案：A44. 我国现行个人所得税实行( )。A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.比例税率和超额累进税率参考答案：D45. 有权制定税收部门规章的税务主管机关是( )A.全国人大或人大常委会B.国务院C.财政部D.国家税务总局参考答案：CD46. 税务机关作出的征税行为，包括( )A.征收税款B.加收滞纳金C.罚款D.代扣代收税款参考答案：ABD47. 扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处1万元以下的罚款。( )A.错误B.正确参考答案：A48. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并且可以加收滞纳金。( )A.正确B.错误参考答案：B49. 现行关税对( )实行滑准税。现行关税对( )实行滑准税。A、原油B、啤酒C、胶卷D、新闻纸参考答案：D50. 某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4：1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税( )A.0元B.2000元C.8000元D.10000元参考答案：C51. 我国现行的营业税是( )以增值税为主体的流转税制体系改革过程中确立的，它是指对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人就其营业额征收的一种税A.1994年B.1991年C.2000年D.2004年参考答案：A52. 因纳税人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起2年内追征税款因纳税人违反规定造成漏征税款的，海关应当自货物放行之日起3年内追征税款。( )A.正确B.错误参考答案：B53. 契税采用( )。A.累进税率B.比例税率C.定额税率D.其他税率参考答案：B54. 二十世纪五十年代，首先创立实施增值税的国家是( )A.荷兰B.美国C.英国D.法国参考答案：D55. 我国现行个人所得税共有9个应税项目。( )A.正确B.错误参考答案：B56. 根据车船税的规定，下列表述不正确的是( )。根据车船税的规定，下列表述不正确的是( )。A.依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围B.依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围C.在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围D.在单位内部场所作业的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围参考答案：B57. 行邮物品的纳税人包括( )。A.携有应税个人自用品的入境旅客及运输工具服务人员B.进口邮递物品的收件人C.其他方式进口应税个人自用品的收件人D.进口邮递物品的发件人E.其他方式进口应税个人自用品的发件人参考答案：ABC58. 企业所得税的优惠税率有两种情况：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。A.15%B.20%C.27%D.30%参考答案：A59. 下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有( )。A.印花税票应贴在应纳税凭证上由税务机关注销或画销B.已经贴花的凭证凡合同修改后所载金额增加的部分应补贴印花C.企业启用新账湾后实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的仅就增加的部分补贴印花D.多贴印花税票者不得申请退还或抵扣印花税参考答案：BCD60. 纳税人自产自用的应税消费品，属于从价计征消费税的，如果没有同类消费品销售价格的，消费税按照组成计税价格计算缴纳。( )纳税人自产自用的应税消费品，属于从价计征消费税的，如果没有同类消费品销售价格的，消费税按照组成计税价格计算缴纳。( )T、对F、错参考答案：T