2022年会计-注册会计师考试题库及全真模拟冲刺卷（含答案带详解）套卷27

2022年会计-注册会计师考试题库及全真模拟冲刺卷（含答案带详解）1. 案例题简述提起税收行政诉讼应符合的条件。【答案】(1)原告是认为具体行政行为侵害其合法权益的公民、法人和其他组织。(1分)(2)有明确的被告。(1分)(3)有具体的诉讼请求和事实根据。(1分)(4)属于人民法院受案范围和受诉法院管辖。(1分)2. 单选题实行从价定率和从量定额相结合的复合计税方法计征消费税的商品是()问题1选项A.卷烟B.蓝宝石C.高档手表D.售价100万以上的小汽车【答案】A【解析】自2001年5月1日和6月1日起，我国先后对粮食白酒、薯类白酒和卷烟实行从价定率和从量定额征收方式。3. 单选题2018年3月，北京某大学教授在北京和上海两地做了两场专题演讲。在北京获得报酬 4 000元，在上海获得报酬6 000元。该教授的两场演讲所得当月应纳个人所得税的算式为问题1选项A.6 000(1-20%)20%B.(4 000+6 000)(1- 20%)20%C.(4 000-800)20%+(6 000-800)20%D.(4 000-800)20% + 6 000(l-20%)20%【答案】D【解析】4. 多选题我国税务机关征收税款的方式有问题1选项A.查账征收B.查定征收C.代收代缴D.查验征收E.委托代征【答案】A;B;C;D;E【解析】5. 单选题甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是问题1选项A.甲B.乙C.甲和乙都是纳税人D.由税务机关指定甲或乙纳税【答案】B【解析】房屋买卖交易中契税纳税人是买方，即产权承受人。6. 多选题关于税收的说法，正确的是()问题1选项A.税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征B.税收是一种特殊分配关系C.税收是一个历史范畴D.税收具有一定的惩罚性E.税收具有对价性【答案】A;B;C【解析】税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是一种财政收入的形式。(强制性的经济行为)，是一种特殊分配关系。7. 案例题简述税收法律关系变更的原因。【答案】税收法律关系变更的原因主要有：(1)纳税人自身的组织状况发生变化。(2)纳税人的经营或财产状况发生变化。(3)税务机关的组织结构或管理方式发生变化。(4)税法的修订或调整。(5)不可抗力。(注：每点1分，答对任意4点得满分)8. 单选题税务机关向纳税人核发税务登记证件的期限为问题1选项A.自税务机关审批之日起15日内B.自收到纳税人申报材料之日起15日内C.自税务机关审批之日起30日内D.自收到纳税人申报材料之日起30日内【答案】D【解析】9. 单选题企业所得税法的生效时间是()问题1选项A.2007年3月16日B.2007年10月1日C.2008年1月1 日D.2008年3月16日【答案】C【解析】中华人民共和国企业所得税法实施条例于2007年11月28日国务院第197次常务会议通过，2008年1月1日起施行。10. 单选题依法应缴纳资源税的纳税人是在我国境内问题1选项A.开采石油的国有企业B.从事进口石油的冶炼企业C.从事石油勘察的设计院D.销售人造石油的石化企业【答案】A【解析】11. 单选题以每次收人额为应纳税所得额计征个人所得税的是()问题1选项A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.财产转让所得D.股息、红利所得【答案】D【解析】利息、股息、红利所得以及偶然所得按照每次收入额为应纳税所得额计征个人所得税。12. 单选题非居民企业在中国境内设立机构、场所,并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税事是问题1选项A.10%B.15%C.20%D.25%【答案】D【解析】13. 单选题某书店，在销售图书的场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务。该书店业务的税务处理正确的是问题1选项A.销售图书与咖啡厅提供的服务合并核算销售额的.按照销售图书计征增值税B.销售图书与咖啡厅提供的服务合并核算销售额的，按照销售服务计征缴纳增值税C.销售图书缴纳增值税，附设的咖啡厅免税D.销售图书免税,附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税【答案】A【解析】14. 多选题我国具体行使税收征收管理权的部门有问题1选项A.海关B.国务院C.财政部门D.税务部门E.社保部门【答案】A;C;D【解析】15. 多选题我国目前由全国人民代表大会立法征税的税种有( )问题1选项A.增值税B.消费税C.车船税D.个人所得税E.企业所得税【答案】D;E【解析】(P45)我国目前已经制定的专门税收法律仅有三部：个人所得税法企业所得税法和税收征收管理法。16. 单选题属于消费税征税范围的商品是()问题1选项A.超市销售卷烟B.加油站销售汽油C.零售商销售汽车轮胎D.火锅店委托加工的木制一次性筷子【答案】D【解析】参见消费税税目表可知，木制一次性筷子需要征收消费税。17. 单选题依法应当缴纳印花税的凭证是()问题1选项A.教师资格证B.土地使用证C.交通驾驶证D.导游证【答案】B【解析】权利、许可证照应当缴纳印花税，其指的是政府授予企业某种法定权利和准予从事特定经济活动的各种证照，包括房屋产权证、工商营业执照、商标证、专利证、土地使用证等。18. 案例题简述税法解释的主要方法。【答案】税法解释的方法主要有：文义解释法、系统解释法、目的解释法、历史解释法、合宪性解释法。(注：每点1分，答对任意4点给满分。)19. 单选题关于城市维护建设税的说法正确的是()问题1选项A.有独立的课税对象B.采用比例税率与定额税率复合计征C.税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设D.计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和【答案】C【解析】城市维护建设税没有独立的课税对象，采用比例税率，计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和。20. 单选题我国土地增值税采用的税率形式是()问题1选项A.超额累进税率B.超率累进税率C.地区差别比例税率D.幅度差别比例税率【答案】B【解析】我国土地增值税采用的税率形式是超率累进税率。