华中师范大学21秋《税法》在线作业三满分答案84

华中师范大学21秋税法在线作业三满分答案1. 依照房产计税余值计算房产税的，适用税率为( )A.3%B.5%C.1.2%D.12%参考答案：C2. 购置已征车辆税的车辆，不再征收车辆购置税。( )A.错误B.正确参考答案：B3. 出口关税完税价格的计算公式为( )。A、完税价格=离岸价格/(1-出口关税税率)B、完税价格=离岸价格/(1+出口关税税率+20%)C、完税价格=离岸价格/(1-出口关税税率+20%)D、完税价格=离岸价格/(1+出口关税税率)参考答案：D4. 国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。( )A.错误B.正确参考答案：B5. 对于从量定额征收消费税的消费品，其增值税组价应包括从量定额的消费税，对于复合征收消费税的消费品，其增值税组价不应包括从量定额部份的消费税。( )A.错误B.正确参考答案：A6. 纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应( )。纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应( )。A、按房地产所在地分别申报纳税B、汇总申报纳税C、选择其中一地纳税D、以上答案均不正确参考答案：A7. 某企业(增值税一般纳税人)采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。则该企业本业务可以抵扣的进项税税额为( )元。某企业(增值税一般纳税人)采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。则该企业本业务可以抵扣的进项税税额为( )元。A.84B.89.6C.105D.5.6参考答案：B8. 对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金均应并入销售额征收增值税。( )A.错误B.正确参考答案：A9. 无租使用应税的车船，由( )纳税。无租使用应税的车船，由( )纳税。A、所有人B、代理人C、拥有人D、使用人参考答案：D10. 下列占用土地的行为，应征收城镇土地使用税的是( )A.企业内绿化占用的土地B.公园自用的土地C.国家机关自用的土地D.外国企业占用的土地参考答案：A11. 目前我国税制基本上是以( )的税制结构。A.间接税为主体B.多种税种结合C.间接税和直接税为双主体D.直接税为主体参考答案：A12. 税法解释，是指由一定主体在具体的法律适用过程中对税收法律文本的意思所进行的理解和说明。( )A.错误B.正确参考答案：B13. 营业税是对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人就其营业额征收的一种流转税。( )A.错误B.正确参考答案：B14. 城建税的纳税地点与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。A.一致B.不一致C.视不同情况而定D.以上答案均不正确参考答案：A15. 采取赊销和分期收款方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为( )的当天。A.货物发出B.收讫销售款C.取得索取销售款凭据D.合同约定的收款日期参考答案：D16. 进口关税的纳税义务人为进口货物的( )。A.收货人B.发货人C.出口商D.代理人参考答案：A17. 购进的农产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额从销项税额中抵扣。( )购进的农产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额从销项税额中抵扣。( )A.正确B.错误参考答案：A18. 土地增值税实行( )超率累进税率A.6级B.5级C.4级D.3级参考答案：C19. 下列车辆中免交车船税的有( )A.高校接送职工的班车B.用于农业生产的拖拉机C.畜力驾驶车D.环卫局的清洁车参考答案：ABD20. 2015年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行;当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2015年10月该手表生产企业应缴纳消费税( )万元。2015年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行;当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2015年10月该手表生产企业应缴纳消费税( )万元。A.0B.9600C.15600D.12000参考答案：B21. 下列单位中不属于消费税纳税人的是( )A.生产销售贵重首饰(金银首饰除外)的企业B.委托加工卷烟烟丝的卷烟厂C.零售高档化妆品的商场D.进口小轿车的外贸公司参考答案：C22. 个人所得通过非营利组织捐赠给农村义务教育可在纳税时全额扣除。( )A.错误B.正确参考答案：B23. 构成税收实体法的基础要素是( )。A.税源B.计税依据C.课税对象D.税目参考答案：C24. 纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。( )A.正确B.错误参考答案：A25. 能够按转让房地产项目计算分摊或者提供金融机构证明即可按实施细则第七条(一)、(二)项规定计算的金额之和的5%以内计算扣除的费用有( )。A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.开发费用参考答案：AB财务费用中的利息支要求“并提供”，销售费用和管理费用之要求能提供其中一中，即“或提供”；若不能提供其中之一，就是按10%比例扣除。26. 下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有( )。下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有( )。A、年终加薪B、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入C、实行年薪制而兑现的年薪D、实行绩效工资办法兑现的绩效工资参考答案：A，C，D27. 按照个人所得税规定，不扣减在华天数的临时离境包括( )A.一次离境不超过30天B.一次离境不超过90天C.多次累计离境不超过90天D.3多次累计离境不超过183天参考答案：AC28. 下列自产货物实行增值税即征即退政策的有( )。下列自产货物实行增值税即征即退政策的有( )。A、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品B、以垃圾为燃料生产的电力C、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油D、以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土E、再生水参考答案：A,B,C,D29. 小规模纳税人不得抵扣进项税额。( )A.错误B.正确参考答案：B30. 下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有( )。A.印花税票应贴在应纳税凭证上由税务机关注销或画销B.已经贴花的凭证凡合同修改后所载金额增加的应补贴印花C.企业启用新账湾后实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的仅就增 加的部分补贴印花D.多贴印花税票者不得申请退还或抵扣印花税参考答案：BCD31. 下列关于印花税的纳税人，表述正确的是( )。A.保人、证人为纳税人B.在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人C.立账簿人为纳税人D.各类电子应税凭证的使用人为纳税人参考答案：C32. 土地使用税按( )计算，分期缴纳。A、月B、季C、半年D、年参考答案：D33. 有权制定税收部门规章的税务主管机关是( )A.全国人大或人大常委会B.国务院C.财政部D.国家税务总局参考答案：CD34. 根据土地增值税的有关规定，以下优惠政策正确的是( )A.建造高等公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税B.对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，免征土地增值税C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税D.对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免参考答案：C高等公寓不属于普通标准住宅，不能享受土地增值税的优惠；对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税，纳税人自行转让的，也可以享受免征土地增值税的优惠。对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定。35. 一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务的，适用( )的基本税率。A、13%B、14%C、6%D、17%参考答案：D36. 纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起( )日内向指定银行缴纳税款。A.10B.12C.15D.18参考答案：C37. 按企业所得税法规定，在计算应纳税所得额 时，允许扣除的项目是( )。按企业所得税法规定，在计算应纳税所得额 时，允许扣除的项目是( )。A、税收滞纳金B、广告性赞助支出C、违法经营罚款D、因自然灾害保险公司给予的赔偿参考答案：B38. 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。( )A.错误B.正确参考答案：B39. 根据契税法律制度的规定，下列各项，属于契税征税范围的有( )。A.土地使用权赠与B.房屋交换C.国有土地使用权出让D.农村集体土地承包经营权转移参考答案：ABC40. 关于公园、名胜古迹中不属于免税的土地有( )。关于公园、名胜古迹中不属于免税的土地有( )。A、照像馆用地B、冷饮部用地C、游乐场所用地D、管理单位的办公用地参考答案：A,B,C41. 下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的税收行政法规的有( )。A.个人所得税法B.税收征收管理法实施细则C.企业所得税法实施条例D.企业所得税法参考答案：BC42. 下列免税单位自用的房产免税的有( )。下列免税单位自用的房产免税的有( )。A、国家机关、人民团体、军队自用的房产B、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产C、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产D、个人所有非营业用的房产E、福利企业出租的房产参考答案：A,B,C,D43. 车辆购置税采用比例税率为( )。车辆购置税采用比例税率为( )。A、5%B、10%C、13%D、17%参考答案：B44. 因纳税人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起2年内追征税款因纳税人违反规定造成漏征税款的，海关应当自货物放行之日起3年内追征税款。( )A.正确B.错误参考答案：B45. 只要小规模生产企业有会计、有帐册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额并能按规定报送有关税务资料，并且年应税销售额不低于( )万元的，可以认定为一般纳税人。只要小规模生产企业有会计、有帐册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额并能按规定报送有关税务资料，并且年应税销售额不低于( )万元的，可以认定为一般纳税人。A、20B、30C、100D、180参考答案：B46. 关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有( )。A.跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳C.纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳D.纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定参考答案：C47. 我国个人所得税以支付所得的单位或者个人为( )A.纳税人B.代征人C.负税人D.扣缴义务人参考答案：D48. 下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是( )。下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是( )。A.企业因雇用临时工、实习生所实际发生的费用，不属于工资薪金支出，不得在企业所得税前扣除B.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除C.企业发生的职工福利费没有单独设置账册准确核算的，经税务机关责令限期改正逾期仍未改正的，其职工福利费不得在税前扣除D.集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除参考答案：D49. 对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按邮电通信业征税。( )A.错误B.正确参考答案：B50. 对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的企业所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人。( )对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的企业所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人。( )T、对F、错参考答案：T51. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有( )。A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度C.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴参考答案：ABCD52. 下列自产货物实行增值税即征即退政策的有( )A、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品B、以垃圾为燃料生产的电力C、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油D、以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土E、再生水参考答案：ABCD53. 在下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。A.专门购进货物一批用于本单位集体福利B.上年委托加工收回的材料用于偿还债务C.外购的货物用于交换生产所需材料D.外购货物用于雪灾灾区捐赠参考答案：A54. 某居民2008年10月从上市公司取得股息所得4 000元，应纳个人所得税为( )A.800元B.400元C.200元D.0元参考答案：B55. 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年10月从烟农手中购进烟叶，支付买价100万元，并且按照规定支付了10%的价外补贴，同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成烟丝，支付不含税运费7.44万元，取得增值税专用发票，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税2.04万元。已知烟丝消费税税率为30%，乙企业应代收代缴消费税( )万元。甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年10月从烟农手中购进烟叶，支付买价100万元，并且按照规定支付了10%的价外补贴，同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成烟丝，支付不含税运费7.44万元，取得增值税专用发票，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税2.04万元。已知烟丝消费税税率为30%，乙企业应代收代缴消费税( )万元。A.54.36B. 57.55C. 67.12D.60参考答案：B56. 某小型国有企业2005年亏损5万元，2006年确定的应纳税所得额为7万元，该企业2000年应适用18%的税率缴纳所得税。( )A.正确B.错误参考答案：A57. 某大型商场(增值税一般纳税人)周末实行“买一赠一”促销活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。请问商场的此次促销活动销项税额是( )元。某大型商场(增值税一般纳税人)周末实行“买一赠一”促销活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。请问商场的此次促销活动销项税额是( )元。A、81600B、102000C、95472D、119340参考答案：B58. 某钨矿企业2010年10月共开采钨矿石原矿60000吨，开采钨矿同时伴采部分锰矿石。直接对外销售钨矿石原矿50000吨、锰矿石原矿6000吨，以部分钨矿石原矿人选精矿8000吨，选矿比为40%，且精矿本月全部销售。钨矿石适用税额每吨0.6元，为单独规定锰矿石的税额。该企业10月份应缴纳资源税( )元。A.30000B.42000C.45600D.33600参考答案：C该企业10月份应纳资源税=(50000+6000)x0.6+800040%0.6=45600(元)。59. 采用赊销方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是( )。采用赊销方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是( )。A.销售方发出货物的当天B.购买方收到货物的当天C.合同约定收款日的当天D.取得有关凭证的当天参考答案：C60. 若进口货物属于消费税应税消费品，则进口环节应纳增值税税额计算公式为( )。A.应纳税额=(关税完税价格+关税-消费税)增值税税率B.应纳税额=(关税完税价格+关税)增值税税率C.应纳税额=(关税+消费税)增值税税率D.应纳税额=(关税完税价格+关税+消费税)增值税税率参考答案：D