应收账款管理制度培训课件

应收账款管理制度培训应收账款管理应收账款管理制度培训制度培训2012年应收账款管理制度培训在生产经营过程中的作用，一是扩大销售，增加了企业的在生产经营过程中的作用，一是扩大销售，增加了企业的竞争力；二是减少库存，降低存货风险和管理开支。竞争力；二是减少库存，降低存货风险和管理开支。 应收账款概述应收账款概述什么是应收账款？什么是应收账款？应收账款（应收账款（Receivables）是指企业销售产品、商品、提）是指企业销售产品、商品、提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项和代垫的运杂费，它是企业采取项和代垫的运杂费，它是企业采取信用销售信用销售而形成的债权而形成的债权性资产，是企业流动资产的重要组成部分性资产，是企业流动资产的重要组成部分 。功能功能应收账款对企业的影响？应收账款对企业的影响？应收账款管理制度培训1、高额的应收账款直接影响企业的现金流入，引发财务危机、高额的应收账款直接影响企业的现金流入，引发财务危机 应收账款管理不善的危害应收账款管理不善的危害 应收账款管理制度培训2 2、降低了企业的资金使用效率，企业效益下降、降低了企业的资金使用效率，企业效益下降 3 3、夸大了企业的经营成果、夸大了企业的经营成果 ，增加了企业的风险成本，增加了企业的风险成本 4 4、加速了企业的现金流出、加速了企业的现金流出 5 5、延长企业营业周期，影响了企业资金循环、延长企业营业周期，影响了企业资金循环，影响影响正常的生产经营正常的生产经营 6 6、增加了应收账款管理过程中的出错概率，给企业、增加了应收账款管理过程中的出错概率，给企业带来额外损失带来额外损失应收账款管理不善的危害应收账款管理不善的危害 应收账款管理制度培训应收账款管理目标应收账款管理目标 VS扩大销售收入扩大销售收入增强竞争能力增强竞争能力资金周转困难资金周转困难坏帐损失坏帐损失 建立科学合理的应收账款信用政策建立科学合理的应收账款信用政策应收账款管理制度培训应收款管理提交合同资料提交合同资料与客户签约与客户签约样本接收样本接收录单录单 核定信用账期核定信用账期（评审）（评审）对账、开票对账、开票及时、定期及时、定期收款收款回款流程：回款流程：应收账款管理制度培训231加快资金回笼速度加快资金回笼速度提升中心流动资金提升中心流动资金 周转水平和盈利能力周转水平和盈利能力 规范经营过程中规范经营过程中 的应收账款管理的应收账款管理（一）目的：（一）目的：应收账款管理制度培训（二）职责：（二）职责： 集团最高管理者：集团最高管理者： 核定子公司应收账款周转天数，批准发布核定子公司应收账款周转天数，批准发布应收账款管理制度应收账款管理制度。 子公司最高管理者：子公司最高管理者： 在集团授权范围内对客户回款账期、目标与目标调整、呆账扣款进行审批。在集团授权范围内对客户回款账期、目标与目标调整、呆账扣款进行审批。 子公司应收款专员：子公司应收款专员： 负责客户信用账期、月度回款目标、呆账扣款核定及协助回款工作。负责客户信用账期、月度回款目标、呆账扣款核定及协助回款工作。 子公司销售部：子公司销售部： 负责应收款的对账开票、发票派送和回款工作。负责应收款的对账开票、发票派送和回款工作。 子公司财务部：子公司财务部： 负责出具应收账款报表、协助客户关系负责出具应收账款报表、协助客户关系(财务部财务部)维护及回款工作。维护及回款工作。子公司样本室：子公司样本室：负责样本签收单的存档、未回款客户对账资料负责样本签收单的存档、未回款客户对账资料(签收单签收单)的提供。的提供。（二）职责：（二）职责：应收账款管理制度培训1 1、客户信用账期：、客户信用账期：（三）定义：（三）定义：2 2、呆帐：、呆帐： 6个月以上的应收账款直接定义为呆账。个月以上的应收账款直接定义为呆账。 新客户：按新客户：按银行转账：银行转账：2 2个月、现金回款：个月、现金回款：1 1个月个月 老客户：根据上年度实际回款账期来核定本年度信用账期；老客户：根据上年度实际回款账期来核定本年度信用账期； 客户信用账期每年度末按客户信用账期每年度末按“从紧原则从紧原则”重新评定一次，合作重新评定一次，合作中途要求调整的，原则上不予调整。中途要求调整的，原则上不予调整。由集团根据客户的性质，制定客户信用账期的核定原则：由集团根据客户的性质，制定客户信用账期的核定原则： 应收账款管理制度培训3 3、年度应收账款周转天数：、年度应收账款周转天数： 360天天 周转天数周转天数 = （收入（收入/应收款平均余额）应收款平均余额）（三）定义：（三）定义：应收账款管理制度培训 根据客户回款方式不同，分为根据客户回款方式不同，分为银行转账银行转账回款和回款和现金收款现金收款两种方式。两种方式。 4 4、回款方式：、回款方式：（三）定义：（三）定义：银行转账银行转账2个月个月现金回款现金回款1个月个月应收账款管理制度培训1 1、在合作客户将标本外送到中心检测后就形、在合作客户将标本外送到中心检测后就形 成应收账款，但必须由客户代表向财务提成应收账款，但必须由客户代表向财务提 交交开票申请单开票申请单方予开具发票；方予开具发票；2 2、只要是已经发生了业务关系，无论是否已、只要是已经发生了业务关系，无论是否已 对账、开票就开始计算应收账款天数；对账、开票就开始计算应收账款天数；（四）应收账款的产生：（四）应收账款的产生：应收账款管理制度培训（五）对账、开票：（五）对账、开票：对账开票 （详见对账开票操作视频）（详见对账开票操作视频）对账前工作对账后工作应收账款管理制度培训对账开票要求：对账开票要求：对账率：100%开票率、准率： 98%以上要求业务结算时间开票申请日期对账要求上月26日本月25日当月28日前（五）对账、开票：（五）对账、开票：应收账款管理制度培训1 1、回款目标核定原则、回款目标核定原则根据客户根据客户 信用账期信用账期 核定当月回款目标，核定当月回款目标， 即：当月所有超账期未回款均为当月回款目标。即：当月所有超账期未回款均为当月回款目标。 应收账款报表应收账款报表（六）核定回款目标（六）核定回款目标2 2、回款目标核定流程：、回款目标核定流程： * * 根据根据应收账款月报表应收账款月报表直接计算；直接计算； * * 计算结果以邮件形式通知回款责任人。计算结果以邮件形式通知回款责任人。应收账款管理制度培训（七）应收款催收：（七）应收款催收：关键人物关系切入关键人物关系切入三三二二坚持不懈跟进回款坚持不懈跟进回款熟悉医院熟悉医院回款流程回款流程一一回款档案回款档案3、回款三步曲：、回款三步曲：挖掘不回款的挖掘不回款的真正原因并解决真正原因并解决123应收账款管理制度培训 月度月度实际回款额实际回款额/ /回款目标回款目标100%100%；2 2、确认流程：、确认流程： 财务部出具回款目标完成率数据后，由应收款专员发邮件给回款责任人进财务部出具回款目标完成率数据后，由应收款专员发邮件给回款责任人进行确认，存在差错的及时进行调整，在规定期限内未回款的，视为默认。行确认，存在差错的及时进行调整，在规定期限内未回款的，视为默认。3 3、考核责任界定：、考核责任界定： * * 无特殊原因造成超账期未回款的，由回款责任人承担考核责任；无特殊原因造成超账期未回款的，由回款责任人承担考核责任； * * 因其他部门差错造成无法及时回款的，由其他部门承担考核责任。因其他部门差错造成无法及时回款的，由其他部门承担考核责任。1 1、回款目标完成率计算方法：、回款目标完成率计算方法：（八）月度回款目标完成率核定（八）月度回款目标完成率核定应收账款管理制度培训现金业务管控模式：现金业务管控模式：销售人员销售人员销售部经理销售部经理应收款专员应收款专员财务人员财务人员现金业务现金业务管控模式管控模式规避现金风险规避现金风险（九）现金业务管理：（九）现金业务管理：应收账款管理制度培训1 1、销售人员（回款责任人）：、销售人员（回款责任人）：a a）现金回款必须审批：）现金回款必须审批： 原银行结算方式的客户：不允许变更为现金结算方式；原银行结算方式的客户：不允许变更为现金结算方式； 新增现金结算客户：必须经过合同评审后方可与客户签定合作协议。新增现金结算客户：必须经过合同评审后方可与客户签定合作协议。 b）收款时间要求：）收款时间要求： 当月发生的业务，应在次月当月发生的业务，应在次月2日前对账、开票，次月日前对账、开票，次月8日前与医院日前与医院结算结算 收款。收款。 c）签字确认：双方在）签字确认：双方在客户现金收款单客户现金收款单上签字确认。上签字确认。（九）现金业务管理：（九）现金业务管理：应收账款管理制度培训1 1、销售人员（回款责任人）：、销售人员（回款责任人）： d）交款的时间要求：）交款的时间要求： 收到现金合计收到现金合计2000元，应在元，应在2个工作日内个工作日内 指定账户或直接交到财务部；指定账户或直接交到财务部； 收到现金合计收到现金合计2000元时，可在一周内元时，可在一周内e）汇款通知：）汇款通知： 交款同时，以邮件方式交款同时，以邮件方式(现金回款通知单现金回款通知单)通知财务部出纳、应收款专通知财务部出纳、应收款专员员 汇款凭证保存汇款凭证保存6个月以上，以便于现金回款信息的核查；个月以上，以便于现金回款信息的核查；f ）财务部在收款）财务部在收款2个工作日内以邮件方式通知汇款人到账信息。个工作日内以邮件方式通知汇款人到账信息。 （九）现金业务管理：（九）现金业务管理：应收账款管理制度培训2 2、应收款专员、财务部：、应收款专员、财务部：（九）现金业务管理：（九）现金业务管理： a a）对账期超过）对账期超过3 3个月或未回款金额超过个月或未回款金额超过1000010000元的客户，由财务部出具元的客户，由财务部出具 书面的书面的财务对账询征函财务对账询征函； b b）应收款专员监督销售人员在规定的时间内与客户进行对账确认。）应收款专员监督销售人员在规定的时间内与客户进行对账确认。 （以客户在（以客户在财务对账询征函财务对账询征函上签字盖章为准）。上签字盖章为准）。 c) c) 应收款专员定期对现金回款客户进行回访，进行对账确认与收款应收款专员定期对现金回款客户进行回访，进行对账确认与收款, , 并采取有效的风险控制措施：并采取有效的风险控制措施：应收账款管理制度培训3 3、销售部经理（主管）：、销售部经理（主管）： 定期对现金回款客户进行回访，进行对账确认与收款定期对现金回款客户进行回访，进行对账确认与收款, ,并采取有效并采取有效的风险控制措施：的风险控制措施：开票额开票额1000元元/月月开票额开票额5000元元/月月4个月个月 未回款未回款提高回款条件提高回款条件或主动终止或主动终止引导客户银行汇款引导客户银行汇款主动终止合作主动终止合作（九）现金业务管理：（九）现金业务管理：应收账款管理制度培训（十）下级分销商应收款管理办法：（十）下级分销商应收款管理办法：1、合作合同：子公司最高管理者负责签订（超权限、合作合同：子公司最高管理者负责签订（超权限提交集团审批提交集团审批）；）；2、回款工作：子公司最高管理者或指定人员负责；、回款工作：子公司最高管理者或指定人员负责；3、超账期、超账期4个月未回款的，由子公司最高管理者决定是否继续合作，个月未回款的，由子公司最高管理者决定是否继续合作， 并落实回款工作。并落实回款工作。应收账款管理制度培训1 1、呆帐定义与考核：、呆帐定义与考核：2 2、呆帐处理：、呆帐处理： 对确实不能回款的呆账，由责任人提出坏账申请，子公司最高管理者进行对确实不能回款的呆账，由责任人提出坏账申请，子公司最高管理者进行审批，审批不同意的仍作为呆账管理，审批同意的提交财务部做坏账处理。审批，审批不同意的仍作为呆账管理，审批同意的提交财务部做坏账处理。3 3、资料提交要求：、资料提交要求： 申请单笔坏帐金额申请单笔坏帐金额100元，必须附元，必须附对账确认函对账确认函，证实确，证实确实与客户存在回款金额的差异。实与客户存在回款金额的差异。（十一）呆、坏账管理：（十一）呆、坏账管理：（呆账扣款政策）（呆账扣款政策）应收账款管理制度培训4、坏账审批流程：、坏账审批流程：（十一）呆、坏账管理：（十一）呆、坏账管理：应收款专员应收款专员 （初审）（初审）回款责任人提交回款责任人提交应收款坏账申应收款坏账申请表请表子公司财务子公司财务 （复核）（复核）123子公司总经理子公司总经理 （审批审批）4集团审批集团审批应收账款管理制度培训1 1、交接流程：、交接流程： （十二）应收款交接班管理：（十二）应收款交接班管理：回款责任人由于回款责任人由于岗位调整、离职岗位调整、离职等原因调离原区域时，必须做好应收账款等原因调离原区域时，必须做好应收账款交接工作，具体交接班要求详见交接工作，具体交接班要求详见销售部交接班管理制度销售部交接班管理制度 销售助理销售助理原催款原催款责任人责任人新接手新接手责任人责任人应收账款交接班表应收账款交接班表告客户书告客户书对账询征函对账询征函应收账款管理制度培训2 2、交接期考核：、交接期考核：（十二）应收款交接班管理：（十二）应收款交接班管理： 原催款人调岗的：新接手人原催款人调岗的：新接手人到岗起第一个月到岗起第一个月，由原催款责任人承担回款责任；，由原催款责任人承担回款责任； 到岗第二个月到岗第二个月，新老责任人共同承担回款责任；，新老责任人共同承担回款责任； 到岗第三个月到岗第三个月，由新催款责任人承担回款责任。，由新催款责任人承担回款责任。 原催款人辞职的：新接手人到岗起第一个月，不承担回款责任；原催款人辞职的：新接手人到岗起第一个月，不承担回款责任； 到岗第二个月起到岗第二个月起，开始承担回款责任。，开始承担回款责任。 新入职员工在试用期内（无绩效考核指标的），不承担应收帐款回款责任考核新入职员工在试用期内（无绩效考核指标的），不承担应收帐款回款责任考核; ; 当区域内有新客户代表补充，在新客户代表没有独立负责固定区域业务开展前，当区域内有新客户代表补充，在新客户代表没有独立负责固定区域业务开展前， 由原客户代表承担回款责任。由原客户代表承担回款责任。应收账款管理制度培训Thank you ! 服务 促进 管理应收账款管理制度培训（客户代表日常应定期（每周）关注（客户代表日常应定期（每周）关注LimsLims系统业务数据系统业务数据 ）对账前工作对账前工作关注上月存在的问题本月是否已经解决；关注上月存在的问题本月是否已经解决；发现项目录错时，应及时与样本室或配送服务发现项目录错时，应及时与样本室或配送服务部录单人员沟通，在本月结账前及时更改；部录单人员沟通，在本月结账前及时更改；发现客户的扣率、价格、出现错误时，应及时发现客户的扣率、价格、出现错误时，应及时通知销售内勤进行调整；通知销售内勤进行调整；发现系统套餐项目没有进行组合或组合错误，发现系统套餐项目没有进行组合或组合错误，应通知销售内勤协调解决；应通知销售内勤协调解决；返回（五）对账、开票：（五）对账、开票：应收账款管理制度培训a) a) 核实发票内容和提交的核实发票内容和提交的开票申请单开票申请单内容是否一致；内容是否一致；b) b) 发票上是否盖有发票公章；发票上是否盖有发票公章；c) c) 打印打印业务对账签收单业务对账签收单，在，在次月次月1010日前日前将发票将发票送达医院，送达医院，并在签收单上进行签收。并在签收单上进行签收。（签收部门、签收人、签收日期）（签收部门、签收人、签收日期）d) d) 月底前将月底前将业务对账单业务对账单随样本寄给应收款专员统计。随样本寄给应收款专员统计。收到发票后工作：收到发票后工作：返回（五）对账、开票：（五）对账、开票：是否需要打印：是否需要打印：检测清单，视客检测清单，视客户具体需求而定户具体需求而定不建议打印不建议打印应收账款管理制度培训1 1）月度）月度按呆账额的按呆账额的50%50%进行扣款，单笔扣款进行扣款，单笔扣款10001000元；元； 多笔累加扣款须保证实发工资多笔累加扣款须保证实发工资1500元元/月，并分多月扣款月，并分多月扣款 2 2）考核对象：回款责任人；）考核对象：回款责任人；3 3）呆账扣款返还：）呆账扣款返还： 在回款责任人收回呆账后，次月全额返还扣款金额，若只回部分金额亦在回款责任人收回呆账后，次月全额返还扣款金额，若只回部分金额亦按比例返还扣款金额按比例返还扣款金额 呆账扣款（呆账扣款政策）：呆账扣款（呆账扣款政策）：返回呆账扣款政策呆账扣款政策