会计师事务所综合管理制度

XXX 会计师事务所综合管理制度第一章 总 则第一条 为了发展社会主义市场经济，健全和完善公司日常秩序，规范公司员工举止，提高 工作效率，特制定本制度。本制度共分十七章一百三十二条。第二条 目录 第一章 总则第二章 公司考勤和日常工作管理制度 第三章 公司员工奖惩制度 第四章 公司财务管理制 度 第五章 公司印鉴管理制度 第六章 公司人事管理制度 第七章 公司员工考核制度 第八 章 公司员工保密制度 第九章 公司档案管理制度 第十章 公司计算机管理制度 第十一章 公 司业务复核管理制度 第十二章 公司车辆管理制度 第十三章 公司员工注册签章制度 第十四 章 附则第二章 公司考勤和日常工作管理制度第三条 为维护本公司工作秩序，保证工作顺利进行，特制订本制度。 公司的考勤时间为：周一至周五；工作时间为：5月1日至9月30日 上午8时30分至 12时，下午 2时30分至6时； 10月1日至次年 4月30日上午 8时30分至 12时，下午2 时至 5 时 30 分。第四条 公司考勤对象是：公司在职和临时聘用人员；公司总经理和年龄在 55 周岁以上的在 职人员不参加出勤考评。第五条 考勤项目为：出勤、请假（病假、事假、探亲假、婚假、产假、丧假） 、迟到、早退、 旷工、外出执业等。一、出勤： 在公司坐班或外出办理公司业务， 公司员工必须按时上班， 超过上班时间为迟到。 迟到一次扣工资二十元。二、请假：1、因病需要休息；应向办公室请假，填写请假条，并向常务副总经理汇报。病假每月不超过七天， 超过七天者扣除当月效益工资。 原则上病假不能超过一个月。 超过一个月扣除岗位 津贴和效益工资。2、事假：因故不能正常工作；必须事前请假并填写请假条；一般人员和项目经理请假由部 门经理审核、主管副总经理批准，部门主任、 副总经理请假由常务副总经理审核批准； 常务 副总经理请假由总经理批准；总经理请假由常务副总经理负责公司事务。 ；事假每月超过五 天的，扣除当月效益工资。超过十五天扣除岗位津贴和效益工资。3、探亲假：公司员工异地探望父母或配偶；在不影响重大业务的情况下提出申请，部门主 任请示主管副总经理审核， 报请常务副总经理或总经理批准； 探亲假期间效益工资减半， 其 它照发。4、婚假：公司员工按婚姻法要求结婚；由本人提出申请、 主管常务副总经理和总经理批准， 尽可能安排在业务不紧张的时间里； 时 间为三天，如果晚婚再加七天；婚假期间工资待遇不变。5、产假：公司女工按照国家计划生育政策休假；由本人提出申请、主管常务副总经理和总经理批准；产前 15 天，产后 6 个月；产假期间扣 除效益工作和岗位津贴。6、丧假：公司员工的直系亲属（父母、配偶、子女、兄弟姐妹）死亡； 本人告知公司办公室，报请常务副总经理和总经理批准；时间：四天（不含路程时间） ，路 程时间由公司领导酌情掌握；丧假期间工资待遇不变。三、早退：上班后无故提前半小时下班的。早退一次扣工资二十元。 四、旷工：无故不来 上班，每月旷工三天或年累计旷工三十天开除。五、外出执业：公司员工受公司指派到郑州市区以外的地区工作；外出执业人员需到办3 公室填写外出执业登记表，一般人员、项目经理、部门主任外出执业由部门主任申请，主管 副总经理审核， 常务副总经理批准； 副总经理、常务副总经理外出执业由总经理批准； 总经 理外出执业由常务副总经理主持公司工作；外出执业期间享受执业补助。第六条 考勤机构为公司办公室；第七条 办公室每月月底应将考勤情况汇总登记报公司财务部、常务副总经理、总经理各一 份；财务部据此扣除工资或发放外出执业补贴；办公室据此存档并作为考核内容。第八条 公司员工请假、外出执业应到办公室领取假条和执业登记表，经批准后，将假条和 执业登记表交办公室备案。第九条 公司员工上班期间必须遵守以下纪律： 一、 有组织， 有计划， 工作听指挥； 二、 讲 公正，求公允，执业按章程； 三、 不迟到，不早退，有事先请假； 四、 不越权，不越级， 管理有权限； 五、不吵架，不斗殴，举止讲文明； 六、不闲谈，不泄密，职守不擅离； 七、 免 吃请，拒受贿，廉洁应自律； 八、 戒游戏，戒赌博，公众树形象。 第十条 公司员工日常工 作要遵守以下要求： 一、 遵守党和国家各项方针、政策、法律、法规；二、认真学习三个代表；严格按照中国注册会计师执业准则 中国注册会计师职业道德 准则资产评估准则 、资产评估执业道德准则 工程造价咨询单位执业行为准则 、造 价工程师执业道德行为准则等相关准则执业，恪守独立、客观、公正、保密的原则；不以 个人名义承接业务。三、按照中国注册会计师质量控制基本准则的要求，树立服务至上，质量第一的宗旨， 根据本人工作能力，考虑风险，综合分析后进行工作。四、遵守本公司工作纪律，个人服从组织，下级服从上级，坚决服从指挥和调配，不利于 团结的事不做，不利于团结的话不说。五、严守客户和本公司秘密，对自己知悉的各种秘密，未经公司领导授权不得向第三者泄 漏，包括自己的父母，配偶，兄弟姐妹等亲友。六、工作时间，不酗酒滋事，不做与工作无关的事，不聊天、下棋、打扑克、玩游戏。七、有事请假，不擅离工作岗位；八、遵守国家和本公司作息时间，不迟到、早退、旷工，发扬艰苦奋斗、脚踏实地的工作精 神。九、关心集体、热爱工作、不计较个人得失，不图名利。 十、有困难、矛盾、问题和时向组织和领导汇报，相互了解不积怨、不报复，求大同、存小 异。第三章 公司员工奖惩制度第十一条 公司对员工的奖励为：通报表扬，优秀建议奖，全勤奖，先进个人奖，带薪休假 奖，特别贡献奖，提前晋档晋级奖，赠送公司股份奖，授予公司终生员工称号奖。第十二条 公司总经理、常务副总经理不参与以下奖励：通报表扬，优秀建议奖，先进个人 奖，提前晋档晋级奖。第十三条 奖励内容与事实：一、通报表扬：公司对工作表现突出，由部门主任提名，董事长办公会讨论通过； 二、 优 秀建议奖：公司对员工向公司提出的非常有利于公司发展的优秀建议的奖励， 由总经理提议， 董事长办公会讨论通过，金额为人民币贰佰元；三、全勤奖 : 公司对每月出满勤的员工的奖励 ,金额为人民币壹佰元；四、先进个人奖：公司对每年度各项工作表现突出的员工的奖励，金额为人民币贰仟元， 先进个人由群众无记名投票评议， 董事长办公会议评议通过， 先进个人奖人数为公司人数的 10%；五、带薪休假奖：公司对各项工作表现特别突出员工的奖励，由常务副总经理或总经理提 名，董事长办公会议讨论通过，带薪休假天数按国家相关规定执行；六、特别贡献奖：公司对为公司做出极大贡献的员工的奖励，由常务副总经理或总经理提 名，董事长办公会议讨论通过；七、提前晋档晋级奖：公司对各项工作表现特别突出的员工的奖励，由常务副总经理或总 经理提名，董事长办公会议讨论通过；八、赠送公司股份奖：公司对在公司服务十年以上，各项工作表现特别突出的员工的奖励， 由总经理提名，董事长办公会议讨论通过；所赠送股份每次不超过公司总股份的5%；九、授予公司终生员工称号奖：公司在对公司服务二十年以上、各项工作表现特别突出的 员工的奖励， 由总经理提名， 董事长办公会议讨论通过； 获得公司终生员工称号的人员在离 职后享受离职前工资待遇的 70%。第十四条 公司对员工的惩罚为： 警告，通报批评， 经济处罚， 降档降级， 开除留用， 开除。 第十五条 惩罚内容与实施：一、警告：公司对违犯公司规章制度的员工的处罚，由部门主任提议，董事长办公会会议 讨论通过；二、通报批评：公司对严重违犯公司规章制度的员工的处罚，由副总经理提议，董事长办 公会会议讨论通过；三、经济处罚：公司对违犯公司规章制度或业务操作规程给公司造成经济损失的员工的处 罚，由副总经理提议，董事长办公会会议讨论通过，经济处罚分为罚薪和罚款，具体数额在 董事长办公会议上讨论通过；四、降档降级：公司对严重违犯公司规章制度或业务操作规程并给公司造成重大经济损失 的员工的处罚， 由常务副总经理提议， 董事长办公会议讨论通过； 降档降级既可只降档或级， 也可以同时降档降级，降档降级一次只能降一档或一级；五、开除：由总经理提议，董事长办公会议讨论通过，公司员工有下列之一行为的可以开除：1、触犯国家刑法被判刑或劳动教养的； 2、 违犯国家法规被行政处罚的； 3、 开除留用期 间违法违纪的；4、 每月旷工三天或年旷工累计超过十天的；5、 严重违犯职业道德给客户造成极大经济损失的； 6、 给公司声誉造成极大不良影响的；第四章 公司财务管理制度第十六条： 为建立健全公司内部财务管理， 做好财务基础工作， 如实反映公司经营成果和财 务状况，依法计算和缴纳国家税费，保证投资者合法权益，特制定本制度。第十七条 公司财务管理机构为公司财务部，在总经理领导下负责公司财务管理和会计核算 工作，执行中国注册会计师协会颁布的会计师事务所会计核算办法和会计师事务 所财务管理若干问题的暂行规定 。第十八条 财务部门职责：一、贯彻执行国家统一的财政制度、财务制度和统计法规，运用现代化管理方法，加强财 务管理，健全财务稽核制度。二、搞好经济核算，按时编制计划，上报会计、统计报表。 三、 严格进行会计核算：1、严格审查原始凭证，填制记账凭证。2、正确使用会计科目，认真登记会计账簿。3、和时、准确、完整地编制会计报表。4、严格控制成本费用计划，和时进行分析，做到既满足经营性支出，又不铺张浪费。5、做好会计稽核与会计检查工作，使账账、账款、账物相符。6、按上级规定的比例，提取和使用各项资金。 7、按国家税收制度规定，正确计算缴纳税金。四、固定资产管理：1、和时办理公司固定资产的增减、转移、报废等财务手续。2、对公司的固定资产每年组织一次全面清查，做到账、卡、 物相符， 手续齐备，交接清楚，资产完好。第十九条 财务部主任职责一、遵守国家的法律法规、财务制度。二、严格按照财经政策和公司财务制度控制费用开支范围， 分清资金渠道， 合理使用资金。三、认真贯彻执行公司股东会、董事长办公会议做出的决议。 四、组织财务部人员业务学 习，贯彻执行公司董事长办公会会议精神。五、审核公司会计报表， 经常检查会计账簿、 凭证记录制作的准确性、 完整性、 真实性。 六、 每季度给公司董事长办公会会议提供财务咨询报告作决策参考。 七、督促公司各部完成收 入。八、严格掌握费用开支标准， 审核公司财务支出， 力争资金使用达到安全、 高效、合理。 第 二十条 财务部会计职责一、严格按照国家财经政策和公司财务管理制度编制审核会计记账凭证和原始凭证， 确保会 计资料的合规、 合法、真实准确，未经审核签批或审核不合规定的凭证，不得作为财务款项 的收付和记账凭证。二、对经过审核合格的原始凭证， 按照业务内容和国家制定的相关会计制度填制会计记账凭 证，不得将不同的业务内容和并记账，对违反财经法规和公司财务管理制度的行为应予抵 制。三、按照国家有关部门的要求， 足额提取缴纳各项税费并报送相关会计资料， 按时办理各项 税费的申报缴纳，做到和时准确。四、记账和时准确，检查认真，做到账实、账账、账表相符，按照权责发生制和公司财务管 理制度要求和时结算本公司的收入支出，完整准确地反映本公司的财务成果和资金状况。第二十一条 财务部出纳职责一、熟悉各项费用开支标准，依照中国人民银行现金管理条例 严格控制现金开支范围和 手续，严禁白条顶库。二、严格审核现金和银行收付的原始凭证， 对合规的收付凭证和时办理款项收付和银行存款 的结算手续并填制相关收付记账凭证。三、和时准确地对现金的收入、 付出和结余进行详细的纪录， 和时对库存现金与现金日记账 的余额进行核对，做到日清月结、账款相符。四、收付款项时，必须进行复核、当面点清，收付后在凭证上加盖“现金收讫”或“现金付 讫”戳记。五、按照银行规定填写支票，填清日期、收款单位、用途、限额等，严禁签发空白、空头支 票。六、严格按照公司财务制度规定的手续办理现金和支票的借支。 借支票填写登记清楚支票号 码、借出日期、用途、经手人签名。和时催收各单位和个人借款。七、和时和银行对账并做出银行存款调节表，做到账实、账账相符。八、做好安全防范工作，填写保管好各种票据、印鉴，并做到支票与印鉴分存，保险柜做到 人离柜锁，大额超限现金不留存财务室过夜，要和时送存银行。第二十二条 财务收入管理一、公司的各项收入都要全额登记入账，开出发票即应收回账款。二、开出发票资金因故暂时不能收回的， 应按照权责发生制原则， 先行登记收入， 由财务部 督促业务经办人员催收欠款，确保资金尽早入账。三、凡开具发票无论资金是否和时入账， 业务经办人员都必须在公司留存发票记账联背面签 名。四、开具发票须经公司总经理、常务副总经理同意。 第二十三条 现金的管理 一、所有业务收入收取的现金必须当日送存银行，不得自行留存或坐支。 二、出纳人员要 控制库存现金限额（日存人民币壹万元） 。三、公司业务往来、购买物品，超过人民币五千元的，必须用银行转账支票进行结算。 四、 原则不准个人借支公款。五、不准将公司账户借给其它单位使用。 第二十四条：财务支出的管理一、公司财务支出实行副总经理、常务副总经理审核，财务部复核，总经理审批制。 二、 总经理对公司各项财务支出具有批准权。三、公司重大财务支出需经公司股东会或董事长办公会会议同意。 重大财务支出为： 对外投 资、业务协作费、业务分成、银行贷还款、购置固定资产、赔偿费。四、公司常务副总经理对以下财务支出具有审核权：1、公司购买工作必需的办公用品。 2、招待公司业务客户和来访的客人。3、公司员工外出工作所发生的交通、食宿、差旅费费用。4、 公司车辆所发生的费用。5、 公司副总经理、部门主任、项目经理、一般人员外出办公确要乘坐出租车时，需经常务 副总经理同意。五、部门主任、项目经理、一般人员的报销单据由主管副总经理审核。 六、总经理、常务 副总经理、副总经理的报销单据由本人审核。七、财务部复核内容：报销单据的合规合法性，大小写和数目是否相符,印鉴是否清晰， 第二十五条：会计资料的管理一、会计资料是指：公司财务制度、账簿、凭证、报表、会计人员业务学习资料。 二、财 务部会计负责公司财务制度、会计人员业务学习资料的保管。三、财务部会计负责公司总账、明细账、记账凭证、会计报表、纳税申报资料。四、财务部出纳负责公司现金日记账、银行日记账的保管。 第二十六条：会计物品的管理一、会计物品是指： 财务印鉴、发票、发票专用章、 支票、空白票据、财务部微机、保险柜、 会计资料、装订工具的保管使用。二、财务部会计负责财务专用章、个人印鉴、发票、空白票据的保管使用。三、财务部会计负责财务部微机、 会计资料的保管使用， 财务部微机不得进行非财务资料和 文字处理，非财务部人员不得擅自操作。四、财务部出纳负责支票、发票专用章、保险柜、会计资料装订工具的保管使用。 第二十七条：外出职业人员补助标准 一、省内市外地区：每人每日补助人民币三十元。二、省外地区：每人每日补助人民币四十元。三、沿海开放地区和经济特区：每人每日补助人民币五十元。 财务人员应根据办公室提供 的外出执业登记表，发放外出执业补助。第二十八条：其它有关规定一、送交和提取大量现金（人民币两万元以上）时，应两人乘车办理，以确保安全。 二、 任何单位和个人借阅会计资料，必须经过批准，批准人为常务副总经理、总经理。 三、公 司为员工办理社会统筹养老保险、住房公积金、失业保险、社会医疗保险。 四、财务支出 实行副总经理、 常务副总经理审核， 财务部复核， 总经理审批制， 总经理对本所各项财务支 出具有批准权。五、本公司一切采购事项均由办公室主办， 各业务部门对所需的办公用品和业务用品应和时 向办公室提出申请，办公室应根据各部门的需要，编制采购计划，报总经理审批后实施。六、各业务部门因公出差和其他开支（含差旅补助） ，在规定范围内，由项目负责人（或指 定专人）统一办理报销手续。七、业务招待费开支， 原则上由办公室统一安排， 特殊情况， 须经总经理同意后方可实施。 临时性开支，由总经理决定，交办公室或有关人员办理， 重大的临时性开支，由总经理提请 股东会或董事长办公会通过后方可办理。八、个人通讯费的报销实行每月单独、定日报销的办法，即无特殊情况于每月的20 25 日按公司通信设备管理制度规定的标准，批报通讯费。九、外出办公（不含市内） ，按实际天数计算外出补助。 十、各部门人员因公借款，需填写借据，详细注明原因，并经总经理签批，无特殊情况，借 款时间不得超过两周，报销时应首先冲抵借据。无特殊情况，应在购置（支付）完成或出差 返郑三日内完成报销手续。十一、各类报销事项均由项目负责人、购置（支付）负责人签字，并经财务人员对票据的合 规性、合法性和金额的正确性进行审核签字后由经办人按签批手续实施报销。第五章 公司 印鉴管理制度 第二十九条： 为规范用印， 保证公司工作质量和效益， 根据国家规定结合本公司的规章制度 特规定以下印鉴管理制度。一、公司的印鉴分为：法人章、公章、合同专用章、业务审核专用章、财务专用章、发票专 用章和其它印鉴章。二、公司的公章、合同专用章、 和其它专用章由办公室负责管理， 业务审核章由业务部门经 理负责管理。三、公司财务专用章、 发票专用章由财务部负责管理， 法人章由主任会计师或其委托他人负 责管理。四、凡与本公司承担业务风险有关各类印鉴不得私自借出，乱盖。五、使用公章要进行登记并办理签批手续， 使用公司公章须由公司总经理签批， 不经签批不 得用印。六、加强印章管理，除特殊需要外，严禁在空白纸上用印。七、公司公章原则上不准携带出本公司， 因工作需要到公司外使用， 应事前向总经理请示经 批准后方可携出，用完应和时送回办公室，并做好登记。八、根据有关规定，用印时必须注意上压单位， 下压时间， 力求端正准确， 符合用印格式。第六章 公司人事管理制度 第三十条：公司人事工作贯彻落实“以人为本”的指导思想，坚持“德才兼备、公平竞争” 的择人标准和“任人为贤、人尽其才”的用人原则， 积极开展从业人员思想政治教育和业务 培训，大力开发人才资源，为发展壮大公司事业服务。第三十一条：公司人事管理机构为公司办公室，负责人才招聘，定岗定员、人员调配、劳动 工资、统筹、保险、人事档案等日常管理工作， 重要人事安排由董事长办公会或总经理批准。 第三十二条：人员编制分类 凡被公司聘用的人员均为公司员工，根据聘用方式员工分类如下：11一、股东员工：指股东。二、基本员工：指具有执业资格或相关专业技术职称且与公司签订三年以上劳动用工合同者。三、一般员工： 上述两项以外的在职或返聘人员， 且与公司签订一年以上劳动用工合同者或 聘用合同者。四、临时聘用员工： 因工作项目需要，经批准临时雇用的人员，或因故未签订劳动用工合同者。第三十三条：招聘和录用条件： 公司根据工作需要，面向社会公开招聘各类专业人才，通过“公开竞争、考试考核、试用合 格、正式录用” 的聘用程序， 广泛吸收优秀人才， 为公司事业发展服务， 应聘人员基本条件：一、热爱祖国，遵纪守法，爱岗敬业，履历清白，为人正直，追求上进。 二、具有相关专 业大专以上学历或具备相关执业资格者。三、身体健康，年龄在 40岁以下（档案转公司） ，具备执业资格或高级职称放宽至 50 岁。四、年龄在 40 岁以上 65 岁以下的高中级专业人员，可以采用返聘方式，不再转档。 五、 有突出才能或社会影响者， 可再适当放宽条件， 考取注册会计师等执业资格者免于考试， 其 它需经董事长办公会议决定。应聘人员报名时，应交验能够证明自己身份、年龄、健康状况、学历、职称、成就等方面内 容的证件、资料，按公司规定登记报名， 经董事长办公会批准后由总经理签发 “录用通知书” 。 被正式录用的员工， 必须与公司签订劳动用工合同或聘用合同， 以确保员工和公司双方权益 人的利益。合同期限可分为试用期（试用期为三个月） 、一年期、三年期等。合同到期前 30 日内可再申请续签。公司员工要求终止合同的，均应提前 30 日通知公司，并提交书面申请 理由。第三十四条：辞职、辞退、劝退：离职员工必须交清经办业务， 结清财务账款， 办理有关工资人事变换手续， 经批准后方可离 职。第三十五条：公司人员定岗、调配权在公司董事长办公会，办公室负责执行。 第三十六条： 人员调入的程序：一、申请调入人员到办公室领取有关表格，认真如实填写。二、办公室对申请人的身份、学历、技术职称、健康状况、工作业绩、现工作表现进行审查 核实并存档。三、公司董事长办公会会议审查讨论：1、同意调入，由公司办公室办理调转手续后，公司董事长办公会议再讨论定岗。2、 同意试用，待三个月试用期满后，由董事长办公会会议讨论决定。3、 不同意聘用，申请人资料退回公司办公室，由公司办公室妥善保管或退还申请人。四、公司办公室按董事长办公会会议决定起草文件。 第三十七条：人员调出的程序：一、由本人到办公室申请，认真如实填写调动申请表。 二、董事长办公会会议通过。1、同意调出，由办公室办理调转手续。2、同意缓期调出，待期满后由办公室办理调转手续。3、不同意调出，由常务副总经理对本人讲清道理，做好思想工作。三、办公室按董事长办公会会议决定起草免职文件。 第三十八条：人员调配的程序一、由副总经理向董事长办公会会议提议。 三、按董事长办公会会议决定起草任免职文件。 一、由部门主任提出申请，主管副总经理审查。 论通过。 三、董事长办公会会议决定工资报酬。四、办公室按董事长办公会议决定起草聘用通知。 四十条：人员离职的程序、董事长办公会会议讨论通过。第三十九条：临时人员聘用的程序二、副总经理提议，董事长办公会会议讨五、财务部按聘用通知发放工资报酬。 第一、辞职人员必须提前一月向公司董事长办公会会议提出申请，董事长办公会会议在 10 个 工作日内给予答复：1、同意辞职：公司办公室给予办理有关人事关系转换手续并按公司董事长办公会会议决定 起草免职文件。2、不同意辞职：由常务副总经理对本人讲清道理，做好思想工作。二、公司辞退员工的决定权在董事长办公会会议，公司办公室应提前十天通知被辞退员工， 由常务副总经理对本人讲清原因， 做好思想工作， 辞退员工的免职文件在通知本人三日后发 布。三、劝退员工的决定权在董事长办公会会议， 公司办公室在董事长办公会会议三日内通知本 人，待本人联系好新的单位后给予办理人事调转手续， 劝退员工的免职文件在通知本人的三 日后发布。第四十一条： 开除公司员工的决定权在公司董事长办公会会议， 公司办公室根据董事长办公 会会议决定起草文件并通知本人。第七章 公司员工考核制度第四十二条：公司员工的考核机构为董事长办公会会议。 第四十三条：公司员工考核领导 小组成员为： 组长：总经理付组长：常务副总经理。 成员：副总经理、部门主任。 考核领导小组办事机构为公司办公 室。第四十四条：考核期限为每年元月 1 日至 12 月 31 日。 第四十五条： 考核对象：公司副总经理、 部门主任、部门副主任、 项目经理和公司一般员工。 第四十六条： 考核内容 一、政治思想。 二、 业务技能。 三、业务效益。 四、业务学习。 五、 日常工作。第四十七条： 考核方法： 采取个人述职、 群众评议与董事长办公会会议考评相结合的方法。 第四十八条：考核步骤第一步：公司员工于每年元月 15 日前将个人述职报告送交公司办公室； 第二步：考评小组根据公司状况划分评议区域， 公司员工在个人所在评议区域参加群众评议， 群众评议时间为每年元月 15日至 31 日，评议结果交考评小组。第三步：公司办公室于每年元月 20 日前将公司员工考勤状况表、请假状况表、外出执业状 况表、奖励处罚状况表提交考评小组。第四步：考评小组在每年 3 月 1 日前将考评结论提交公司董事长办公会会议。 第五步：公 司董事长办公会会议在 3 月 15 日前将考评结果公布。 第四十九条： 考核标准 一、政治思想 方面： 10 分1、 认真学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论，贯彻落实三讲和三个代表，结合中国实 际，发展和完善具有中国特色的社会主义市场经济。2、遵守国家的法律法规、条令条例。3、遵守中国注册会计师独立审计准则，严守职业道德。4、 遵守公司的各项规章制度。5、 尊重领导，团结同事，服从指挥，努力完成工作。二、业务技能： 20 分 1、 带队完成业务的能力。 2、独立完成项目的能力。 3、合作完成项目的能力。 4、 辅助完成项目的能 力。 5、 联系发展业务的能力。 6、 保障完成业务的能力。 7、 完成业务的数量。 三、业 务效益：20 分 1、独立签订协议的能力。 2、协助签订协议的能力 3、签订协议的数量。 4、签 订的协议完成的数量。 四、业务学习： 10 分1、 参加培训的内容和其结果。152、参加培训的次数。 3、 自学的内容。 4、 自学的结果。 五、日常工作： 40 分 1、 日常 考勤状况。 10分 2、遵守公司上班纪律状况。 10分 3、与公司其他员工团结状况。 4分 4、尊 重领导、服从指挥状况。 4分 5、尊重客户、服务客户状况。 4分 6、对待公司给予奖励和 处罚的态度。 4 分 7、 工作过程中的主观积极能动性程度。 2 分 8、 工作过程中的被动服从 性程度。 2 分第五十条：考核结果划分为优秀、良好、合格、不合格。 优秀： 90 分以上良好： 80-90 分（不含 90 分） 合格： 60-80 分 （不含 80 分） 不合格： 60 分以下（不含 60 分） 第五十一条：考核的作用一、考核优秀的公司员工当年度享受“先进个人奖” ，并给予人民币贰仟元奖励。 二、公司 员工连续三年优秀的，董事长办公会会议给予提前晋档或晋级的奖励。 三、公司员工考核 不合格的，董事长办公会会议给予警告并通报批评。四、公司员工连续两年考核不合格的， 董事长办公会会议给予降低工资档次或级别的处罚。五、公司员工连续三年考核不合格的， 董事长办公会会议给予停发工资并劝退或限期调离。第八章 公司员工保密制度第六十五条：保密范围 一、凡属国家未公开或规定了保密要求的，不论知情人从任何渠道获得，均不得向其它 机关第三人通报、告知、扩散，也不得见诸任何公开媒体；二、凡属本公司未公开或规定了保密要求的,不论知情人从任何渠道获得，均不得向其他无关第三人通报，告知、泄漏、扩散，也不得见诸任何公开媒体；三、本公司具体秘密主要有：组织结构状况，人员分布情况，财务会计管理资料，人事档案 管理资料，业务工作档案资料，股东会决议、记录、纪要、决定，内部劳动报酬管理资料， 本公司的各种文件资料，以和其他需要保密的事项；四、本公司全体从业人员对在执业工程中知悉的委托人的全部或部分秘密， 任何人均不得向 本公司以外的任何部门、组织、单位、个人通报，告知、泄露、扩散，也不得见诸任何公开 媒体；五、对因在本公司执业过程中知悉的本公司未公开或规定了保密要求的全部或部分秘密， 任 何人均不得向本公司以外的任何部门、组织、单位、个人通报，告知、泄露、扩散，也不得 见诸任何公开媒体；六、对公司领导交办的尚未公开或规定了保密要求的事项，不扩散，不议论，不传播，不评说；第六十六条：对与己无关的事情不打听、不扩散、不议论、不传播、不评说； 第六十七条： 其它按照国家有关保密的法律法规和 中国注册会计师独立审计准则 关于保密的要求的规 定和本公司规定应保守的秘密未经批准任何人均不得向本公司以外的任何部门、 组织、单位、 个人通报，告知、泄露、扩散，也不得见诸任何公开媒体； 第六十八条：公司员工故意违犯公司保密制度的从重处罚。第九章 公司档案管理制度 第六十九条：公司档案管理的机构为公司办公室。 一、本公司办公室负责对全公司的文书、人事、业务档案的统一集中管理。 二、公司办公 室负责指导督促公司各部门的文件、材料立卷归档工作。 三、公司办公室负责检查档案的 保管状况，维护档案的安全与完整。 四、公司办公室负责做好档案的鉴定审查和销毁的工 作。 第七十条：档案的归档一、凡是反映本公司工作、 业务活动， 具有查考利用价值和按国家法律法规的规定需要保存 的文件材料、工作底稿等均应归档。17二、归档的材料必须使办理完毕的正式材料，材料应完整、齐全、真实，符合档案材料收集 的基本要求：和时、准确、保质、适量、安全、保密。三、凡属归档的业务档案，主办人应在（卷、测、袋、盒、 ）上标出符合实际内容的名称或 标题，卷内要有目录，并写出移交清单一式两份，交接双方在清单上签字。四、业务档案实行项目负责人制度。 贯彻执行 “谁负责、 谁立案”的原则， 做到“案结卷成” 。 每项业务项目的档案负责人为该项目组长。项目组长应按照档案法 和其它国家法律、法 规、规章制度等有关要求负责、 收集、整理有关材料，和时组织本项目有关人员对档案进行 分类整理，填写目录，负责对归档材料的全面审查，并确定保管期限，划分机密等级，经部 门经理复核后归档。五、凡要归档的文件材料，字迹要清楚， 文件材料的底稿一律使用钢笔或圆珠笔书写， 材料 要附文字说明。六、各项档案材料必须在规定的期限内完成归档。1、 公司内部文件：在文件签发后五日内归档。 2、业务档案： 在完成业务工作后十日内归档。 3、其他档案： 在事后十五日内归档。 第 七十一条：档案材料归档的手续和程序一、档案材料归档时，交接双方填写归档材料清单。 二、当面清点无误，双方签字盖章后 方可归档。 其中：业务档案的保管单位应有密封措施。 第七十二条：档案的保管 一、维护档案的完整与安全：坚持集中统一管理原则，不随意转移和销毁档案。 二、设置 专人、专室进行档案的管理工作。三、档案管理人员对档案的材料应和时进行登记、 编号，并根据其属性、 顺序分类保管。 四、 档案管理人员对档案应建立清册， 是用科学的方法编排编制、 编制必要的查阅目录卡片， 方 便查找。五、定期对库存档案进行清理核对工作，做到帐卡物相符。六、档案材料不得任意涂改，如发现错误或其他原因需要修改补充时，必须由主办人上报， 经公司领导批准后，和时进行修改。七、采取防火、防尘、防潮、防虫等措施，最大限度延长档案的寿命。 八、非档案保管人 员，未经允许不得随意进入档案室第七十三条：档案的保密一、严格贯彻执行保密法国家关于相关业务方面法律、法规的规定，维护档案的完整和 安全，保护档案中的资料秘密，维护客户相关各方的正当利益。二、根据档案性质和内容，划分为绝密、机密、秘密三个等级，分别管理。应严格按照规定履行审批手续， 不专业技术人员和档案负责人员参加的 划定保管期限准确， 机密等级准确。三、保密档案或档案中应保密的内容等档案材料的查阅， 得私自抄录和带出。第七十四条：档案的鉴定审查和销毁 一、根据国家和有关部门规定，编制档案保管期限表。二、鉴定、 审查工作要组织由主管常务副总经理领导、 审查小组。 档案通过鉴定审查， 要达到归档范围准确， 三、档案管理人员应根据档案的保管期限，编制清单，由档案主管部门提出销毁报告， 经主 管领导组织人员根据规定审查确定后， 方可销毁。 销毁时， 应严格执行保密规定由档案管理 人员进行，并在销毁清单上签字，注明情况。档案销毁后，应和时注销有关帐表登记，销毁 清单归档永久保存。第七十五条：档案的利用范围 一、内部利用1、档案主办部门， 为研究或解决该档案自身包含内容的问题时， 经主管常务副总经理批准。2、本公司职能部门因工作需要， 利用其他职能部门的档案，需经主管常务副总经理批准。3、本公司职能部门非工作所需利用档案资料，一般不允许利用。二、外部利用1、 为保护客户的商业秘密和本公司的业务机密，本公司档案一般不对外使用。委托方以外 的其他第三方需要查询委托方在本公司档案的，必须持有原报告委托方同意查询的证明手 续，报总经理或主管常务副总经理批准后查询，否则按照保密的有关规定， 不与查询， 敬请 谅解；2、 国家行政机关和上级监管部门因公务需要了解档案有关情况的，本公司应予配合，应在 档案查询登记簿上记录， 并验看查询人员身份和工作单位证明， 经主管常务副总经理批准或 方可查验。3、按照行业执业规范和国家有关保密法律法规的规定，未征得委托方的同意，无委托方同 意查询的授权证明材料，本公司不为任何企业和其他与委托方有关联的单位提供查询业务。 除国家特别规定外，任何档案查询人和单位不得将委托方的档案携出本公司。4、国家有关行政执法机关外，按照国家有关保密法律法规的规定，未征得委托方的同意， 任何档案查询人和单位均不得将查询或内容泄露给其它第三方， 也不得在公开媒体发表， 否 则，由此给委托方造成的损失由档案查询人和其委派单位承担。5、上级注协和主管部门进行业务检查可利用本公司档案。6、 同行业间利用业务档案，须报经总经理批准。 第七十六条：利用方式和手续一、档案利用方式主要有查阅、 借阅、复制。 查阅是主要形式， 借阅仅适用本公司内部利用， 本公司档案一般不准借出。二、查阅档案一般在公司办公室阅看， 查阅人一般应提出申请， 经主管总经理签批后方可查 阅。三、借阅档案， 应填写借阅申请，注明借阅时间， 经总经理或主管常务副总经理签批后方可 借阅。本公司人员不准私自借阅档案。四、借阅档案，应和时归还，不得转借。五、外来人员查阅档案， 须经总经理批准，如需摘抄或复制也应同时提出。 公司档案不允许 带出，如需复制（部分或全部）可由本公司人员代为复制。六、业务客户如需复制档案资料，须有经办部门提出申请，总经理或常务副总经理批准。第十章 公司计算机管理制度第七十七条： 为适应计算机在提高工作效率中的作用， 切实加强计算机的管理与维护， 结合 本公司具体情况，制定本办法。第七十八条：计算机管理与维护的主要内容包括： 计算机、计算机外部设备，计算机软件和 有关资料的使用、操作程序；计算机应用项目的立项、开发、应用；计算机保密；计算机和 外部设备、软件的保管与维护。第七十九条： 本公司计算机管理和应用工作， 由公司办公室负责； 各部对本部的计算机管理 和应用指定专人负责。第八十条：计算机外部设备、计算机软件和有关资料等由公司办公室统一管理。计算机36（六）与特定客户和业务相关的风险。第七十七条 会计师事务所在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组。 参 与业务执行或项目质量控制复核的人员不应承担该项业务的检查工作。在确定检查的范围时，会计师事务所可以考虑外部独立检查的范围或结论，但这些检查并 不能替代自身的内部监控。第七十八条 小型会计师事务所可以利用具有适当资格的外部人员或其他会计师事务所执 行业务检查和其他监控程序。第七十九条 会计师事务所应当评价实施监控程序发现的缺陷的影响， 并确定这些缺陷属于 下列哪种情况：（一）该缺陷并不必然表明质量控制制度不足以合理保证会计师事务所遵守法律法规、职 业道德规范和业务准则的规定， 以和会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报 告；（二）该缺陷是系统性的、重复出现的或其他需要和时纠正的重大缺陷。第八十条 会计师事务所应当将实施监控程序发现的缺陷和建议采取的适当补救措施， 告知 相关项目负责人和其他适当人员。第八十一条 会计师事务所在评价各种缺陷后，应当提出下列改进措施： （一）采取与某 项业务或某个成员相关的适当补救措施； （二）将监控发现的缺陷告知负责培训和职业发 展的人员； （三）改进质量控制政策和程序；（四）对违反会计师事务所政策和程序的人员，尤其是对反复违规的人员实施惩戒。 第 八十二条 如果实施监控程序的结果表明出具的报告可能不适当，或在执行业务过程中遗漏 了应有的程序， 会计师事务所应当确定采取适当的进一步行动， 以遵守法律法规、 职业道德 规范和相关业务准则的规定。 同时， 会计师事务所应当考虑征询法律意见。第八十三条 会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果， 传达给项目负责人和会计师事务 所内部的其他适当人员， 以使会计师事务所和其相关人员能够在其职责范围内和时采取适当 的行动。 传达的信息应当包括： （一）已实施的监控程序； （二）实施监控程序得出 的结论；（三）系统性的、重复出现的或其他重大的缺陷和其整改措施。37第八十四条 向相关项目负责人以外的人员传达已发现的缺陷，通常不指明涉和的具体业 务，除非指明具体业务对这些人员适当履行职责是必要的。 第八十五条 会计师事务所应当 适当记录下列监控事项：（一）制定的监控程序，包括选取已完成的业务进行检查的程序； （二）对监控程序实 施情况的评价；（三）识别出的缺陷，对其影响的评价，是否采取行动和采取何种行动的依据。 对监控 程序实施情况评价的记录包括下列方面：（一）对法律法规、职业道德规范和业务准则的遵守情况； （二）质量控制制度的设计 是否适当，运行是否有效；（三）质量控制政策和程序是否已得到适当遵守，以使会计师事务所和项目负责人能够根 据具体情况出具恰当的报告。第八十六条 会计师事务所应当制定政策和程序， 以合理保证能够适当处理针对下列事项的 投诉和指控：（一）已实施的工作未能遵守法律法规、职业道德规范和业务准则的规定； （二）未能 遵守会计师事务所质量控制制度。投诉和指控既可能源自会计师事务所内部， 也可能源自会计师事务所外部。 第八十七条 作 为处理投诉和指控过程的一部分， 会计师事务所应当设立投诉和指控渠道， 以使会计师事务 所人员能够没有顾虑地提出关心的问题。第八十八条 会计师事务所应当按照既定的政策和程序调查投诉和指控事项， 并对投诉和指 控和其处理情况予以记录。会计师事务所应当委派不参与该项业务的具有足够、适当经验和权限的人员负责对调查的 监督。必要时，聘请法律专家参与调查工作。小型会计师事务所可以利用具有适当资格的外部人员或其他会计师事务所进行调查。 第 八十九条 如果调查结果表明质量控制政策和程序在设计或运行方面存在缺陷，或者存在违 反质量控制制度的情况，会计师事务所应当按照本准则第八十一条的规定采取适当行动。第十章 记 录第九十条 会计师事务所应当制定政策和程序， 对质量控制制度各项要素的运行情况形成适当记录。第九十一条 在确定记录的方式和内容时，会计师事务所应当考虑下列因素：38（一）会计师事务所的规模和分支机构的数量； （二）会计师事务所相关人员和分支机 构的权限； （三）会计师事务所业务和组织结构的性质和复杂程度。 会计师事务所可以 根据自身情况合理确定记录的方式。第九十二条 会计师事务所对质量控制记录的保存期限， 应当足以使执行监控程序的人员能 够评价质量控制制度的遵守情况。 第十一章 附 则第九十三条本规范由本制度由河南爱邦会计师事务所有限公司监管部负责解释。 第九十四条 本制度自发布之日起施行。第十二章 公司车辆管理制度第一百一十六条： 为加强本公司车辆管理， 保障行政和业务用车、 节约开支、 确保行车安全， 特制定本制度。第一百一十七条：本公司对拥有或租用车辆实行办公室管理，常务副总经理审批制度。 第 一百一十八条： 各部门工作需用车时， 应到办公室申请并填写用车单， 常务副总经理批准后 派车。第一百一十九条：用车范围 一、总经理为专车配置， 原则上不予外派使用，如果工作非常需要，须总经理批准后方可使 用；二、地域：河南省境内； 三、有下列情况之一的可以用车：1、 总审计师、总会计师、总评估师外出联系业务的；2、 业务工作组进出工作地点需接送的； 3、 接送客人的； 4、 重要业务关系借用的；5、 其它人员工作确实非用车不可的； 6、 公司员工嫁娶、直系亲属殡葬的；7、 公司员工和直系亲属因病需用的； 8、 主管常务副总经理认为有必要的；39 二、下列情况之一的不予派车：1、 郑州地区以外，有直通火车或长途汽车的；2、 郑州地区内距离三公里以内的；3、郑州地区内通公共汽车的、非急办事情的； 第一百二十条： 驾驶人员必须遵守交通规则， 安全行车， 业务完成后和时将车交回，严禁无 关人员驾车。第一百二十一条：车辆平时的检修、维护、保养和保洁等工作由办公室负责。 第一百二十 二条： 严格控制修车费用和油耗，车辆大修实行定点定期限额维修，用油实行总额控制，由 办公室统一采购油票，并按计划发放使用。第十三章 公司员工注册签章制度 第一百二十三条：为了加强公司员工注册资格的统一管理，更好 地开展工作，树立公司良好形象，根据河南爱邦会计师事务所有限公司具体情况制定本制 度。第一百二十四条：注册资格是指中国注册会计师、中国注册评估师、中国注册造价师。第一百二十五条：取得注册资格的公司员工必须在河南爱邦会计师事务所有限公司注册，如本人执意不在河南爱邦会计师事务所有限公司注册， 则视同自动下岗， 由公司办公室通知财 务部停发工资。第一百二十六条： 取得注册资格的公司员工在聘用劳动合同期内不得向河南爱邦会计师事务 所有限公司以外的单位转所。第一百二十七条：凡在公司工作期间取得注册资格的公司员工，三年内不得转所。 第一百 二十八条： 具有注册资格员工的证书、注册、 转所、 后期培训由河南爱邦会计师事务所有限 公司统一管理， 如果本人拒绝管理， 视同自动下岗，由公司办公室通知财务部停发工资。印签章人不得拒绝章由本人保管，但必须做到随用随拿。 第一百二十九条：公司出具的报告文书， 经签章人审阅后，如无重大异议， 签章，如果拒绝签章，公司将根据具体情节给予降档降级，直至下岗等处罚。 第一百三十条：签章时，必须由本人签字，否则视为无效。第十四章 附则40 第一百三十一 百三十二条：条：本制度的颁布、解释、修改、废止由公司董事长办公会会议决定。 第一本制度自二OO九年一月一日起实施，凡与此制度相异的公司其他各项规章制度全部废止。15 / 15