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第一章 财务管理总论单选我国企业资金运动存在的客观基础是社会主义的商品经济。单选企业资金运动的中心环节是资金投放。单选企业与投资者和受资者之间的财务关系在性质上属于所有权关系。单选财务管理区别于其他管理的本质特点是它是一种价值管理。单选理财目标的总思路时是经济效益最大化。单选在财务活动中,低风险只能获得低收益,高风险才可能获得高收益,这体现了收益风险均衡原则。单选财务决策环节的必要前提时财务预测。单选在市场经济条件下,财务管理的核心是财务决策。单选具有所有者财务管理和经营者财务管理两种职能的是董事会。单选资金运动的关键环节时资金收入。多选企业资金的投放包括短期投资、长期投资、经营资产上的投资、对其他单位的投资、固定资产投资。多选财务管理的内容成本费用管理、资产管理、收入、分配管理、投资管理、筹资管理。多选企业财务计划主要包括资金筹集计划、对外投资计划、成本费用计划、利润和利润分配计划、流动资金占用及周转计划。多选财务管理目标的基本特征是相对稳定性、可操作性、层次性。多选企业资金收支的平衡,归根到底取决于采购活动、生产活动、销售活动之间的平衡。多选财务预测环节的工作内容有明确预测对象和目的、搜集和整理资料、选择预测模型、实施财务预测。多选进行财务分析的一帮程序的一般程序为搜集材料,掌握情况、指标对比,揭露矛盾、因素分析,明确责任。多选财务分析的方法主要有对比分析法、比率分析法、因素分析法。多选财务管理环节的特征有循环性、顺序性、层次性、专业性。多选企业安排总体财务管理体质,要研究的问题有建立企业资本金制度、建立固定资产折旧制度、建立利润分配制度、建立成本开支范围制度。多选财务管理原则资金合理配置原则、收支积极平衡原则、成本效益原则,收益风险均衡原则、分级分口管理原则。多选财务决策环节的工作步骤包括确定决策目标、拟定备选方案、评价各种方案、选择最优方案。多选确定企业内部财务管理体制主要研究的问题有资金控制制度、收支管理制度、内部结算制度、物质奖励制度。多选股东大会管理的内容有决定公司的经营方针、审议年度财务预算、审议批准利润分配方案、对公司合并、分立作出决定。多选财务管理的主要内容有投资管理、筹资管理、资产管理、成本管理。简答简述财务管理的特点。答：财务管理区别于其他管理的特点,在于它是一种价值管理,是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。财务管理的特点具体表现在以下几个方面：1 涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系,其触角必然要伸向企业生产经营的各个角落。2 灵敏度高。财务管理能迅速提供反应生产经营状况的财务信息。3 综合性强。财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。透过财务信息把企业生产经营的各种因素及其相互影响综合全面地反映出来,是财务管理的一个突出特点。简答简述财务管理目标的作用。答:1向导作用。管理是为了达到某一目的而组织和协调集体所做努力的过程；理财目标的作用首先就在于为各种管理者指明方向。2激励作用。目标是激励企业全体成员的力量源泉,只有明确了企业的目标才能调动起职工的潜在能力,创造出最佳成绩。3凝聚作用。企业是一个协作系统,必须增强全体成员的凝聚力,才能发挥作用。企业凝聚力的大小受到各种因素的影响,其中一个重要因素,就是他的目标。4考核作用。以明确的目标作为绩效考核的标准,就能按职工的实际贡献大小如实的进行评价。简答简述资金合理配置的原则。答：所谓资金合理配置,就是要通过资金活动的组织和调节,来保证各项物质资源具有最优化的结构比例关系。企业物质资源的配置情况时资金运用的结果,同时它又是通过资金结构表现出来的。资金配置合理,从而资源构成比例适当,就能保证经营活动顺畅运行,并由此取得最佳的经济效益；各种资金形态的并存性和继起性,是企业资金运动的一项重要规律。只有把企业的资金按合理的比例配置在生产经营的各个阶段上,才能保证资金活动的继续和各种形态资金占用的适度,才能保证生产经营活动的顺畅运行。简答简述财务管理的收益风险均衡原则。答：财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性。企业要想获得收益,就不能回避风险,可以说风险中包含收益,挑战中存在机遇。企业进行财务管理不能只顾追求收益,不考虑发生损失的可能。收益风险均衡原则,要求企业对每一项财务活动,全面分析其收益性和安全性,按照收益和风险适当均衡的要求来决定采取何种行动方案,在实践中趋利避害,提高收益。要注意把风险大、收益高的项目,同风险小、收益低的项目适当的搭配起来,分散风险,是风险与收益平衡,做到既降低风险,又能得到较高的收益,还要尽可能回避防线,化风险为机遇,以提高企业的经济效益。简答简述财务管理的工作环节。财务管理环节包括：1 财务预测：根据财务活动的历史资料,考虑现实的要求和条件,对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。2 财务决策：根据企业经营战略的要求,在若干个可以选择的财务活动方案中,选择一个最优方案的过程。3 财务计划：运用科学的技术手段和数学方法,制定主要计划指标,协调各项计划指标。 4财务控制：以计划任务和各项定额为依据,对财务活动的日常核算和调节。5财务分析：以核算资料为依据,对企业财务活动的过程和结果进行评价和分析。论述论述企业资金运动和个方面所形成的财务关系。答：企业资金的筹集、投放、耗费、收入和分配,与企业上下左右各方面有着广泛的联系。财务关系,就是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。1 企业与投资者和受资者之间的财务关系。投资者可以从被投资企业分得投资收益。企业与投资者、受自者的关系,及投资于分享投资收益的关系,在性质上属于所有权关系。2 企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。一旦形成债权债务关系,则债务人不仅要还本,而且还要付息。企业与债权人、债务人、购销客户的关系,在性质上属于债权关系、合同义务关系。3 企业和税务机关之间的财务关系。企业与税务机关之间的财务关系反应的是依法纳税和依法征税的税收权利义务关系。 4企业内部各单位之间的财务关系。在实行内部经济核算制和经营责任制的条件下,企业内部各单位都有相对独立的资金定额或独立支配的费用限额,各部门、各单位之间提供产品和劳务要进行计价结算。这样,在企业财务部门同各部门、各单位之间,各部门、各单位相互之间,就要发生资金结算关系。 5企业与职工之间的财务关系。企业要用自身的产品销售收入,向职工支付工资、津贴、奖金等,从而按照职工提供的劳动数量和质量进行分配。这中企业与职工之间的结算关系,体现着职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。企业资金运动及其所形成的经济关系,就是企业财务的本质。论述论述两权三层管理的内容。答：所有者财务管理的对象,是所有者投入企业的资本,而经营者管理的对象则是企业的法人财产。这两者管理对象上的差别是两权分离的结果,它表明出资者只对投入的资本及其权益行使产权管理,而经营者则对构成企业法人的全部财产行使产权管理,对出资者承担资本保值增值的责任。三个层次财务管理的内容如下：1 股东大会：着眼于企业的长远发展和主要目标,实施重大的财务战略,进行重大的财务决策。如决定公司的经营方针和投资计划；审议批准年度财务预算、财务决策；审议批准利润分配方案和亏损弥补方案。2董事会；着眼于企业的中、长期发展、实施具体财务战略,进行财务决策。如决定公司的经营计划和投资方案；制定年度财务预算方案；制定利润分配方案和亏损弥补方案；制定增加或减少注册资本的方案；决定公司内部财务管理机构的设置；聘任或者解聘经理和财务负责人；等等。3经理层：经理层对董事会负责,着言语企业短期经营行为,执行财务战略,进行财务控制。组织公司合并、分立、解散和清算的方案；拟定公司内部财务管理机构设置方案；解聘经理和财务负责人,聘任或者 解聘财务管理人员等。随着现代企业财务管理实践的发展,企业各层次财务管理的内容还会进一步丰富起来。论述试论企业财务管理中的收支积极平衡原则。在财务管理中,要经常关注资金流量的协调平衡。资金的收支时资金周转的纽带,要保证资金周转顺利进行,就要求资金收支不仅在一定期间总量上求得平衡,而且在每一个时点上协调平衡。资金的收支的平衡。归根到底取决于购产销活动的平衡。只有使企业的购产销三个环节互相衔接,保持平衡,企业资金周转才能正常进行,并取得应有的经济效益。资金收支平衡不能采用消极的办法来实现。应采取积极地办法解决收支中存在的矛盾。 总之,在组织资金收支平衡问题上,既要量入为出,又要量出为入,对于关键性的生产经营支出则要开辟财源积极予以支持。这样,才能取得理想的经济效益。第二章 资金时间价值和投资风险价值单选资金时间价值的实质是差额价值。单选资金时间价值的真正来源是剩余价值。单选通常称普通年金为后付年金。单选以现值指数判断投资项目可行性,可以采用的标准是现值指数大于1.单选一定时期内每期期初等额收付的系列款项为即付年金。单选优先股的股利可视为永续年金。单选表示资金时间价值的利息率通常被认为是没有风险和通货膨胀条件下的社会资金平均利润率。单选与资本回收系数互为倒数的是普通年金终值系数。单选无期限连续收款、付款的年金为永续年金。单选年金的收付款方式有多种,其中每期期末收付款的年金是普通年金。单选以价值形式反映企业生产要素的取得和使用的财务活动是资金的筹集和投放。单选后付年金终值系数的倒数是偿债基金系数。单选年金是指一定期间内每期相等金额的收付款项。多选按每次收付款发生的实践不同,年金有普通年金、先付年金、递延年金、永续年金。多选在财务管理中衡量风险大小的指标有标准离差、标准离差率。多选永续年金的特点没有终值、没有期限、每期定额支付。多选一般投资收益率实质上由资金时间价值、投资风险价值组成。简述简述投资决策的类型。答：根据对未来情况的掌握程度,投资决策可分为三种类型：1 确定性投资决策。这是指未来情况能够确定或已知的投资决策。2 风险性投资决策。这实质未来情况不能完全确定,但各种情况发生的可能性概率为已知的投资决策。 3 不确定性投资决策。这是指未来情况不仅不能完全确定,而且各种情况发生的可能性也不清楚地投资决策等。简答简述资金时间价值的表现形式。答：资金时间价值的实质,是资金周转使用后的增值额。资金由资金使用者从资金所有者处筹集来进行周转使用以后,资金所有者要分享一部分资金的增值额。资金时间价值可以用绝对数表示,也可以用相对数表示,即以利息额或利息率来表示。但是在实际工作中对这两种表示方法并不做严格的区别,通常以利息率进行计量。利息率的实际内容是社会资金利润率。各种形式的利息率的水平,就是根据社会资金利润率确定的。资金时间价值通常被认为是没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均利润率,这是利润平均化规律作用的结果。作为资金时间价值表现形态的利息率,应以社会平均资金利润率为基础,而又不应高于这种资金利润率。简答简述在我国运用资金时间价值的必要性。答：1 资金时间价值时衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据。资金时间价值代表着无风险的社会平均资金利润率水平,后者应是资金利润率的最低限度,而企业资金利润率正是反映企业资金利用效果的综合指标,在一定程度上也是企业经济效益的集中表现。没有资金时间价值观念,就缺饭衡量企业资金利用效果的标准。 2 资金时间价值时进行投资,筹资、收益分配决策的重要条件。在投资决策中,根据资金时间价值原理,把不同时间点上的投资额和不同时间点上的投资收益折算成某一时点上的现值,可正确评价投入产出的经济效益,作出科学的可行性分析。在筹资决策中,根据资金时间价值原理,可以比较各种筹资方案的综合资本成本,选择最优的资本结构。论述试论资金时间价值的实质。答：1 要正确理解资金时间价值的产生原因。并不是所有的货币都有时间价值,只有把货币作为资金投入生产经营活动才能产生时间价值。时间价值时在生产经营活动中产生的,不作为资金投入生产经营过程的货币,是没有时间价值可言的。在市场经济条件下,货币的时间价值实际上是自己弄得时间价值。从现象上看,只有当货币资金流入,流出时才有可能计算时间价值。但在事实上当货币资金用以购买原材料或固定资产以后,时间价值依然要发挥作用。具有这种时间价值的,不仅是货币资金,而且还有物质形态的资金。2 要正确认识资金时间价值的真正来源。在发达商品经济条件下,商品流通的运动形式时G-W-G。这一运动的特点是试点和终点都是货币。没有质的区别。第三章 筹资管理单选企业购置设备增加市场供应,或开拓有发展嵌入的对外投资领域时所进行的筹资属于扩张筹资动机。单选以生产经营为主的XX公司注册资本的最低限额为30万元。单选资本金分期筹集的,最后一期出资应在营业执照签发之日起3年内缴清。单选解决企业短期的、临时的资产需求的租赁是指经营租赁。单选当债券的票面利率高于市场利率时,债券应溢价发行。单选股票的市场价值,就是通常所说的市场价格。单选在计算个别资金成本时,需要考虑所得税抵减作用的筹资方式时长期债券。单选一般而言,企业资本成本最高的筹资方式是发行普通股。单选企业在追加筹资时,需要计算边际资本成本。单选企业在金融市场上发行股票和债券,从而取得资金的活动是筹资活动。单选银行、证券公司、保险公司在金融体系中统称为金融机构。单选一般情况下,在企业的各种资金来源中,资本成本率最高的时普通股。单选我国证券法规定,公司累计债券余额不得超过公司净资产的比利时40%。多选企业筹资的动机有新建筹资动机、扩张筹资动机、调整筹资动机、双重筹资动机。 股权性筹资的方式有吸收直接投资、发行股票、企业内部积累、银行借款、发行债券、融资租赁、商业信用。多选金融市场按融资对象可分为资金市场、外汇市场、黄金市场。多选资本金按投资主体可分为国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金。多选吸收投入资本的优点由能够增强企业信誉、能够早日形成生产能力、财务风险较低。多选企业资本金管理原则的内容包括资本确定原则、资本保全原则、资本充实原则、资本增值原则、资本统筹原则。多选普通股股东在权利方面的特点有对公司有经营管理权有限认股权、剩余财产请求权位于债权人和优先股股东之后。多选股票的简直可分为市场价值、票面价值、账面价值。多选商业信用的形式有应付账款、商业汇票、预收货款。多选我国企业筹集资本金的制度主要有实收资本制、授权资本制、折衷资本制。多选金融市场的基本特征是以资金为交易对象、可以使有形的,也可以是无形的、可以有固定场所,也可以没有固定场所。多选评价企业资本结构的最佳状态的标准是股权收益最大化、权益资本利润率最大化、综合资本成本最小化、个别资本成本最小化、边际资本成本最小化。多选影响债券发行价格的因素为债券面值、票面利率、市场利率、债券期限。简答个别资本成本、综合资本成本的功能有何不同？答：个别资本成本是比较各种筹资方式优劣的一个尺度。企业筹集长期资金一般有多种方式可供选择,如长期借款、发行债券、发行股票等。这些长期筹资方式优缺点的一个依据。当然,资本成本并不是选择筹资方式的唯一依据。综合资本成本是企业进行资本结构决策的基本依据。企业的全部长期资本通常是采用多种方式筹资组合构成的,这中长期筹资组合往往有多个方案可供选择。简述简述资本成本的含义性质。答：含义：资本成本是企业为筹集和使用资金二支付的各种费用。包括资金占用费用和资金筹集费用。性质：资本成本是一个重要的经济范畴。资本成本是在商品经济条件下,由于资本所有权和资本使用权分离而形成的一种财务概念。资本成本具有一般产品成本的基本属性,又有不同于一般产品成本也是企业的耗费,企业时要为此付出代价、支出费用的,而这种代价最终也要作为企业受益的扣除额来得到补偿。但是资本成本又不同于账面成本,资金成本率只是一个估计的预测值,而不是精确地计算值。 资本成本同资金时间价值,但两者在数量上时不一致的。资本成本既包括资金的时间价值,又包括投资风险价值。简答简述发行债券筹资的优缺点。答：1 债券筹资的优点：资本成本较低。债券的利息通常比股票的股利要低,而且债券的利息按规定是在税前支付,发行公司克享受减税利益,故企业实际负担的债券成本明显低于股票成本。2具有财务杠杆作用。债券利息率固定,不论企业盈利多少,债券持有人只收取固定的利息,而更多的利润可用于分配给浮动,增加其财富,或留归企业用以扩大经营。3可保障控制权。债券持有人无权参与公司的管理决策,企业发行债券不会像增发新股呢样可能分散股东对公司的控制权。缺点：1 财务风险高。债券有固定的到期日,并需定期支付利息。利用债券筹资要承担还本、付息的义务。在企业经营不景气时,向债券持有人还本、付息,无异于釜底抽薪,会给企业带来更大困难。2限制条件多。发行债券的契约书中往往规定一些限制条款。这种限制比优先股及长期借款要严的多,这可能会影响企业的正常发展和以后的筹资能力。3 筹资额有限。利用债券筹资在数额上有一定限度,当公司的负债超过一定程度后,债券筹资的成本会迅速上升,有时甚至难以发行出去。简答简述企业筹资必须把握的原则。答：1合理确定资金需要量,努力提高筹资效果。2周密研究投资方向,大力提高投资效果。3适时取得所筹资金,保证资金投放需要4认真选择筹资来源,力求降低筹资成本。5合理安排资本结构,保持适当偿债能力。6遵守国家有关法规,维护各方合法权益。简答简述企业资本金的管理原则。答：对资本金的管理,要贯彻以下五项原则：1 资本确定原则。2资本充实原则3资本保全原则。4资本增值原则5资本统筹使用原则。简答简述资本成本的作用。答：资本成本可以再多方面加以应用,主要用于筹资决策和投资决策。1 资本成本是比较筹资方式、选择筹资方案的依据。2资本成本是评价投资项目可行性的主要经济标准。3资本成本是评价企业经营成果的最低尺度。简答简述经营租赁和融资租赁的特点。答：1 经营租赁的特点主要是：出租的设备一般有租赁公司根据市场需要选定,然后在寻找承租企业；租赁期较短,短语资产的有效使用期,在合理的限制条件内承租企业可以中途解约,这在有新设备出现或租赁设备出现或租赁设备的企业不再需要时,对承租人比较有利；设备的维修、保养由租赁公司负责。2融资租赁的主要特点是：出租的设备由承租企业提出要求购买或者由承租企业直接从制造商或销售商那里选定；租赁期较长,接近于资产的有效使用期,在租赁期间双方无权取消合同；由承租企业负责设备的维修、保养和保险,承租企业无权拆卸改装；简答简述金融市场的定义和构成要素。答：金融市场是指资金供应者和资金需求者双方借助于信用工具进行交易而融通资金的市场。广而言之,时实现货币借贷和资金融通,办理各种票据和有价证券交易活动的市场。 金融市场通常有三个要素构成：1 资金供应者和资金需求者。可以向企业提供资金的有政府、金融机构、企业事业单位、居民、外商等。此外,金融中介机构也是参与基金交易的活动的经济单位。2信用工具。信用工具包括各种债券、股票、票据、可转让存单、借款合同等,信用工具就资金需求者来说是交易的手段,而就资金供应者来说也可以理解为交易的对象。3调节融资活动的市场机制。资金这种特殊商品的价格通常表现为利率。供求影响价格,而价格则调节供求。资金的供应大于需求,价格就会下降；通过这种市场机制的调节作用,可以实现社会资金的合理配置。简答简述企业筹资动机的种类。答：1新建筹资动机。新建筹资动机时在企业新建时为满足正常生产经营活动所需的铺底资金而产生的筹资动机。 2扩张筹资动机。扩张筹资动机时企业因扩大生产经营规模或追加外投资而产生的筹资动机。3调整筹资动机。调整筹资动机时企业在不增减资本总额的情况下为了改变资本结构而形成的筹资动机。 4双重筹资动机。企业既需要为扩大经营而增加长期资金有需要改变原有的资本结构二产生的筹资动机。简答企业的筹资渠道主要有那些？答：1政府财政资金。政府对企业的投资历来是我国全民所有制企业的主要资金来源。2 银行信贷资金。3非银行金融机构资金。4其他企业单位资金。5民间资金。6企业自留资金。7外国和港澳台资金。简答简述企业的筹资方式。答：筹资方式是指企业筹集资金错采取的具体形式,体现着不同的经济关系。企业的筹资方式一般有以下七种：1 吸收直接投资；2发行股票； 3企业内部积累；4银行借款；5发行债券；6融资租赁；7商业信用。简答简述企业资本金的含义。答：企业资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金,时各种投资者一实现盈利和社会效益为目的,用以进行企业生产经营、承担有限民事责任而投入的资金。这里包含以下几个含义：1 从性质上看,资本金是投资者投入的资本,时主权资金,不同与债务资金。2从目的上看,资本金要将本求利,有营利性,不同于非营利性的事业行政单位资金。 3从功能上看,企业资金用以进行生产经营,承担民事责任,XX公司和股份则以其资本金为限对所负债务承担任。4从法律地位来看,资本金不同于过去国有企业的国家基金。简答简述发行股票投资的优缺点。答：优点：1能提高公司的信誉。2没有固定的到期日,不用偿还。3没有固定的股利负担。4筹资风险小。缺点：1资本成本较高 2容易分散控制权。简答简述租赁筹资的优缺点。答：优点：1能迅速获得所需资产。 2租赁筹资限制较少。 3免遭设备陈旧过时的风险 4到期还本负担轻 5税收负担轻 6租赁可提供一种新的资金来源。缺点：租赁筹资的缺点是资本成本高。其租金通常比举借银行借款或发行债券所负担的利息高得多,而且租金总额通常要高于设备价值的30%；承租企业在财务困难时期,支付固定的租金也将构成一项沉重的负担。另外,采用租赁筹资方式如不能享有设备残值,也将视为承租企业的一种机会损失。简答简述企业资金成本的含义和性质。资金成本是企业为筹集和使用资金而支付的各种费用。包括资金占用费用和资金筹集费用。 资金成本的性质；1资金成本是资金使用者向资金所有者和中介人支付的占用费和筹资费。2资金成本具有一本产品成本的基本属性,又有不同于一般场品成本的基本属性,又有不同于一般产品成本的某些特性。3资金成本同资金时间价值既有联系,又有区别。论述论述普通股股东和优先股股东权利和义务的不同。答：普通股股票时公司发行的代表着股东享有平等的权利、义务,不加特别限制,股利不固定的股票。普通股是最基本的股票。通常情况下,股份只发行普通股。普通股权利和义务的特点是：1普通股股东享有公司的经营管理权；2普通股股利分配在优先股之后进行,并依公司盈利情况而定;3公司解散清算时,普通股股东对公司剩余财产的请求权位于优先股之后；4公司增发新股时,普通股股东具有认购优先权。优先股股票时较普通股有某些有限权利同时也有一定限制的股票。其优先权利表现在：1优先获得股利。优先股股利的分发通常在普通股之前,其股利率时固定的。2优先分配剩余财产。当公司解散、破产时,优先股的剩余财产的求偿权虽位于债权人之后,但位于普通股之前。优先股股东在股东大会上无表决权,在参与公司经营管理上受到一定限制,仅对涉及优先股权利的问题由表决权。第四章 流动资金管理单选企业为满足支付动机而持有现金,所需考虑的主要因素是企业销售水平的高低。单选利用5C评估法评估客户信用状况时,需要考虑的首要因素时品质。单选核定原材料、在产品、产成品项目资金定额的基本方法是定额日数计算法。单选工业企业坏账准备金计提金额占企业年末应收账款余额的比率一般是3%5%。多选从构成要素看,流动资金包括垫支于劳动对象的资金、支于工资的资金、支于其他货币支出的资金。多选流动资产组成内容的有货币资金、应收及预付款项、存货、短期投资。多选流动资金在每次循环中,表现的占用形态为生产储备资金、品资金、币资金、完工产品资金、算资金。多选现行转账结算的主要方式有汇兑结算、商业汇票结算、托收承付结算。多选银行汇票结算、委托收款结算、支票结算。多选流动资金的主要构成项目有货币资金、应收及预付款项存货、长期投资。多选银行汇票结算、委托收款结算、支票结算。多选流动资金的主要领域的占用形态为生产储备资金、完工产品资金。多选流动资金的特点占用形态的变动性、用数量的波动性、金循环与生产经营周期的一致性。多选企业持有先进的动机有支付动机、防动机、机动机。多选转账结算的方式有汇兑、托收款、业汇票、银行汇票、支票。多选货币资金包括库存现金、银行存款。多选应收账款的成本包括机会成本、管理成本、账成本。多选信用政策的组成为信用期限、用标准、现金折扣、收账政策。多选产成品储存日数包括组织成批发运日数、配日数、装日数。多选核定存货资金定额的方法有因素分析法、比例计算法、余额计算法、定额日数计算法。多选企业存货包括原材料、包装物、低值易耗品、购商品、修理用备件。多选核定在产品资金定额的因素是产品的每日平均产量、产品单位计划生产成本、在产品成本系数、生产周期。多选产成品资金定额日数包括选配日数、组织成批发运日数、包装日数、结算日数、发运日数。简答简述应收账款日常管理的内容。答：1调查客户信用状况。这种调查由直接法和间接法两种。直接法就是企业的财务人员与客户直接接触,通过当面采访、询问、观看等方式获取信用资料。这种方法的优点在于及时性,但准确性往往不够,客户的缺点与不足容易掩盖。间接法是以客户或其他单位保存的有关客户的各种原始记录数和核算资料为基础,通过加工获得的信息的方法。2评估客户信用状况。3催收应收账款。4预计坏账损失。计提坏账准备金。简答简述应收账款的功能。答：是指他在生产经营中的作用,主要有以下两个方面。1增加产品销售的功能。在社会主义市场经济条件下,赊销是促进销售的一种重要方式。虽然赊销仅仅是影响销售量因素之一,但在资金紧张的情况下,赊销的促销作用是十分明显的。特别是在企业销售新产品、开阔市场时。2减少产成品存货的功能。企业持有产成品存货、要开支管理费和保险费等支出；相反,企业持有应收账款,则无需这些支出。简答简述流动资金的管理要求。答：根据流动资金的性质和社会主义市场经济发展的要求,结合我国流动资金管理工作的经验看,要管好用好流动资金,必须认真贯彻以下几项要求：1既要保证生产经营需要,又要节约、合理使用资金。2管资金的要管资产,管资产的要管资金,资金管理和资产管理相结合。3保证资金使用和物资运动相结合,坚持钱货两清,遵守结算纪律。4流动资金只能用于生产经营周转的需要,不能用于基本建设和其他开支。此外,企业也不能把流动资金用于专门资金来源的开支。简答简述存货的功能。答：存货的功能是指存货在生产经营中的作用。存货主要包括原材料、在产品和产成品。其功能分述如下：1存储必要的原材料,可以保证生产正常进行。2储备必要的产品,有利于组织均衡、成套性的生产。3储备必要的产成品,有利于产品销售。简答简述现金管理的要求。答：1钱帐分管,管账的不管钱。出纳员和会计员互相牵制,互相配合,互相监督,这样可以保证少出差错。2建立现金交接手续,坚持察库制度。凡有现金收付,必须坚持复核。款项转移或出纳人员调换时,必须办理交接手续,做到责任清楚。要经常检查库存金和账面记录是否一致。3遵守规定的先进使用范围。国家规定,现金只能用于支付个人款项及不够支票结算起点的公用开支。4遵守库存现金限额。核定的限额必须遵守,超过库存限额的现金,出纳员应及时送存银行。5严格现金存取手续,不得坐支现金。开户单位收入的现金应与当日送存开户银行。当日送存确有困难的,由开户银行确定送存时间。有关先进的支出,出了限额内的零星开支可以从库存现金支付以外,其余的开支必须从银行提取,不得从本单位现金收入中直接支付。简答简述坏账损失在财务处理方法。答：企业发生的坏账损失在财务处理上有两种方法：一是直接核销法,企业发生的坏账损失,提取坏账准备金,发生坏账时冲减坏账准备金。实践证明,直接核销法不利于企业及时处理坏账,以至于大量陈账、呆账常年挂账,不利于企业资金加速周转,并在一定程度上造成盈亏不实。为了增强企业的风险意识,新的财务制度明确规定全面推行坏账备抵法。论述为什么要核定存货资金定额？核定存货资金定额应满足那些要求？答：存货是企业流动资产的主要组成部分。存货资金是占用在生产储备资金、未完工产品资金和成品资金各项目上的资金总称。为了保证企业存货经常必须占用的最低限度的资金需要和实行流动资金分口分级管理责任制,落实供产销各职能部门分管资金指标,必须核定生产储备资金、未完工产品资金和成品资金各个项目的资金定额。核定存货资金定额的要求是：1 保证生产经营的合理需要,节约使用流动资金。2存货资金计划指标应当同产销计划指标及其计划指标保持衔接；3要有科学的计算根据,采用合理的计算方法；4核定存货资金定额工作还应当实行统一领导、分级管理的原则,采取群众路线的方法。 核定存货资金定额,要有科学的计算依据,合理的计算方法,既要防止繁琐复杂,又要防止任意估计。为此,要按照资金运用的规律,掌握重点。对主要产品使用的重要原材料、消耗量大、占用资金多的物资,采用比较细致的方法核定；对其他一般物资,则可采用比较简便的方法核定。第五章 固定资产和无形资产管单选固定资产是企业主要的劳动手段。单选对固定资产损耗进行价值补偿的依据时固定资产折旧额。单选非专利技术最大的特点是保密性。单选在固定资产的计价方法中,固定资产原始价值减去以提折旧后的净额时折余价值。单选在进行无形资产推销时,合同规定受益年限,法律规定有效年限的摊销年限不得超过受益年限和有效年限之中较短者。单选出租无形资产所得收入应计入其他业务收入。多选固定资产的特点有固定资产投资的集中性和回收的分撒性、固定资产价值补偿与实务更新分别进行、使用中的固定资产价值的双重存在。多选固定资产的有形损耗的原因包括进行投资决策。多选无形资产摊销涉及的主要影响因素有无形资产的摊销年限、无形资产的摊销方法、无形资产的成本和残值、无形资产摊销开始的月份。多选固定资产投资的特点有施工期长、投资回收期长、决策成败后果深远、投资数额大。多选固定资产投资的分类,一般有战术性和战略性投资、相关性和独立性投资、先觉醒和重置性投资。多选固定资产计提折旧的方法有年金法、年数总和法、双倍余额递减法、年限平均法、工作量法。多选商标权其他商品一样,具有使用价值、价值、可以作价转让、可以有偿许可他人使用。多选按形成来源划分,无形资产可以分为自创无形资产、购入无形资产。多选商誉的特点包括是企业长期积累起来的一项价值、不能与企业分开而独立存在、其本身不是能产生收益的无形资产。多选对无形资产的分类一般依据形成来源、能否辨认、有无固定生效起。多选对无形资产按照取得时的实际成本计价时,计价的对象包括投资者作为资本。简答简述固定资产的计价方法。答：固定资产既要按实物计量单位进行计算,又要安货币计量单位进行计算。正确的对固定资产进行计价,是真实反映企业固定资产的必要条件,也是正确计提折旧的前提。固定资产通常有以下几种计价方法：1原始价值 2 重置价值。 3折余价值国有企业固定资产的计价原则时由国家统一规定的。企业应当按照规定的要求对固定资产计价入账,不能任意估价,不能任意变更已入账的固定资产价值。简答简述固定资产管理的基本要求。答：根据固定资产的经济性质和价值周转的特点,企业固定资产管理的基本要求是： 1保证固定资产的完整性。2提高固定资产的完好程度和利用效果。3正确核定固定资产需用量。4正确计算固定资产折旧额,有计划的计提固定资产折旧。5要进行固定资产投资的预测。简答简述固定资产项目投资的特点。答：固定资产项目投资具有以下特点：1投资数额大2施工期长3投资回收期长。4决策成败后果深远。固定资产项目资产项目投资的特点,决定了企业进行固定资产投资,出了研究投资项目的必要性,还要分析他们技术上的可行性和经济上的效益型,以便作出科学的投资决策。简答简述财务部门对固定资产的管理。答：1新增固定资产,要参加验收。2调出固定资产,要参加办理移交。3报废固定资产,要参加鉴定清理。4清查固定资产,要到现场查点实物。简答简述固定资产的有形损耗和无形损耗。答：固定资产的损耗有有形损耗和无形损耗两种形式。固定资产的有形损耗,是指固定资产由于使用和自然力的作用而逐渐丧失其物理性能。有形损耗有两种；一种是由于固定资产投入生产过程中的实际使用而发生的物质磨损；一种是由于自然力的作用而发生的自然损耗。由于实际使用和自然力的作用而使固定资产发生的损耗,是有形可见的,故称为有形损耗。固定资产的无形损耗,是由于劳动生产率提高和科学技术进步所引起的固定资产价值损耗。无形损耗也有两种,一种是由于劳动生产率提高,生产同样效能的设备花费的社会必要劳动量减少,成本降低,使原有设备价值相应降低所造成的损失,又称为价值损耗。这并不是固定资产形体上的磨损消耗,故称为无形损耗。简答简述固定资产项目投资可行性预测的内容。答：1 预测固定资产投资项目。2拟定固定资产投资方案。3预测固定资产项目投资效益,进行投资决策。4提出固定资产项目投资概算和筹划资金来源。简答简述无形资产的分类。答：1按形成来源划分,可分为自创无形资产和购入无形资产。2按有无法律保护划分,可分为法定无形资产和收益性无形资产。3按能否辨认划分,可分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产。4按是否有固定生效期划分,可分为可摊销无形资产和不可摊销无形资产。简答简述固定资产投资决策中现金流量的构成部分。答：1初始现金流量。出事现金流量是指项目投资开始时发生的现金流量,主要包括投放在固定资产项目上的资金,项目建成投产后,为正常经营活动而投放垫支在流动资产上的资金,以及为时机器设备正常运转二投入的维护修理费等。2营业现金流量。营业现金流量是指固定资产项目投入使用后,在其使用寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量。3 终结现金流量。终结现金流量是指固定资产项目投资完结时所发生的现金流量,主要包括：固定资产项目的残值收入或变价收入；原有垫支在流动资产上的资金收回等。简答简述商誉的概念及特点。答：商誉是指企业在有形资产一定的情况下,能得到高于正常投资报酬率所形成的价值。这是由于企业历史悠久,技术先进,管理有方,经营效率高,所处理地理位置优越等原因,与同行业相比,可获得超额利润。 具有特性如下；1 商誉是企业长期积累起来的一项价值。商誉受多项因素的影响,但影响商誉的个别因素,不能以任何方法单独计价。2商誉不能与企业分开而独立存在,不能与企业确认的资产分开销售。3商誉本身不是一项单独的、能产生收益的无形资产,而只是越过企业可却指的个单项资产价值之和的价值。论述固定资产价值周转方式有哪些特点？答：企业固定资产是 沿着固定资产的构建、价值转移与价值补偿、实务更新的顺序进行循环的。固定资产周而复始的循环,就是固定资产的周转。从企业固定资产周转看,企业固定资产的价值周转有以下特点：1 使用中固定资产价值的双重存在。2固定资产投资的集中性和回收的分散性。3固定资产价值补偿和实物更新时分别进行的。第六章 对外投资管理单选债券票面收益率又称名义收益率。单选从债券购入日到卖出日为止这段时间的年利率为持有期间收益率。单选对外投资时,为筹借资金而发生的手续费、利息、红利股息属于资金成本。单选与金融远期合约相比,金融期货的最大特点是合约标准化。单选在各类债券中,信誉等级最高的是财政部发行的国库券。单选在场外交易市场上出现的交易伙伴践约风险称为信用风险。单选金融远期合约的投资风险的特点为既锁定风险又锁定收益。单选对已在市场上流通的旧债券,从购入日其到最终偿还期限止这段时间的年利率为到期收益率。多选企业对外投资的目的有满足企业扩张的需要、资金调度的需要、满足特定用途的需要、完成战略转型的需要。多选企业在对外投资中所面临的风险有利率风险、通货膨胀风险、市场风险、外汇风险、决策风险。多选对外投资的成本主要有前期费用、实际投资额、资金成本、投资回收费用。多选企业对外投资的全部开资包括资金成本、前期费用、实际投资额、投资回收费用。多选并购投资的支付方式有现金收购、换股、卖方融资、金融机构信贷、杠杆收购。多选企业进行信托投资的业务种类和操作方式有委托代理投资、信托存款投资、委托贷款投资。多选金融衍生工具主要包括金融远期、金融期货、金融期权、金融互换。多选金融衍生工具的总体风险类型由市场风险、信用风险、流动性风险、法律风险、道德风险。多选股票投资收益是指企业从股票投资中所获得的收益,主要包括股利收益、买卖差价收益。多选投资基金投资的特点是投资机会多、投资者管理费用少、基金种类多,选择性强。简答如何进行债券投资决策？答：1如何进行债券权投资的决策。1债券投资收益率的高低。 2债券投资的其他效果。 3债券投资的可行性。 2债券投资对象的决策。3债券投资结构的决策。1债券投资种类结构 2债券到期期限结构。简答按并购的实现方式,并购可分为哪几种类型？答：按并购的实现方式划分,并购可分为承担债务式、现金购买时和股份交易式。1承担债务式并购。在被并购企业资不抵债或资产债务相等的情况下,并购方以承担被并购方全部或部分债务为条件,取得被并购方的资产所有权和经营权。2 现金购买式并购。有两种情况：1并购方筹集足额的现金购买并购方全部资产,使被并购方出现金外没有持续经营的物质进出,成为有资本结构而无生产资源的空壳,不得不从法律意义上消失。2并购方以现金通过市场或协商购买目标公司的股票,一旦拥有其大部分或全部股本,目标公司就被并购了。3股份交易式。也有两种情况：以股权换股权和以股权换资产。简答并购投资的母的是什么？答：1谋求管理协同效应。2谋求经营协同效应。3谋求财务协同效应4实现战略重组,开展多元化经营。5获得特殊资产。6降低代理成本。简答简述长期投资的目的。答：1为保证本企业生产经营活动的顺利进行和规模的扩大,进行控股投资。2为保证本企业原材料供应或者扩大市场等,以实物、技术等作为投资条件,与其他企业联营；3将陆续积累起来的大笔资金投资于有价证券和其他财产。而短期投资的基本目的在于提高暂时闲置资金的使用效率。简答简述债券投资的特点。答：债券投资有以下特点：1从投资实践来看,不论长期债券投资,还是短期债券投资,都有到期日,债券必须按期还本；2从投资种类来看,因发行主体身份不同,分为国家按债券投资、金融债券投资、企业债券投资等；3从投资收益来看,债券投资收益具有较强的稳定性,通常是是钱预定的,这一点尤其体现在一级市场上投资的债券；4从投资风险来看,债券要保证还本付息,收益稳定,投资风险较小。5从投资权利来看,在各种投资方式中,债券投资者的权利最小,无权参与被投资企业经营管理,只有按约定取得利息、到期收回本金的权利。简答简述股票投资的概念及特点。答：股票投资是企业通过认购股票成为公司股东并获取股利收益的投资。特点：1从投资收益来看,股票投资收益不能事先确定,具有较强的波动性；2从投资风险来看,债券投资按事先约定还本付息,收益较稳定,投资风险较小,股票投资因股票分红收益的不肯定行和股票价格起伏不定,成为风险最大的有价证券；3从投资权利来看,在各种投资方式中,股票投资者的权利最大,投资者作为股东有权参与企业的经营管理。简答简述基金投资的概念和特点。答：投资基金是一种金融信托方式,他有众多不同的投资者出资汇集而成,然后交给专业投资机构进行投资管理,专业投资机构再把集中起来的资金投资于各种产业和金融证券领域,获得的收益按基金证券的份额平均分配给投资者。投资于投资基金的行为交基金投资。具有的特点：1基金可以为投资者提供更多的投资机会。2基金投资只需支付少量的管理费用,就可以获得专业化的管理服务。3基金种类众多,投资者可以根据自己的偏好,选择不同类型的基金。4基金的流动性好,分撒风险功能强。简答简述金融衍生工具的总体风险特征。答：1市场风险,只因市场价格变动而给交易者造成损失的可能性。2信用风险,也叫履约风险,即交易伙伴践约风险。这种风险主要表现在场外市场上。 3流动性风险,只金融衍生工具合约持有者无法在市场上找到出货的风险。4法律风险,支由于立法滞后、法规制定者对金融衍生工具的了解与熟悉程度不及或监管见解不尽相同及一些金融衍生工具故意有利于法律管制的设计动因而使交易者的权益得不到法律的有效保护所产生的风险。简答简述价值评估的概念及对并购的意义。答：所谓价值评估,支买卖双方对标的购入或出售做出的价值判断。通过一定的方法计算标的的价值,从而为买卖是否可行提供价格基础。在并购过程中,对目标企业的估价时并购要约的重要组成部分。其对并购的意义：1从并购的程序看,一本分为3个阶段：目标选择和评估阶段、准备计划阶段、公开或 。其中目标选择与评估是并购活动的首要基本环节,而目标评估的核心内容就是价值评估。 2从并购的动机上看,并购方一般是为了谋求管理、经营和财务上的协同效应,实现战略重组,开展多元化经营,获得特殊资产以及降低代理成本等,但在理论上只要价格合理,交易总是可以达成的。3从投资者角度看,无论是并购方的股东还是目标企业的出资人,均希望交易价格有利于乙方。由于双方投资者或者信息掌握不充分,或者主观认识上存在偏差,不能由一方定价而强加于对方。论述什么时企业对外投资？企业对外投资应达到那些目的？答：所谓企业对外投资就是企业在满足其内部需要的基础上仍有余力,在内部经营的范围之外,以现金、实物、无形资产方向向其他单位进行的投资,以期在未来获得投资收益的经济行为。对外投资时相对于对内投资而言的,其投资过程、投资风险和投资收益均具有不同特征。主要目的：1企业扩张的需要。 2完成战略转型的需要。3资金调度的需要。 4满足特定用途的需要。论述企业对外进行投资是应当考虑的因素主要有哪些？答；1 对外投资的盈利与增值水平追求最大的投资利润和实现最大限度的投资增值时企业对外投资最重要的目标,也是进行投资决策的基本依据。对外投资的收益与增值程度超过对内投资的收益、增值税平时进行对外投资的先决条件。2对外投资风险。对外投资风险是指企业由于对外投资遭受经济损失的可能性,或者说不能获得预期投资收益的可能性。投资风险加剧会破坏投资收益的安全性和稳定性。3对外投资成本。4投资管理和经营控制能力。通过投资获得其他企业的一定的或全部的经营控制权,以服务于企业战略和财务目标,是对外投资的主要意图。5筹资能力。对外投资决策要求企业能够及时、足额、低成本地筹集到所需资金。6对外投资的流动性。对外投资的流动性是指对外投资的变现能力与速度,其要求是对外投资的资金能够以合理的价格、较快的速度转换为货币资金。7对外投资环境。一个良好的企业对外投资环境,应当是由比较多的投资机会,比较健全的投资管理体制、完善的资金市场。第七章 成本费用管理单选在产品设计阶段,通常采用成本控制标准时目标成本。单选企业内部各个生产单位和管理生产所发生的各项费用是制造费用。单选用本量利分析法预测保本点销售量和销售收入时,对成本所做的分类是固定成本和变动成本。单选能够根据原始凭证直接计入某一成本对象的生产费用交直接费用。单选在预测价格的基础上,以实现产品的目标利润为前提而确定的成本是目标成本。单选利用存货模型计算最佳现金持有量时,需要考虑的成本是持有成本与转换成本。单选企业编制成本预算时,小型企业通常实行一级核算。单选功能成本比值与产品功能成正比。单选建立企业内部成本管理责任制的基础是成本计划。单选机械制造行业采取的目标成本分解方式应为按产品结构分解。单选按产品成本的经济用途分解的目标成本分解方式适用于所有工业企业。多选按费用的经济用途分类,可以将成本费用分为成品成本、期间费用。多选企业的期间费用包括管理费用、财务费用、销售费用。多选工业企业制造成本包括的项目有直接材料、直接人工、制造费用。多选成本控制的标准主要有目标成本、计划指标、消耗定额、费用预算。多选成本控制的手段有凭证控制、厂币控制、制度控制、标准成本法、责任成本法。多选对成本降低额和成本降低率都有影响的因素有产品品种结构变动、产品单位成本变动。多选财务费用包括利息支出、汇兑损失、银行及金融机构手续费。多选常用的成本费用的考核指标有主要产品单位成本、可比产品成本降低率、全部产品成本降低额、百元产值成本、行业平均先进成本。多选工业企业成本计划的内容包括主要产品单位成本计划、全部产品成本计划、期间费用预算。多选成本控制包括的基本程序由制定成本控制标准、执行标准、确定差异、消除差异、考核奖惩。多选企业编制成本计划的方式只要有一级编制、分级编制。简答成本费用管理的含义及各部分之间的联系。答：成本费用管理,就是对企业进行产品生产和经营过程中各县费用的发生和产品成本的形成所进行的预测、计划、控制、核算和分析评价等一系列的科学管理工作。成本预测和成本计划,时成本管理的设计阶段,他为成本管理工作提出了奋斗目标和行动纲领。成本控制和核算,是成本管理的执行阶段,它知道。监督成本计划的执行,保证成本计划的实现。成本分析评价,时成本管理的总结阶段。这五个环节依次循环,紧密相连,共同推进成本管理工作不断前进。简答简述成本预测的主要内容。答：1新建和扩建企业的成本预测,即预测该项工程完工投资产后的产品成本水平；2确定技术措施方案的成本预测,即企业在组织生产经营活动中采取设备更新、技术改造等措施,为选择最佳方案而进行的成本预测；3新产品的成本预测,即预测企业从未生产过的新产品经过试制投产后必须达到和可能达到的成本水平；4在新的条件下对原有产品的成本预测,即根据计划年度的产销情况和计划采取的增产节约措施,预计原有产
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