华中师范大学21秋《税法》平时作业一参考答案83

华中师范大学21秋税法平时作业一参考答案1. 车辆购置税采用比例税率为( )。A、5%B、10%C、13%D、17%参考答案：B2. 自2006年1月1日起至( )年12月31日对与高校学生签订的学生公寓租赁合同，免征印花税。A.2006B.2007C.2008D.2011参考答案：C3. 下列转让房地产的单位和个人属于土地增值税纳税人的有( )。下列转让房地产的单位和个人属于土地增值税纳税人的有( )。A、国有企业B、外商投资企业C、外国企业D、外国驻华机构E、外国公民参考答案：A,B,C,D,E4. 消费税的税率只有比例税率和定额税率两种。( )A.正确B.错误参考答案：A5. 税法解释，是指由一定主体在具体的法律适用过程中对税收法律文本的意思所进行的理解和说明。( )A.正确B.错误参考答案：A6. 对于从量定额征收消费税的消费品，其增值税组价应包括从量定额的消费税，对于复合征收消费税的消费品，其增值税组价不应包括从量定额部份的消费税。( )A.错误B.正确参考答案：A7. 关税属于( )。A.所得课税B.商品课税C.财产课税D.其他课税参考答案：B8. 我国下列税种中由地税局负责征管的有( )A、城镇土地使用税B、土地增值税C、房产税D、车船税E、印花税参考答案：ABCDE9. 下列税种纳税人与负税人一致的是( )。A.增值税B.消费税C.营业税D.个人所得税参考答案：D10. 纳税人购置应税车辆的，应在( )申报缴纳车辆购置税。纳税人购置应税车辆的，应在( )申报缴纳车辆购置税。A.车辆登记注册地B.纳税人所在地C.车辆所在地D.纳税人核算地参考答案：A11. 出口关税完税价格的计算公式为( )。A、完税价格=离岸价格/(1-出口关税税率)B、完税价格=离岸价格/(1+出口关税税率+20%)C、完税价格=离岸价格/(1-出口关税税率+20%)D、完税价格=离岸价格/(1+出口关税税率)参考答案：D12. 烟叶税实行比例税率，税率为( )烟叶税税率的调整，由国务院决定。A.10%B.15%C.20%D.25%参考答案：C13. 下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有( )。下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有( )。A、年终加薪B、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入C、实行年薪制而兑现的年薪D、实行绩效工资办法兑现的绩效工资参考答案：A，C，D14. 营业税中，扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的( )。营业税中，扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的( )。A、次日B、10日后C、1个月后D、当天参考答案：D15. 某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船税( )A.3310元B.3460元C.3550元D.3700元参考答案：A16. 根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于“不征税收入”的是( )。A.国债收入B.行政事业性收费C.财政拨款D.政府性基金参考答案：A17. 新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是( )A.自批准征用之日起满3个月B.自批准征用之日起满6个月C.自批准征用之日起满1年D.自批准征用之日起满5年参考答案：C18. 我国税收部门规章的制定机关是( )。我国税收部门规章的制定机关是( )。A、全国人大或人大常委会B、国务院C、海关D、国家税务总局参考答案：D19. 下列项目中，免征土地增值税的有( )A.以房地产抵债而发生房地产产权转让的B.以房地产作价入股进行投资或作为联营C.国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物D.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的参考答案：BCD20. 我国车船税的适用税率为( )A.比例税率B.全额累进税率C.定额税率D.超额累进税率参考答案：C21. 增值税一般纳税人购进的贷款服务不得抵扣进项税额。( )A.正确B.错误参考答案：A22. 收法律关系是由权利主体、权利客体和税收法律关系内容三部分组成。( )A.错误B.正确参考答案：B23. 甲、乙两单位交换经营性用房，甲方房屋价值为95万元，乙方房屋价值为110万元，甲方支付了差价。当地适用的契税税率为5%，甲方应缴纳的契税税额为( )万元。甲、乙两单位交换经营性用房，甲方房屋价值为95万元，乙方房屋价值为110万元，甲方支付了差价。当地适用的契税税率为5%，甲方应缴纳的契税税额为( )万元。A.0B.0.75C.4.75D.5.5参考答案：B24. 下列各项所得中，应当征收个人所得税的是( )。A.个人取得的国债利息B.个人取得的国家发行的金融债券利息C.个人取得的教育储蓄存款利息D.个人拥有股权取得的股息参考答案：D25. 房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度，由( )规定。房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度，由( )规定。A、国务院B、省、自治区、直辖市人民政府C、财政部D、国家税务总局参考答案：B26. 某超市为增值税小规模纳税人，主管税务机关核定其按月纳税。2018年2月取得含税销售收额120000元，该超市当月应纳增值税( )元。某超市为增值税小规模纳税人，主管税务机关核定其按月纳税。2018年2月取得含税销售收额120000元，该超市当月应纳增值税( )元。A、5769.23B、4368.93C、3495.15D、3600.00参考答案：C27. 税权的核心权能是( )。A.停征权B.开征权C.减税权D.免税权参考答案：B28. 海关对进口产品代征的增值税、消费税，( )。海关对进口产品代征的增值税、消费税，( )。A、征收城建税B、不征收城建税C、减半征收城建税D、以上答案均不正确参考答案：B29. 自( )年5月1日和6月1日起，先后对粮食白酒、薯类白酒和卷烟实行从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。A.1995B.1996C.2000D.2001参考答案：D30. 我国实行的是有选择性的有限型消费税，目前我国消费税法规定的征税范围是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口法定的“应税消费品”。( )A.正确B.错误参考答案：A31. 税务机关核定的纳税期限，是指在纳税人签订房地产转让合同之后、办理房地产权属转让(即过户及登记)手续( )。A.同时B.之前C.之后30日内D.之后45日内参考答案：B32. 下列各项中，适用5%35%的超额累进税率计征个人所得税的有( )。A.个体工商户的生产经营所得B.个人独资企业的生产经营所得C.对企事业单位的承包经营所得D.合伙企业的生产经营所得参考答案：ABCD33. 从微观方面理解，增值额相当于生产经营者( )。A.销售收入B.新增加价值C.营业收入D.新增加价值总和参考答案：B34. 国境内储蓄存款的利息不需要交纳个人所得税。( )A.错误B.正确参考答案：B35. 根据契税法律制度的规定，下列行为中，按市场价格作为契税计税依据的有( )。A.以无形资产、获奖方式转移土地、房屋权属的B.土地、房屋权属作价投资入股C.土地使用权赠与、房屋赠与D.以土地、房屋权属抵债参考答案：ABCD36. 营业税与增值税并行征收，征税范围不交叉，凡是征收营业税的业务就不征增值税，征增值税的业务就不征营业税。( )A.正确B.错误参考答案：A37. 采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为( )的当天。采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为( )的当天。A、货物发出B、收讫销售款C、取得索取销售款凭据D、合同约定的收款日期参考答案：A38. 解决税收管辖权冲突的立法形式上主要包括国际条约与国际税收惯例两种。( )A.错误B.正确参考答案：B39. 我国的关税优惠，主要体现为进出口货物关税的减免，根据我国现行税法的有关规定，大致可分法定减免、特定减免和临时减免三种情况。( )A.错误B.正确参考答案：B40. 根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。A.汽车的修配B.房屋的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒参考答案：AD41. 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得参考答案：BC42. 以计税依据为标准，关税分为( )。以计税依据为标准，关税分为( )。A、从价税B、从量税C、复合税D、选择税E、滑准税参考答案：A,B,C,D,E43. 根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是( )。A.企业与主管部门签订的租赁承包合同B.企业与金融机构签订的融资租赁合同C.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同D.企业与个体工商户签订的租赁合同参考答案：D44. 下列选项中，属于消费税的作用的是( )。下列选项中，属于消费税的作用的是( )。A.保证国家财政收入稳定增长B.贯彻国家产业政策和消费政策C.调节消费水平，缓解社会分配不公D.寓禁于征，限制一些特殊消费品的生产参考答案：ABCD45. 对出口货物退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。( )A.正确B.错误参考答案：B46. 烟叶税实行比例税率，税率为25%。( )A.错误B.正确参考答案：A47. 进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地的海关申报纳税。( )A.错误B.正确参考答案：B48. 纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，纳税地点为( )。A.受托方所在地B.委托方所在地C.货物销售地D.加工所在地参考答案：B49. 国内某食品加工企业为增值税一般纳税人，2017年取得食品销售收入2000万元，销售食品过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.4万元;出租闲置的包装物取得租金收入10万元;处置废弃的厂房取得处置收入8万元。该企业2017年实际发生广告费380万元，则2017年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为( )万元。国内某食品加工企业为增值税一般纳税人，2017年取得食品销售收入2000万元，销售食品过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.4万元;出租闲置的包装物取得租金收入10万元;处置废弃的厂房取得处置收入8万元。该企业2017年实际发生广告费380万元，则2017年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为( )万元。A、300B、301.5C、305.7D、304.5参考答案：D50. 土地使用税按( )计算，分期缴纳。土地使用税按( )计算，分期缴纳。A、月B、季C、半年D、年参考答案：D51. 某制药企业2017年产品销售收入1300万元，材料销售收入210万元，营业外收入30万元，业务招待费开支60万元，所得税前准予扣除的业务招待费为( )。某制药企业2017年产品销售收入1300万元，材料销售收入210万元，营业外收入30万元，业务招待费开支60万元，所得税前准予扣除的业务招待费为( )。A、7.55万元B、7.53万元C、7.7万元D、36万元参考答案：A52. 海关应当自受理退税申请之日起15日内查实并通知纳税人办理退税手续或者不予退税的决定。( )A.错误B.正确参考答案：A53. 土地增值税实行的税率为( )。A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、定额税率参考答案：C54. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除。( )A.错误B.正确参考答案：A55. 某家电商场采取以旧换新方式销售商品，取得现金收入5680元; 旧货物若干件，收购金额为2035元，该货物适用17%的税率，此项业务应申报的销项税额为( )。A.1120.98元B.965.6元C.619.65元D.1190元参考答案：A56. 若进口货物属于消费税应税消费品，则进口环节应纳增值税税额计算公式为( )。A.应纳税额=(关税完税价格+关税-消费税)增值税税率B.应纳税额=(关税完税价格+关税)增值税税率C.应纳税额=(关税+消费税)增值税税率D.应纳税额=(关税完税价格+关税+消费税)增值税税率参考答案：D57. 消费税的计税方法包括( )。A.从价定率法B.从量定额法C.混合计算方法D.从量定价法参考答案：ABC58. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有( )。A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度C.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴参考答案：ABCD59. 根据税收征管法的规定，税收保全措施只适用于( )。A.扣缴义务人B.从事生产经营的纳税人C.非从事生产经营的纳税人D.纳税担保人参考答案：B60. 下列各项所得，应征个人所得税的有( )A.民政部门支付给个人的生活困难补助费B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.保险赔款参考答案：BC