南开大学21秋《税务会计》复习考核试题库答案参考套卷84

南开大学21秋税务会计复习考核试题库答案参考1. 企业进口物资交纳的消费税应根据销售对象的不同分别计入该项物资的成本或应交税费-应交消费税。( )A.对B.错参考答案：B2. 纳税人销售应税产品，其纳税义务发生的时间是( )。A.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到预收款的当天C.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天参考答案：ACD3. 随同产品销售单独计价的包装物应纳的消费税应记入“营业税金及附加账户”。( )A.正确B.错误参考答案：B4. 下列不属于税法要求建立简易账的个体工商业户应建立的账簿的是( )。A.经营收入账B.经营费用账C.商品(材料)购进账D.资产负债表参考答案：D5. 某批发兼零售的居民企业，2018年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2017年度应缴纳企业所得税( )。A.7.00万元B.7.40万元C.7.61万元D.8.04万元参考答案：D6. 代理申报船舶税的负责人，未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款( )的税款滞纳金。A.万分之五B.千分之五C.万分之一D.千分之一参考答案：A7. 下列关于以特殊销售方式销售货物增值税计税销售额的说法中，正确的有( )。A.采取以物易物方式销售，以物易物一方作购销处理B.以折扣方式销售货物的，折扣额不可以从销售额中减除C.以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额D.以还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出参考答案：ABCD8. 下列属于资源税税目税额幅度表中所列部分税目的征税范围的有( )。A.开采原油B.煤矿开采的天然气C.开采原煤D.生产固体盐和液体盐参考答案：ACD9. 下列符合非居民纳税人条件的是( )。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人C.在中国境内无住所又不居住的个人D.在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人参考答案：CD10. 注册税务师在从事税务代理活动中，必须遵循以下原则：( )A.强制委托原则B.依法代理原则C.维护和保护委托人权益原则D.独立、公正原则参考答案：BD11. 税务机关为保全税款，对纳税人采取强制执行措施查封的继续使用不会减少其价值的财产，执行机关可以允许被执行人继续使用。( )A.正确B.错误参考答案：A12. 税金及附加账户核算企业经营活动发生的各种税的税金，但不包括( )。A.土地增值税B.增值税C.企业所得税D.印花税参考答案：BC13. 纳税人销售服务、无形资产以及增值电信服务，除另有规定外，税率为6%。( )A.对B.错参考答案：A14. 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款，然后依法申请行政复议。( )A.正确B.错误参考答案：B15. 在企业所得税的纳税筹划中，对于因固定资产折旧的方法不同，而使企业与税务在应纳税所得额计算时出现的差异是( )。A.永久性差异B.暂时性差异C.成本差异D.时间性差异参考答案：D16. 税务委托代理关系可以变更的原因有( )。A.代理项目发生变化B.委托方破产C.由于客观原因，需要提前完成协议时间的D.注册税务师发生变化参考答案：AD17. 甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业提供原材料，实际成本为7000元不含税，支付加工费2000元不含税，另开具普通发票收取代垫材料款500元，适用税率10%，受托方无同类消费品价格，则乙企业代收代缴消费税( )元。A.1055.56B.1047.48C.1050D.1054.59参考答案：B18. 下列关于未换发“五证合一、一照一码“的企业注销税务登记的说法不正确的是( )。A.纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销之日起15日内，持有关证件和资料向税务机关申请办理注销税务登记B.纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件C.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务机关办理注销税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记参考答案：D19. 在计算企业所得税时，不得扣除的项目有( )。A.被没收的财产损失B.未按期纳税支付的滞纳金C.法院判处的罚金D.计提的固定资产减值准备参考答案：ABCD20. 纳税人当期销项税额小于当期进项税额的，其不足抵扣部分可以向税务机关申请退税。( )A.正确B.错误参考答案：B21. 关于固定资产的计税基础，下列说法正确的是( )。A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值价值为计税基础B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的历史成本为计税基础D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值价值和相关税费为计税基础参考答案：B22. 对进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品法定酌情减缴关税。( )A.正确B.错误参考答案：A23. 纳税人销售应税消费品，其纳税义务发生时间的规定有( )。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取直接收款方式的，为发出应税消费品的当天参考答案：AC24. 企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为( )。A.借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税B.借：长期股权投资 存货跌价准备 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税C.借：长期股权投资 贷：自制半成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税D.借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额) 银行存款应交消费税参考答案：ABCD25. 下列选项中，能列入进口关税完税价格的费用有( )。A.货物运抵境内输入地点起卸前的保险费B.货物运抵境内输入地点起卸前的运输费C.货物运抵境内输入地点之后的运输费用D.货物运抵境内输入地点起卸后的保险费参考答案：AB26. 土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。但不包括外籍个人。( )A.正确B.错误参考答案：B27. 根据企业所得税法的规定，依法在在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是( )。A.本国企业B.非居民企业C.外国企业D.居民企业参考答案：D28. 企业所得税是对企业的生产经营所得征收的一种税。( )A.正确B.错误参考答案：B29. 某工厂转让一栋造价600万元的旧办公楼，转让收入为700万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则土地增值税为( )万元。A.30B.140C.120D.50参考答案：A30. 特惠税率适用于原产于与我国签订含有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物。( )A.正确B.错误参考答案：B31. 消费税采用产品差别比例税率，实行价内征收。( )A.正确B.错误参考答案：A32. 金银首饰、超豪华小汽车和卷烟，在零售环节征收消费税。( )A.对B.错参考答案：B33. 关税的纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起14日内(星期日和法定节假日除外)，向指定银行缴纳税款。( )A.对B.错参考答案：B34. 无论什么情况下导致进出口货物的收发货人或者其代理人多交了关税税款，其进出口货物的收发货人或者其代理人可以自缴纳税款之日起一年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税。( )A.对B.错参考答案：B35. 在计算企业业务招待费税前准许扣除限额时，计算的基数为销售(经营)收入净额，下列收入中哪几项可计入收入净额?( )A.主营业务收入B.其他业务收入C.股权投资的持有收益D.罚没收入参考答案：AB36. 城市维护建设税和教育费附加的计算依据是( )之和。A.契税B.印花税C.消费税D.增值税参考答案：CD37. 关税按征税标准分类，可以分为( )。A.从量税B.从价税C.复合税D.滑准税参考答案：ABCD38. 下列价外费用应并入销售额计算应纳增值税额的是( )A.向购货方收取的手续费B.向购货方收取的延期付款利息收入C.向购货方收取的仓库储备费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税参考答案：ABC39. 根据现行税法的有关规定，下列消费税的生产经营环节，既缴纳增值税，又缴纳消费税的有( )。A.卷烟的批发环节B.高档手表的进口环节C.卷烟的进口环节D.白酒的批发环节参考答案：ABC40. 营业税核算可能涉及的账户有( )。A.应缴税费应交营业税B.营业税金及附加C.固定资产清理D.应收账款参考答案：ABC41. 一般纳税人销售自己使用过的特定固定资产(在财务会计中已经计提折旧)，按简易办法依3%的征收率减按2%计缴增值税的有( )。A.购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，销售该固定资产B.自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，销售该固定资产C.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，销售本地区试点实施之日(含)以前购进自己使用过的固定资产D.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，销售本地区试点实施之日(含)以后购进自己使用过的固定资产参考答案：ABC42. 某化妆品厂将一批新制高档化妆品无偿赠送他人，该批高档化妆品无同类产品市场价格，化妆品厂该业务应纳增值税的销售额是( )。A.生产成本(1+成本利润率)B.生产成本(1+成本利润率)/(1-消费税税率)C.生产成本(1+成本利润率)/(1-增值税税率)D.生产成本(1+成本利润率)/(1+消费税税率)参考答案：C43. 城市维护建设税的两个显著特征是( )A.属于一种附加税B.具有特定目的，专款专用C.流转税D.行为税参考答案：AB44. 非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满( )天的个人。A.186B.365C.183D.90参考答案：C45. 在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是( )。A.选择税B.滑动税C.复合税D.差别税参考答案：B46. 税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。( )A.对B.错参考答案：A47. 我国在遵循国际惯例的基础上，确立了居民税收管辖权原则与收入来源地税收管辖权原则并用的管辖制度，其中的优先原则是( )。A.居民税收管辖权B.收入来源地税收管辖权C.公民税收管辖权D.国籍税收管辖权参考答案：B48. 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销售额中抵扣。( )A.对B.错参考答案：A49. 在其他条件相同时，流转环节越多，增值税税负就越重。( )A.对B.错参考答案：B50. 下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括( )。A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资参考答案：AD